理工大學(xué)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

理工大學(xué)領(lǐng)干經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法第一章總則第一條為了規(guī)范我校領(lǐng)干經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)干的管理和監(jiān)督,正確評(píng)價(jià)領(lǐng)干任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任,推進(jìn)風(fēng)廉建,根據(jù)相關(guān)規(guī)章制度,結(jié)合我校實(shí)際,制定本辦法。第二條本辦法所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任,是指領(lǐng)干在任職期間因其所任職務(wù),依法對(duì)本部門、本單位的財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)性、合法性和效益應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)。第三條領(lǐng)干履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況,應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督。根據(jù)干部管理監(jiān)督的需要,可以在領(lǐng)干任職期間進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),也可以在領(lǐng)干不再擔(dān)任所任職務(wù)時(shí)進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。第四條學(xué)校通過預(yù)算保證審計(jì)處履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)。第二章審計(jì)對(duì)象第五條本辦法所指的領(lǐng)干經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),是對(duì)其任職期間、任職屆滿或任期內(nèi)辦理調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗、辭職、免職、退休等事項(xiàng)前,應(yīng)對(duì)其任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況依法審計(jì)并做出審計(jì)評(píng)價(jià)。主要包括：學(xué)校各教學(xué)單位行政負(fù)責(zé)人、各部門負(fù)責(zé)人以及學(xué)校認(rèn)為有必要進(jìn)行審計(jì)的領(lǐng)干。第六條領(lǐng)干的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)依照干部管理職責(zé)確定。領(lǐng)干的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)由學(xué)校委組織部確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象,并向?qū)W校審計(jì)處出具審計(jì)委托書。第七條審計(jì)處在收到學(xué)校委組織部審計(jì)委托書后,應(yīng)根據(jù)審計(jì)要求做好審前調(diào)查,制定審計(jì)工作方案,按有關(guān)規(guī)定組織實(shí)施。第八條審計(jì)處依法依夫見獨(dú)立實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),任何單位和個(gè)人不得拒絕、阻礙、干涉,不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。第九條審計(jì)處和審計(jì)人員對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中知悉的秘密、商業(yè)秘密,負(fù)有保密義務(wù)。第三章審計(jì)內(nèi)容第十條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)以促進(jìn)領(lǐng)干推動(dòng)本部門科學(xué)發(fā)展為目標(biāo),以領(lǐng)干守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)情況為重點(diǎn),以領(lǐng)干任職期間本部門財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益為基礎(chǔ),嚴(yán)格依法依規(guī)界定審計(jì)內(nèi)容。第十一條領(lǐng)干經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容包括：（―）本部門執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策、法令制度和學(xué)校財(cái)務(wù)制度等情況,是否依法履行經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)；（二） 預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況；（三） 國有資產(chǎn)的管理和使用情況；（四） 部門的債權(quán)債務(wù)是否清楚,有無糾紛和遺留問題；（五） 管理制度的建立和執(zhí)行情況；（六） 辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的籌集使用情況,各項(xiàng)收入是否納入學(xué)校統(tǒng)管理,有無公款私存、設(shè)置〃小金庫〃現(xiàn)象,有無亂收費(fèi)或擠占、截留、挪用學(xué)校收入等情況；（七） 各項(xiàng)支出是否納入預(yù)算管理,是否真實(shí)合法；（八） 經(jīng)濟(jì)）舌動(dòng)和經(jīng)濟(jì)決策是否符合夫規(guī)定并按程序進(jìn)行,效益如何,有無重大損失;（九） 在廉潔自律方面,有無違紀(jì)違夫見行為；（十）需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。第十二條在審計(jì)以上主要內(nèi)容時(shí),應(yīng)當(dāng)關(guān)注領(lǐng)干在履彳亍經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下面情況：貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,推動(dòng)本部門科學(xué)發(fā)展情況；遵守有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)、貫徹執(zhí)行有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作的方針政策和決策部署以及學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定情況；制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策情況；與履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益情況；遵守有關(guān)廉潔從政規(guī)定情況等。第四章組織實(shí)施第十三條審計(jì)處應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃,組成審計(jì)組并實(shí)施審計(jì),或委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)。第十四條審計(jì)組在編制審計(jì)方案前,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審前調(diào)查,了解被審計(jì)領(lǐng)干所在部門、單位被審計(jì)領(lǐng)干的基本情況。審前調(diào)查可以采取召開座談會(huì)、實(shí)地考察、查閱檔案、收集資料等多種方式進(jìn)行。編制審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)遵循重要性和謹(jǐn)慎性原則,在充分評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,圍繞審計(jì)目標(biāo)確定審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方法和步驟。審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)明確的內(nèi)容是：編制的依據(jù)、被審計(jì)領(lǐng)干所在部門、單位的名稱和基本情況、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)的重點(diǎn)和內(nèi)容、審計(jì)要求、預(yù)計(jì)審計(jì)工作期間,審計(jì)組長和審計(jì)組成員構(gòu)成、編制的日期等相關(guān)內(nèi)容。第十五條審計(jì)處應(yīng)當(dāng)在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一周前,向被審計(jì)領(lǐng)干及其所在單位或者原任職單位送達(dá)審計(jì)通知書。第十六條審計(jì)處實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí),—般應(yīng)當(dāng)召開有審計(jì)組成員、被審計(jì)領(lǐng)干及其所在單位有關(guān)人員參加的會(huì)議,安排審計(jì)工作有關(guān)事項(xiàng)。