國家稅收2004-2008年真題

年上半年國家稅收（課程代碼0061）一、單項(xiàng)選擇題(本大題共25小題，每小題1分，共25分)1．以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，是（）A．偷稅B．漏稅C．抗稅D．欠稅2．扣繳義務(wù)人向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記的時限為，自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起A．10日內(nèi)B．20日內(nèi)C．30日內(nèi)D．40日內(nèi)3．扣繳義務(wù)人未按規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并可處罰款的上限為（）A．500元B．800元C．1000元D．2000元4．在確定印花稅計稅依據(jù)時，有些合同在簽訂時，無法確定計稅金額，對于這類合同（）A．按5元貼花B．結(jié)算時，補(bǔ)貼印花C．按預(yù)計金額貼花D．先按5元定額貼花，以后結(jié)算時再按實(shí)際金額計稅，貼印花稅5．城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A．納稅人應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅稅額B．納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅稅額C．納稅人欠繳的消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅稅額D．納稅人可以免繳的消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅稅額6．下列各項(xiàng)中，以“凈噸位”作為車船使用稅的計稅依據(jù)的是（）A．摩托車B．乘人汽車C．載重汽車D．非機(jī)動船7．由于國有土地使用權(quán)出讓而使土地權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移的，其計算繳納契稅的計稅依據(jù)為（）A．成交價格B．計劃價格C．市場價格D．協(xié)議價格8．下列各項(xiàng)中，不屬于契稅的征稅對象的是（）A．土地使用者將土地使用權(quán)贈與他人B．房屋所有者將房屋出售C．農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移D．房屋所有者之問互相交換房屋9．土地增值稅的計稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的（）A．收入額B．利潤總額C．凈利潤D．增值額10．城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為納稅人（）A實(shí)際擁有的土地面積B自用的土地面積C實(shí)際占用的土地面積D稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的土地面積11．資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)（）A．開采資源的單位和個人B．銷售資源的單位和個人C．開采礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個人D．開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個人12．農(nóng)業(yè)稅的計稅依據(jù)為（）A．實(shí)際產(chǎn)量B．常年產(chǎn)量C．平均產(chǎn)量D．最高產(chǎn)量13．下列所得中，不能以每次收入為一次計征個人所得稅的是（）A．偶然所得B．紅利所得C．股息所得D．薪金所得14．納稅人取得股息、利息、紅利所得，其應(yīng)納稅所得額為（）A．每年收入額B．每季度收入額C．每次收入額D．每月收入額15．為了使發(fā)展中國家對外投資者減免稅的優(yōu)惠措施不因投資國家不予抵免而變得無效，需要實(shí)行的辦法通常為（）A．直接抵免B．間接抵免C．限額抵免D．稅收饒讓16．根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（）A．以經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn)B．以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)C．季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備D．房屋建筑物17．下列不屬于營業(yè)稅納稅人的單位有（）A．熱力公司B．房地產(chǎn)公司C．物業(yè)管理中心D．搬家公司18．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅地點(diǎn)為（）A．所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)B．納稅人核算地C．海關(guān)總署所在地D．報關(guān)地海關(guān)19．某單位外購如下貨物，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）A外購的固定資產(chǎn)B外購的低值易耗品C外購的貨物分給職工D外購的貨物用于基建工程20．統(tǒng)一全國農(nóng)業(yè)稅制是在（）A．1950年統(tǒng)一全國稅收時B1958年稅制改革時C．1973年稅制改革時D．1994年稅制改革時21．從商品需求彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系上看，商品的需求彈性越大，越不容易（）A．前轉(zhuǎn)B．后轉(zhuǎn)C．混轉(zhuǎn)D．消轉(zhuǎn)22．提出“公平、簡便、節(jié)約”稅收原則的古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家是（）A．威廉·配第B．尤斯迪C．亞當(dāng)·斯密D．大衛(wèi)·李嘉圖23．超額累進(jìn)稅率的特點(diǎn)是（）A．計算簡便B．稅負(fù)重C．在各個級距上稅負(fù)變化急劇D．級距臨界點(diǎn)附近稅負(fù)相對合理24．一般適用于流轉(zhuǎn)額課稅的稅率種類是（）A．全額累進(jìn)稅率B．超額累進(jìn)稅率C．比例稅率D．定額稅率25．定額稅率的一個重要特點(diǎn)是（）A．與課稅對象的數(shù)量無關(guān)B．不受課稅對象價值量變化的影響C．與課稅對象數(shù)額成正比D．便于發(fā)揮調(diào)節(jié)作用二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)26．下列所得中，屬于稿酬所得的是（）A．出版圖書取得的報酬B．發(fā)表文章取得的報酬C．受托進(jìn)行文字翻譯取得的報酬D．替客戶作畫取得的報酬E．在報紙上小說連載取得的報酬27．下列屬于自制應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）A．由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品B．由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品C．受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品D．由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品E．由受托方提供主要材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品28．資源稅的納稅人不包括（）A．外商投資企業(yè)B．合作企業(yè)C．私有企業(yè)D．進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品的單位E．進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品的個人29．一般來說，全額累進(jìn)稅率的特點(diǎn)有（）A．計算簡便B．