江西鳴翠湖生態(tài)園有限公司財(cái)務(wù)管理制度

江西鳴翠湖生態(tài)園有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則一、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度二、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，特制定本制度。第二章財(cái)務(wù)管理細(xì)則一、總原則1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理，屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)。2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。公司記賬方法為借貸記賬法，記賬原則為權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，任何人不得隨意改變。公司設(shè)財(cái)務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì)計(jì)人員。財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全公司的財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)。（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。4、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。5、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)毀。6、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（二）會(huì)計(jì)職責(zé)1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作，按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)。2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)。3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作。4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證賬實(shí)相符。三、現(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全《現(xiàn)金日記賬》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)500元時(shí)必須存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開(kāi)具一式三聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、部門(mén)、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批，詳見(jiàn)支出審批制度。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫(xiě)借支單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后五天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(xiāo)，詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定。6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。四、支票管理1、支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結(jié)出余額。3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式三聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管，經(jīng)理、總經(jīng)理，計(jì)劃外部分，簽字后出納方可開(kāi)出。5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤(pán)查1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)賬盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。第三章資金審批具體制度一、目的1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高工作效率。2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。二、行政費(fèi)用支出管理制度公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支，涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。1、招標(biāo)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，縣城不超過(guò)20元每人，市以上40元每人2、公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度(1)員工出差前需向部門(mén)負(fù)責(zé)人提交書(shū)面申請(qǐng)，部門(mén)經(jīng)理以上級(jí)別員工出差需經(jīng)總經(jīng)理審批(附出差計(jì)劃單)，出差任務(wù)完成后，5個(gè)工作日內(nèi)，出具“出差計(jì)劃單”和“出差匯報(bào)單”，按審批流程到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，未出具“出差計(jì)劃單”的出差人員不予報(bào)銷(xiāo)。(2)住宿、市內(nèi)交通補(bǔ)貼按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。(3)公司派車(chē)出差，不享受交通費(fèi)補(bǔ)貼。(4)兩位同性員工（含夫妻）共同出差，只允許合住一間標(biāo)準(zhǔn)房。(5)級(jí)別不同的員工共同出差，交通費(fèi)和住宿費(fèi)可享受同行級(jí)別最高人員標(biāo)準(zhǔn)(在住同一間標(biāo)準(zhǔn)房的情況下按上述執(zhí)行,若是分別住宿則按各自標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo))。(6)遇特殊情況住宿費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)說(shuō)明理由，并經(jīng)帶隊(duì)負(fù)責(zé)人證明，報(bào)總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部門(mén)方可予以報(bào)銷(xiāo)。(7)員工出差必須選擇最便捷途徑，行程不得繞道，中轉(zhuǎn)城市當(dāng)天無(wú)交通工具，只得逗留一宿，第二天必須出行。(8)出差人員在出差地招待客人，應(yīng)提前報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并嚴(yán)格控制成本和實(shí)效。同時(shí)交際應(yīng)酬費(fèi)計(jì)入部門(mén)控制標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)。(9)連續(xù)乘車(chē)超過(guò)12小時(shí)的，可以補(bǔ)臥鋪票。不愿補(bǔ)臥鋪票的，按票價(jià)的50%補(bǔ)助。夜間連續(xù)乘坐非空調(diào)車(chē)超過(guò)8小時(shí)，可以補(bǔ)臥鋪票。不愿補(bǔ)臥鋪票的，按票價(jià)的50%補(bǔ)助。