Z地產集團資產管理制度

Z地產集團資產管理制度Z地產集團資產治理制度

第一條目的：為加強XX集團資產的治理和使用，削減資產消耗，提高經濟效益，特制定本制度。

其次條范圍：本制度所指的資產包含了公司的流淌資產、固定資產、無形資產以及低值易耗品等資產。固定資產是指使用期限在一年以上，單位價值在2023元人民幣以上，并在使用過程中保持原來物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、經營設備、運輸設備、辦公電器、工具等。無形資產主要指公司所擁有的專利權、非專利權技術、商標權、著作權、土地使用權等，低值易耗品(低值耐用品)是指耐用期限在一年以上，但不列入固定資產核算范圍的資產。

第三條資產的選購

1、各公司財務部協(xié)作行政部門依據公司的總體經營規(guī)劃，編制年度各項資產選購規(guī)劃，該規(guī)劃由公司總經理審核后，報集團公司總裁審批，審批過的年度規(guī)劃報備集團財務部，并由行政部指定專人在詳細使用部門的協(xié)作下負責實施，財務部門監(jiān)視。

2、行政部門在辦理報銷選購資產的相關費用時，除供應購貨發(fā)票外，3、還必需附上申請購臵部門經總經理室批準的申請書，以及簽訂的購貨合同、驗收入庫單。

4、財務部門在審核上述票據外，同時編制公司各類資產清單匯總表，表單內容包括金額、購入日期、折舊年限、剩余價值保管責任人和領用人等工程。

第四條資產的盤點

1、盤點時間：固定資產和無形資產的盤點一般狀況每年一次，定于十二月底;低值易耗品每月進展清點，滾動進展。

2、盤點組織：固定資產和無形資產的盤點由財務部組織，行政部門參加協(xié)作;低值易耗品由行政部門每月進展清點，向財務部報備，審計人員可抽查。

3、盤點工作內容包括清點實物、帳實核對，填寫《固定資產/低值易耗品盤點表》，記錄類別、日期、物品名稱，規(guī)格型號、數(shù)量、使用部門、保管人。

4、盈虧處理：行政部對于固定資產的盤盈或盤虧主要進展緣由分析，并對下一季度或下一年度需要增減得固定資產提出申請報告。

第五條資產的報廢

資產設備(含無形資產)因減損擬報廢者，由使用部門填寫“資產報廢單”提出申請，注明報廢緣由，經行政部門同意，再由總經理批準前方可執(zhí)行。財務部則依據報廢緣由計入“當前損益”或“營業(yè)外支出”，同時調整資產明細賬。

第六條資產的折舊

公司固定資產均按5年的使用年限計提折舊，殘值的計提依據當?shù)匦袠I(yè)慣例按原值的5%，固定資產計提完折舊的，還可連續(xù)使用的，不再提折舊;提前報廢的固定資產，要按規(guī)定辦理固定資產清理手續(xù)。凡按規(guī)定可以選用加速折舊的，應加速計提。無形資產攤銷也按5年期限不留殘值平均攤銷，計入當期損益。低值易耗品的攤銷可采納一次攤銷法，計入當期損益。

第七條資產的處理

公司閑臵的資產應定期向集團公司財務部報告，由集團公司實行有償統(tǒng)一劃撥;對于已不再使用的閑臵資產可以出售，由相關部門提出申請，公司總經理審核后，報集團總裁批準，由財務部門監(jiān)視執(zhí)行。

第八條固定資產修理分日常修理和大修理。大修理應按規(guī)定間隔期限進展，對于金額較大的，實行預提大修理費用并納入預算。

第九條本制度之修改須經董事會爭論、批準。

第十條本制度自公布之日起執(zhí)行，解釋權屬集團公司財務部。

物業(yè)經理人：.pmceo.coM

篇2：寶麗股份公司無形資產治理制度

寶麗股份公司無形資產治理制度

第1條無形資產是指企業(yè)擁有或者掌握的沒有實物形態(tài)的可識別非貨幣性資產。詳細內容包括專利權，商標權，土地使用權，專有技術，商譽等。

(一)無形資產的核算：財務部設置“無形資產”一級科目。按無形資產類別設置明細分類帳。

(二)無形資產的計價：無形資產根據取得時的本錢進展初始計量。

(三)無形資產的攤銷方法

1、對于使用壽命有限的無形資產，在使用壽命期限內，采納直線法攤銷。

2、對于使用壽命不確定的無形資產，不攤銷。于每年年度終了，對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進展復核，假如有證據說明其使用壽命是有限的，則估量其使用壽命，并按其估量使用壽命進展攤銷。

