商業(yè)銀行風險為本監(jiān)管理念及實踐

風險為本監(jiān)管理念與實踐1

在制作本教案過程中，大量借鑒了香港金管局梁信彥主管、馮敦孝高級經(jīng)理的授課資料，在此表示衷心地感謝！2一、風險為本監(jiān)管理念的形成

二、風險為本監(jiān)管的原則及風險分類

三、風險為本監(jiān)管的基本框架和流程

四、我國風險監(jiān)管的現(xiàn)狀及改進對策

內(nèi)容大綱3一、風險為本監(jiān)管理念的形成（一）銀行監(jiān)管方式變遷的一般路徑（二）風險為本監(jiān)管的涵義及特征（三）風險為本監(jiān)管的作用和好處4（一）銀行監(jiān)管方式變遷的一般路徑

一般路徑合規(guī)性監(jiān)管資本為本監(jiān)管風險為本監(jiān)管?將來過去現(xiàn)在5第一階段：合規(guī)性監(jiān)管階段（上世紀80年代及以前）

第二階段：資本為本監(jiān)管階段（上世紀90年代）

第三階段：風險為本監(jiān)管階段（20世紀90年代后期以來）風險為本監(jiān)管理念的形成過程（以香港為例）6風險為本監(jiān)管的涵義

美國的定義：基于對銀行主要業(yè)務(wù)的風險進行識別和評估，將現(xiàn)場和非現(xiàn)場監(jiān)管的重點和資源集中到高風險領(lǐng)域，檢查和評價銀行識別、衡量、監(jiān)測和控制風險的管理系統(tǒng)有效性的一種監(jiān)管流程。

香港金管局的定義：是一種以規(guī)范化的方法對認可機構(gòu)的風險狀況進行前瞻式的評估，以便直接及具體地集中注視認可機構(gòu)面對最大風險的環(huán)節(jié)，同時可使金管局更多采取主動并及早做好部署，防范任何現(xiàn)存或逐漸形成的風險對銀行體系造成嚴重威脅的有效持續(xù)的監(jiān)管方法。

（二）風險為本監(jiān)管的涵義及特征7

基本特征：

建立在對風險的識別與計量之上

將風險劃分為潛在風險數(shù)量和風險管控質(zhì)量

標準化、前瞻性的風險評估

將監(jiān)管資源集中于所面對的最大風險環(huán)節(jié)

一個持續(xù)循環(huán)的監(jiān)管過程

（二）風險為本監(jiān)管的涵義及特征（續(xù)）8（三）風險為本監(jiān)管的作用及好處風險為本監(jiān)管的作用：

可以準確了解被監(jiān)管機構(gòu)營運中所面對的不同風險，從而將監(jiān)管資源集中于被監(jiān)管機構(gòu)所面對的最大風險環(huán)節(jié)；

可以確保銀行機構(gòu)對所承擔的風險已采取了足夠的管控措施，并擁有充足的資本金支持；

可以更大程度地推進銀行內(nèi)部治理和風險管控系統(tǒng)的建設(shè)；

可以有效防范和控制風險，避免個別機構(gòu)的財政問題引發(fā)系統(tǒng)性風險，維護銀行體系穩(wěn)定。9（三）風險為本監(jiān)管的作用及好處（續(xù)）

風險為本監(jiān)管的好處：

便于跨國交流與合作

監(jiān)管工作更具主動性

CAMEL評級更具有前瞻性

可以強化各項監(jiān)管手段的協(xié)調(diào)配合

監(jiān)管制度更具有開放性10二、風險為本監(jiān)管的原則及風險分類

（一）風險為本監(jiān)管的原則（二）風險為本監(jiān)管的風險分類（三）幾種風險類別簡介11（一）風險為本監(jiān)管的原則審慎監(jiān)管原則持續(xù)監(jiān)管原則法人監(jiān)管原則統(tǒng)一規(guī)范原則12（二）風險為本監(jiān)管的風險分類

風險分類的重要意義

有效識別風險的前提，評估和計量風險的基礎(chǔ)，維持充足資本水平的保證。風險分類的基本原則

全面概括，適當分離，便于識別 13美國、香港對銀行風險的分類主要風險類別美聯(lián)儲美國貨幣監(jiān)理署香港金監(jiān)局信用風險信用風險信用風險市場風險利率風險利率風險價格風險市場風險外匯風險流動性風險流動性風險流動性風險聲譽風險聲譽風險聲譽風險操作風險交易風險操作風險法律風險合規(guī)風險法律風險策略風險策略風險14

