年會計繼續(xù)教育試題及答案

對（）（含）以后實施啟運港退稅政策的出口貨物，海關不再簽發(fā)紙質出口貨物報關單證明聯(lián)（出口退稅專用）°'年5月1日°年4月10日°年5月1日°年4月10日正確答案：D運用用友軟件建立賬套時，初始密碼應輸入（）OCA.不填CCCD.都可以正確答案：A小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務選擇差額征稅的，可按簡易計稅方法依（）征收率繳納增值稅。C%C%C%C%正確答案：B下列說法錯誤的是（）。'職工福利費，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除'稅前可以扣除的損失為凈損失'軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除、工會經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除CA.下列說法錯誤的是（）。職工福利費，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除Jc.稅前可以扣除的損失為凈損失rD.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除CE.工會經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額麟的部分，準予扣除正確答案：C新設立企業(yè)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務收入且年度評價指標得分70分以上的納稅信用等級為（）。C級C級C級C級正確答案：C甲公司為增值稅一般納稅人,2016年全年實現(xiàn)會計利潤48萬元，應繳納企業(yè)所得稅萬元（假如符合小微條件）。經(jīng)稅務機關審核發(fā)現(xiàn)：6月30日收到代銷公司的代銷代銷清單及貨款20萬元（其貨款成本為14萬元）o企業(yè)會計處理為：借：銀行存款200000貸：預收賬款200000。則年終應補繳所得稅稅額為（）。C萬C萬C萬C萬正確答案：C某市小規(guī)模納稅人A,2017年3季度銷售貨物取得不含稅銷售額為萬，A納稅人2017年3季度附加稅為（）。C元元正確答案：A稅務機關每年（）確定上一年度納稅信用評價結果，并為納稅人提供自我查詢服務。C月C月C月C月正確答案：B設置部門檔案時，需要在工具欄中（）進行查找。CA.基礎設置CB.往來Cc.項目rD.總賬正確答案：A甲公司2017年7月接受捐贈瓣魚罐頭一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元,增值稅萬元，企業(yè)另支付運輸費用1萬元，則其應交所得稅是（）。C萬C萬C萬C萬正確答案：C飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備的最低折舊年限是（）。、年r年r年正確答案：B出口適用增值稅免稅政策的貨物勞務，應于（）增值稅納稅申報期截止日前辦理免稅申報。CA.當年5月份CB.當年12月底CC.次年5月份CD.次年12月底正確答案：C設置結算方式時，涉及到的選項有（）?！鉇.基本信息CB.收付結算CC.基礎設置CD.付款條件正確答案：C高速公路通行費計算抵扣（）or%r%r%正確答案：A下列說法，錯誤的是（）?！窤.年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為?個納稅年度確定上述相關指標CB.資產(chǎn)總額的月平均值=（月初值+月末值）CC.資產(chǎn)總額的全年月平均值=全年各月平均值之和《12CD.從業(yè)人數(shù)指標，按企業(yè)半年季度平均值確定正確答案：D下列情形中，需要核定征收企業(yè)所得稅的是（）o口依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的r依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的c.r擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.F雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的正確答案：A,B,C,D會計科目“庫存商品”賬頁格式不能為（）o口金額式r外幣金額式口數(shù)量金額式廠都不可以正確答案：A,B下列說法正確的是（）or轉讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時，確認企業(yè)轉讓股權收入的實現(xiàn)F轉讓股權收入扣除為取得該股權所發(fā)生的成本后，為股權轉讓所得r企業(yè)在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等r股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額正確答案:A,B,C,D需要申報收匯情況的重點監(jiān)測外貿(mào)企業(yè)退稅申報需要準備的單據(jù)有（）。11報關單r購貨增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)口收匯水單r以上選項都不對正確答案:A,B,C換算FOB價格需要從（）入手?？诒ＹM口運費口成交價格r成交方式正確答案:A,B,D小規(guī)模納稅人申報表有（）or《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》F《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》口《增值稅減免稅申報明細表》r以上選項都正確正確答案:A,B,C,D稅前扣除項目的原則包括（）o廠配比原則、r相關性原則口確定性原則F合理性原則正確答案：A,B,C,D繳納企業(yè)所得稅的目的在于（）?？