《2022企業(yè)信用風(fēng)險管理問題研究》6000字

企業(yè)信用風(fēng)險管理問題研究目錄TOC\o"1-3"\h\u16445一、引言 一、引言信用風(fēng)險是指借款者不能按時償還借款本金和利息的可能性，也稱違約風(fēng)險。通常所說的非金融企業(yè)的信用風(fēng)險管理，主要是指應(yīng)收客戶賬款的風(fēng)險管理，而非企業(yè)自身不能償還債務(wù)本息（應(yīng)付債券、銀行借款等）的風(fēng)險。筆者將企業(yè)的信用風(fēng)險分作兩類：一是因企業(yè)信用過度造成大量應(yīng)收賬款不能收回的可能性；二是因企業(yè)信用不足影響市場占有率、銷售收入及經(jīng)營業(yè)績的風(fēng)險。區(qū)分兩類不同的信用風(fēng)險并采取相應(yīng)的管理策略，是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展所必須的，也是公司信用管理政策的重要內(nèi)容。隨著我國加入世界貿(mào)易組織，我國眾多企業(yè)都走上了經(jīng)濟全球化的道路。因此，我國的這些企業(yè)也將要面對各種各樣的挑戰(zhàn)，而且這種發(fā)展所帶來的風(fēng)險和其機遇是成正比的。所以，這也導(dǎo)致我國一些企業(yè)信用風(fēng)險問題十分突出，特別是那些企業(yè)的信用風(fēng)險日益劇增，例如，這些企業(yè)不履行其簽訂的合同，該還的賬款不及時歸還等。由此，我國的這些企業(yè)尤其是企業(yè)必須對這一問題提起高度重視，立刻采取有效的方式方法解決這一問題，努力做好其企業(yè)的信用風(fēng)險的管理工作與防范工作。二、企業(yè)信用的現(xiàn)狀“誠信”問題我國自古就比較重視它，一個社會沒有信用，那么這個社會也就沒有秩序，所以其相關(guān)的社會生活和市場經(jīng)濟就得不到有序的發(fā)展。而目前，我國的一些企業(yè)還并沒有建立起一套健全的有關(guān)企業(yè)信用問題方面管理的體系，所以，這些企業(yè)的信用意識普遍都比較滯后，因此，其現(xiàn)狀現(xiàn)在已是十分的嚴(yán)峻。信用就是盟約的雙方之間都要誠實有信，及時履行其盟約。目前，我國的市場經(jīng)濟已十分繁榮，在我國這些市場經(jīng)濟的主體就是企業(yè)，它占我國全部企業(yè)的90％多，但是這些企業(yè)普遍都存在著信用風(fēng)險。目前，我國的這些企業(yè)主要分成兩部分，一部分是搞科技的企業(yè)，這類企業(yè)對我國的經(jīng)濟發(fā)展做出了很大的貢獻，但是，這類企業(yè)一般都是一些固定資產(chǎn)比較小的企業(yè)，所以，其企業(yè)信用的基礎(chǔ)本身就不牢固，而且其資金投入的周期也比較短，因此，也無形中又增大了其企業(yè)的信用風(fēng)險，從而導(dǎo)致其企業(yè)的聚資的信用嚴(yán)重不足；另一部分的企業(yè)，就是那種靠投機取巧來獲得利益的個體戶，所以其信用風(fēng)險更加大。由于，我國的市場經(jīng)濟目前正處于與國際市場經(jīng)濟接軌的時期，所以市場對企業(yè)信用的需求已越來越渴求。近幾年，由于受到2008年金融危機的影響，我國的一些企業(yè)也面臨這生死存亡的威脅，現(xiàn)在隨著經(jīng)濟復(fù)蘇，但其中也還存在著較大的此生影響。根據(jù)我國深圳市一家金融機構(gòu)的向企業(yè)借貸的統(tǒng)計報告來看，2010年我國這家金融機構(gòu)共向企業(yè)借貸款的金額高達13.8億人民幣，貸款在今年收回的金額卻只有3.54億人民幣。