財務(wù)管理與公司發(fā)展課件

財務(wù)管理與公司發(fā)展財務(wù)管理與公司發(fā)展1

◆新環(huán)境下企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀緊張的資金、高起的成本、下滑的效益、難測的風(fēng)險◆在全球經(jīng)濟變冷的環(huán)境下，只會算賬、報稅、出報表的核算型財務(wù)管理顯然已不能滿足企業(yè)應(yīng)對當(dāng)前市場環(huán)境的需要。把預(yù)算管理、資金管理、成本管理、風(fēng)險管理納入企業(yè)財務(wù)工作范圍，建立管理控制型財務(wù)成為當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理的大趨勢。

◆新環(huán)境下企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀2

企業(yè)存在的目的就是盈利，面對全球經(jīng)濟變冷的宏觀環(huán)境，企業(yè)不得不思考企業(yè)今天的業(yè)績怎樣實現(xiàn)？明天新的盈利點在哪里？企業(yè)的明天在哪里？經(jīng)營業(yè)績管理成為企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容之一。

3第一部分企業(yè)管理與財務(wù)管理第一部分企業(yè)管理與財務(wù)管理4一、什么是企業(yè)管理？對于一個企業(yè)來說，最重要的前提就是管理，如果管理的不到位，那么企業(yè)便無法立足于激烈的市場競爭中，更不用說前進了?？茖W(xué)有效地管理是每一個現(xiàn)代企業(yè)所必須具備的。企業(yè)管理是指保證企業(yè)運作的一切管理手段和活動過程，包含五種管理職能，他們分別是：計劃、組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和控制，具體的來說就是企業(yè)的行政，生產(chǎn)，市場營銷，技術(shù)研發(fā)，人力資源和財務(wù)管理等。一、什么是企業(yè)管理？5二、財務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要性時下，企業(yè)最為惱人的問題有兩點：一是缺錢花，二是稅負(fù)重。財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，企業(yè)的一切經(jīng)營活動都牽涉到資金問題，包括投資、融資、生產(chǎn)、營銷等環(huán)節(jié)或事項，有效的財務(wù)管理是一種信用的體現(xiàn)，可以避免檢查風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)怎樣能在稅法許可的條件下實現(xiàn)稅負(fù)最低或最適宜，是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的一個重要方面。二、財務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要性6（一）財務(wù)管理基礎(chǔ)知識1、公司財務(wù)管理的內(nèi)容企業(yè)的財務(wù)是指企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的資金運動用及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟利益關(guān)系。財務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是企業(yè)組織財務(wù)活動、處理與各方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。財務(wù)活動是指資金的籌集、投放、使用及分配（籌資活動、投資活動、資金營運活動、分配活動。（一）財務(wù)管理基礎(chǔ)知識72、公司財務(wù)管理的目標(biāo)企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)取決于企業(yè)的總目標(biāo)。投資者建立企業(yè)的重要目的，在于創(chuàng)造盡可能多的財富，企業(yè)的價值在于它能給投資者帶來未來報酬。因此，企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)應(yīng)該是“企業(yè)價值最大化”或者“股東財富最大化”要做到利潤最大化，簡單的說就是增收節(jié)支。（鼓勵企業(yè)科技創(chuàng)新、職工崗位創(chuàng)新等等增收節(jié)支措施）2、公司財務(wù)管理的目標(biāo)8（二）資金成本的管理資金成本概念：企業(yè)籌集和使用資金而付出的代價。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)不能無償使用資金，必須向資金提供者支付一定數(shù)量的費用作為補償。