诒ＷC國家財政收入r維持國家機器正常運轉口調控社會經(jīng)濟11真實反映出財務狀況和經(jīng)營成果正確答案:A,B,C,D運用直接法計算企業(yè)所得稅時，所包括的影響因素有（）。口免稅收入r務項扣除口以前年度虧損r納稅調整增加額正確答案:A,B,C下列說法正確的是（）oF商業(yè)折扣應按扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額F銷售返利應按貨幣性返利時計入銷售費用核算r現(xiàn)金折扣按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額F自建商品房轉為自用或經(jīng)營不確認收入正確答案:A,B,C,D出口企業(yè)的信用等級主要包括：（）o11納稅信用等級口出口企業(yè)管理類別口外匯分類等級11海關管理類別

正確答案:A,B,C,D增加會計科目時，不能同時設置的選項有（）?？诓块T核算廠個人往來口客戶往來11供應商往來正確答案：C,D增值稅扣稅憑證有（）o11增值稅專用發(fā)票11海關進口增值稅專用繳款書口增普通行費（電子）申報抵扣r機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票正確答案:A,B,C,D下列說法正確的是（）o口為職工購買的補充保險限額扣除口非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出限額扣除r企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用，準予扣除11業(yè)務招待費的扣除遵循孰低原則正確答案:A,B,C,D屬購進貨物直接出口的，還應提供相應的合法有效的進貨憑證。合法有效的進貨憑證包括（）。A.11增值稅專用發(fā)票B.海關進口增值稅專用繳款書口農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票11政府非稅收入票據(jù)正確答案：A,B,C,D外貿(mào)企業(yè)報關單的出口日期不能晚于進貨時的發(fā)貨時間。()°正確O錯誤正確答案：錯誤接受捐贈的收入中，受贈非貨幣資產(chǎn)計入應納稅所得額的內(nèi)容包括：受贈資產(chǎn)價值和由捐贈企業(yè)代為支付的增值稅，不包括由受贈企業(yè)另外支付或應付的相關稅費。()°正確O錯誤正確答案：正確取得購貨發(fā)票的商品名稱必須與報關單中的商品名稱一致，發(fā)票的計量單位必須與報關單的第一、第二計量單位之一相吻合。()°正確O錯誤正確答案：正確新成立企業(yè)出口前一定要辦理一般納稅人，外貿(mào)企業(yè)出口想退稅須為一般納稅人，小規(guī)模納稅人只能免稅。()°正確O錯誤正確答案：正確增加操作員權限時，賬套和年度可以不用對應。()B.海關進口增值稅專用繳款書錯誤正確答案：錯誤企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的長期資產(chǎn)發(fā)生借款的，在有關資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應予以資本化，作為資本性支出計入有關資產(chǎn)的成本。()正確錯誤正確答案：正確財政部國家稅務總局關于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》規(guī)定對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。()c正確錯誤正確答案：正確特許權費的所得稅的確認時間，屬于提供設備和其他有形資產(chǎn)的特許權費，在交付資產(chǎn)或轉移資產(chǎn)所有權時確認收入；屬于提供初始及后續(xù)服務的特許權費，在提供服務時確認收入。()°正確°錯誤正確答案：正確注冊賬套時初始密碼不能為空。()°正確°錯誤預錄入單無出口日期的，可在電子口岸出口退稅模塊查詢。()正確錯誤正確答案：正確職工教育經(jīng)費，不超過工資薪金總額的%的部分準予扣除；廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售(營業(yè))收入的15%的部分準予扣除。職工教育經(jīng)費、廣告費和業(yè)務宣傳費的超過部分當年不得扣除，但超過部分準予結轉以后納稅年度扣除。()°正確°錯誤正確答案：正確結算方式中類別編碼可根據(jù)實際情況設置。()°正確°錯誤正確答案：錯誤企業(yè)當期發(fā)生的固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)盤虧、毀損凈損失，由其提供清查盤存資料經(jīng)申報后,準予扣除；會議費、差旅費、違約金、訴訟費用、辦公費等，準予扣除。()°正確°錯誤正確答案：正確租金收入所得稅的確認時間應按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)；如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可對上述已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關年度收入。()°正確°錯誤正確答案：正確通行費電子發(fā)票在符合規(guī)定情形下，逾期后，經(jīng)省級國稅局允許，還可以繼續(xù)抵扣。()錯誤正確答案：錯誤客戶分類和供應商分類，可以對他們進行分級的管理，對有較多客戶和供應商時，建議選擇分類管理（）°正確O錯誤正確答案：正確將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品或者改變資產(chǎn)形狀、結構或性能的不確認收入；自制資產(chǎn)自制資產(chǎn)或者用于市場推廣或銷售的，按售價確認收入。