香港風險為本監(jiān)管八大風險分類：

信用風險利率風險市場風險流動性風險

操作風險聲譽風險法律風險策略風險

我國現(xiàn)行銀行風險主要分為：

信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險

還有道德風險、支付風險等提法風險分類15（三）幾種風險類別介紹

操作風險法律風險策略風險聲譽風險16操作風險操作風險的概念

巴塞爾委員會：由于不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)或外部事件導(dǎo)致?lián)p失的風險。該概念包括法律風險。

香港金管局：由于內(nèi)部程序不完善、有關(guān)人手及制度或系統(tǒng)出現(xiàn)問題，或外在因素而造成直接或間接虧損的風險。

銀監(jiān)會：操作風險在于銀行內(nèi)部控制或公司治理機制的失效，這種失效狀態(tài)可能因為失誤、欺詐，因未能及時作出反應(yīng)而導(dǎo)致銀行財務(wù)損失，或者是銀行其他方面的利益受損。17操作風險（續(xù)）對銀行機構(gòu)的影響

財務(wù)損失和聲譽損失

巴塞爾委員會對操作風險的分類可能誘發(fā)操作風險的例子：

—計算機信息系統(tǒng)經(jīng)常發(fā)生重大故障，且缺乏完善的應(yīng)急計劃

—缺乏明確的內(nèi)部工作指引

—大量提供股票融資貸款，但缺乏完善的信息系統(tǒng)去控制風險操作風險的評估基本指標法、標準法和高級計量法18

法律風險的概念由于不可強制履行合約、訴訟或不利裁決而可能使銀行的運作或財務(wù)狀況受到嚴重影響或其他負面影響的風險。對銀行的影響財務(wù)損失和聲譽損失。因法律風險引起的大額賠償還可能引發(fā)流動性風險，甚至導(dǎo)致銀行關(guān)閉

可能面對法律風險的例子：

—推出新業(yè)務(wù)或新產(chǎn)品時，沒有從法律的角度妥善考慮

—與對手簽署協(xié)議或合同時，預(yù)先沒有咨詢相關(guān)法律意見

—員工對有關(guān)法律法規(guī)缺乏足夠的認識，內(nèi)部也沒有相應(yīng)制度規(guī)定

—沒有足夠法律效力的合約法律風險19策略風險的概念由于不利的商業(yè)決定、決定執(zhí)行不當或?qū)I(yè)內(nèi)變動缺乏響應(yīng)而使機構(gòu)損失或資本受到當前或潛在影響的風險。

可能面對策略風險的例子：

—推出新業(yè)務(wù)和新產(chǎn)品時，并無考慮有無足夠的人才與經(jīng)驗

—為了搶占市場，匆忙上馬，缺乏足夠的事前風險評估決定策略風險的因素

策略風險20聲譽風險的概念

有關(guān)銀行經(jīng)營行為的負面消息（不論是否屬實）而可能導(dǎo)致銀行的客戶減少、需承擔巨額訴訟費或使收益減少的風險。

對銀行機構(gòu)的影響

財務(wù)損失和法律損失。嚴重的聲譽風險可能影響客戶對銀行的信心，進而引發(fā)銀行出現(xiàn)擠兌及流動性風險問題，甚至可引發(fā)銀行倒閉?？赡苊鎸β曌u風險的例子：

—不小心泄露客戶的數(shù)據(jù)

—報刊刊登銀行高層員工盜用客戶資金

—銀行員工涉及洗錢活動

—計算機系統(tǒng)經(jīng)常出現(xiàn)重大故障

聲譽風險21三、風險為本監(jiān)管的基本框架及流程

（一）基本框架（二）風險為本監(jiān)管的流程（三）風險為本監(jiān)管的其它方法（四）需重點關(guān)注的幾個環(huán)節(jié)22

（一）風險為本監(jiān)管的基本框架第一步清楚了解機構(gòu)；第二步評估風險；第三步制定監(jiān)管工作規(guī)劃；第四步確定現(xiàn)場檢查內(nèi)容；第五步組織風險為本的現(xiàn)場檢查及CAMEL評級；第六步進行持續(xù)的非現(xiàn)場監(jiān)管。23清楚了解機構(gòu)審慎監(jiān)管會議三方聯(lián)席會議確定審查工作的內(nèi)容評估風險制定監(jiān)管工作規(guī)劃持續(xù)不斷進行非現(xiàn)場監(jiān)管，包括推行監(jiān)管措施風險為本審查及CAMEL評級與董事會會面實地審查后查訪實地審查前查訪風險為本監(jiān)管的基本框架24（二）風險為本監(jiān)管的流程第一步清楚了解機構(gòu)（1）清楚了解機構(gòu)情況的重要意義（2）《被監(jiān)管機構(gòu)概覽》的主要內(nèi)容扼要說明被監(jiān)管機構(gòu)的組織、營運和財務(wù)狀況（3）《被監(jiān)管機構(gòu)概覽》的信息來源渠道

