國(guó)內(nèi)保理咨詢建議書(shū)

0尊敬的客戶：應(yīng)貴公司的邀請(qǐng)，我行對(duì)貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了分析，建議采用國(guó)內(nèi)保理產(chǎn)品進(jìn)行融資。我行現(xiàn)針對(duì)貴公司就國(guó)內(nèi)保理產(chǎn)品的相關(guān)咨詢提供咨詢建議書(shū)。若貴公司同意以該授信產(chǎn)品在我行進(jìn)行融資，我行還將根據(jù)貴公司的特定情況及特定需求進(jìn)行債務(wù)人選擇、產(chǎn)品期限、交易對(duì)手等結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)并提供國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)相關(guān)咨詢顧問(wèn)服務(wù)?？蛻艉炇?

國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)咨詢建議書(shū)

投資銀行中心2一、宏觀經(jīng)濟(jì)分析二、國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)介紹

-應(yīng)收賬款保理

-應(yīng)收租金保理三、企業(yè)國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)需求四、國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)操作流程目錄3世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境全球經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)將明顯放緩。新興市場(chǎng)遭遇發(fā)展陣痛。十年黃金增長(zhǎng)美景難以再現(xiàn)，發(fā)展模式轉(zhuǎn)型艱難。中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)困難空前。保增長(zhǎng)、控通脹、調(diào)結(jié)構(gòu)，政策陷入兩難。世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)再涉險(xiǎn)灘4世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境世界經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩的根源是什么？全球經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放慢已成定局！發(fā)達(dá)國(guó)家高負(fù)債-高消費(fèi)經(jīng)濟(jì)模式走向盡頭，發(fā)展中國(guó)家依靠大量產(chǎn)品和資源輸出換取美元，再買美國(guó)國(guó)債的模式走向了盡頭。大部分發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)濟(jì)是貧血的，老齡化也會(huì)導(dǎo)致公共債務(wù)增加。美主權(quán)債一旦違約，特別是降級(jí)，將成為世界經(jīng)濟(jì)分水嶺。歐債危的多米諾骨牌效應(yīng)，3-5年難以平息。國(guó)際金融體系功能修復(fù)將經(jīng)歷一個(gè)較長(zhǎng)過(guò)程。世界經(jīng)濟(jì)難以再現(xiàn)過(guò)去十年的輝煌，增長(zhǎng)速度下行是必然趨勢(shì)。5一、宏觀經(jīng)濟(jì)分析二、國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)介紹

-應(yīng)收賬款保理

-應(yīng)收租金保理三、企業(yè)國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)需求四、國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)操作流程目錄6應(yīng)收賬款指企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購(gòu)貨單位收取的款項(xiàng)。應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán)，作為企業(yè)資金管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，直接影響到企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟(jì)效益。應(yīng)收賬款概念資產(chǎn)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債