第2條無形資產的專項治理

(一)建立無形資產臺賬，建立資料檔案。各專業(yè)部門建立無形資產的卡片和檔案。有權證的無形資產，明確治理責任，安全保管證明資料，防止遺失。公司各項無形資產的歸口治理部門如下：

1、專利權、非專利技術、著作權等由企管部負責治理;

2、商標權由辦公室負責治理;

3、土地使用權由辦公室負責治理。

無形資產產權變動時，歸口治理部門根據規(guī)定辦理權證轉移手續(xù)，部門負責人負責審核有關資料及臺賬。

(二)建立健全無形資產保密制度。根據公司安全保密的有關規(guī)定，嚴禁泄露商業(yè)機密。一經發(fā)覺，按公司《保密制度》的規(guī)定懲罰。泄密事項經歸口治理部門確認后、安全保密分管部門提出處理意見報公司總經理批準。對盜用公司專利技術、假冒我方產品品牌等行為，歸口治理部門積極取證、法律事務部門實行法律手段愛護公司的利益。

(三)無形資產歸口治理部門定期對無形資產進展全面清查。分別造冊登記有效期與失效期的無形資產，逐項與財務賬表核對，出具無形資產清查報告，并對已經失效但未攤銷完畢的無形資產查明緣由，提出處置意見，報公司領導審批。

第3條除存貨、金融資產外，其他主要類別資產的資產減值預備

(一)期末，假如資產存在減值跡象，則估量其可收回金額，可收回金額低于其賬面價值的差額確認為減值損失，計入當期損益。上述資產減值預備不得轉回。存在以下跡象的，說明資產可能發(fā)生了減值：

1、資產的市價當期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而估計的下跌。

2、本公司經營所處的經濟、技術或法律等環(huán)境以及資產所處的市場在當期或者將在近期發(fā)生重大變化，從而對本公司產生不利影響。

3、市場利率或者其他市場投資酬勞率在當期已經提高，從而影響本公司計算資產估計將來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導致資產可收回金額大幅度降低。

4、有證據說明資產已經陳舊過時或者其實體已經損壞。

5、資產已經或者將被閑置、終止使用或者規(guī)劃提前處置。

6、本公司內部報告的證據說明資產的經濟績效已經低于或者將低于預期，如資產所制造的凈現(xiàn)金流量或者實現(xiàn)的營業(yè)利潤(或者虧損)遠遠低于(或者高于)估計金額等。

7、其他說明資產可能已經發(fā)生減值的跡象。

8、因企業(yè)合并形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產，無論是否存在減值跡象，都將于期末進展減值測試。

(二)有跡象說明一項資產可能發(fā)生減值的，以單項資產為根底估量其可收回金額，在難以對單項資產的可收回金額進展估量的狀況下，以該資產所屬的資產組為根底確定資產組的可收回金額。資產組，是指可以認定的最小資產組合，其產生的現(xiàn)金流入根本上獨立于其他資產或者資產組。

篇3：寶麗股份公司流淌資產治理制度

寶麗股份公司流淌資產治理制度

第1條貨幣資金治理和掌握：

(一)治理和掌握的根本原則：

1、應遵循嚴格職責分工，實行交易分開，實行內部稽核，實施定期輪崗制度等原則。

2、公司及控股子公司財務部是公司貨幣資金治理的職能部門，依據預算目標，負責公司的資金籌集、調度、使用、審核等項詳細工作。

3、公司及控股子公司財務部應照實反映貨幣資金的收付和結存狀況，保證貨幣資金的帳實相符，監(jiān)視貨幣資金的合理節(jié)省使用。同時，建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位的相互分別、制約和監(jiān)視。辦理貨幣資金業(yè)務，應當配備合格的人員，并依據單位詳細狀況進展崗位輪換。應當對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權審批方式、權限、程序、責任和相關掌握措施，規(guī)定經辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。

(二)選購資金支付的相關規(guī)定：

1、支付審批流程：簽訂選購合同物資入庫取得增值稅發(fā)票辦理報銷手續(xù)交財務入帳辦理資金請付手續(xù)副總經理審核財務核對合同及帳款總經理簽批。

2、詳細規(guī)定：

(1)簽訂選購合同：選購合同的簽訂要履行合同評審手續(xù)，評審行為嚴格按合同評審程序執(zhí)行。合同簽訂后應報公司財務部往來核算崗位一份，以便審核支付選購資金。