25被監(jiān)管機構(gòu)概覽的主要內(nèi)容主要涵蓋內(nèi)容第一部分基本信息機構(gòu)名稱，機構(gòu)性質(zhì)，注冊地，國別，CAMEL評級第二部分組織結(jié)構(gòu)/所有權(quán)1、所有權(quán)機構(gòu)概況，經(jīng)營業(yè)務(wù)，最大十戶股東2、法律結(jié)構(gòu)分支機構(gòu)及附屬機構(gòu)3、管理結(jié)構(gòu)高管層，管理委員會，內(nèi)部審計，合規(guī)管理，高層管控第三部分業(yè)務(wù)概況和策略1、業(yè)務(wù)概況存款，貸款，同業(yè)往來，資金交易，債券投資，新產(chǎn)品等2、業(yè)務(wù)策略新年度業(yè)務(wù)計劃，包括一些基本預(yù)算第四部分報表數(shù)據(jù)財務(wù)報表，資產(chǎn)質(zhì)量，流動性報表第五部分財務(wù)狀況目前狀況（優(yōu)勢、劣勢），未來發(fā)展預(yù)期第六部分主要監(jiān)管問題已提出尚未解決的問題及下步監(jiān)管考慮，本期的監(jiān)管重點以及已采取或擬采取的行動26被監(jiān)管機構(gòu)概覽的主要內(nèi)容主要涵蓋內(nèi)容第七部分監(jiān)管評級摘要風險評估矩陣八大風險狀況及變動方向第八部分內(nèi)審/外審情況1、內(nèi)部審計負責人，內(nèi)審獨立性，內(nèi)審機構(gòu)、人員變化情況，上年度工作情況及審計報告，本年度計劃2、外部審計上年度及其他相關(guān)審計意見第九部分CAMEL評級各方面評級結(jié)果及評價依據(jù)第十部分違規(guī)記錄上年度違規(guī)記錄清單第十一部分其他監(jiān)管措施與高管層會談的主要問題，三方會議討論的主要問題，審慎會議情況，現(xiàn)場檢查主要項目及情況，快速調(diào)查情況等等。第十二部分現(xiàn)場檢查范圍從八大風險及其他相關(guān)方面提出本年度現(xiàn)場檢查的范圍建議27

第二步風險評估（1）風險評估的目的準確計量和評價被監(jiān)管機構(gòu)的風險狀況（2）風險評估的方法及程序

A、評估方法：風險評估模塊法，風險矩陣

B、評估程序：

—了解被監(jiān)管機構(gòu)的業(yè)務(wù)和風險管理制度；

—識別各項業(yè)務(wù)潛在的風險及管理水平；

—綜合兩者進行風險評核；

—總論機構(gòu)的八大風險水平、方向及管控措施是否充足。（3）風險評估報告的內(nèi)容（二）風險為本監(jiān)管的流程（續(xù)）28綜合風險評級29風險評估樣本風險類別潛在風險1風險管理素質(zhì)2綜合風險情況1風險方向3信用高可接受高下降市場低可接受低上升利率中可接受中平穩(wěn)流動性低強低平穩(wěn)操作高可接受高平穩(wěn)法律中弱中下降聲譽高可接受高平穩(wěn)策略中可接受中平穩(wěn)總體風險中可接受中平穩(wěn)1.

低、中、高

2.

強、可接受、弱3.

上升、平穩(wěn)、下降30業(yè)務(wù)期末數(shù)據(jù)內(nèi)在風險1每項業(yè)務(wù)的風險管理2綜合風險評級1信用市場利率流動性操作法律聲譽策略董事會/管理層的管理能力政策及程序計量風險的能力及管理報表內(nèi)控及內(nèi)審業(yè)務(wù)1業(yè)務(wù)2業(yè)務(wù)3內(nèi)在風險水平1風險控制素質(zhì)2內(nèi)在風險方向3綜合風險評級1風險評估表1.

低、中、高2.

強、可接受、弱3.

上升、平穩(wěn)、下降31

第三步制定監(jiān)管工作規(guī)劃（1）主要任務(wù)

合理確定監(jiān)管重點、監(jiān)管手段及監(jiān)管方法的組合，并在此基礎(chǔ)上制定監(jiān)管工作規(guī)劃。（2）制定監(jiān)管工作規(guī)劃應(yīng)考慮的因素

—風險評估中發(fā)現(xiàn)的風險點及內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)；

—銀行風險管理系統(tǒng)的有效程度；

—銀行結(jié)構(gòu)、規(guī)模、業(yè)務(wù)狀況及最新發(fā)展；

—上一輪現(xiàn)場檢查的結(jié)論及建議；

—監(jiān)管人力及成本條件，等等。（二）風險為本監(jiān)管的流程（續(xù)）32第四步、確定現(xiàn)場檢查內(nèi)容（1）擬定現(xiàn)場檢查工作方案（2）明確檢查的重點