應(yīng)收賬款非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)所有者權(quán)益7一、商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)是發(fā)生應(yīng)收賬款的主要原因。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下，存在著激烈的商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的作用迫使企業(yè)以各種手段擴(kuò)大銷售。除了依靠產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、售后服務(wù)、廣告等外，賒銷也是擴(kuò)大銷售的手段之一。對(duì)于同等的產(chǎn)品價(jià)格、類似的質(zhì)量水平、一樣的售后服務(wù)，實(shí)行賒銷的產(chǎn)品或商品的銷售額將大于現(xiàn)金銷售的產(chǎn)品或商品的銷售額。這是因?yàn)轭櫩蛯馁d銷中得到好處。出于擴(kuò)大銷售的競(jìng)爭(zhēng)需要，企業(yè)不得不以賒銷或其他優(yōu)惠方式招攬顧客，于是就產(chǎn)生了應(yīng)收賬款。由競(jìng)爭(zhēng)引起的應(yīng)收賬款，是一種商業(yè)信用。應(yīng)收賬款形成原因8二、銷售和收款的時(shí)間差。商品成交的時(shí)間和收到貨款的時(shí)間經(jīng)常不一致，這也導(dǎo)致了應(yīng)收賬款。在現(xiàn)實(shí)生活中現(xiàn)金銷售是很普遍的，特別是零售企業(yè)更常見(jiàn)。不過(guò)就一般批發(fā)和大量生產(chǎn)企業(yè)來(lái)講，發(fā)貨的時(shí)間和收到貨款的時(shí)間往往不同。這是因?yàn)樨浛罱Y(jié)算需要時(shí)間的緣故。結(jié)算手段越是落后，結(jié)算時(shí)間就越長(zhǎng)，銷售企業(yè)只能承認(rèn)這種現(xiàn)實(shí)，并承擔(dān)由此引起的資金墊支。由于時(shí)間差而造成的應(yīng)收賬款不屬于商業(yè)信用。應(yīng)收賬款形成原因9一方面是由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈，企業(yè)為了擴(kuò)大銷售，增加企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，這些因素常常迫使企業(yè)不得不采用賒銷即發(fā)放信用的方式去爭(zhēng)取客戶，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，而很多企業(yè)又故意拖欠賬款，市場(chǎng)信用體制又不健全。另一方面是由于企業(yè)自身的問(wèn)題。從主觀上我國(guó)企業(yè)管理者普遍只重銷售而忽視包括應(yīng)收賬款管理在內(nèi)的內(nèi)部管理，而客觀上他們對(duì)于應(yīng)收賬款管理無(wú)論是經(jīng)驗(yàn)還是理論都十分缺乏。企業(yè)應(yīng)收賬款通常普遍占流動(dòng)資產(chǎn)的較大比例。應(yīng)收賬款普遍居高不下的原因10基本概念國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)務(wù)，指我行與與賣方簽署合合同，賣方將將在國(guó)內(nèi)采用用延期收款的的方式銷售商商品或提供勞勞務(wù)所形成的的應(yīng)收債權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓給我行，，由我行為其其提供應(yīng)收賬賬款融資或商商業(yè)資信調(diào)查查、應(yīng)收賬款款管理的銀行行服務(wù)。應(yīng)收賬款保理理業(yè)務(wù)的當(dāng)事事人-賣方（債權(quán)人人）：以賒銷銷方式出售商商品或提供服服務(wù)-買方（債務(wù)人人）-保理商（在國(guó)國(guó)內(nèi)通常是商商業(yè)銀行）應(yīng)收賬款保理理業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介11保理業(yè)務(wù)分類類根據(jù)供應(yīng)商與與保理商簽訂訂保理協(xié)議后后，是否立即即將保理商受受讓?xiě)?yīng)收賬款款債權(quán)的事實(shí)實(shí)通知債務(wù)人人，國(guó)內(nèi)保理理業(yè)務(wù)可以分分為明保理和和暗保理。根據(jù)債務(wù)人未未能按期支付付應(yīng)收賬款時(shí)時(shí)保理商是否否對(duì)供應(yīng)商絕絕對(duì)享有追索索權(quán)，國(guó)內(nèi)保保理業(yè)務(wù)可分分為有追索權(quán)權(quán)保理和無(wú)追追索權(quán)保理。。國(guó)內(nèi)保保理業(yè)業(yè)務(wù)按按照額額度是是否可可循環(huán)環(huán)分為為非循循環(huán)額額度的的國(guó)內(nèi)內(nèi)保理理和循循環(huán)額額度的的國(guó)內(nèi)內(nèi)保理理。應(yīng)收賬賬款保保理業(yè)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)簡(jiǎn)介12企業(yè)保保理業(yè)業(yè)務(wù)的的會(huì)計(jì)計(jì)處理理《企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則23號(hào)——金融資資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移》-判斷標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)：：與應(yīng)應(yīng)收債債權(quán)有有關(guān)的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)、報(bào)報(bào)酬實(shí)實(shí)質(zhì)上上是否否已經(jīng)經(jīng)發(fā)生生轉(zhuǎn)移移-有追索索權(quán)保保理的的會(huì)計(jì)計(jì)處理理與以以應(yīng)收收債權(quán)權(quán)為質(zhì)質(zhì)押取取得借借款時(shí)時(shí)的會(huì)會(huì)計(jì)處處理相相同，，所以以出售售應(yīng)收收債權(quán)權(quán)的企企業(yè)不不能實(shí)實(shí)現(xiàn)表表外融融資。。