而這些借貸的企業(yè)共有148家，其中企業(yè)就有122家，這占借貸總數(shù)的82.4%；而這些還貸的企業(yè)共有46家，其中完全還貸的企業(yè)有21家；在這些還貸的公司中大企業(yè)還貸公司25家，企業(yè)還貸的公司只有21家，所以企業(yè)的還貸率僅占其借貸率的17%；而那些完全還貸的公司中，完全還貸的企業(yè)更是沒有一家。所以，這就充分的說明我國大多數(shù)的企業(yè)都存在著信用問題。三、企業(yè)信用存在的問題（一）拖欠貨款、貸款、稅款目前，我國的這些企業(yè)大多都是個體戶，其經(jīng)濟實力也比較薄弱，他們一般都是從事著零售業(yè)務(wù)，所以他們就利用各種借口拖欠貨款、稅款、貸款，其實企業(yè)的這種行為在本質(zhì)上也就是占用了被他們拖欠款一方的資金，雖然這節(jié)約了他們自身的資金流動，但卻損害了另一方的利益，從而也就導(dǎo)致他們信用問題的產(chǎn)生。目前，在我國的一些零售業(yè)中拖欠貨款、貸款、稅款已成了他們的”家常便飯”。例如，發(fā)生在湖南婁底一超市，多家供貨商聚集搶貨事件，就是由于其超市老板拖欠其貨款的原因造成的。還有的一些企業(yè)經(jīng)營者為了實現(xiàn)其眼前利益，制國家法律于不顧逃稅、漏稅現(xiàn)象也十分嚴(yán)重，所以，最終導(dǎo)致企業(yè)尤其是這些企業(yè)的信譽在當(dāng)今社會上掃地。張凱旋.TS市社會信用體系建設(shè)現(xiàn)狀、問題及對策研究[D].華北理工大學(xué),2020.（二）企業(yè)違約事件頻發(fā)我國的一些企業(yè)由于其本身的經(jīng)濟實力就比較薄弱，所以違約事件在企業(yè)中發(fā)生的概率也是十分的高。這些違約問題主要表現(xiàn)在，我國的一些企業(yè)，在合同簽訂以后并且快要到期了，這時他們才提出不能按時遵守合同的內(nèi)容；有的企業(yè)，由于其自身資金周轉(zhuǎn)不靈的緣故，所以在合同到期后也無法及時履行合同義務(wù)；甚至還有的一些企業(yè)自從簽訂合同后，它自身的目的已達到，所以從一開始它們就沒有履行過合同約定事情；這些方面大大小小也會影響到合同另一方的利益，所以這在一定程度上業(yè)給對方造成不滿，從而使企業(yè)本身的信用度就大打折扣，要使其再與企業(yè)合作就很難，因此，這在很大的程度上就制約了企業(yè)的發(fā)展，甚至還將導(dǎo)致企業(yè)在市場上難以立足。2008年年初，通過華夏銀行石家莊支行行長趙薇介紹，央企中國誠通控股集團旗下全資公司——中國物資儲運總公司河北物流中心（以下簡稱中儲河北物流）與河北金鯤公司女老板曹連英簽訂了貿(mào)易合同。雙方合同約定，每月初金鯤公司出售2000萬元的鐵精粉給中儲河北物流，月底再由另一家名為奇石麟的公司加價3%買回，中儲河北物流賺得60萬元。而事實上，金鯤和奇石麟均為曹連英和李永平夫妻持股100%和90%的私企，兩公司的法人和實際控制人均為曹連英，曹通過自己掌控的兩家公司向中儲一賣一買鐵精粉，實為獲得2000萬元流動現(xiàn)金。2008年6月底，中儲河北物流沒能如期從奇石麟收到2000萬元和3%加價款項60萬元，對方稱因資金緊張要延期半月支付。同時，曹連英又催促完成下一筆交易，要中儲河北物流支付2000萬元貨款。中儲為順利拿到第六單的回款，只得繼續(xù)接受金鯤公司的鐵精粉。但此時，中儲河北物流總經(jīng)理張堪勇對曹連英已有些信不過了，變故自此而生。按照雙方約定，7月10日當(dāng)天下午5時左右，奇石麟將2000萬元貨款給中儲河北物流，雙方第六筆交易錢貨兩清。