(10)到家庭所在城市出差，借住出差地親戚、朋友、同學(xué)家，按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%補(bǔ)貼費(fèi)用，不必附單報(bào)銷(xiāo)(無(wú)票部分計(jì)入個(gè)人當(dāng)月工資中)。(11)原則上部門(mén)經(jīng)理級(jí)以下（含）員工出差，不得乘坐飛機(jī)。如有特殊情況需提出書(shū)面申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。(12)出差人員住宿、交通費(fèi)用一律憑正規(guī)發(fā)票在規(guī)定范圍內(nèi)報(bào)銷(xiāo)(白條無(wú)票部分不予以報(bào)銷(xiāo))3、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)及方法.交通工具等級(jí)；補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)交通工具火車(chē)(包括全列軟席列車(chē)）輪船（不包括旅游船）飛機(jī)其他交通工具（不包括出租車(chē)小汽車(chē)）級(jí)別公司副總以上領(lǐng)導(dǎo)、55歲以上具有高級(jí)技術(shù)職稱(chēng)的人員軟席（軟座；軟臥；全列軟席車(chē)二等軟座）二等艙位普通艙（經(jīng)濟(jì)艙）憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)其余人員硬席（硬座；硬臥）三等艙位憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)住宿費(fèi)住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)級(jí)別省會(huì)城市及特區(qū)城市非省會(huì)城市公司副總以上領(lǐng)導(dǎo)300元200元公司部門(mén)正（副）職、具有高級(jí)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)人員200元150元其余人員150元120元伙食補(bǔ)助費(fèi)（1）出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)實(shí)行定額包干。到省外出差的伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)每人每天30元，省內(nèi)除豐城、樟樹(shù)、高安外縣市出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每人每天20元、豐城、樟樹(shù)、高安三市出差的伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每人每天10元。同一日出差同城市伙食補(bǔ)助按較高地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)予以補(bǔ)助，同時(shí)一天多次往返同一城市只給一天補(bǔ)助。自然（日歷）天數(shù)指出差人員從出發(fā)當(dāng)天零時(shí)起，到完成任務(wù)后返回工作單位所在地當(dāng)天24小時(shí)止的歷實(shí)際天數(shù)，出發(fā)和返回的當(dāng)天均按一整天計(jì)算，當(dāng)日往返按一天計(jì)算。工作人員出差給予伙食補(bǔ)助后，不予報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)，確工作需要發(fā)生了業(yè)務(wù)招待的，不發(fā)放伙食補(bǔ)助。（2）為鼓勵(lì)出差人員乘坐火車(chē)，少乘飛機(jī)，節(jié)約開(kāi)支，對(duì)到省外出差的人員，乘火車(chē)且連續(xù)乘車(chē)時(shí)間達(dá)到8小時(shí)的，可憑車(chē)票加發(fā)30元伙食補(bǔ)助費(fèi)。在此基礎(chǔ)上，乘車(chē)時(shí)間沒(méi)超過(guò)8小時(shí)，再加發(fā)30元伙食補(bǔ)助費(fèi)。（3）汽車(chē)駕駛員出車(chē)礦區(qū)外補(bǔ)助按工作人員標(biāo)準(zhǔn)給予伙食補(bǔ)助。汽車(chē)駕駛員礦區(qū)內(nèi)行車(chē)每人每天補(bǔ)助3元。實(shí)行車(chē)輛費(fèi)用承包及按行車(chē)?yán)锍逃?jì)發(fā)補(bǔ)助的不執(zhí)行本條規(guī)定。（5）出差人員不得私自要求客戶(hù)安排食宿，如發(fā)現(xiàn)將嚴(yán)肅處理（客戶(hù)執(zhí)意安排的除外）。（6）12：00以前啟程外地出差（以長(zhǎng)途乘坐工具發(fā)車(chē)時(shí)刻為準(zhǔn)）可按1天計(jì)，反之按半天計(jì)。公雜費(fèi)出差人員的公雜費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)實(shí)際定額包干，省外及南昌市內(nèi)出差每人每天20元，南昌市外的省內(nèi)其他地方出差每人每天10元。自帶車(chē)、接待單位或其他單位免費(fèi)提供交通工具的，應(yīng)如實(shí)申報(bào)，不發(fā)放公雜費(fèi)。公雜費(fèi)主要用于補(bǔ)助市內(nèi)交通支出。出差人員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)未能提供出差期間從出發(fā)地到目的地間交通費(fèi)票據(jù)的，視同自帶車(chē)或相關(guān)單位免費(fèi)提供了交通工具。4、車(chē)輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度⑴公司車(chē)輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)維修。⑵車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu)，以支票支付。需用現(xiàn)金時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。5、辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理，同時(shí)辦公室需設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況。⑵辦公室應(yīng)對(duì)各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào)。⑶公司各部門(mén)因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。⑷有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事制定經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。三、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)1、出差借款，出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借支單”，詳細(xì)填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批，借支單交會(huì)計(jì)留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清賬依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者，不得再借款。借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。2、日常費(fèi)用借款，各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借支單填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款，施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購(gòu)單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總經(jīng)理審批后，方可由相應(yīng)部門(mén)辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票。