企業(yè)使用資金就要付出代價，所以，企業(yè)必須節(jié)約使用資金。（二）資金成本的管理9(1)用資費用：企業(yè)使用資金所付出的費用，是資金成本的主要內(nèi)容。如股票的股息，債券的利息，它是經(jīng)常發(fā)生的。費用與占用資金的數(shù)量、時間直接有關(guān)，可看作變動費用。(2)籌資費用：資金籌集中支付的各種費用，如股票，債券的印刷費，發(fā)行手續(xù)費，律師費，資信評估費，公證費，擔(dān)保費，廣告費。通常是籌集時一次性發(fā)生的，一次性作為籌集資金的減項。(1)用資費用：企業(yè)使用資金所付出的費用，是資金成本的主要內(nèi)10資金成本的作用：1、資金成本是企業(yè)選擇資金來源、擬定籌資方案的依據(jù)2、資金成本是評價投資項目，比較投資的重要經(jīng)濟標(biāo)準(zhǔn)3、資金成本可以作為衡量企業(yè)經(jīng)營成果的尺度資金成本的作用：11（三）營運資金管理資金營運管理：企業(yè)因經(jīng)營而引起的財務(wù)活動也稱之為資金營運活動，購固定資產(chǎn)、購材料商品、支付人工費（工資）、取得銷售收入或勞務(wù)收入等等。企業(yè)的營運資金與企業(yè)的生產(chǎn)周期具有一致性，在一定時間內(nèi)資金周轉(zhuǎn)越快資金的使用效率就越高，就有可能獲取更大的經(jīng)濟效益。（三）營運資金管理12分配活動管理：企業(yè)銷售取得的收入要按一定的要求進行分配。首先要彌補生產(chǎn)經(jīng)營耗費……然后對企業(yè)利潤進行分配（狹義的分配）：留存企業(yè)作為企業(yè)發(fā)展基金、在投資者之間進行分配。營業(yè)毛利=收入-成本-流轉(zhuǎn)稅營業(yè)利潤=營業(yè)毛利-經(jīng)營費用-管理費用-財務(wù)費用稅前利潤=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出企業(yè)利潤=稅前利潤-企業(yè)所得稅分配活動管理：企業(yè)銷售取得的收入要按一定的要求進行分配。首先131、現(xiàn)金為王—現(xiàn)金管理有效地管理現(xiàn)金流。巧婦難為無米之炊現(xiàn)金回收管理、現(xiàn)金支出管理、閑置現(xiàn)金投資管理。企業(yè)現(xiàn)金管理的目的首先就是保證日常生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的現(xiàn)金需求，其次是使現(xiàn)金獲得最大的收益。1、現(xiàn)金為王—現(xiàn)金管理142、防范“三角債”——加強資金的流動性—應(yīng)收賬款管理及時收回貨款的重要性.如果會計人員不及時把這些往來款項的情況分門別類地將其記錄、分析，可能會造成應(yīng)收帳款呆、壞帳損失及應(yīng)付帳款的數(shù)額差錯，從而造成資金損失或資金回收期延長，降低資金利用率3、存貨控制：存貨日常管理就是保證生產(chǎn)經(jīng)營正常進行的前提下盡量減少庫存，防止積壓。2、防范“三角債”——加強資金的流動性—應(yīng)收賬款管理15（四）最常用的財務(wù)管理知識1、我付出了什么——財務(wù)管理中常用的成本概念物資成本：人力成本：2、明確權(quán)責(zé)——企業(yè)的責(zé)任中心成本中心、利潤中心、投資中心3、企業(yè)什么時候不虧本：本-----量-----利分析本－成本，量－業(yè)務(wù)量，利－利潤，三者之間的關(guān)系就是本量利分析。利用三者之間的規(guī)律為企業(yè)預(yù)測、決策、規(guī)劃提供財務(wù)信息，以滿足經(jīng)營管理的需要。在盈虧臨界點，利潤為零（四）最常用的財務(wù)管理知識164、財務(wù)計劃（或者財務(wù)預(yù)算）之所以制定財務(wù)預(yù)算，目的在于實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，確保企業(yè)在經(jīng)營管理中嚴(yán)格按照計劃運行，避免企業(yè)偏離經(jīng)營的正確軌道，順利實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，達到投資人(經(jīng)營者)的期望收益值，從而實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。財務(wù)管理與公司發(fā)展課件17第二部分執(zhí)行財務(wù)管理制度，遵守稅法規(guī)定財務(wù)管理與公司發(fā)展課件18一、在執(zhí)行財務(wù)制度的同時，要注意財務(wù)制度與稅法之間的銜接與差異問題1、嚴(yán)格遵守企業(yè)財務(wù)制度，遵守國家財稅法規(guī)2、在實際工作中，財務(wù)制度與稅法不一致時，按稅法進行納稅調(diào)整財務(wù)制度也是國家稅收的基礎(chǔ)，財務(wù)制度所劃定的補償標(biāo)準(zhǔn)和收益確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，是確定稅基的依據(jù)。