管理學(xué)概論會計與財務(wù)基礎(chǔ)知識

五、會計與財務(wù)基礎(chǔ)知識1.會計理論基礎(chǔ)2.財務(wù)報表3.財務(wù)分析第1頁，共20頁。會計的基本內(nèi)容會計目標(biāo)會計假設(shè)會計要素公認(rèn)會計準(zhǔn)則會計實務(wù)財務(wù)報表第2頁，共20頁。會計要素資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益收入、費用與收益資產(chǎn)+負(fù)債=所有者權(quán)益

（增加）（減少）收入費用第3頁，共20頁。會計假設(shè)1.會計主體假設(shè)2.持續(xù)經(jīng)營假設(shè)3.會計分期假設(shè)4.貨幣計量假設(shè)第4頁，共20頁。會計要素確認(rèn)、計量的要求1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則2.配比原則3.歷史成本原則4.劃分收益性支出與資本性支出原則第5頁，共20頁。會計報表1.資產(chǎn)負(fù)債表2.利潤表3.現(xiàn)金流量表第6頁，共20頁。項目行次本年實際上年實際一、凈利潤1加：年初未分配利潤2盈余公積轉(zhuǎn)入3二、可供分配的利潤4減：提取法定盈余公積5提取法定公益金6三、可供股東分配的利潤7減：應(yīng)付優(yōu)先股股利8提取任意盈余公積9應(yīng)付普通股利10轉(zhuǎn)作股本的普通股股利11四、未分配利潤12第7頁，共20頁。資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)2.長期投資3.固定資產(chǎn)4.無形資產(chǎn)5.遞延資產(chǎn)第8頁，共20頁。負(fù)債與所有者權(quán)益1.流動負(fù)債2.長期負(fù)債3.所有者權(quán)益企業(yè)投資者對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)第9頁，共20頁。財務(wù)管理概述

1.財務(wù)管理的目標(biāo)2.企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)3.影響財務(wù)管理目標(biāo)實現(xiàn)的因素4.各因素之間的關(guān)系：

財務(wù)管理目標(biāo)投資報酬率投資項目

風(fēng)險資本結(jié)構(gòu)

股利政策

第10頁，共20頁。財務(wù)分析

1.財務(wù)分析綜述2.變現(xiàn)能力比率3.資產(chǎn)管理比率（運營效率比率）4.負(fù)債比率5.權(quán)益凈利率6.上市公司的財務(wù)比率

第11頁，共20頁。變現(xiàn)能力比率1.流動比率：流動資產(chǎn)除以流動負(fù)債的比值。2.速動比率：從流動資產(chǎn)中扣除存貨部分，再除以流動負(fù)債的比值。3.影響變現(xiàn)能力的其它因素可動用的銀行貸款指標(biāo)準(zhǔn)備變現(xiàn)的長期資產(chǎn)償債能力的聲譽未作記錄的或有負(fù)債擔(dān)保責(zé)任引起的負(fù)債第12頁，共20頁。資產(chǎn)管理比率1.營業(yè)周期：從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時間。2.存貨周轉(zhuǎn)率：銷售成本除以平均成本的比值。3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：銷售收入除以平均應(yīng)收帳款的比值。4.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：銷售收入除以全部流動資產(chǎn)的比值。5.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：銷售收入與平均資產(chǎn)總額的比值。

第13頁，共20頁。負(fù)債比率1.資產(chǎn)負(fù)債率：負(fù)債總額除以資產(chǎn)總額的比率。2.產(chǎn)權(quán)比率：負(fù)債總額與股東權(quán)益總額的比率。3.有形凈值債務(wù)率：負(fù)債總額與有形資產(chǎn)凈值的比率。4.已獲利息倍數(shù)（利息保障倍數(shù)）：經(jīng)營業(yè)務(wù)收益與利息費用的比率。5.影響長期償債能力的其他因素

長期租賃、擔(dān)保責(zé)任、或有項目第14頁，共20頁。權(quán)益凈利率

1.銷售凈利率：凈利與銷售收入的百分比2.銷售毛利率：毛利占銷售收入的比率。3.資產(chǎn)凈利率：凈利潤與平均資產(chǎn)總額的百分比。4.凈資產(chǎn)收益率：凈利潤與平均凈資產(chǎn)的百分比。

第15頁，共20頁。上市公司的財務(wù)比率1、每股收益：每股收益=凈利潤÷年度末普通股份總數(shù)2、每股凈資產(chǎn)：每股凈資產(chǎn)=年度末股東權(quán)益/年度末普通股數(shù)

第16頁，共20頁。19*1年19*2年19*3年銷售額（萬元）400043003800總資產(chǎn)（萬元）普通股（萬元）保留盈余（萬元）所有者權(quán)益合計143010050060015601005506501695100550650流動比率平均收現(xiàn)期（天）存貨周轉(zhuǎn)率債務(wù)/所有者權(quán)益長期債務(wù)/所有者權(quán)益銷售毛利率銷售凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)凈利率1.19188.01.380.520.0%7.5%2.8021%1.25227.51.400.4616.3%4.7%2.7613%1.20275.51.610.4613.2%2.6%2.246%ABC公司近3年的財務(wù)數(shù)據(jù)如下第17頁，共20頁。作業(yè)假設(shè)該公司沒有營業(yè)外收支和投資收益，所得稅率不變.要求:(1)分析說明該公司運用資產(chǎn)獲利能力的變化及其原因；（2）分析說明該公司資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的變化及其原因；（3）假如你是該公司的財務(wù)經(jīng)理，在19*4年應(yīng)從哪些方面改善公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績。第18頁，共20頁。第19頁，共20頁。內(nèi)容梗概五、會計與財務(wù)基礎(chǔ)知識。資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益。收入費用。企業(yè)投資者對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。4.各因素之間的關(guān)系：

財務(wù)管理目標(biāo)投資報酬率投資項目

風(fēng)險資本結(jié)構(gòu)

股利政策。3.資產(chǎn)管理比率（運營效率比率）。1.營業(yè)周期：從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時間。4.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：銷售收入除以全部流動資產(chǎn)的比值。1.資產(chǎn)負(fù)債率：負(fù)債總額除以資產(chǎn)總額的比率。2.產(chǎn)權(quán)比率：負(fù)債總額與股東權(quán)益總額的比率。5.影響長期償債能力的其他因素

長期租賃、擔(dān)保責(zé)任、或有項目。3.資產(chǎn)凈利率：凈利潤與平均資產(chǎn)總額的百分比。4.