4、備用金借款，對(duì)于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)賬時(shí)歸還結(jié)清。5、其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。6、所有借款均遵循前賬不清后賬不借的原則。7、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。四、日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)1、費(fèi)用審批的程序部門(mén)經(jīng)理審核→財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核→財(cái)務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批實(shí)行相關(guān)職能部門(mén)逐級(jí)審批責(zé)任制，相關(guān)簽字人員須嚴(yán)格審核把關(guān)，嚴(yán)禁把問(wèn)題留給下一流程的簽字人，一旦查出按失職處理。2、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的粘貼費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)按費(fèi)用性質(zhì)的不同粘貼在不同單據(jù)后面，如差旅費(fèi)粘貼在差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單之后，差旅費(fèi)用以外的粘貼在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單之后。粘貼時(shí)應(yīng)按單據(jù)分類(lèi)，票據(jù)面額大小分類(lèi)等整齊有序的粘貼在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)背面。3、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的管理（1）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)粘貼妥當(dāng)，在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)上詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生情況，如差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)詳細(xì)注明往返區(qū)間（出差地點(diǎn)流程圖）、日期及區(qū)間車(chē)船、機(jī)票、過(guò)路過(guò)橋票、住宿費(fèi)等費(fèi)用項(xiàng)目。其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，需注明承辦事項(xiàng)，及該項(xiàng)開(kāi)支情況，采購(gòu)材料報(bào)銷(xiāo)需要發(fā)票或有關(guān)單據(jù)、入庫(kù)單、請(qǐng)購(gòu)單等票據(jù)齊全。報(bào)銷(xiāo)發(fā)票的內(nèi)容必須具備有開(kāi)具發(fā)票單位的名稱(chēng)、日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。（2）盡量索取正式發(fā)票，未能取得正式發(fā)票的也要收款收據(jù)，從外單位取得的發(fā)票，必須加蓋有填制單位的印章，從個(gè)體經(jīng)營(yíng)者處取得的發(fā)票有填制人員的簽章。（3）原始發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始發(fā)票有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)具單位重開(kāi)或更正，更正處應(yīng)加蓋開(kāi)具單位印章。（4）凡填有大寫(xiě)或小寫(xiě)的發(fā)票，大寫(xiě)或小寫(xiě)的金額必須相同，大小寫(xiě)不一致的，以廢票處理，不予報(bào)銷(xiāo)。（5）發(fā)票上要有出差人員簽名，出差因公購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的發(fā)票，必須還有部門(mén)主管的證明。（6）出差前暫借的出差備用金必須在出差回公司后五天內(nèi)以報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用到財(cái)務(wù)消帳，不得拖延。（7）財(cái)務(wù)部憑證出差申請(qǐng)單、實(shí)際出差天數(shù)、費(fèi)用票據(jù)和規(guī)定的出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，差旅報(bào)銷(xiāo)需要有效的車(chē)費(fèi)、住宿費(fèi)發(fā)票，沒(méi)能取得票據(jù)的要有證明單。出差時(shí)因業(yè)務(wù)關(guān)系生所成交際費(fèi)用和標(biāo)準(zhǔn)需事先征得總經(jīng)理同意，總經(jīng)理外出時(shí)可授權(quán)他人暫時(shí)代理。總經(jīng)理回公司后，被授權(quán)人應(yīng)向總經(jīng)理匯報(bào)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。（8）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)填寫(xiě)完畢，按本款第1項(xiàng)審批程序逐級(jí)報(bào)批，有關(guān)人員報(bào)批后送公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)處審核。會(huì)計(jì)在審核單據(jù)時(shí)有權(quán)將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單中不合法或不合單據(jù)抽出，或要求報(bào)銷(xiāo)人員重新粘貼，重新審批。（9）會(huì)計(jì)在審核單據(jù)后填制憑證，通知出納支付款項(xiàng)。第四章往來(lái)賬務(wù)管理制度一、應(yīng)收賬款管理（一）收款方針1、部門(mén)人員在公司為其客戶(hù)提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)把相關(guān)資料交公司財(cái)務(wù)入賬，公司財(cái)務(wù)部編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，及時(shí)催收款項(xiàng)。2、收款時(shí)間，應(yīng)收賬款到期日。3、回款方式，轉(zhuǎn)賬支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票，現(xiàn)金，抵實(shí)物要有總經(jīng)理的批示。4、部門(mén)人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門(mén)經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫(xiě)移交清單一式四份，一份交財(cái)務(wù)、一份部門(mén)留存、移交人接受人各執(zhí)一份，移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。接受人應(yīng)核對(duì)賬單金額及是否經(jīng)過(guò)客戶(hù)確認(rèn)。（二）未回款考核辦法1、未回款處罰①由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額。②由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰。③由于外部不可抗力，如客戶(hù)倒閉、破產(chǎn)等，造成的未回款，持相關(guān)部門(mén)證明，只扣業(yè)務(wù)成本。2、財(cái)務(wù)部對(duì)部門(mén)未回款進(jìn)