—被監(jiān)管機構(gòu)內(nèi)部管理及內(nèi)部監(jiān)察制度的有效性；

—主要高風險業(yè)務(wù)及其管理；

—外聘審計職能作用的發(fā)揮；

—需要通過現(xiàn)場檢查進一步核實的風險或問題。（二）風險為本監(jiān)管的流程（續(xù)）33

第五步組織風險為本的現(xiàn)場檢查及CAMEL評級

（1）按照現(xiàn)場檢查確定的檢查重點和方法，組織開展以風險為本的現(xiàn)場檢查；

（2）現(xiàn)場檢查結(jié)束后，對被監(jiān)管機構(gòu)的總體風險管理給予評級，并將評級結(jié)果反映到CAMEL中[管理（M）]及其它相關(guān)項目的評級內(nèi)；（3）重新評核被監(jiān)管機構(gòu)的CAMEL評級；（4）對嚴重的風險管理漏洞或過高風險即時采取適當行動。（二）風險為本監(jiān)管的流程（續(xù)）34CAMEL評級

注：CAMEL是獲國際公認用作評估銀行的資本充足程度（Capitaladequacy）、資產(chǎn)質(zhì)量（Assetquality）、管理（Management）、盈利（Earnings）及流動性(Liquidity）的制度。綜合評級分為1至5級，數(shù)字愈大，代表被監(jiān)管機構(gòu)所需監(jiān)管當局的關(guān)注程度愈高。

信用風險市場風險利率風險流動性風險操作風險法律風險聲譽風險策略風險資本充足資產(chǎn)質(zhì)量管理盈利流動性風險狀況[權(quán)衡潛在風險數(shù)量與風險管控的質(zhì)量]CAMEL35

第六步進行持續(xù)的非現(xiàn)場監(jiān)管（1）分析財務(wù)報表，持續(xù)了解被監(jiān)管機構(gòu)的財政狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、管理水平、主要業(yè)務(wù)及主要風險（2）分析業(yè)務(wù)策略及計劃（3）確保沒有隱藏重大事故（4）跟進監(jiān)管，確保被監(jiān)管機構(gòu)及時解決存在的問題（5）確保在兩個現(xiàn)場檢查之間仍對被監(jiān)管機構(gòu)的營運及財務(wù)狀況有緊密的了解（二）風險為本監(jiān)管的流程（續(xù)）36（三）風險為本監(jiān)管的其它方法現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管是風險為本監(jiān)管的核心。除了現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管之外，監(jiān)管機構(gòu)還通常采用以下監(jiān)管方法：

1、三方聯(lián)系會議

2、審慎監(jiān)管會議

3、與董事會會面

4、外聘審計師

5、與其他監(jiān)管機構(gòu)交流信息37

—通常在完成年度審計后舉行

—被監(jiān)管機構(gòu)、外聘審計師及監(jiān)管機構(gòu)共同參加，由其中任何一方提出

—討論審計過程中發(fā)現(xiàn)的任何事項

—監(jiān)管機構(gòu)也希望能夠參閱外聘審計師致被監(jiān)管機構(gòu)高管層的業(yè)務(wù)函，并討論所載有關(guān)審慎監(jiān)管需要關(guān)注的事項三方聯(lián)席會議38

—在完成全面的非現(xiàn)場檢查后舉行，根據(jù)檢查中注意到的問題確定會議議程

—被監(jiān)管機構(gòu)的總裁、財務(wù)總監(jiān)、內(nèi)部稽核部門及合規(guī)部門主管、風險管理主管都應(yīng)參加會議

—會議主要目的

·與機構(gòu)管理層直接討論提出的問題

·了解管理層對機構(gòu)業(yè)務(wù)狀況及前景的看法

·了解管理層如何管控機構(gòu)的運作

·討論在整個監(jiān)管周期任何時間出現(xiàn)都應(yīng)重點關(guān)注的事項審慎監(jiān)管會議39

—通常在現(xiàn)場檢查及CAMEL評級結(jié)束后舉行

—監(jiān)管機構(gòu)及被監(jiān)管機構(gòu)董事會所有成員參加

—通告被監(jiān)管機構(gòu)的風險評級及監(jiān)管要點

—討論現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，尤其是風險管理制度方面存在的重大缺失或?qū)徤鞅O(jiān)管須給予特別關(guān)注的事項

—也可通過會面了解董事會成員及他們的能力與董事會會面40外聘審計師的主要職責

—確定報表的準確性

—評價編制報表的系統(tǒng)是否完備

—評價內(nèi)部檢查系統(tǒng)是否完善

—核算各項撥備是否足夠