負(fù)擔(dān)不公平C．負(fù)擔(dān)合理D．計算復(fù)雜E．有利于增產(chǎn)增收30．下列土地中，可依法享受免繳土地使用稅的優(yōu)惠待遇的是（）A．國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體的辦公樓用地B．由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的學(xué)校用地C．宗教寺廟、公園、名勝古跡中的生產(chǎn)經(jīng)營用地D．農(nóng)副產(chǎn)品加工地和生活辦公用地E．市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地三、簡答題(本大題共5小題，每小題5分，共25分)31．為什么說征收管理是稅務(wù)管理的核心?32．簡述我國1994年稅制改革的必要性。33．具體說明稅收具有的形式特征。34．簡述消費(fèi)稅的作用。35．簡述關(guān)稅的作用。四、計算題(本大題共4小題，共20分)要求：計算結(jié)果小數(shù)點(diǎn)后保留兩位36．(6分)某工廠在成立之初，由于會計核算不健全，沒有被認(rèn)定為一般納稅人，第二年該廠收購了幾家同行業(yè)小型工廠，后被認(rèn)定為一般納稅人，該廠在第二年12月份發(fā)生以下幾筆購銷業(yè)務(wù)：①購入甲材料，取得的專用發(fā)票上注明的價款為25萬元；②收回委托加工材料20件，取得專用發(fā)票上注明加工費(fèi)5萬元；③當(dāng)月實(shí)現(xiàn)銷售收入120萬元，其中有40萬元屬含稅的銷售額；④當(dāng)月該廠將一批產(chǎn)品用于集體福利，含稅價2萬元；⑤購進(jìn)的貨物中有貨款價值5萬元的增值稅專用發(fā)票丟失。假定以上業(yè)務(wù)均適用17％的稅率，請計算該廠12月份應(yīng)納增值稅稅額。37．(6分)某市一生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營期限15年，中方與外方的投資比例為6：4，企業(yè)所得稅稅率為30％，地方所得稅稅率為3％(但經(jīng)當(dāng)?shù)卣鷾?zhǔn)，免征地方所得稅)。1999年度實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入3，500萬元，與生產(chǎn)經(jīng)營收入有關(guān)的支出有：產(chǎn)品銷售成本2，700萬元，產(chǎn)品銷售費(fèi)用40萬元，財務(wù)費(fèi)用20萬元，管理費(fèi)用140萬元(其中含交際應(yīng)酬費(fèi)26萬元)，營業(yè)外支出25萬元(其中通過我國非營利的社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈款20萬元，上繳的稅收滯納金5萬元)。當(dāng)年企業(yè)享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，試計算該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。38．(4分)某卷煙廠委托某煙絲加工廠加工一批煙絲，委托方提供主要材料，其成本為80，000元，受托方支付輔助材料價值為12，000元，并收取加工費(fèi)4，000元，請問卷煙廠在加工這批卷煙中，應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為多少?(消費(fèi)稅稅率30％)39．(4分)某房地產(chǎn)公司自建商品房銷售，1999年12月一幢商品樓竣工并銷售，該樓工程造價為300萬元，成本利潤率為20％，取得銷售收入為480萬元，計算該單位共應(yīng)納的營業(yè)稅額。五、論述題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)40．試述我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)下稅收原則。41．試述稅收的收入職能的內(nèi)涵。

2005年上半年國家稅收(課程代碼0061)第一部分選擇題(共35分)一、單項(xiàng)選擇題(本大題共25小題，每小題1分，共25分)1．稅收三性是稅收這種特殊分配形式的重要特征，稅收三性的核心是（）A．強(qiáng)制性B．固定性C．確定性D．無償性2．與稅收相比，罰沒收入更明顯表現(xiàn)在（）A．無償性B．固定性C．強(qiáng)制性D．及時性3．在確定繳納稅款的期限時，以一個月結(jié)算納稅的，稅款應(yīng)在期滿后__天繳納。（）A．3B．5C．7D．104．第一位比較系統(tǒng)的論述了稅收原則的是（）A．威廉·配第B．尤斯迪C．亞當(dāng)·斯密D．大衛(wèi)·李嘉圖5．稅收負(fù)擔(dān)的最后承受者是（）A．稅負(fù)歸宿B．生產(chǎn)者C．納稅人D．消費(fèi)者6．增值稅的征收范圍包括批發(fā)和零售，與之交叉征收的稅種是（）A．營業(yè)稅B．城建稅C．消費(fèi)稅D．資源稅7．我國實(shí)行的增值稅所采用的類型是（）A．收入型增值稅B．消費(fèi)型增值稅C．生產(chǎn)型增值稅D．積累型增值稅8．某商店(增值稅小規(guī)模納稅人)購進(jìn)童裝150套，以98元/套的含稅價格全部售出，該商店當(dāng)月銷售這批童裝的應(yīng)納增值稅為（）A．565.38元B．588元C．832.08元D．882元9．作為計算消費(fèi)稅計稅依據(jù)的銷售價格是（）A．包含消費(fèi)稅和增值稅的價格B．包含消費(fèi)稅而不含增值稅的價格C．包含增值稅而不包含消費(fèi)稅的價格D．不含稅價格l0．某娛樂中心營業(yè)額明顯偏低，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其采用核定營業(yè)額的方法征稅，其某月的營業(yè)成本為l0萬元，同行業(yè)的成本利潤率為25％。若該娛樂中心適用營業(yè)稅稅率為20％，則其應(yīng)納稅額為（）A．0.21萬元B．0.5萬元C．2.5萬元D．3.125萬元11．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)按照下列情況確定價格或費(fèi)用（）A．按照企業(yè)對其關(guān)聯(lián)企業(yè)的投資情況確定B．按照企業(yè)對其關(guān)聯(lián)企業(yè)生產(chǎn)、銷售或技術(shù)的控制和影響情況確定C．按照獨(dú)立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來確定D．按照行政隸屬關(guān)系確定12．設(shè)在沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)和設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，按的稅率征收企業(yè)所得稅。（）A．15％B．24％C．30％D．33％13．某中外合資企業(yè)2000年銷貨凈額為1300萬元，其交際應(yīng)酬費(fèi)用計稅的最高比例為（）A．1‰B．3‰C．5‰D．10‰14．我國個人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目中，適用九級超額累進(jìn)稅率的是（）A．稿酬所得B．勞務(wù)報酬所得C．工資、薪金所得D．個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得15．李教授作為主編與王海、張磊共同出版一部著作，共獲得稿費(fèi)50000元。其中，王海獲稿費(fèi)3600元，張磊獲稿費(fèi)4100元，李教授等3人應(yīng)納個人所得稅共計（）A．5588.8元B．5600元C．7984元D．7988元16．下列資源中，不屬于資源稅的應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）A．鹽資源B．煤炭資源C．土地資源D．黑色金屬礦原礦17．耕地占用稅的計稅依據(jù)是（）A．人均耕地面積B．納稅人實(shí)際占用的耕地面積C．耕地評估價值D．耕地占用年限18．下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)依法繳納土地增值稅的是（）A．