（）°正確O錯誤正確答案：正確企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年（含）。（）°正確O錯誤正確答案：正確設置部門檔案時，部門編碼可以不錄，但部門名稱必錄。（）°正確O錯誤正確答案：錯誤能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的、能正確核算（查實）成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的以及通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的，需核定其應稅所得率。（）'錯誤正確答案：正確稅務機關每年（）確定上一年度納稅信用評價結果，并為納稅人提供自我查詢服務。°月°月°月°月正確答案：B適用于在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅的稅率是（）?！?°%°%°%正確答案：D《中華人民共和國財政部國家檔案局令第79號一檔案管理辦法》規(guī)定的納稅申報表保管期限為（）。°年°年°年°年正確答案：B出口企業(yè)應在申報出口退（免）稅后（）內(nèi)，將所申報退（免）稅貨物的下列單證，按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點,以備主管稅務機關核查。-日°日c日c日正確答案：B添加操作員時，需要在工具欄中點擊（）。CA.系統(tǒng)rB.賬套rC.權限CD.視圖正確答案：C下列關于勞務收入的所得稅的確認時間，說法錯誤的是（）。CA.廣告的制作費，應根據(jù)制作廣告的完工進度確認收入CB.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入rC.包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務費，在提供服務的期間分期確認收入CD.安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費應根據(jù)安裝完工進度確認收入正確答案：D下列說法錯誤的是（）。CA.以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出：按照租賃期限均勻扣除CB.納稅人向受贈人的直接捐贈，不得扣除C.企業(yè)發(fā)生非正常損失時，不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，應視同企業(yè)財產(chǎn)損失，申報后在所得稅前按規(guī)定扣除rD.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項可稅前扣除正確答案：D對符合條件的二類企業(yè)，應自受理企業(yè)申報之日起，（）內(nèi)辦結出口退（免）稅手續(xù)?！銈€工作日C個工作日°個工作日°個工作日正確答案：B增加客戶檔案步驟為（）。CA.基礎設置-往來單位-客戶檔案CB.往來-客戶檔案CC.基礎設置-財務-客戶檔案CD.往來-財務-客戶檔案正確答案：A一般納稅人可以享受月銷售額不超過（）免征教育附加、地方教育附加的優(yōu)惠政策?！闳f元C萬元°萬C萬元正確答案：C下列選項中，屬于超標準的部分當年不予扣除，且不得結轉的是（）。職工教育經(jīng)費JB.廣告費和業(yè)務宣傳費CC.公益性捐贈支出CD.職工福利費正確答案：D設置部門檔案時，需要在基礎設置中點擊（）。CA.基本信息CB.往來單位Cc.財務rD.機構設置正確答案：D買贈方式不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。例如A商場年終大促銷，買西服送領帶活動已知：西服公允價值1000元，領帶價值200元。則西服分攤的比例是（）o正確答案：A對（）（含）以后實施啟運港退稅政策的出口貨物，海關不再簽發(fā)紙質出口貨物報關單證明聯(lián)（出口退稅專用）?！隳?月1日年4月10日年4月10日正確答案：D來料加工委托加工業(yè)務的應在次年()前辦理來料加工出口貨物免稅核銷。C月15日C月20日C月15日C月30日正確答案：C屬購進貨物直接出口的，還應提供相應的合法有效的進貨憑證。合法有效的進貨憑證包括()Or增值稅專用發(fā)票r海關進口增值稅專用繳款書口農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票11政府非稅收入票據(jù)正確答案：A,B,C,D創(chuàng)建賬套時可以不用必須填寫的有()。11稅號11法人代表口郵政編碼廠電子郵件正確答案:A,B,C,D下列說法正確的是()or商業(yè)折扣應按扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額r銷售返利應按貨幣性返利時計入銷售費用核算r現(xiàn)金折扣按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額口自建商品房轉為自用或經(jīng)營不確認收入正確答案：A,B,C,D下列說法，正確的是（）。F企業(yè)需要提交《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》，由主管稅務機關10個工作日內(nèi)審核F申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的核定征收企業(yè)所得稅r發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，核定征收企業(yè)所得稅F特殊行業(yè)、特殊類型的納稅人和一定規(guī)模以上的納稅人由國家稅務總局另行明確正確答案：A,B,C,D下列說法，正確的是（）。