1.3學習子情境三 庫存現(xiàn)金存取業(yè)務辦理

Word-6-1.3學習子情境三庫存現(xiàn)金存取業(yè)務辦理出納業(yè)務操作學習情境一庫存現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務辦理

出納業(yè)務操作

學習情境內(nèi)容

子情境一：收入費用現(xiàn)金收支業(yè)務辦理子情境二：往來款項現(xiàn)金收支業(yè)務辦理子情境三：現(xiàn)金存取業(yè)務辦理

子情境三現(xiàn)金存取業(yè)務辦理出納業(yè)務操作

現(xiàn)金繳存業(yè)務辦理現(xiàn)金提取業(yè)務辦理現(xiàn)金清查

出納業(yè)務操作

一、現(xiàn)金繳存業(yè)務辦理

庫存現(xiàn)金限額制度現(xiàn)金繳存辦理流程現(xiàn)金繳存業(yè)務舉例

出納業(yè)務操作

1.庫存現(xiàn)金限額制度有利國家集聚資金

庫存現(xiàn)金限額，是指為保證各單位日常零星支付按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。

有利企業(yè)防止失竊

出納業(yè)務操作

庫存現(xiàn)金限額的確定庫存現(xiàn)金的限額，其限額一般根據(jù)單位3—5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。遠離銀行機構(gòu)或交通不便的單位可依據(jù)實際狀況適當放寬，但最高不得超過15天。庫存現(xiàn)金限額=前一個月的平均每天支付的數(shù)額(不含每月平均工資數(shù)額)限定天數(shù)

出納業(yè)務操作

庫存現(xiàn)金限額申請

出納業(yè)務操作出納人員業(yè)務開頭

現(xiàn)金存款業(yè)務流程制證會計審核會計

整理現(xiàn)金

填制現(xiàn)金繳存單將現(xiàn)金繳存銀行

出納人員取得出納業(yè)務操作現(xiàn)金繳存單回單傳遞

制證會計

審核會計

現(xiàn)金繳存單回單

編制

記賬憑證附繳存單記賬憑證附繳存單傳遞

傳遞

記賬憑證附繳存單

Y

審核

審核在原始單據(jù)上加蓋付訖章，登記日記賬后在記賬憑證上簽名

出納業(yè)務操作

現(xiàn)金繳存業(yè)務舉例現(xiàn)金繳存業(yè)務辦理

典型任務5

2022年12月17日，海藍公司將超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金2653.92元送存銀行。

出納業(yè)務操作

(1)出納人員清點票幣，將同面額的紙幣擺放在一起，按每一百張為一把整理好，不夠整把的，從大額到小額順放；將同額硬幣放在一起，壹元、伍角、壹角硬幣，按每伍拾

枚用紙卷成一卷，分幣按每一百枚用紙卷成一卷，不足一卷的一般不送存銀行，留作找零用。款項清點整齊核對無誤后，再由出納人員依據(jù)清點狀況填寫現(xiàn)金繳款單并將現(xiàn)金送存銀行。

出納業(yè)務操作

2022

出納業(yè)務操作

(2)出納人員將銀行退回的現(xiàn)金繳款單記賬聯(lián)交由會計制證人員編制現(xiàn)金付款憑證(見表1-20);(3)制證會計將付款憑證交審核會計進行審核后交由出納人員(見表1-20);(4)出納人員對上述付款憑證審核后加蓋名章(見表1-20)

并登記庫存現(xiàn)金日記賬；

出納業(yè)務操作

2022

(5)每日末結(jié)消失金日記賬余額,并與現(xiàn)金的實有數(shù)額相核對。2022

出納業(yè)務操作

二、現(xiàn)金提取業(yè)務辦理

現(xiàn)金支票認知現(xiàn)金提取辦理流程現(xiàn)金提取業(yè)務舉例

出納業(yè)務操作

1.現(xiàn)金支票認知現(xiàn)

金支票由正聯(lián)和存根組成。正聯(lián)加蓋預留印鑒后作銀行提現(xiàn)依據(jù)；存根撕下由制證會計作入賬依據(jù)。圖1-7現(xiàn)金支票正面

現(xiàn)金支票背面由提現(xiàn)人加蓋預留印鑒后或填寫身份證號后用于提現(xiàn)。

圖1-8

現(xiàn)金支票背面

出納業(yè)務操作

二、現(xiàn)金提取業(yè)務流程空白支票保管人員會計機構(gòu)負責人(或其委托的財務專用章管理員)

出納人員業(yè)務開頭按用款方案登記支票使用簿傳遞

支票使用簿

審核Y現(xiàn)金支票傳遞傳遞供應空白現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票審核Y在支票上加蓋財務專用章

填制現(xiàn)金支票

出納業(yè)務操作

傳遞

單位負責人(或其托付的法人章管理人員)審核Y在支票上加蓋法人章審核會計

現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票撕下存根傳遞傳遞制證會計存根編制記賬憑證附存根傳遞

將現(xiàn)金支票送銀行辦理取款手續(xù)并認真清點記賬憑證附存根審核后登記日記賬并在記賬憑證上簽章

記賬憑證附存根

審核Y傳遞

出納業(yè)務操作

典型業(yè)務6

提取現(xiàn)金業(yè)務

海藍公司為預借差旅費、零星支出等資金需

求需到銀行提取現(xiàn)金48965元

出納業(yè)務操作

(1)2022年12月16日，出納人員(李紅)依據(jù)工資結(jié)算表的實付工資總額填寫現(xiàn)金支票(見表1-22)。(2)出納人員李紅持現(xiàn)金支票經(jīng)會計主管人員批準后

由會計主管人員在票據(jù)的正面和背面加蓋“海藍會司財務專用章”。(見表1-23)財務專用章；報請單位負責人批準后在正背面加蓋法人名章；(3)出納人員李紅持現(xiàn)金支票經(jīng)單位負責人批準后由法人代表章保管人員在票據(jù)的正面和背面加蓋“法人代表章”。(見表1-23、1-24)。

出納業(yè)務操作

中國工商銀行現(xiàn)金支票存根BB0000000002

()

中國工商銀行收款人：海藍公司本支票付款期限十天

現(xiàn)金支票()地名

出票日期(大寫)貳零壹叁年壹拾貳月壹拾陸日人民幣

BB0000000002付款行名稱：工行太原千峰支行出票人賬號：167-7654億千百十萬千百十元角分

附加信息深圳光華印刷有限公司.2022年印刷

(大寫)用途____備用金_________上述款項請從我?guī)魞?nèi)支付出票人簽章

肆萬捌仟玖佰陸拾伍元整密碼