房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬B．房產(chǎn)所有人死亡后，其房產(chǎn)由其合法繼承人承受C．企業(yè)兼并過程中，被兼并企業(yè)將房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)D．取得土地使用權(quán)后，進(jìn)行房屋開發(fā)建設(shè)，然后出售19．坐落在某縣城的某大型國有企業(yè)，用于生產(chǎn)經(jīng)營的廠房原值為5000萬元，2000年該企業(yè)將其自有的倉庫用于出租，年租金為4萬元。按當(dāng)?shù)卣?guī)定，允許以減除房產(chǎn)原價20％后的余值為計稅依據(jù)。則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（）A．0.48萬元B．48萬元C．48.48萬元D．60萬元20．就其性質(zhì)來說，契稅屬于（）A．資源稅B．財產(chǎn)稅C．行為稅D．流轉(zhuǎn)稅21．某企業(yè)2000年實(shí)收資本數(shù)為500萬元，資本公積為400萬元。該企業(yè)1999年資金帳簿上已貼印花稅2500元，則該企業(yè)2000年應(yīng)納印花稅為（）A．0元B．500元C．2000元D．4500元22．下列說法中正確的是（）A．只要繳納增值稅就會繳納城建稅B．同時繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的納稅人才能成為城建稅納稅人C．城建稅隨三稅征收而征收，隨三稅的退還而退還D．城建稅的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個人23．某企業(yè)為國有大中型企業(yè)，其所在地為鄉(xiāng)村，該企業(yè)繳納城市建設(shè)稅適用稅率（）A．1％B．5％C．7％D．10％24．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳簿、記帳憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料，應(yīng)保存（）A．3年B．5年C．10年D．15年25．從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起日內(nèi)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。（）A．10B．25C．30D．60二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分。共10分)26．從價稅是以征稅對象的價格為依據(jù)，按一定比例計征的稅種，如（）A．增值稅B．土地使用稅C．營業(yè)稅D．關(guān)稅E．資源稅27．納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為（）A．移送使用的當(dāng)天B．報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C．取得索取銷售款的憑據(jù)當(dāng)天D．收訖銷售款當(dāng)天E．委托方提貨的當(dāng)天28．下列項(xiàng)目免征營業(yè)稅的有（）A．殘疾人員個人提供的勞務(wù)B．學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)C．婚姻介紹營業(yè)收入D．醫(yī)院、診所提供的醫(yī)療服務(wù)E．企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)29．根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例規(guī)定，所得稅前允許列支的稅金包括（）A．增值稅B．營業(yè)稅C．消費(fèi)稅D．土地增值稅E．資源稅30．下列各項(xiàng)中屬于土地增值稅征稅范圍的有（）A．繼承方式獲得房地產(chǎn)B．城市房地產(chǎn)出租C．轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)D．城市企業(yè)房地產(chǎn)買賣E．贈予方式獲得的房地產(chǎn)第二部分非選擇題(共65分)三、簡答題(本大題共5小題，每小題5分。共25分)31．簡述什么是稅與費(fèi)及稅與費(fèi)的區(qū)別。32．簡述我國現(xiàn)行稅率分為哪幾種，其內(nèi)容是什么。33．簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式有哪幾種及我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁存在的原因。34、簡述中國現(xiàn)行稅制是如何發(fā)揮多層次調(diào)節(jié)作用的。35．簡述我國分稅制改革的基本原則和內(nèi)容。四、計算題(本大題共4小題，共20分)36．(4分)某摩托車生產(chǎn)廠家向當(dāng)?shù)嘏e辦的摩托車大賽無償贈送20輛摩托車，該型號摩托車市場價格為12,500元(含增值稅)，另外，當(dāng)月銷售該型號摩托車80輛，請計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅。(摩托車適用消費(fèi)稅稅率10％)37．(4分)某中外合資企業(yè)當(dāng)年損益表反映會計利潤為3,000萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核其帳務(wù)時以下幾筆費(fèi)用已列支：(1)支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)管理費(fèi)20萬元；(2)發(fā)生利息支出(不高于一般商業(yè)貸款)lO萬元；(3)裝修辦公大樓支出100萬元。根據(jù)以上資料計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納所得稅額。(該企業(yè)所得稅率30％，地方所得稅率3％）38.(6分)某商品交易中心2000年12月外購貨物的增值稅專用發(fā)票注明稅金為300,000元，貨款已付。當(dāng)月銷售情況如下：(1)批發(fā)商品收入為1,500,000元，其中批發(fā)給“一般納稅人”的貨物1,200,000元(不含稅)；批發(fā)給“小規(guī)模納稅人”的貨物300,000元(價稅混合收取)；(2)該中心非獨(dú)立核算的汽車運(yùn)輸隊(duì)，為批發(fā)業(yè)務(wù)送貨取得運(yùn)輸收人20,000元；(3)該中心零售收入額(價稅合一)為4,500,000元；(4)該中心因管理不善，丟失庫存商品60,000元。根據(jù)上述資料分析并計算該中心當(dāng)月應(yīng)納增值稅。39．(6分)某企業(yè)2000年度實(shí)現(xiàn)會計利潤90,000元，企業(yè)自行確定并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報的應(yīng)納稅所得額為90,000元，企業(yè)適用所得稅稅率為27％(企業(yè)法定所得稅稅率為33％)，繳納企業(yè)所得稅24,300元。但某注冊會計師事務(wù)所年終核查發(fā)現(xiàn)如下問題：企業(yè)自行確認(rèn)并申報的應(yīng)納稅所得額中含有從股份公司分回的投資股息38,000元，該股份公司適用的企業(yè)所得稅稅率為24％：(2)企業(yè)全年實(shí)發(fā)工資總額為1,100,000元．并按規(guī)定的比例計提了職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，經(jīng)核準(zhǔn)企業(yè)在冊職工為100人，當(dāng)?shù)卣?guī)定人均月計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元。(3)企業(yè)自行確認(rèn)并申報的應(yīng)納稅所得額中含有2000年度的國庫券利息收人40,000元，國家發(fā)行的金融債券利息收入10,000（元）。(4)企業(yè)“營業(yè)外支出”賬戶中，列支有上交的稅收滯納金10,000元，向其關(guān)聯(lián)企業(yè)贊助支出30,000元．已作為費(fèi)用扣除。要求：(1)根據(jù)企業(yè)上述資料，分析該企業(yè)2000年度自行申報的應(yīng)納稅所得額是否正確，如有錯誤，錯在何處并予以糾正。(2)核定該企業(yè)2000年度共計應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅。五、論述題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）40、試述社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下稅收的作用。41、試述我國現(xiàn)行稅制存在的問題及完善措施。