幾乎同時，在曹連英的眼皮底下，中儲河北物流財務(wù)部也向金鯤公司開具了一張時間為7月11日的2000萬元轉(zhuǎn)賬支票。為確保無誤，曹在銀行下班前，趕到付款行——石家莊市商業(yè)銀行翟營大街支行，驗明該支票為真。但到前來轉(zhuǎn)賬的曹連英被銀行告之，中儲河北物流已于頭天晚上下班前將賬戶上的錢劃走了，支票已成空頭支票，且已被中儲”掛失”。遭此暗算后，曹連英盛怒，當(dāng)天遂以”票據(jù)詐騙”為名，向石家莊公安局經(jīng)偵支隊報案。但警方了解雙方”以貿(mào)易方式融資”的實質(zhì)后，認(rèn)為中儲河北物流此舉不構(gòu)成詐騙罪，建議曹連英向法院起訴。半年之后，2009年9月14日，河北金鯤公司突然以”票據(jù)糾紛”為由，將中儲河北物流訴至石家莊市中院，訴請法院判令中儲河北物流向其支付票據(jù)款及利息等近2300萬。2010年5月6日，河北高院對一訴”票據(jù)糾紛”案作出終審判決，判令中儲河北物流歸還金鯤公司本息2300萬元。由上述案例可知，在我國的企業(yè)交易之間，因為一方不守信用而導(dǎo)致的企業(yè)交易失敗對于企業(yè)的影響十分大，加大對于企業(yè)信用風(fēng)險的控制和管理力度，是保證企業(yè)獲得持續(xù)健康長久發(fā)展的保證。（三）造假、售假現(xiàn)象嚴(yán)重由于受到社會市場經(jīng)濟發(fā)展的弊端影響，我國很多不法商販的價值觀受到扭曲，他們?yōu)榱双@取利潤，泯滅良心，將國家法律踐踏在地，從事一些造假、售假的作業(yè)，這大大的侵害了消費者的合法權(quán)益，甚至危害到人民群眾的生命財產(chǎn)安全。例如，2010年年末爆發(fā)出來的葡萄酒造假事件，這件事震驚全國，導(dǎo)致很多在過年期間都不敢買葡萄酒。這不僅對消費者的身體健康帶來了危害，而且同時也損害了正規(guī)商家的利益，擾亂了社會正常市場經(jīng)濟活動，最終也將制約社會的發(fā)展。（四）披露虛假信息披露虛假信息已成為一些企業(yè)包裝上市、圈取資金的常用手段。上市公司也常利用我國會計制度的有關(guān)漏洞對一些內(nèi)容進行”技術(shù)處理”，采用含糊、漏報等方式公開會計數(shù)據(jù)，甚至利用法規(guī)政策的靈活性或者直接違反法規(guī)，通過各種手段操縱利潤和進行業(yè)績包裝，對財務(wù)信息進行不實披露。在商品市場上，企業(yè)產(chǎn)品廣告的虛假成分之多也是令人發(fā)指。據(jù)統(tǒng)計，2010年全國各級工商機關(guān)共查處廣告違法案件67676件，比上年增長9.59％，罰沒金額2.08億元，增長21.62%；其中查處虛假廣告案件16483件，增長45.67%，占廣告違法案件的24.36%。（五）質(zhì)量欺詐商品經(jīng)濟快速發(fā)展，商品極大豐富的同時，商品質(zhì)量成為當(dāng)今社會人們普遍關(guān)心的問題。商品質(zhì)量的保證和提高，涉及生產(chǎn)、流通到消費的各個領(lǐng)域。其中流通作為生產(chǎn)和消費間的橋梁與紐帶，是社會商品質(zhì)量監(jiān)管的重要環(huán)節(jié)。在黑龍江省流通領(lǐng)域存在的大量損害消費者利益的行為和現(xiàn)象，歸納起來主要是欺騙性消費和傷害性消費兩種。楊鑫.信用結(jié)構(gòu)與企業(yè)績效的關(guān)系研究[D].河南大學(xué),2020.其中，欺騙性消費是指商品銷售者在銷售過程中利用各種欺騙手段對消費者所實施的欺騙性行為。