(2)物資入庫：按現(xiàn)有的規(guī)定和流程辦理。

(3)取得稅制發(fā)票：選購的物資一律應取得增值稅發(fā)票。增值稅發(fā)票所列物資的品種、數(shù)量應與入庫單全都。選購部門應將核對無誤并經部門負責人審核的增值稅發(fā)票(加蓋部門已審核印)，連同入庫單一起報公司總經理處，辦理簽批報銷手續(xù)。

(4)財務入帳：選購部門應準時將總經理簽批的增值稅發(fā)票，連同入庫單交財務部納稅會計崗位，并辦理交接手續(xù)。納稅會計崗位在審核后，編制相關記帳憑證，并將記帳憑證遞交往來核算崗位，由往來核算崗位辦理入帳手續(xù)。

(5)辦理資金請付手續(xù)：資金請付部門應按規(guī)定填報《匯(付)款通知單》，部門負責人在簽發(fā)《(付)款通知單》時，應核對請付的資金與選購合同內容是否全都等內容。部門負責人在審核無誤后，在《匯(付)款通知單》簽發(fā)人處加蓋部門已審核印確認，表示該筆支付行為已經部門審核，并報副總經理審核。

(6)副總經理審核：經部門審核無誤后的《匯(付)款通知單》應報分管副總審核，同意付《匯(付)款通知單》所列款項，副總經理應在選購部門已審核印下簽名表示同意。資金請付人員將副總經理簽批同意的《匯(付)款通知單》遞交財務部往來核算崗位。

(7)財務核對合同及帳款：財務部往來核算崗位接資金請付部門簽發(fā)的《匯(付)款通知單》后，應將《匯(付)款通知單》內容與相應的選購合同核對，并核對往來單位的帳款，只有在請付資金內容與選購合同全都，且付款金額小于或等于應付帳款的狀況下，才能在《匯(付)款通知單》簽發(fā)人下簽名，表示審核通過。財務部負責人是資金支付行為最終審核人，負有審核責任。

(8)總經理簽批：當資金請付行為符合以上程序時，總經理在《匯(付)款通知單》領導批示欄簽署是否同意支付意見。選購部門將總經理簽批的《匯(付)款通知單》遞交財務部出納崗位，由財務部依據總經理簽批意見辦理資金支付。

3、特別事項的處理意見：除零星選購外，原則上不能辦理預付款選購物資。當有預付選購行為發(fā)生時，選購部門應通過書面報告方式向總經理說明緣由，總經理簽批是否同意預付選購物資的意見。選購部門應將總經理批準意見報財務部往來核算崗位備案，以便審核。

第2條現(xiàn)金治理：

(一)現(xiàn)金帳簿的設置和核算。設置“現(xiàn)金日記帳”并在“總分類帳”內設立“現(xiàn)金”一級科目，現(xiàn)金日記帳由出納會計依據審核后的原始憑證或現(xiàn)金收付憑證逐日逐筆準時登記。每日終了計算出當日現(xiàn)金收入、支出合計數(shù)和結存數(shù)，并與庫存現(xiàn)金核對相符?！艾F(xiàn)金日記帳”必需做到日清月結，帳款相符。每月終了應與總分類帳的“現(xiàn)金”科目金額相符。

(二)核定庫存現(xiàn)金限額。在確定現(xiàn)金庫存限額后，由財務部向開戶銀行申請零星開支所需的資金?，F(xiàn)金庫存限額一經確定，必需嚴格執(zhí)行。若生產、銷售發(fā)生變化，庫存限額需要增加時，應提出申請，經財務部負責人審核批準后作調整。

(三)現(xiàn)金開支范圍：

1、支付給職工個人的工資、獎金、各項津貼及補貼、差旅費、福利費及零星費用支出;

2、支付給無銀行結算條件的單位或個人的勞動酬勞和購置物資的款項;

3、缺乏結算起點的零星支付款項。

(四)臨時支付現(xiàn)金的治理

1、銷售、選購人員因公出差借支差旅費，由部門負責人審核，經總經理批準，辦理正式借款手續(xù)。出差人員回廠后五日內必需辦理報銷手續(xù)，前帳不清、后帳不借。月末打印職工借款明細單報相關部門負責人。