2006年4月國家稅收(課程代碼0061)本試卷滿分100分；考試時間150分鐘。一、單項(xiàng)選擇題(本大題共25小題，每小題1分。共25分)l.納稅人持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記．申報時間是自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日（）A．30內(nèi)B．60日內(nèi)C．一個月內(nèi)D．二個月內(nèi)2．抗稅情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處拒繳稅款（）A．一倍以下罰金B(yǎng)．一倍以上五倍以下罰金C．五倍以上罰金D．十倍罰金3．我國現(xiàn)行所得稅制包括：企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅及（）A．屠宰稅B．耕地占用稅C．個人所得稅D．房產(chǎn)稅4．對記載資金的營業(yè)賬簿，印花稅的計稅依據(jù)為（）A．實(shí)收資本和盈余公積合計金額B.盈余公積和資本公積合計金額C．資本公積和未分配利潤合計金額D.實(shí)收資本和資本公積合計金額5．在征稅前通過法律形式預(yù)先規(guī)定稅率是稅收的（）A．固定性B．強(qiáng)制性C．規(guī)范性D．無償性6．某商業(yè)銀行2005年三季度吸收存款800萬元，取得自有資金貸款利息60萬元，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入20萬元，營業(yè)稅稅率為5％。該銀行2005年三季度應(yīng)納的營業(yè)稅稅額為（）A．4萬元B．8萬元C．12萬元D．44萬元7．下列汽車應(yīng)征收車船使用稅的是（）A．國家機(jī)關(guān)自用的汽車B．省級建設(shè)銀行自用的汽車C．救護(hù)車D．消防車8．若發(fā)生房屋贈與，則（）A.雙方免繳契稅B．房屋的受贈人要按規(guī)定繳納契稅C．房屋的贈與人要按規(guī)定繳納契稅D．由贈與方和被贈與方各自繳納契稅9．按照從租計征辦法，房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為（）A．房產(chǎn)原值B．房產(chǎn)凈值C．房產(chǎn)余值D．房產(chǎn)租金收入10.某公司擁有一幢應(yīng)納房產(chǎn)稅的廠房，原值為500，000元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為25％，稅率為1．2％，該廠房應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）A．1，250元B．1,500元C．4，500元D．6，000元11．城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A．建筑面積B．使用面積C.實(shí)際占用土地面積D．居住面積12.某油N2005年10月份生產(chǎn)原油8萬噸(單位稅額8Yr,／噸)，其中銷售6萬噸，用于加熱、修井的原油l萬噸，待銷售1萬噸，該油田10月份應(yīng)納的資源稅稅額為（）A．48萬元B．64萬元C．72萬元D．80萬元13．下列不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅稅率的是（）A．1％B．3％C.5％D．7％14.外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所而有來源于中國境內(nèi)所得，或雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但上述所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，需征收預(yù)提所得稅，其稅率為（）A.10％B．15％C.20％D．30％15.某公司企業(yè)所得稅稅率為33％，本年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為150萬元，取得境外應(yīng)納稅所得額為50萬元。境外所得應(yīng)抵扣的所得稅限額為（）A．14萬元B．15萬元C．16．5萬元D．20萬元16．根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（）A．房屋建筑物B．季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備C．以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)D．破產(chǎn)企業(yè)的固定資產(chǎn)17．關(guān)稅完稅價格的核定部門是（）A．海關(guān)B．稅務(wù)機(jī)關(guān)C．財政機(jī)關(guān)D．工商管理機(jī)關(guān)18．一項(xiàng)銷售行為如果既涉及營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)又涉及增值稅的貨物，則稱為（）A．兼營行為B．混合銷售行為C．提供應(yīng)稅勞務(wù)行為D．視同銷售貨物行為19．某旅游公司組織20人去桂林旅游，每人收取旅游費(fèi)2,000元，旅游中由公司為每人支付以下費(fèi)用：房費(fèi)150元，餐費(fèi)100元．交通費(fèi)100元，門票等費(fèi)用50元。該旅游公司組織此次旅游應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為(注：該旅游公司適用5％營業(yè)稅稅率)（）A．960元B．1，200元C．1，600元D．2，000元20．某公司將一批自產(chǎn)的護(hù)膚品用作職工福利，護(hù)膚品的成本為6，000元，該護(hù)膚品無市場同類產(chǎn)品銷售價格，但已知其成本利潤率為5％，消費(fèi)稅稅率為8％。該批護(hù)膚品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）A．480元B．504元C．521．74元D．547．83元21．消費(fèi)稅計稅依據(jù)采取從價定率和從量定額兩種方法，以下適用從價定率計征方法的是（）A．鞭炮B．化妝品C．摩托車D．啤酒22．一般來講，從商品的需求彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系上看，需求彈性越小，稅負(fù)越容易（）A．前轉(zhuǎn)B．后轉(zhuǎn)C．混轉(zhuǎn)D．消轉(zhuǎn)23．我國建立稅收制度的首要原則是（）A．財政原則B．法治原則C．亞當(dāng)·斯密原則D．效率原則24．如果一個稅種只規(guī)定一個稅率，則這種稅率是（）A．產(chǎn)品差別比例稅率B．行業(yè)差別比例稅率C．單一的比例稅率D．幅度比例稅率25．按照稅收收入的歸屬權(quán)，屬于中央和地方共享稅的稅種是（）A．營業(yè)稅B．土地增值稅C．關(guān)稅D．增值稅二、多取選擇題(本大題共5小題。每小題2分。共10分)26．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)是指單位和個人發(fā)生產(chǎn)權(quán)買賣等行為時所立的書據(jù)，這些行為包括（）A．繼承B．贈與C．交換D.分割E．抵押27．下列屬于增值稅征稅范圍的是（）A．銷售不動產(chǎn)B．銷售電力C．來料加工D.銷售商品E．將貨物修復(fù)，恢復(fù)其功能28．我國現(xiàn)行增值稅的特點(diǎn)有（）A．實(shí)行價外稅B．實(shí)行定額稅率C．劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人D．實(shí)行稅款抵扣制度E．減少了稅收優(yōu)惠項(xiàng)目29．價外費(fèi)用是指價格之外又向購買方收取的（）A．優(yōu)質(zhì)費(fèi)B．手續(xù)費(fèi)C．增值稅D．包裝物租金E．延期付款利息30．稅收按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁分類，可分為（）A．實(shí)物稅B．貨幣稅C．直接稅D．目的稅E．間接稅三、簡答題(本大題共5小題．每小題5分。共25分)31．什么是分稅制?分稅制的優(yōu)點(diǎn)有哪些?32．簡述現(xiàn)代西方稅收原則。33．簡述稅收與國債的區(qū)別。34．營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人有哪些?35．什么是全額累進(jìn)稅率?什么是超額累進(jìn)稅率?簡述二者的優(yōu)缺點(diǎn)。四、計算題(本大題共4小題，共20分)36．(6分)甲公司為增值稅～般納稅人，該公司2005年7月份外購貨物，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明稅金為80萬元，已到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月銷售業(yè)務(wù)如下：(1)批發(fā)銷售額為300萬元，其中批發(fā)給一般納稅人的銷售額為100萬元，批發(fā)給小規(guī)模納稅人的銷售額為200萬元(含稅)。(2)零售收入額為500萬元(含稅)。(3)動用價值5萬元的庫存商品用于集體福利。(4)因管理不善丟失價值2萬元庫存商品。要求：分析并計算該公司7月份應(yīng)納增值稅稅額。(注：結(jié)果保留兩位小數(shù)。)37．(6分)某歌唱演員于2005年8月在甲地演出三天，共取得演出收入28，000元，當(dāng)?shù)匮莩龉疚创鄞U個人所得稅；在乙地演出兩天，取得演出收入18，()00元，乙地亦未扣繳稅款；同月，該演員還為某企業(yè)拍廣告，取得廣告收入12，000元，企業(yè)將款項(xiàng)直接全部付給了該演員。分析并計算該演員本月應(yīng)繳納的個人所得稅。38．(4分)某中外合資投資公司(非生產(chǎn)性外商投資企業(yè))于1997年10月開業(yè)，經(jīng)營期15年。當(dāng)年虧損20萬元，第二年獲利60萬元。2001年底該外國投資者將當(dāng)年分得的利潤280萬元直接投資于本公司增加注冊資本，2002年底該投資者又將當(dāng)年分得的利潤300萬元直接再投資舉辦先進(jìn)技術(shù)企業(yè)。該企業(yè)2003年初開始營業(yè)，2004年底經(jīng)有關(guān)部門審核未能繼續(xù)確認(rèn)為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅率為30％，地方所得稅稅率為3％。要求：請分別計算該投資公司兩次再投資的退稅額及相關(guān)事項(xiàng)。(注：結(jié)果保留兩位小數(shù)。)39．(4分)A企業(yè)委托B企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，A企業(yè)為B企業(yè)提供原材料等，其實(shí)際成本為6，500元。另外A企業(yè)支付B企業(yè)加工費(fèi)2，500元。已知適用的消費(fèi)稅稅率為10％，同時受托方無同類消費(fèi)品銷售價格。分析并計算B企業(yè)代扣代繳應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅額。(注：B企業(yè)不是個體戶。)五．論述題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）40．試述制定稅收管理體制應(yīng)遵循的原則。41．試述社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的稅收的作用

2007年4月國家稅收試卷(課程代碼0061)一、單項(xiàng)選擇題(本大題共25小題，每小題1分，共25分)1．下列財政收入形式中憑借國家政治權(quán)力取得的是（）A．稅收B．上繳利潤C(jī)．國債D．國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入2．稅收制度的核心是（）A．征稅機(jī)關(guān)B．稅法C．稅率D．稅種3．下列選項(xiàng)中，作為征稅對象計量單位和征收標(biāo)準(zhǔn)的是（）A．稅目B．計稅依據(jù)C．稅源D．納稅環(huán)節(jié)4．下列項(xiàng)目中，屬于直接稅的稅種是（）A．增值稅B．消費(fèi)稅C．營業(yè)稅D．房產(chǎn)稅5．稅收首要的、基本的職能是（）A．財政職能B．經(jīng)濟(jì)職能C．內(nèi)在穩(wěn)定職能D．優(yōu)化資源配置職能6．建立市場經(jīng)濟(jì)新稅收體制的核心是（）A．公平B．法治C．效率D．民主7．對下列商品課稅時，有可能通過稅收資本化進(jìn)行轉(zhuǎn)嫁的是（）A．服裝B．飛機(jī)C．土地D．食品8．從商品需求彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系上看，需求彈性越小，越容易發(fā)生的轉(zhuǎn)嫁形式是（）A．前轉(zhuǎn)B．后轉(zhuǎn)C．混轉(zhuǎn)D．消轉(zhuǎn)9．下列屬于1994年稅制改革內(nèi)容的是（）A．取消稅前還貸B．進(jìn)行第二步利改稅C．國營小型企業(yè)按八級超額累進(jìn)稅率交納所得稅D．統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅10．下列關(guān)于消費(fèi)稅計稅銷售額的說法中，正確的是（）A．含消費(fèi)稅且含增值稅的銷售額B．含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額C．不含消費(fèi)稅而含增值稅的銷售額D．不含消費(fèi)稅也不含增值稅的銷售額11．目前最普遍使用的優(yōu)惠關(guān)稅是（）A．保護(hù)關(guān)稅B．最惠國關(guān)稅待遇C．補(bǔ)貼關(guān)稅D．稅收抵免12．某企業(yè)2005年銷售凈額為1450萬元，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的符合稅法限定條件的交際應(yīng)酬費(fèi)為16萬元，則該企業(yè)2005年交際應(yīng)酬費(fèi)扣除限額為（）A．4．35萬元B．7．25萬元C．8．75萬元D．11．65萬元13．某外國企業(yè)將2006年3月從其所投資的境內(nèi)外資企業(yè)A公司分得的2005年度利潤300萬元，再投資于境內(nèi)新辦中外合資企業(yè)，經(jīng)營期為15年。A公司適用的所得稅稅率為15％；地方所得稅稅率為3％，并予以免征；再投資退稅率為40％。則該外國企業(yè)可獲得的再投資退稅額為（）A．21.18萬元B．21.95萬元C．25.41萬元D．26.87萬元14．某企業(yè)2005年度財務(wù)報告中利潤總額為85萬元，當(dāng)年向希望工程捐款5萬元并已列支，則該企業(yè)2005年度準(zhǔn)予扣除的公益救濟(jì)性捐贈限額為（）A．2.55萬元B．2.7萬元C．4.25萬元D．4.5萬元15．下列屬于財政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種是（）A．城鎮(zhèn)土地使用稅B．耕地占用稅C．資源稅D．土地增值稅16．下列行為中，應(yīng)征土地增值稅的是（）A．用房地產(chǎn)進(jìn)行投資B．接受他人贈與的房地產(chǎn)C．房地產(chǎn)出租D．房地產(chǎn)交換17．土地使用稅采用的稅率形式是（）A．超額累進(jìn)稅率B．比例稅率C．幅度定額稅率D．超率累進(jìn)稅率18．下列車船中，應(yīng)征收車船使用稅的是（）A．消防車B．救護(hù)車C．出租汽車D．浮橋用船19．某市政府機(jī)關(guān)有辦公用房一幢，房產(chǎn)價值7000萬元，2005年將其中三分之一對外出租，取得租金收入200萬元。