，稅法和會計準(zhǔn)則都是以財務(wù)制度為依據(jù)的。稅法與會計準(zhǔn)則在諸多項目的處理上已經(jīng)出現(xiàn)了一些差異。一、在執(zhí)行財務(wù)制度的同時，要注意財務(wù)制度與稅法之間的銜接與差19二、稅法對費用開支限額有規(guī)定，在業(yè)務(wù)過程中要注意稅法對票據(jù)的有關(guān)規(guī)定（一）關(guān)于發(fā)票管理：發(fā)票是財務(wù)核算的基礎(chǔ)，現(xiàn)實中惡劣的環(huán)境造成這塊管理上有難度，也正因如此，才有重視加強的必要。所有部門和個人在為本公司購買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，都應(yīng)向收款方索取發(fā)票。二、稅法對費用開支限額有規(guī)定，在業(yè)務(wù)過程中要注意稅法對票據(jù)的20發(fā)票又分為手寫（機打）和定額兩種。手寫（機打）發(fā)票的要求：1、填寫項目齊全，特別注意付款單位也就是發(fā)票的抬頭必須是本公司的全稱（簡稱也會被視為不按規(guī)定填寫）；2、內(nèi)容真實，與本公司業(yè)務(wù)相關(guān)；3、字跡清楚、不得涂改，除退貨發(fā)票外不得用紅字開具；4、票物相符、票面金額與實際付款額相符；5、開票時限相符，不得跨期（特別是跨年）入賬（報銷）；6、增值稅專用發(fā)票必須能通過網(wǎng)上認(rèn)證。發(fā)票又分為手寫（機打）和定額兩種。21（二）除費用列支必須有合法有效憑證外，還需注意以下費用開支限額：企業(yè)所得稅開支限額：第三十四條企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除第三十五條企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。（二）除費用列支必須有合法有效憑證外，還需注意以下費用開支限22第四十條企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。第四十一條企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。第四十二條除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。第四十條企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%23第四十三條企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰第四十四條企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。第四十三條企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按24第四十五條企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金，準(zhǔn)予扣除。上述專項資金提取后改變用途的，不得扣除。第四十六條企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準(zhǔn)予扣除。第五十三條企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。第四十五條企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護25三、項目工資管理應(yīng)該注意的問題除了按公司現(xiàn)有的規(guī)定外，對項目工資的列支應(yīng)當(dāng)注意以下問題：1、工資列支必須有人員詳細(xì)名單；具體管理由人力資源規(guī)定；2、詳細(xì)工資單及計算依據(jù)及每人的工資總額、代扣金額及實發(fā)金額；3、非銀行代發(fā)的工資，必須有本人簽領(lǐng)或者代領(lǐng)人簽代領(lǐng)；4、銀行代發(fā)的工資必須有與銀行間的代發(fā)協(xié)議。三、項目工資管理應(yīng)該注意的問題26四、建議實行工程物資管理建議建立工程物資管理制度，應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下內(nèi)容：1、物資采購、保管和發(fā)出流程以及授權(quán)、責(zé)任人；2、物資的編號；3、物資的盤點制度（一年至少應(yīng)當(dāng)盤點2次，特別是年終盤點必不可少）四、建議實行工程物資管理27歸納：對于廣大的中小企業(yè)而言，財務(wù)管理尤顯得重要。因財務(wù)管理不規(guī)范而使企業(yè)多繳冤枉稅的不在少數(shù)。如因核算不規(guī)范而被稅務(wù)部門核定征收，企業(yè)雖虧損卻還得交所得稅。從正確納稅角度看：