2、零星選購物資，待貨物驗收入庫后即刻報帳(最長時間不超過一周)，嚴禁攜帶巨額現(xiàn)金外出選購。

(五)嚴格執(zhí)行現(xiàn)金結算紀律

1、公司各部門全部生產經營收支及其他行政收支都必需通過財務部，嚴禁截留私設“小金庫”。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金結算紀律，對于以下行為，依據情節(jié)輕重，追究有關人員責任：

(1)用“白條”頂替庫存現(xiàn)金;

(2)私自借支公款;

(3)單位間相互借用現(xiàn)金;

(4)借用銀行帳號;

(5)保存帳外公款;

(6)各種債券、契單抵作庫存現(xiàn)金;

(7)編造用途套取現(xiàn)金。

3、收付現(xiàn)金時，必需嚴格審查原始憑證的真?zhèn)危绨l(fā)覺有涂改、偽造的單據應予拘留，并準時向財務負責人匯報。

4、現(xiàn)金出納不兼任其他會計業(yè)務，嚴格實行出納和帳務分管原則。

(六)現(xiàn)金的安全治理

1、財務部的庫存現(xiàn)金由現(xiàn)金出納負責，保險柜鑰匙必需隨身攜帶，肯定不準放在辦公室抽屜里過夜或任意亂丟，保險柜密碼不得告知他人。

2、凡去銀行提取或解交現(xiàn)金，超過一萬元必需兩人同行或申請車輛提解。

3、設立現(xiàn)金支票使用簿，并妥當保管好空白支票。

(七)現(xiàn)金的清查

財務部對庫存現(xiàn)金要進展不定期的檢查，發(fā)覺問題準時處理。

第3條銀行結算治理：

(一)銀行存款的核算。設置“銀行存款”科目和“銀行存款日記帳”。日記帳由出納員依據審核后的記帳憑證逐日逐筆序時登記，每日結出余款，月末結出本月收入、付出的累計數(shù)和月末結存數(shù)，并同銀行對帳單逐筆核對，如有未達款項須查明緣由，編制“銀行存款余額調整表”，調整相符。銀行對帳單，余額調整表需隨憑證裝訂保存。

(二)銀行結算方式。采納：銀行匯票、支票、網銀、銀行承兌匯票等結算方式。

1、銀行匯票結算。銀行匯票主要用于非同城業(yè)務結算，或初次合作和單位信譽不佳客戶及供給商，對市場緊缺物資也可使用銀行匯票進展帶款提貨。受理的銀行匯票要審查其有效性,即匯票的單位名稱和金額是否精確，期限是否有效，印章是否齊全、清楚,壓數(shù)機壓印是否正確、清楚，日期、金額填寫是否正確標準，如匯票發(fā)生背書轉讓，應檢查其背書轉讓的連續(xù)性。

2、支票結算。分現(xiàn)金支票和轉帳支票兩種，現(xiàn)金支票除本單位提取備用金外，不得用于其他業(yè)務結算;轉帳支票主要用于同城業(yè)務結算，對于收取的轉帳支票應準時辦理銀行托收入帳手續(xù)。

3、網銀結算。運用網上銀行的轉帳、信匯、電匯等方式進展的收、付款業(yè)務。

4、銀行承兌匯票結算。主要用于公司選購原輔材料、外購件及銷售貨款的收入。銀行承兌匯票的票面要素必需齊全，至少包括：日期大寫;金額大、小寫要全都;必需有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅印;銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請人蓋章”處必需由承兌匯票申請單位(即出票單位)蓋上預留銀行印簽;出票人的全稱與出票人簽章的財務專用章必需完全全都;收款人的全稱、賬號、開戶行必需核對無誤;銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月，即其出票日期與到期日不得超過六個月。收到轉賬背書的銀行承兌匯票，必需是連續(xù)背書。

(三)結算紀律

1、不準出租、出借銀行帳號;

2、不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票;