房產(chǎn)稅稅率為12％，該市統(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的減除幅度為30％，則該政府機(jī)關(guān)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（）A．2.4萬元B．24萬元C．36萬元D．58.8萬元20．A、B兩公司簽訂一份倉儲保管合同，合同上注明的費(fèi)用為l0萬元。該合同雙方各應(yīng)繳納的印花稅稅額為（）A．0.01萬元B．0.02萬元C．0.03萬元D．0.04萬元21．城市維護(hù)建沒稅的計稅依據(jù)是（）A．消費(fèi)稅、關(guān)稅、營業(yè)稅稅額B．增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅稅額C．資源稅、增值稅、消費(fèi)稅稅額D．增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅稅額22．以下各稅種屬于對流轉(zhuǎn)額課稅的是（）A．土地增值稅B．增值稅C．契稅D．印花稅23．下列選項(xiàng)中，屬于中央稅的稅種是（）A．城市維護(hù)建設(shè)稅B．關(guān)稅C．個人所得稅D．營業(yè)稅24．稅務(wù)管理的核心是（）A．稅務(wù)稽查B．征收管理C．稅務(wù)登記D．稅收管理體制25．從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人按照國務(wù)院財政、稅收主管部門的要求，設(shè)置相關(guān)賬簿的時間規(guī)定是（）A．自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起7日內(nèi)B．自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起10日內(nèi)C．自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)D．自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題.每小題2分.共l0分)26．李某是某高校教師，其下述收入中免納個人所得稅的有（）A．國務(wù)院規(guī)定的政府特殊津貼B．國債利息C．撰寫教材獲得的稿酬D．其所在學(xué)校發(fā)給的崗位津貼E．為某企業(yè)進(jìn)行培訓(xùn)獲得的講課費(fèi)27．我國《契稅暫行條例》規(guī)定的轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為有（）A．國有土地使用權(quán)出讓B．土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C．房屋買賣D．房屋贈與E．房屋交換28．我國現(xiàn)行資源稅的征稅范圍有（）A．礦產(chǎn)品B．森林C．土地D．水E．鹽29．當(dāng)前我國開展稅務(wù)代理應(yīng)遵循的基本原則有（）A．依法代理原則B．自愿原則C．客觀公正原則D．有償服務(wù)原則E．保守秘密原則30．我國現(xiàn)行印花稅征稅對象有（）A．經(jīng)濟(jì)合同B．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C．營業(yè)賬簿D．權(quán)利、許可證照E．無息、貼息貸款合同三、簡答題(本大題共5小題，每小題5分，共25分)31．簡述稅收的形式特征。32．簡述稅收的分類。33．簡述稅收財政職能的含義及特點(diǎn)。34．簡述稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。35．簡述消費(fèi)稅的征收范圍。四、計算題(本大題共4小題,共20分)36．(6分)某賓館2005年所得稅納稅申報表等有關(guān)納稅資料如下：營業(yè)收入310萬元，營業(yè)成本220萬元，營業(yè)稅、城市建設(shè)稅及教育費(fèi)附加11．55萬元，期間費(fèi)用80萬元，該賓館當(dāng)年虧損額1.55萬元。2006年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對該賓館進(jìn)行稅收檢查，發(fā)現(xiàn)其2005年所得稅申報存在以下問題：(1)向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出18萬元全部計人當(dāng)期損益，該筆借款如按金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計息，利息額為16萬元。(2)期間費(fèi)用中包括市容、環(huán)保、衛(wèi)生罰款6萬元，與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)7萬元。請根據(jù)以上資料分析并計算該賓館企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額及應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。37．(4分)某卷煙廠委托某煙絲加工廠加工一批煙絲，委托方提供主要材料，其成本為90000元，受托方支付輔助材料價值為16000元，并收取加工費(fèi)8000元。請計算卷煙廠在加工這批卷煙中應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。(注：消費(fèi)稅稅率為30％；計算結(jié)果保留兩位小數(shù)。)38．(6分)某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，該企業(yè)6月份購進(jìn)原材料取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票上注明稅款共800萬元，貨款已付。銷售汽車取得含稅銷售收入9000萬元，兼營汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入30萬元，兼營汽車運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得收入70萬元。該廠分別核算汽車銷售、租賃業(yè)務(wù)和運(yùn)輸業(yè)務(wù)營業(yè)額。請分別核算該廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額。(注：消費(fèi)稅稅率為8％；計算結(jié)果保留兩位小數(shù)。)39．(4分)王某是一位作家，2006年3月取得以下收入：(1)出版一本短篇小說集取得稿費(fèi)50000元。該小說集中的一篇小說由電視制作中心改編成電視劇，支付王某特許權(quán)使用費(fèi)20000元。(2)為某單位講座取得酬金7000元。請根據(jù)上述資料分別計算王某在2006年3月各項(xiàng)所得應(yīng)納個人所得稅稅額及其總額。五、論述題(本大題共2小題,每小題l0分,共20分)40．試述我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的稅收公平原則。4l．試述中國現(xiàn)行稅制的調(diào)節(jié)作用。