比如假冒名牌商品、以劣質(zhì)商品假冒優(yōu)質(zhì)商品、在商品銷售中短斤少兩、虛假宣傳誤導(dǎo)消費者等。傷害性消費是指由于生產(chǎn)者、銷售者隱瞞了商品的真實成分或在商品中添加了有害物質(zhì)，使得消費者在使用了所購買的商品后，造成了生命財產(chǎn)等傷害。楊鑫.信用結(jié)構(gòu)與企業(yè)績效的關(guān)系研究[D].河南大學(xué),2020.四、對企業(yè)信用風(fēng)險的建議（一）建立應(yīng)收賬款科學(xué)管理機制“顧客就是上帝”這對于那些要使其企業(yè)得以持久健康發(fā)展的企業(yè)而言，這就是一個不變的真理，但是，顧客在為企業(yè)帶來利益的同時也為他們帶來了風(fēng)險。因此，企業(yè)要想解除其信用風(fēng)險就必須抓住顧客這個”主要矛盾”，要落實對顧客信用度的管理，建立起有關(guān)對客戶信用度評價的等級制度以及制定一些有關(guān)客戶信用管理方式方法，并且還要把這些方式方法所具體的實施的任務(wù)落實到企業(yè)內(nèi)部確定的人，對這也要實行崗位責(zé)任制，如此，方可減少企業(yè)信用風(fēng)險。例如，對于不同信用等級的客戶給予不同的標(biāo)準(zhǔn)，并且派專人對這些顧客的信用度進行調(diào)查和評估，然后再給予他們相應(yīng)程度的優(yōu)惠政策。對于那些有關(guān)收賬方面也要加強管理，由于銷售部門一般都只注重銷售，所以它根本不會顧及到有關(guān)的收賬問題，所以，此時企業(yè)就應(yīng)該成立一個專門的收賬部門，一方面，要派專人對這些賬款進行的監(jiān)督和管理，主動與這些欠款的客戶聯(lián)系，了解其還款的情況，從而保證其欠款的全部追回。（二）完善違約法律責(zé)任追究要解除我國企業(yè)的信用風(fēng)險，就必須要建立一個健全的法律法規(guī)體系，使其對企業(yè)所出現(xiàn)信用問題在管理時，有法可依。要衡量一個社會的信用制度是否進步，就要看其有關(guān)信用制度的管理是否達到法制管理，法律保護也是信用制度在當(dāng)今這個社會上賴以生存的根基。所以，我國的相關(guān)部門要為誠信社會的形成打一個法制基礎(chǔ)。所以，我國的相關(guān)部門在對信用問題進行立法時就要給出一個明確的標(biāo)準(zhǔn)，何為有信，何為無誠信，嚴(yán)厲打擊那些愛裝法律空子不法企業(yè)。同時，還要在法律上有明確的規(guī)定，對于那些不講信用的企業(yè)要嚴(yán)懲不貸，絕不姑息，讓他們認(rèn)識到失信以后將會給他們帶來更大的損失，從而為我國營造出一個有法制的經(jīng)濟市場，并且對于那些不守信用的企業(yè)要通過電視、報紙等眾多新聞媒介進行曝光，讓他們的這些無誠信行為人盡皆知，為他們制造一些輿論的壓力，從而讓這些有不守信想法的企業(yè)也不得不守信。（三）全面落實信用意識首先企業(yè)應(yīng)重視信用管理，尤其是企業(yè)的管理層。在征信較發(fā)達國家，企業(yè)大多設(shè)有專門的信用管理職能部門，有專業(yè)的信用管理人員，而國內(nèi)企業(yè)目前在此方面則鮮有設(shè)立，進行全面的信用管理更少之又少。之所以出現(xiàn)這種情況，職能部門對信用管理的重視程度是關(guān)鍵，但更重要的原因是企業(yè)自身的管理層沒能給予足夠的重視，只有整個企業(yè)尤其是管理層從根本上予以重視，才能真正有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標(biāo)和財務(wù)目標(biāo)。