3、不準套取銀行信用。

(四)網上收付款業(yè)務。銀行轉賬業(yè)務，要求通過網上銀行辦理。為增加網絡資金收付的安全性，財務部為企業(yè)網上銀行預留一臺專用電腦，特地從事企業(yè)銀行網上銀行業(yè)務，并要求公司電腦治理人員定期對電腦檢查。企業(yè)網上銀行通過USBKey或動態(tài)口令和操作人員密碼雙重治理愛護，網上銀行資金劃撥分三個程序，第一為業(yè)務經辦人(銀行出納)，其次為復核人員(財務部稽核崗位)，第三為審批人員(財務負責人)，全部資金支付嚴格執(zhí)行《選購資金治理規(guī)定》。業(yè)務經辦人(銀行出納)在網上收到收款信息后，同時通知各有關業(yè)務部門，并向銀行獵取有關進帳單據，編制收款憑證。

第4條銀行結算業(yè)務的檢查

財務部負責人不定期抽查銀行結算治理狀況，制止發(fā)生以下違規(guī)行為：

(一)簽發(fā)沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用;

(二)簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金;

(三)無理拒絕付款，任意占用他人資金;

(四)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

第5條票據、結算憑證、有價證券及印章的治理

(一)加強與銀行存款相關的票據的治理，對各種票據的購置、保管、領用、背書轉讓、注銷專設登記簿進展記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。

1、票據的購置。支票的購置，應填寫“票據和結算憑證領用單”，并加蓋預留銀行印鑒。票據購置后，要由專人(出納員)在登記簿上進展登記。

2、票據的保管。票據在領用之前，由資金治理部門授權專人保管，票據必需存放在保險箱內。

3、票據的領用。票據必需由資金使用部門提交申請，說明領用緣由、用途、金額、支付時間、票據種類，附相關支付業(yè)務的原始單據復印件，并由該領用部門負責人簽字，財務部審核無誤，總經理批準后領用，并在登記簿上進展記錄。銀行匯票的辦理，應將款項交存出票銀行，填寫“銀行匯票申請書”，填寫收款人名稱、支付金額、申請人、申請日期等事項并簽章。

4、票據的背書轉讓。對于符合條件可以背書轉讓的票據，應由資金使用部門負責人審核，按資金支付程序批準后,由財務部進展背書轉讓。背書時應審查票據內容：票據是否可以背書;背書是否連續(xù);背書記載內容是否為附有條件的背書、局部背書等。審核沒有問題后，簽章并記載背書日期。票據如經背書應在登記簿上記錄。

5、票據的注銷。票據領用完畢或存款賬戶結清時應當注銷。票據的注銷應當由專人在登記簿上進展記錄。

6、銀行電子證書及印章的治理。銀行電子證書及財務專用章應由專人保管，個人名章必需由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部銀行電子證書及印章。

(二)對結算憑證的治理

1、應當加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的治理與掌握。在購置和使用支付結算憑證時，必需相應制定嚴格的審批和使用手續(xù)，嚴格根據《支付結算方法》的規(guī)定程序進展。

2、收入、支付結算憑證辦理完畢，留歸企業(yè)作賬務處理的憑證在記賬后，必需定期歸類整理、裝訂，以備查考并歸檔保管

3、全部的銀行結算憑證，專(兼)職稽核員要進展嚴格審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生。

第6條銀行存款核對

(一)核對銀行賬戶

財務部應當指定專人定期核對銀行賬戶，將銀行存款日記帳定期與“銀行對帳單”核對清晰，每月至少核對一次，發(fā)覺過失，需準時查明更正;月份終了，銀行存款日記帳的余額必需與銀行存款總帳科目的余額核對相符;同時應編制銀行存款余額調整表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調整相符。銀行存款余額調整表必需由不相容崗位人員簽字、財務部門負責人審核，對未達帳項應跟蹤查實。

(二)核對每筆重大業(yè)務

財務部不僅要核對銀行存款的余額是否相符，而且要核對每筆重大業(yè)務，以確定出納崗位是否有收款延遲入賬或賬實不符的現(xiàn)象。對于發(fā)覺的問題應準時報告公司治理部門，并提出處理建議。

(三)監(jiān)控銀行存款

銀行出納崗位要對銀行存款的收支狀況進展記錄和分析，對各家銀行的實際存款余額進展監(jiān)控，每日編制銀行余額報表，不定期通過網上銀行進展賬賬核對，月末依據銀行對帳單進展賬實核對，發(fā)覺問題準時查明緣由，同時向公司財務負責人通報。