2007年7月國家稅收試卷課程代碼:0061一、單項(xiàng)選擇題(本大題共25小題，每小題1分．共25分)1．“稅收三性”是指（）A．強(qiáng)制性、無償性、固定性B．廣泛性、靈活性、及時性．C．自愿性、無償性、穩(wěn)定性D．廣泛性、自愿性、固定性2下列稅收要素中，直接關(guān)系到納稅人負(fù)擔(dān)水平的是（）A．納稅人B．稅源C．稅目D．稅率3．采用從量計征的稅種，其稅率形式是（）A．比例稅率B．定額稅率C．全額累進(jìn)稅率D．超額累進(jìn)稅率4．下列選項(xiàng)中，屬于威廉·配第提出的稅收標(biāo)準(zhǔn)的是（）A．公平、效率、法治B．平等、確實(shí)、便利、節(jié)約C．公平、簡便、節(jié)約D．普遍、公平、有效5．我國建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)稅收體制的首要原則是（）A．財政原則B．法治原則C．公平原則D．效率原則6．下列有關(guān)宏觀稅率的表述中，正確的是（）A．經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，宏觀稅率相對較低B．國家財政支出增加會導(dǎo)致宏觀稅率提高C．單一制國家的宏觀稅率要低于聯(lián)邦制國家D．宏觀稅率是制定稅收政策時考慮的最基本因索7．下列有關(guān)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說法正確的是（）A．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與商品需求彈性成反比B．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與商品供給彈性成反比C．商品供給彈性大于需求彈性時，稅負(fù)趨向生產(chǎn)者轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn)．商品供給彈性小于需求彈性時，稅負(fù)趨向消費(fèi)者轉(zhuǎn)嫁8．下列稅利，中，屬于1994年新開征的稅利，的是（）A．增值稅B．消費(fèi)稅C．證券交易稅D．個人所得稅9．國內(nèi)某旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)赴新西蘭和澳大利亞旅游，共收取全程旅游費(fèi)230萬元．其中支付給新西蘭當(dāng)?shù)啬陈眯猩缃訄F(tuán)贊用60萬元，支付給澳大利亞當(dāng)?shù)啬陈眯猩缃訄F(tuán)費(fèi)用120萬元，則國內(nèi)旅游企業(yè)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的營業(yè)額是（）A．230萬元B．180萬元C．50萬元．D．2．5萬元lO．下列消費(fèi)品中，同時采用定額稅率和比例稅率的是（）A．啤酒B．黃酒C．糧食白酒D．酒精11．某彩電制造企業(yè)根據(jù)購貨合同將所生產(chǎn)的彩電運(yùn)抵購貨單位所在地，并收取一定的運(yùn)輸費(fèi)用，則該項(xiàng)銷售行為應(yīng)當(dāng)征收的稅種是（）A．營業(yè)稅B．增值稅C．消費(fèi)稅D．增值稅和營業(yè)稅12．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）A．生產(chǎn)當(dāng)天B．移送使用當(dāng)天C．產(chǎn)品入庫當(dāng)天D．移送使用的15天內(nèi)13．某制藥廠為增值稅一般納稅人，該企業(yè)3月份銷售抗生索藥品取得含稅收入117萬元，銷售免稅藥品50萬元(不含稅)，其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額為2．27萬元，當(dāng)月購人生產(chǎn)用原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明稅款6．8萬元，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅的稅額為（）A．10．20萬元B．12．47萬元C．14．73萬元D．t7．86萬元14．某公司從A國進(jìn)口一批設(shè)備．其離岸價格為800萬美元，到岸價格為850萬美元(已經(jīng)海關(guān)審定)。如果A國未與我國訂立關(guān)稅互惠協(xié)議，則（）A．以800萬美元按普通稅率征收關(guān)稅B．以850萬美元按歧視稅率征收關(guān)稅C．以800萬美元按特別稅率征收關(guān)稅D．以850萬美元按普通稅率征收關(guān)稅5．某企業(yè)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的交際應(yīng)酬費(fèi)10萬元，經(jīng)核定企業(yè)全年的營業(yè)l恢人為1400萬元，則該企業(yè)交際應(yīng)酬贊超過限定標(biāo)準(zhǔn)的金額是（）A．7萬元B．6．95萬元C．5．8萬元D．3萬元16．某外國投資者將從中外合資企業(yè)A分得的利潤500萬元再投資于A企業(yè)，用于增加冊資本，經(jīng)營期12年，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，該外國投資者應(yīng)獲得的再投資退稅額是(適用所得稅稅率30％，地方所得稅稅率3％)（）A．85．7l萬元B．89．55萬)jC．9851萬元D．246．27萬元．17．下列選項(xiàng)中，屆于資源稅納稅人的是（）A．進(jìn)口鹽的M公司B．進(jìn)口_滅然氣的Y公司C．開采金礦的內(nèi)資企業(yè)D．進(jìn)口原油的石油進(jìn)出口公司18．下列選項(xiàng)中．應(yīng)繳納土地增值稅的是（）A．房地產(chǎn)的繼承B．房地產(chǎn)抵押期問取得的資金C．將房地產(chǎn)投資人股D．聯(lián)營企業(yè)將聯(lián)營時投入的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓19．根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，可以享受減免契稅優(yōu)惠待遄的是（）A．房屋贈與B．房屋所有者之間互相交換房埕的情況C．城鎮(zhèn)職工按政府規(guī)定笫一次購買公有住房D．取得荒山、荒溝、荒F己、荒灘土地使用權(quán)20．某省A企業(yè)擁有一幢應(yīng)納房產(chǎn)稅的廠房，原值為600000元，當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值時的減除幅度為20%，稅率為1.2%，該產(chǎn)房應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅額是（）A．1440元B．2880元、C．5760元D．57600元21．甲、乙兩企業(yè)簽訂一份金額為60萬元的貨物運(yùn)輸保管合同，其中貨物運(yùn)輸費(fèi)用50萬元，保管費(fèi)用10萬元，貨物運(yùn)輸印花稅稅率為O．5％0。該合同的雙方就貨物運(yùn)輸應(yīng)繳納的印花稅稅額是（）A．0．02萬元B．0．025萬元C．0．03萬元D．0．035萬元22．購銷合同印花稅的計稅依據(jù)是（）A．如有現(xiàn)金折扣，則為扣除現(xiàn)金折扣后金額B．購銷合同中如含有易貨情形，則為扣除易貨后的金額C．購銷合同中如含有調(diào)劑情形，則為扣除調(diào)劑后的金額D．不作任何扣除的購銷金額23．下列選項(xiàng)巾，屬于所得稅類的稅種是（）A．個人所得稅B．房產(chǎn)稅C．契稅D．印花稅24．在現(xiàn)行稅收管理體制下，屬于各省自治區(qū)管jm權(quán)限的!lff項(xiàng)是（）A．災(zāi)區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)從棗自救性生產(chǎn)的稅收減免B．需要減稅免稅的煙、酒等某些商稅率產(chǎn)品C．稅利咕々開征與停征D．稅率的調(diào)整25．“分稅制財政體制”的劃分依據(jù)是（）A．稅率B．稅種C．地區(qū)D．企業(yè)類型二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題。每小題2分．共10分)26．下列項(xiàng)目中，實(shí)行定額鈾i收的有（）A．車船使用稅B．契稅C．土地使用稅D．增值稅E．耕地占用稅27．亞當(dāng)‘斯密稅收原則包括的內(nèi)容有（）A．平等原則B．便利原則C．節(jié)約原則D．效率原則E．確實(shí)原則28．下列選項(xiàng)中，免征增值稅的項(xiàng)目有（）A．菜農(nóng)銷售自產(chǎn)的青菜B．古舊圖書C．外國政府無償援助的沒備D．直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口儀器E．銷售自己使用過的物品29．下列項(xiàng)目中，屬于房產(chǎn)稅征稅對象的有（）A．廠房B．倉庫C．變電塔D．室外游泳池E．圍墻30．下列項(xiàng)目中，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個人所得稅的有（）A．商標(biāo)權(quán)使用費(fèi)所得B．非專利技術(shù)使用費(fèi)所得C．稿酬所得D．專利權(quán)使用費(fèi)所得E．