俗話說”人無信，則不立”，所以誠信乃是人立足于社會的根本，同樣誠信也是一家企業(yè)立足于社會的根基。因此，一方面，企業(yè)就應(yīng)該要重視信用的有關(guān)管理工作，將”信用”二字的真諦傳達給每一位員工，并在企業(yè)內(nèi)部廣泛的開展有關(guān)遵守合同、重視信用活動，從而達到避開企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的目的，大大的降低其企業(yè)拖欠賬款數(shù)目，進而為企業(yè)贏得良好的信譽度，使其在市場的競爭力得以提高，最終使其企業(yè)的經(jīng)營的規(guī)模不斷拓展。（四）企業(yè)信息披露控制方法對企業(yè)有可能進行盈余操縱的行為，都應(yīng)頒布會計準(zhǔn)則，以建立披露的標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)前的會計準(zhǔn)則體系存在以下兩個不足：對企業(yè)資產(chǎn)重組行為沒有合理的規(guī)定；對企業(yè)編制合并報表沒有具體的準(zhǔn)則。近年來，企業(yè)的資產(chǎn)重組行為愈演愈烈，究其原因，有相當(dāng)一部分是利用資產(chǎn)重組來操縱利潤。通過資產(chǎn)的個體置換，企業(yè)在非市價基礎(chǔ)上將收益低的資產(chǎn)從關(guān)聯(lián)企業(yè)那里換回收益高的資產(chǎn)，以達到目標(biāo)利潤。因此，應(yīng)頒布有關(guān)資產(chǎn)重組的具體準(zhǔn)則，以規(guī)范企業(yè)的行為，使他們無空可鉆。（五）強化質(zhì)量監(jiān)管對現(xiàn)行的”分塊監(jiān)管、條塊結(jié)合”模式進行調(diào)整，實行”分類監(jiān)管為主、條塊結(jié)合、后溯責(zé)任”的監(jiān)管模式。對現(xiàn)行模式調(diào)整的思路是，按照對產(chǎn)品的分類，通過對現(xiàn)有監(jiān)管機構(gòu)進行職能拆分、人員重新配置，力爭每類產(chǎn)品都有一個專門機構(gòu)負(fù)責(zé)全程監(jiān)管，監(jiān)管機構(gòu)對該類產(chǎn)品的生產(chǎn)、加工、銷售負(fù)責(zé)。對于分類中有交叉的產(chǎn)品，以能夠?qū)崿F(xiàn)實質(zhì)性區(qū)分為條件，實施分塊監(jiān)管、后溯責(zé)任的原則，即追究最后一個監(jiān)管部門的責(zé)任。如果最后一個監(jiān)管機構(gòu)不能提供足夠的證據(jù)來證明責(zé)任出自上一個監(jiān)管環(huán)節(jié)，則對造成消費者損失的產(chǎn)品追究最后一個監(jiān)管機構(gòu)的責(zé)任，從而促使該環(huán)節(jié)的監(jiān)管機構(gòu)在本環(huán)節(jié)的入口處加大監(jiān)管力度。同時經(jīng)過法律授權(quán)，使質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門收縮具體監(jiān)管的范圍，提高工商行政管理部門的地位，發(fā)揮統(tǒng)領(lǐng)商品質(zhì)量監(jiān)管的職能，協(xié)調(diào)各監(jiān)管機構(gòu)與質(zhì)量監(jiān)督部門的工作，并定期以消費者易于接受的方式發(fā)行產(chǎn)品質(zhì)量公告工商行政管理部門作為政府的職能部門之一，近些年的監(jiān)管工作也在變化，一部分職能已被逐漸弱化，而有一些職能