第7條編制資金收支預算

(一)編制年度資金收支規(guī)劃

每年年末，財務部依據公司的年度目標，編制年度財務預算，并制定公司貨幣資金總量指標及下一年度資金收支規(guī)劃。

(二)編制月度資金收支預算

每月月末，財務部依據當月的銷售預算，選購預算，稅收預算、工程投資預算及治理費用開支預算，編制當月資金收支預算，財務部門負責人審核后報總經理批準后實施。

第8條審批資金收支預算

1、年度資金收支預算由公司總經理召開專項會議集體討論和爭論，作出決議后經公司董事會審批。

2、每月月底，財務部負責人依據月度預算、年度資金收支預算、企業(yè)實際經營狀況，審核月度資金的收支。

第9條資金收支預算的例外治理

公司各部門如估計有月度資金收支規(guī)劃以外的支動身生，應向財務部提交支付申請報告。報告應說明支動身生的緣由、事項、性質、金額、時間等，必要時須附有關原始單據，并由部門負責人簽字，總會計師批準執(zhí)行。

第10條外幣業(yè)務核算方法

發(fā)生外幣交易時，采納交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為人民幣金額。外幣貨幣性工程采納期末即期匯率折算產生的匯兌差額，除依據借款費用核算方法應予資本化外，計入當期損益。

第11條現(xiàn)金等價物確實認標準：系指公司持有的短期、流淌性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。

第12條結算資金治理：

(一)公司依據需要設置“應收票據”、“應付票據”“應收帳款”、“應付帳款”、“預付帳款”、“預收帳款”“其他應收款”“其他應付款”等一級科目，并建立明細帳進展明細核算。

(二)期末終了，結算資金的各明細帳的借(貸)方余額，在與對方單位核實相符的根底上，與總分類帳中相應科目余額核對相符。

第13條應收票據的治理

(一)應收票據的核算。公司持有的應收票據不得計提壞賬預備，待到期不能收回的應收票據轉入應收賬款后，再按規(guī)定計提壞賬預備;但是，如有確鑿證據說明公司持有的未到期應收票據不能夠收回或收回的可能性不大時，應將其賬面余額轉入應收賬款，并計提相應的壞賬預備。

(二)承兌匯票的保管。取得的銀行承兌匯票，交由銀行保管，詳細如下：

1、收到購貨單位交來的銀行承兌匯票后，市場部應仔細審核，準時填制銀行承兌匯票簽收單，經往來核算崗位確認后移交銀行，不能準時移交的交財務部銷售治理崗位保管，并建立暫保管臺帳。銀行在核試驗票過程中發(fā)覺銀行承兌匯票的確有問題，如票面涂改、大小寫金額有誤、印鑒章模糊等應退回市場部。銀行核實無誤后在銀行承兌匯票簽收單(一式兩聯(lián))上簽章后一聯(lián)留存，一聯(lián)往來核算崗位留存。

2、財務部往來核算崗位依據銀行確認的銀行承兌匯票簽收單在登記簿上登記。

3、財務部應幫助銀行在到期日的前一個星期準時辦理托收，劃回憑證交財務部往來核算崗位銷票。

4、月底，銀行核打所保管銀行承兌匯票的數(shù)量和金額與賬面記錄的銀行承兌匯票的數(shù)量和金額是否全都，無誤后打印對賬單交財務部。財務部進展核對，如有差異需進展查找并訂正處理。

(三)承兌匯票貼現(xiàn)。“貼現(xiàn)”就是指票據持有人將未到期的票據在背書后送交銀行，銀行受理后從票據到期值中扣除按銀行貼現(xiàn)率計算確定的貼息，然后將余額付給持票人。

1、財務部負責人依據月度資金預算及賬面結存可使用的銀行承兌匯票余額，制定近期貼現(xiàn)規(guī)劃，確定貼現(xiàn)銀行與貼現(xiàn)總金額。

2、依據貼現(xiàn)規(guī)劃，由財務部提出貼現(xiàn)申請，報經公司總經理審批。

3、審批后，財務部與指定銀行磋商，確定其可承受額度與貼現(xiàn)利率。

4、銀行對有相應的銷售發(fā)票和銷售合同的銀行承兌匯票，準時辦理相關貼現(xiàn)手續(xù)，保證貼現(xiàn)金額在兩天內到賬。

5、所支付的貼現(xiàn)息，列入當期財務費用。

票據一經貼現(xiàn)，應在登記簿上記錄。

第14條金融工具確實認和計量

(一)金融資產

1、本公司將持有的金融資產劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項、可供出售金融資產。

2、金融資產在初始確認時以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，相關交易費用直接計入當期損益;對于其他類別的金融資產，相關交易費用計入初始確認金額。