納稅籌劃存在于企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，平時照章納稅力圖使企業(yè)少因納稅問題少受損失，免遭處罰，就是最好的稅務(wù)籌劃。歸納：28第三部分我國中小企業(yè)存在問題解密財務(wù)管理與公司發(fā)展課件29一、貨幣資金問題1、“小金庫”問題2、“黑帳戶”問題3、資金“斷流”問題4、融資難問題一、貨幣資金問題30二、成本費用問題1、虛列成本2、虛列費用3、虛列工資二、成本費用問題31三、采購業(yè)務(wù)問題1、回扣“潛規(guī)則”2、債務(wù)“腫瘤”3、“瘋搶”扣稅憑證4、“賬外”采購三、采購業(yè)務(wù)問題32四、營業(yè)收入問題1、藏匿收入2、虛增收入3、債權(quán)無權(quán)4、貨款流失四、營業(yè)收入問題33第四部分施工企業(yè)成本控制中存在的問題以及施工企業(yè)稅收征管現(xiàn)狀財務(wù)管理與公司發(fā)展課件34一、施工企業(yè)成本控制中存在的問題1、成本控制意識差

2、成本全過程控制不力3、沒有正確處理好工期、質(zhì)量與成本的關(guān)系4、非生產(chǎn)性開支居高不下一、施工企業(yè)成本控制中存在的問題35二、加強成本控制，降低工程成本的措施1、加大成本管理工作的宣傳力度，增強全員責(zé)任成本意識2、完善機構(gòu)，健全機制，強化全過程控制3、工程直接費用的有效控制4、從技術(shù)措施上降低成本

5、從質(zhì)量、工期、安全中要效益6、嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支企業(yè)應(yīng)加強財務(wù)管理，遵守稅法，節(jié)約納稅成本，取得企業(yè)價值最大化。二、加強成本控制，降低工程成本的措施36

祝各位節(jié)日愉快！財務(wù)管理與公司發(fā)展課件37演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！38財務(wù)管理與公司發(fā)展財務(wù)管理與公司發(fā)展39

◆新環(huán)境下企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀緊張的資金、高起的成本、下滑的效益、難測的風(fēng)險◆在全球經(jīng)濟變冷的環(huán)境下，只會算賬、報稅、出報表的核算型財務(wù)管理顯然已不能滿足企業(yè)應(yīng)對當(dāng)前市場環(huán)境的需要。把預(yù)算管理、資金管理、成本管理、風(fēng)險管理納入企業(yè)財務(wù)工作范圍，建立管理控制型財務(wù)成為當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理的大趨勢。

◆新環(huán)境下企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀40

企業(yè)存在的目的就是盈利，面對全球經(jīng)濟變冷的宏觀環(huán)境，企業(yè)不得不思考企業(yè)今天的業(yè)績怎樣實現(xiàn)？明天新的盈利點在哪里？企業(yè)的明天在哪里？經(jīng)營業(yè)績管理成為企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容之一。