r國家重點扶持的高新技術企業(yè)的企業(yè)所得稅的稅率是15%11符合條件的小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅的稅率是15%口非居民企業(yè)的境內(nèi)、境外所得是企業(yè)所得稅的征稅對象11符合條件的小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅的稅率是20%正確答案：A,D下列說法正確的是（）?r按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)F按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)r除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)F按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)正確答案:A,B,C,D出口貨物運輸單據(jù)包括：（）o口海運提單r航空運單口郵政收據(jù)11貨物承運單據(jù)正確答案:A,B,C,D增加會計科目時，涉及的選項有（）?？诨A設置口出納口財務廠購銷存正確答案：A,C小規(guī)模納稅人申報表有（）。廠《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》F《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》口《增值稅減免稅申報明細表》r以上選項都正確正確答案:A,B,C,D下列選項中，屬于允許所得稅前扣除的范圍的是（）。口無形資產(chǎn)的成本r銷售費用口管理費用r銷售稅金及附加正確答案:A,B,C,D符合以下條件的出口企業(yè)，可確定為開展出口退（免）稅無紙化管理試點企業(yè)：（）oF自愿申請開展出口退（免）稅無紙化管理試點工作，且向主管國稅機關承諾能夠按規(guī)定將有關申報資料留存企業(yè)備案口出口退（免）稅企業(yè)分類管理類別為一類、二類、三類廠有稅控數(shù)字簽名證書或主管國稅機關認可的其他數(shù)字簽名證書F能夠按規(guī)定報送經(jīng)數(shù)字簽名后的出口退（免）稅全部申報資料的電子數(shù)據(jù)正確答案:A,B,C,D在計算企業(yè)所得稅時，需要確認的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，包括（）?？谔峁┓张c勞務所得r轉讓財產(chǎn)所得口股息、紅利等權益性投資所得口利息所得、租金所得、特許權使用費所得正確答案:A,B,C,D不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額有（）。F非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不含固定資產(chǎn)）加工修理修配勞務和交通運輸服務F非正常損失的購進貨物、以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務c.非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務d.r購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務正確答案:A,B,C,D對四類出口企業(yè)申報的出口退（免）稅，國稅機關應按（）規(guī)定進行審核。c.口申報的紙質憑證、資料應與電子數(shù)據(jù)相互匹配且邏輯相符F申報的電子數(shù)據(jù)應與海關出口貨物報關單結關信息、增值稅專用發(fā)票信息比對無誤r對該類企業(yè)申報出口退（免）稅的外購出口貨物或視同自產(chǎn)產(chǎn)品，國稅機關應對每戶供貨企業(yè)的發(fā)票，都要抽取一定的比例發(fā)函調查F屬于生產(chǎn)企業(yè)的，對其申報出口退（免）稅的自產(chǎn)產(chǎn)品，國稅機關應對其生產(chǎn)能力、納稅情況進行評估正確答案:A,B,C,D會計科目“庫存商品”賬頁格式不能為（）?？诮痤~式r外幣金額式口數(shù)量金額式r都不可以正確答案：A,B在分類編碼方案中，背景色為灰色的，用戶可以調整。（）°正確O錯誤正確答案：錯誤企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中損失和其他損失是指固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入。（）J錯誤正確答案：正確企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年（含）°（）°正確°錯誤正確答案：正確生產(chǎn)企業(yè)，是指具有生產(chǎn)能力（包括加工修理修配能力）的單位和個體工商戶。（）°正確C錯誤正確答案：正確結算方式中類別編碼可根據(jù)實際情況設置。（）C正確C錯誤正確答案：錯誤取得購貨發(fā)票的商品名稱必須與報關單中的商品名稱一致，發(fā)票的計最單位必須與報關單的第一、第二計量單位之一相吻合。（）C正確C錯誤正確答案：正確實行查賬征收的企業(yè)、實行核定應稅所得率的企業(yè)，無論盈利或虧損，是否在減免期內(nèi)，均應按規(guī)定進行匯算清繳。實行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進行匯算清繳。（）錯誤正確答案：正確設置部門檔案時，部門編碼可以不錄，但部門名稱必錄。（）°正確°錯誤正確答案：錯誤企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的長期資產(chǎn)發(fā)生借款的，在有關資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應予以資本化，作為資本性支出計入有