3、金融資產的后續(xù)計量

(1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括交易性金融資產和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，采納公允價值進展后續(xù)計量，公允價值變動形成的利得或損失，計入當期損益。

(2)持有至到期投資，采納實際利率法，按攤余本錢進展后續(xù)計量，終止確認、減值以及攤銷形成的利得或損失，計入當期損益。

(3)貸款和應收款項，采納實際利率法，按攤余本錢進展后續(xù)計量，終止確認、減值以及攤銷形成的利得或損失，計入當期損益。

(4)可供出售金融資產，采納公允價值進展后續(xù)計量，公允價值變動計入資本公積，在該可供出售金融資產發(fā)生減值或終止確認時轉出，計入當期損益?？晒┏鍪劢鹑谫Y產持有期間實現(xiàn)的利息或現(xiàn)金股利，計入當期損益。

4、金融資產的減值預備

本公司在期末對以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以外的金融資產的賬面價值進展檢查，有客觀證據說明該金融資產發(fā)生減值的，確認減值損失，計提減值預備。

(1)以攤余本錢計量的金融資產的減值預備，按該金融資產估計將來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額計提，計入當期損益。本公司對單項金額重大的金融資產單獨進展減值測試，對單項金額不重大的金融資產，單獨或包括在具有類似信用風險特征的金融資產組合中進展減值測試。單獨測試未發(fā)生減值的金融資產，無論單項金額重大與否，仍將包括在具有類似信用風險特征的金融資產組合中再進展減值測試。已單獨確認減值損失的金融資產，不包括在具有類似信用風險特征的金融資產組合中進展減值測試。對以攤余本錢計量的金融資產確認資產減值損失后，如有客觀證據說明該金融資產價值已經恢復，且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關，原確認的減值損失予以轉回，計入當期損益。

(2)可供出售金融資產的公允價值發(fā)生非臨時性下跌時，即使該金融資產沒有終止確認，原直接計入資本公積的因公允價值下降形成的累計損失，予以轉出，計入當期損益。對可供出售債務工具確認資產減值損失后，如有客觀證據說明該金融資產價值已經恢復，且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關，原確認的減值損失予以轉回，計入當期損益?？晒┏鍪蹤嘁婀ぞ咄顿Y發(fā)生的減值損失，不通過損益轉回。

(二)金融負債

1、本公司將持有的金融負債分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和其他金融負債。

2、金融負債在初始確認時以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，相關交易費用直接計入當期損益;對于其他金融負債，相關交易費用計入初始確認金額。

3、金融負債的后續(xù)計量

(1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負債和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，采納公允價值進展后續(xù)計量，公允價值變動形成的利得或損失，計入當期損益。

(2)其他金融負債，采納實際利率法，按攤余本錢進展后續(xù)計量。

(三)金融工具公允價值確實定方法

1、假如該金融工具存在活潑市場，則采納活潑市場中的報價確定其公允價值。

2、假如該金融工具不存在活潑市場，則采納估值技術確定其公允價值。

第15條應收帳款的治理

(一)公司財務部門設立往來核算崗位，指定專、兼職人員，負責應收款項的對賬、分析、匯報、協(xié)調、催促等工作。公司及各控股子公司發(fā)生的業(yè)務往來，納入公司統(tǒng)一結算的。月終，財務部門依據“應收帳款”的明細帳，編制分債務單位的明細表上報領導及銷售部門，以便準時組織人員清理和催收貨款。

(二)應收款項審批責任制度。市場部依據市場形勢或區(qū)域銷售策略而對信譽良好的客戶實行貨到付款等信用銷售結算方式開展業(yè)務，必需先經公司總經理簽字批準。辦理信用銷售業(yè)務時必需簽訂具有法律效力的購銷合同，明確付款期限，貨發(fā)出后業(yè)務部門經理和經辦人簽訂“貨款回收責任書”確保按期收回貨款。

(三)應收款項核對與提示制度。每月底財務部門要會同業(yè)務部門(包括銷售和供給選購等部門)，將當月發(fā)生業(yè)務形成的往來賬目核對清晰，確認已形成欠款的要準時通知業(yè)務部門催收貨款。對超過結算期或合同付款期1個月的應收款項，財務部門和相關業(yè)務部門要準時向各公司分管副總匯報，原則上要同時停頓供貨。遇有特別狀況，如對方信用較好臨時消失支付困難等，經財務部負責人和分管副總批準，方可連續(xù)供貨。