41第一部分企業(yè)管理與財務(wù)管理第一部分企業(yè)管理與財務(wù)管理42一、什么是企業(yè)管理？對于一個企業(yè)來說，最重要的前提就是管理，如果管理的不到位，那么企業(yè)便無法立足于激烈的市場競爭中，更不用說前進了?？茖W(xué)有效地管理是每一個現(xiàn)代企業(yè)所必須具備的。企業(yè)管理是指保證企業(yè)運作的一切管理手段和活動過程，包含五種管理職能，他們分別是：計劃、組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和控制，具體的來說就是企業(yè)的行政，生產(chǎn)，市場營銷，技術(shù)研發(fā)，人力資源和財務(wù)管理等。一、什么是企業(yè)管理？43二、財務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要性時下，企業(yè)最為惱人的問題有兩點：一是缺錢花，二是稅負(fù)重。財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，企業(yè)的一切經(jīng)營活動都牽涉到資金問題，包括投資、融資、生產(chǎn)、營銷等環(huán)節(jié)或事項，有效的財務(wù)管理是一種信用的體現(xiàn)，可以避免檢查風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)怎樣能在稅法許可的條件下實現(xiàn)稅負(fù)最低或最適宜，是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的一個重要方面。二、財務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要性44（一）財務(wù)管理基礎(chǔ)知識1、公司財務(wù)管理的內(nèi)容企業(yè)的財務(wù)是指企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的資金運動用及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟利益關(guān)系。財務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是企業(yè)組織財務(wù)活動、處理與各方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。財務(wù)活動是指資金的籌集、投放、使用及分配（籌資活動、投資活動、資金營運活動、分配活動。（一）財務(wù)管理基礎(chǔ)知識452、公司財務(wù)管理的目標(biāo)企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)取決于企業(yè)的總目標(biāo)。投資者建立企業(yè)的重要目的，在于創(chuàng)造盡可能多的財富，企業(yè)的價值在于它能給投資者帶來未來報酬。因此，企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)應(yīng)該是“企業(yè)價值最大化”或者“股東財富最大化”要做到利潤最大化，簡單的說就是增收節(jié)支。（鼓勵企業(yè)科技創(chuàng)新、職工崗位創(chuàng)新等等增收節(jié)支措施）2、公司財務(wù)管理的目標(biāo)46（二）資金成本的管理資金成本概念：企業(yè)籌集和使用資金而付出的代價。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)不能無償使用資金，必須向資金提供者支付一定數(shù)量的費用作為補償。企業(yè)使用資金就要付出代價，所以，企業(yè)必須節(jié)約使用資金。（二）資金成本的管理47(1)用資費用：企業(yè)使用資金所付出的費用，是資金成本的主要內(nèi)容。如股票的股息，債券的利息，它是經(jīng)常發(fā)生的。費用與占用資金的數(shù)量、時間直接有關(guān)，可看作變動費用。(2)籌資費用：資金籌集中支付的各種費用，如股票，債券的印刷費，發(fā)行手續(xù)費，律師費，資信評估費，公證費，擔(dān)保費，廣告費。通常是籌集時一次性發(fā)生的，一次性作為籌集資金的減項。(1)用資費用：企業(yè)使用資金所付出的費用，是資金成本的主要內(nèi)48資金成本的作用：1、資金成本是企業(yè)選擇資金來源、擬定籌資方案的依據(jù)2、資金成本是評價投資項目，比較投資的重要經(jīng)濟標(biāo)準(zhǔn)3、資金成本可以作為衡量企業(yè)經(jīng)營成果的尺度資金成本的作用：49（三）營運資金管理資金營運管理：企業(yè)因經(jīng)營而引起的財務(wù)活動也稱之為資金營運活動，購固定資產(chǎn)、購材料商品、支付人工費（工資）、取得銷售收入或勞務(wù)收入等等。企業(yè)的營運資金與企業(yè)的生產(chǎn)周期具有一致性，在一定時間內(nèi)資金周轉(zhuǎn)越快資金的使用效率就越高，就有可能獲取更大的經(jīng)濟效益。（三）營運資金管理50分配活動管理：企業(yè)銷售取得的收入要按一定的要求進行分配。首先要彌補生產(chǎn)經(jīng)營耗費……然后對企業(yè)利潤進行分配（狹義的分配）：留存企業(yè)作為企業(yè)發(fā)展基金、在投資者之間進行分配。營業(yè)毛利=收入-成本-流轉(zhuǎn)稅營業(yè)利潤=營業(yè)毛利-經(jīng)營費用-管理費用-財務(wù)費用稅前利潤=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出企業(yè)利潤=稅前利潤-企業(yè)所得稅分配活動管理：企業(yè)銷售取得的收入要按一定的要求進行分配。首先511、現(xiàn)金為王—現(xiàn)金管理有效地管理現(xiàn)金流。巧婦難為無米之炊現(xiàn)金回收管理、現(xiàn)金支出管理、閑置現(xiàn)金投資管理。企業(yè)現(xiàn)金管理的目的首先就是保證日常生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的現(xiàn)金需求，其次是使現(xiàn)金獲得最大的收益。