著作權(quán)使用費(fèi)所得三、簡答題(本大題共5小題，每小題5分，共25分)31．簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式。32．簡述稅制改革必須遵循的原則。33．簡述預(yù)捉所得稅的概念及特點(diǎn)。34．簡述“費(fèi)改稅”的含義及“費(fèi)改稅”的必要性。35．簡述稅收征管模式的內(nèi)容。四、計算題(本大題共4小題。共20分)36．(5分)李某為某高校教師，其2006年10月收人如下：(I)領(lǐng)取學(xué)校支付其工資3000元；(2)省政府頒發(fā)的科技獎l0000元；（3）取得稿酬8600元；（4）本月接受邀請外出講學(xué)取得報酬60000元，邀請方未代扣繳個人所得稅。要求：根據(jù)上述資料，計算李某當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅稅額。37．（5分）外商投資企業(yè)M公司設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。2005年M公司在中國境內(nèi)所得1000萬元，已在甲國繳納企業(yè)所得稅300萬元。M公司適用企業(yè)所得稅稅率為30%，地方所得稅稅率3%?；螅?1)分析汁算M公司源于甲國收入所得稅抵免稅額。(2)汁算M公司2005年匯總繳納所得稅稅額。38．(4分)某公司為增值稅一般納稅人，2006年8月發(fā)生購銷業(yè)務(wù)如下：(1)購人原材料一批，貨款為350000元，并取得增值稅專用發(fā)票，該批貨物運(yùn)輸費(fèi)用10000元，并取得承運(yùn)單位開具運(yùn)輸發(fā)票，貨款與運(yùn)費(fèi)均已支付。(2)批發(fā)銷售商品一批，實(shí)現(xiàn)不含稅銷售收入120000元，款項(xiàng)已收。(3)零售商品一批，實(shí)現(xiàn)含稅銷售收入380000元，款項(xiàng)已收到。(4)將零售價為20000元含稅商品作為禮品贈送顧客。要求：計算該公司2006年8月應(yīng)繳納的增值稅稅額。39．(6分)M房地產(chǎn)開發(fā)公司，開發(fā)建造一樓盤，取得銷售收入20000萬元。M公司支付該樓盤地價款等費(fèi)用2000萬元，開發(fā)成本4000萬元，繳納印花稅15萬元。該公司利息支出無法準(zhǔn)確計算分?jǐn)?。公司所在地省政府?guī)定的費(fèi)用扣除比例為10%。營業(yè)稅率7%，教育費(fèi)附加3%。計算其應(yīng)那歲的土地增值稅稅額。五、論述題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）40．試述稅收的本質(zhì)。41．試述稅收的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)職能的具體作用形式。

2008年4月國家稅收課程代碼0061一、單項(xiàng)選擇題(本大題共25小題，每小題1分，共25分)1．稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)的（）A．一般分配關(guān)系B．特殊分配關(guān)系C．行政分配關(guān)系D．投資收益關(guān)系2．稅收分配關(guān)系的主體是（）A．企業(yè)事業(yè)單位B．社會成員C．國家D．股份制公司3．罰沒收入與稅收具有的相同特征是（）A．固定性B．無償性C．連續(xù)性D．懲罰性4.對于價格穩(wěn)定，質(zhì)量規(guī)格統(tǒng)一的產(chǎn)品，應(yīng)盡量采用的稅率形式是（）A．比例稅率B．累進(jìn)稅率C．超額累進(jìn)稅率D．定額稅率5．直接影響投資報酬率的稅種是（）A．增值稅B．所得稅C．消費(fèi)稅D．銷售稅6．建立稅收制度的首要原則是（）A．財政原則B．法制原則C．公平原則D．效率原則7．下列各項(xiàng)中，在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁中起決定作用的是（）A．課稅商品的供給彈性B．課稅商品的成本形態(tài)C．課稅商品的壟斷程度D．課稅對象的性質(zhì)8．下列屬于1994年稅制改革后新開征的稅種的是（）A．證券交易稅B．遺產(chǎn)稅C．土地增值稅D．鹽稅9．根據(jù)增值稅暫行條洌的規(guī)定，下列商品中適用增值稅稅率為13％的是（）A．自來水B．方便面C．自行車D．古舊圖書10．某企業(yè)為化妝品生產(chǎn)企業(yè)，該企業(yè)將自產(chǎn)的一批化妝品作為本企業(yè)職工福利。如果該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品價格可比照，其組成計稅價格是（）A．(材料成本+加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅稅率)B．(材料成本+加工費(fèi))/(1+消費(fèi)稅稅率)C．(成本+利潤)/(1+消費(fèi)稅稅率)D．(成本+利潤)/(1-消費(fèi)稅稅率)11．某商業(yè)企業(yè)為小規(guī)模納稅人，該企業(yè)于2006年10月實(shí)現(xiàn)含稅銷售收入6780元，如果征收率為4％，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額是（）A．260.77元B．271.20元C．443.55元D．474.60元12．某企業(yè)2006年度實(shí)現(xiàn)利潤總額10萬元，當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收人為5000萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)28.5萬元。如果不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，且適用企業(yè)所得稅稅率為33％，則該公司2006年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）A．3.3萬元B．6.765萬元C．7.095萬元D．7.755萬元13．關(guān)于個人所得稅的納稅人，以下說法不正確的是（）A．在我國境內(nèi)有住所的個人，負(fù)無限納稅義務(wù)B．在我國境內(nèi)無住所又不居住的個人，負(fù)有限納稅義務(wù)C．在我國境內(nèi)元住所而居住滿一年的個人，負(fù)有限納稅義務(wù)D.在我國境內(nèi)無住所而居住不滿一年的個人，負(fù)有限納稅義務(wù)14．下列企業(yè)中應(yīng)繳納資源稅的是（）A．天然氣銷售公司B．進(jìn)口鐵礦石的企業(yè)C．國有鹽場D．以原煤加工洗煤企業(yè)15．下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（）A．以繼承方式無償轉(zhuǎn)讓B．以贈與方式無償轉(zhuǎn)讓C．國有土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓D．國有土地使用權(quán)的出讓16．某政府機(jī)關(guān)有辦公樓一幢，房產(chǎn)原值5000萬元。2006年將其中的四分之一對外出租，取得租金收入200萬元。已知：該省統(tǒng)一規(guī)定，計算房產(chǎn)余值時，減除幅度為30％，則該政府機(jī)關(guān)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅為（）A．120萬元B．36萬元C．24萬元D．13萬元17．甲、乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當(dāng)交換價格相等時，契稅（）A．由甲方繳納B．由甲、乙雙方各繳一半C．由乙方繳納D．甲、乙雙方都不繳納18．某建筑公司與A企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額5000萬元(含相關(guān)費(fèi)用40萬元)。施工期間，該建筑公司又將其中價值600萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給B企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅(印花稅稅率為0.3‰)（）A．1.49萬元