(四)應收款項臺賬治理和賬齡分析制度。財務部門要逐筆建立應收款項檔案，以臺賬的方式進展治理;要定期對應收款項的賬齡進展跟蹤分析，最大限度降低呆壞賬;每半年與往來單位對賬確認，確保法律訴訟時效的連續(xù)，其中關聯(lián)單位應收款公司每月要進展對賬。

(五)客戶信用等級治理制度。公司市場部和財務部要建立客戶檔案，依據業(yè)務量的大小、資信程度等狀況對客戶實行分級治理。

要針對不同業(yè)務單位的詳細狀況，制定相應的信用政策。對欠款金額大、拖欠期限長、信用等級較差的客戶，要實施重點監(jiān)控，準時向各單位分管營銷的副總和相關部門提出調整信用等級的建議，并協(xié)作有關部門實行有力的措施進展清收。

(六)壞帳核算的方法：

1、本公司將因債務人破產或死亡，以其破產財產或者遺產清償后仍無法收回的應收款項和因債務人逾期未履行其償債義務，并且具有明顯特征說明無法收回的應收款項確認為壞賬損失。

2、壞賬損失的核算：關聯(lián)債權不計提壞賬預備，非關聯(lián)債權壞賬損失的核算采納備抵法。

3、對于單項金額重大的應收款項，單獨進展減值測試，依據其估計將來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬預備。對于單項金額非重大的應收款項，與經單獨測試未減值的應收款項一起，按賬齡劃分為若干組合，再按這些應收款項組合的期末余額的肯定比例計算確定減值損失，計提壞賬預備。

本公司依據以前年度按賬齡劃分的應收款項組合的實際損失率，并結合現(xiàn)時狀況，確定本期各賬齡段應收款項組合計提壞賬預備的比例如下：

賬齡壞賬預備比例(%)

一年以內5

一至二年10

二至三年30

三至四年50

四至五年80

五年以上100

(七)其他應收款的核算，其他應收款是指除應收票據、應收帳款、預付帳款等以外的其他各項應收、暫付款項，包括不設置“備用金”科目的撥出備用金，應收的各項賠款、罰款、應向職工收取的各種墊付款項，以及不符合預付帳款性質而按規(guī)定轉入的預付帳款等。

1、對選購員、銷售員等常常因公出差人員應設立個人明細帳，借款嚴格掌握。原則上不辦理私事借款。

2、職工因公傷、大病住院借支醫(yī)療費用，需經總經理特批，出院后必需在10日內報銷沖帳，特別狀況如報銷后缺乏平帳需經總經理批準在工資中扣清。

(八)預付帳款是為購置材料、設備、物資而預先付給供給單位的款項。在預付帳款時，必需了解對方單位性質、信譽等狀況，在此根底上，由支用部門申請，經總經理審批后，方能預付局部款項，待完工或材料、設備、物資進庫后結清余款。

第16條存貨治理

(一)存貨是指企業(yè)在日常生產經營過程中持有以備出售的產成品或商品，處在生產過程中的在產品、在生產過程或供應勞務過程中好用的材料或物料等。

(二)存貨確認的原則。

1、與該存貨有關的經濟利益很可能流入企業(yè);

2、該存貨的本錢能夠牢靠地計量。

(三)存貨的分類：包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品、燃料和包裝物。

1、原材料。原材料是指用于制造產品并構成產品實體的購入物品,以及購入的供生產耗用的不構成產品實體的幫助性材料,包括原輔材料、外購件、修理用配件、包裝材料等。

2、低值易耗品。它指使用年限短，價值低、易損耗，不作為固定資產治理的各種勞動資料。

3、在產品。指生產過程尚未全部完畢正在生產中的產品。

4、半成品。指已經過肯定生產過程并已檢驗合格交付半成品倉庫，仍需連續(xù)加工的中間產品?？梢陨罴庸楫a成品，也可單獨對外銷售。

5、產成品。指企業(yè)加工生產過程完畢，符合質量技術要求，驗收入庫，可以對外銷售的產品。

(四)存貨的計價

1、存貨根據取得時的實際本錢進展初始計量，期末，存貨根據本錢與可變現(xiàn)凈值孰低計量。

2、原材料、庫存商品發(fā)出時采納加權平均法核算，低值易耗品采納領用時一次攤銷法核算。

3、本公