1、現(xiàn)金為王—現(xiàn)金管理522、防范“三角債”——加強資金的流動性—應(yīng)收賬款管理及時收回貨款的重要性.如果會計人員不及時把這些往來款項的情況分門別類地將其記錄、分析，可能會造成應(yīng)收帳款呆、壞帳損失及應(yīng)付帳款的數(shù)額差錯，從而造成資金損失或資金回收期延長，降低資金利用率3、存貨控制：存貨日常管理就是保證生產(chǎn)經(jīng)營正常進行的前提下盡量減少庫存，防止積壓。2、防范“三角債”——加強資金的流動性—應(yīng)收賬款管理53（四）最常用的財務(wù)管理知識1、我付出了什么——財務(wù)管理中常用的成本概念物資成本：人力成本：2、明確權(quán)責(zé)——企業(yè)的責(zé)任中心成本中心、利潤中心、投資中心3、企業(yè)什么時候不虧本：本-----量-----利分析本－成本，量－業(yè)務(wù)量，利－利潤，三者之間的關(guān)系就是本量利分析。利用三者之間的規(guī)律為企業(yè)預(yù)測、決策、規(guī)劃提供財務(wù)信息，以滿足經(jīng)營管理的需要。在盈虧臨界點，利潤為零（四）最常用的財務(wù)管理知識544、財務(wù)計劃（或者財務(wù)預(yù)算）之所以制定財務(wù)預(yù)算，目的在于實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，確保企業(yè)在經(jīng)營管理中嚴(yán)格按照計劃運行，避免企業(yè)偏離經(jīng)營的正確軌道，順利實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，達到投資人(經(jīng)營者)的期望收益值，從而實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。財務(wù)管理與公司發(fā)展課件55第二部分執(zhí)行財務(wù)管理制度，遵守稅法規(guī)定財務(wù)管理與公司發(fā)展課件56一、在執(zhí)行財務(wù)制度的同時，要注意財務(wù)制度與稅法之間的銜接與差異問題1、嚴(yán)格遵守企業(yè)財務(wù)制度，遵守國家財稅法規(guī)2、在實際工作中，財務(wù)制度與稅法不一致時，按稅法進行納稅調(diào)整財務(wù)制度也是國家稅收的基礎(chǔ)，財務(wù)制度所劃定的補償標(biāo)準(zhǔn)和收益確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，是確定稅基的依據(jù)。，稅法和會計準(zhǔn)則都是以財務(wù)制度為依據(jù)的。稅法與會計準(zhǔn)則在諸多項目的處理上已經(jīng)出現(xiàn)了一些差異。一、在執(zhí)行財務(wù)制度的同時，要注意財務(wù)制度與稅法之間的銜接與差57二、稅法對費用開支限額有規(guī)定，在業(yè)務(wù)過程中要注意稅法對票據(jù)的有關(guān)規(guī)定（一）關(guān)于發(fā)票管理：發(fā)票是財務(wù)核算的基礎(chǔ)，現(xiàn)實中惡劣的環(huán)境造成這塊管理上有難度，也正因如此，才有重視加強的必要。所有部門和個人在為本公司購買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，都應(yīng)向收款方索取發(fā)票。二、稅法對費用開支限額有規(guī)定，在業(yè)務(wù)過程中要注意稅法對票據(jù)的58發(fā)票又分為手寫（機打）和定額兩種。手寫（機打）發(fā)票的要求：1、填寫項目齊全，特別注意付款單位也就是發(fā)票的抬頭必須是本公司的全稱（簡稱也會被視為不按規(guī)定填寫）；2、內(nèi)容真實，與本公司業(yè)務(wù)相關(guān)；3、字跡清楚、不得涂改，除退貨發(fā)票外不得用紅字開具；4、票物相符、票面金額與實際付款額相符；5、開票時限相符，不得跨期（特別是跨年）入賬（報銷）；6、增值稅專用發(fā)票必須能通過網(wǎng)上認(rèn)證。發(fā)票又分為手寫（機打）和定額兩種。59（二）除費用列支必須有合法有效憑證外，還需注意以下費用開支限額：企業(yè)所得稅開支限額：第三十四條企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除第三十五條企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。（二）除費用列支必須有合法有效憑證外，還需注意以下費用開支限60第四十條企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。第四十一條企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。第四十二條除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。第四十條企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%61第四十三條企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰第四十四條企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。第四十三條企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按62第四十五條企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金，準(zhǔn)予扣除。上述專項資金提取后改變用途的，不得扣除。第四十六條企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準(zhǔn)予扣除。第五十三條企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。第四十五條企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護63三、項目工資管理應(yīng)該注意的問題除了按公司現(xiàn)有的規(guī)定外，對項目工資的列支應(yīng)當(dāng)注意以下問題：1、工資列支必須有人員詳細(xì)名單；具體管理由人力資源規(guī)定；2、詳細(xì)工資單及計算依據(jù)及