審計(jì)部門實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),還應(yīng)當(dāng)在校園網(wǎng)上進(jìn)行審計(jì)公示。第十七條審計(jì)處在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中,應(yīng)當(dāng)聽取被審計(jì)領(lǐng)干所在單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同志,以及教職工的意見。第十八條審計(jì)處在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí),被審計(jì)領(lǐng)干及其所在單位,以及其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)提供與被審計(jì)領(lǐng)干履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的下面資料:（一）被審計(jì)領(lǐng)干任期述職報(bào)告；（二厚校批準(zhǔn)的本單位審計(jì)期間的預(yù)算及財(cái)務(wù)收支相關(guān)資料;（三） 利用學(xué)校資源開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)取得的收效情況；（四） 工作計(jì)劃、工作總結(jié)、會(huì)議記錄、會(huì)議紀(jì)要、內(nèi)部管理制度、經(jīng)濟(jì)合同、招投標(biāo)文件及以往的考核檢查結(jié)果等資料；（五） 固定資產(chǎn)清單及使用、處置記錄等資料；（六） 目標(biāo)責(zé)任及有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)任務(wù)完成情況；（七） 單位、部門及本人遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和領(lǐng)干廉政規(guī)定的情況;（八） 本人在經(jīng)濟(jì)責(zé)任方面存在的問題及建議；（九） 需要說明的其他情況。第十九條被審計(jì)領(lǐng)干及其所在單位應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),并做出書面承諾。第二十條審計(jì)處履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)職責(zé)時(shí),可以依法依規(guī)提請(qǐng)學(xué)校有關(guān)部門和單位予以協(xié)助和配合。第二十一條審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后,應(yīng)當(dāng)將審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告書面征求被審計(jì)領(lǐng)干及其所在單位的意見。第二十二條被審計(jì)領(lǐng)干及其所在單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提出書面意見；10日內(nèi)未提出書面意見的,視同無異議。第二十三條審計(jì)處按照《審計(jì)法》《教育部關(guān)于做好領(lǐng)干經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的通知》《XX省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序,對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議,并由分管校領(lǐng)導(dǎo)審定后形成正式報(bào)告。第二十四條審計(jì)處應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)領(lǐng)干及其所在單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告交接。同時(shí)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告和審計(jì)結(jié)果報(bào)告等結(jié)論性文書報(bào)送學(xué)校委組織部。第二十五條對(duì)被審計(jì)領(lǐng)干所在單位的重大違紀(jì)違規(guī)行為及其責(zé)任人,由審計(jì)處提出初步處理意見,提交學(xué)校相關(guān)會(huì)議研究審定,按照管理權(quán)限與分工,分別由人事、組織、紀(jì)監(jiān)部門按有關(guān)規(guī)定處理。構(gòu)成犯罪的,移送司法機(jī)關(guān)依法處理。第二十六條被審計(jì)領(lǐng)干對(duì)審計(jì)處出具的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告有異議的,可以自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)向出具審計(jì)報(bào)告的審計(jì)部門申訴,審計(jì)處應(yīng)當(dāng)自收到申訴之日起10日內(nèi)作出復(fù)查決定；被審計(jì)領(lǐng)干對(duì)復(fù)查決定仍有異議的,可以自收到復(fù)查決定之日起10日內(nèi)向上級(jí)審計(jì)主管部門申請(qǐng)復(fù)核。第五章審計(jì)評(píng)價(jià)與結(jié)果運(yùn)用第二十七條審計(jì)處應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)查證或者認(rèn)定的事實(shí),依照法律法規(guī)、學(xué)校有關(guān)規(guī)定,以及目標(biāo)責(zé)任考核等,在內(nèi)部審計(jì)職責(zé)范圍內(nèi),對(duì)被審計(jì)領(lǐng)干履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況作出客觀公正、實(shí)事求是的評(píng)價(jià)。審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)內(nèi)容相統(tǒng),評(píng)價(jià)結(jié)論應(yīng)當(dāng)有充分的審計(jì)證據(jù)支持。第二十八條審計(jì)處對(duì)被審計(jì)領(lǐng)干履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中存在問題所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,應(yīng)當(dāng)區(qū)別不同情況作出界定。第二十九條本辦法所稱直接責(zé)任,是指領(lǐng)干對(duì)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下面行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任：（―）直接違反法律法規(guī)、有關(guān)規(guī)定和學(xué)校內(nèi)部管理規(guī)定的行為；（二） 授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)、有關(guān)規(guī)定和學(xué)校內(nèi)部管理規(guī)定的行為；（三） 未經(jīng)民主決策、相關(guān)會(huì)議討論而直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),并造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)流失等嚴(yán)重后果的行為；（四） 主持相關(guān)會(huì)議討論或者以其他方式研究,但是在多數(shù)人不同意的情況下直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)流失等嚴(yán)重后果的行為；（五）其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。第三十條本辦法所稱主管責(zé)任,是指領(lǐng)干對(duì)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下面行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任：（―）除直接責(zé)任外,領(lǐng)干對(duì)其直接分管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為；（二）主持相關(guān)會(huì)議討論或者以其他方式研究,并且在多數(shù)人同意的情況下決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)流失等嚴(yán)重后果的行為。第三十一條本辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,是指除直接責(zé)任和主管責(zé)任外,領(lǐng)干對(duì)其不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的其他行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。第三十二條學(xué)校建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況通報(bào)、審計(jì)整改以及責(zé)任追究等結(jié)果運(yùn)用制度,逐步探索和推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果公告制度。第三十三條組織人事部門根據(jù)干部管理監(jiān)督的相關(guān)要求運(yùn)用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果,將其作為考核、任免、獎(jiǎng)懲被審計(jì)領(lǐng)干的重要依據(jù),并以適當(dāng)方式將審計(jì)結(jié)果運(yùn)用情況反饋給審計(jì)處。