-無(wú)追索索權(quán)保保理的的會(huì)計(jì)計(jì)處理理，對(duì)對(duì)于出出售應(yīng)應(yīng)收債債權(quán)的的企業(yè)業(yè)來(lái)說(shuō)說(shuō)，可可以實(shí)實(shí)現(xiàn)表表外融融資。。有追索權(quán)保理與應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款的區(qū)別？13應(yīng)收賬賬款保保理對(duì)對(duì)企業(yè)業(yè)的好好處盤活表表內(nèi)資資產(chǎn)將應(yīng)收收賬款款等債債權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)闉楝F(xiàn)金金，最最大程程度降降低資資金占占?jí)?，，加快快資金金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)速度度，提提高資資金的的使用用效率率。將遠(yuǎn)期期應(yīng)收收債權(quán)權(quán)提前前確認(rèn)認(rèn)收入入，并并在損損益表表中直直接反反映出出來(lái)，，擴(kuò)大大公司司當(dāng)期期經(jīng)營(yíng)營(yíng)成果果。優(yōu)化財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表-無(wú)追索索權(quán)的的保理理在不不增加加企業(yè)業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債債表中中負(fù)債債金額額的情情況下下獲得得資金金支持持，改改善公公司的的財(cái)務(wù)務(wù)狀況況和清清償能能力，，使資資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表表的質(zhì)質(zhì)量得得到明明顯改改觀14應(yīng)收賬賬款保保理對(duì)對(duì)企業(yè)業(yè)的好好處提升信信用等等級(jí)降低企企業(yè)資資產(chǎn)負(fù)負(fù)債率率，提提高流流動(dòng)比比率、、速動(dòng)動(dòng)比率率，從從而有有利于于提高高公司司的信信用等等級(jí)，，使公公司在在進(jìn)一一步的的融資資活動(dòng)動(dòng)中處處于有有利地地位。。增加業(yè)務(wù)務(wù)機(jī)會(huì)，，增強(qiáng)對(duì)對(duì)下游企企業(yè)的控控制能力力-賣方企業(yè)業(yè)可通過(guò)過(guò)延期付付款條件件向買方方提供融融資支持持-有利于賣賣方企業(yè)業(yè)擴(kuò)大銷銷售，并并加速實(shí)實(shí)現(xiàn)銷售售收入。。15債權(quán)人二重德陽(yáng)陽(yáng)債務(wù)人唐鋼不銹銹1、簽訂銷銷售合同同2、貨物發(fā)發(fā)運(yùn)3、簽訂保保理合同同4、通知應(yīng)應(yīng)收賬款款債權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓5、支付轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)價(jià)6、到期支支付應(yīng)收收賬款中信銀行行有追索權(quán)權(quán)明保理理結(jié)構(gòu)圖圖表示現(xiàn)金流方向?qū)嶋H操作作中會(huì)遇遇到的情情況：銷售合同同分階段段付款銷售合同同約定債債權(quán)轉(zhuǎn)讓讓的前提提條件債務(wù)人付付款賬戶戶不能變變更債務(wù)人付付款延期期問(wèn)題7、追索16中信銀行行債務(wù)人5、委托收收款4、支付轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)價(jià)債權(quán)人1、商務(wù)合同2、貨物發(fā)運(yùn)7、轉(zhuǎn)付款款項(xiàng)3、簽訂保保理合同同6、到期支付應(yīng)收賬款暗保理融融資結(jié)構(gòu)構(gòu)圖17暗保理需需要注意意的問(wèn)題題采用暗保保理的方方式進(jìn)行行應(yīng)收賬賬款保理理雖可以以在不通通知債務(wù)務(wù)人的情情況下將將應(yīng)收賬賬款轉(zhuǎn)讓讓給銀行行，但同同時(shí)對(duì)債債權(quán)人也也提出了了更高的的要求：：要求債權(quán)權(quán)人信譽(yù)譽(yù)優(yōu)良，，在業(yè)內(nèi)內(nèi)具有極極佳的口口碑。要求債權(quán)權(quán)人具有有良好的的應(yīng)收賬賬款管理理能力，，能夠充充分履行行收賬代代理人的的義務(wù)由于在暗暗保理方方式下，，銀行面面臨的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)更大大，需要要債權(quán)人人提供第第三方擔(dān)擔(dān)?；虻值郑ㄙ|(zhì)））押等銀銀行認(rèn)可可的擔(dān)保保方式。。商品從銀行控控制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的角度度講當(dāng)上游企企業(yè)是供供應(yīng)鏈中中核心企企業(yè)時(shí)，，適宜開(kāi)開(kāi)展有追追索權(quán)的的保理業(yè)業(yè)務(wù)-上游企業(yè)業(yè)利用其其自身信信用，以以賒銷的的方式銷銷售產(chǎn)品品，緩解解下游企企業(yè)付款款壓力，，達(dá)到對(duì)對(duì)下游企企業(yè)控制制的目的的；-上游企業(yè)業(yè)通過(guò)與與銀行開(kāi)開(kāi)展保理理業(yè)務(wù)，，盤活表表內(nèi)資產(chǎn)產(chǎn)，獲得得融資當(dāng)下游企企業(yè)供應(yīng)應(yīng)鏈中核核心企業(yè)業(yè)時(shí)，適適宜開(kāi)展展明保理理業(yè)務(wù)-下游企業(yè)業(yè)利用其其自身信信用，幫幫助上游游企業(yè)獲獲得融資資，達(dá)到到對(duì)上游游企業(yè)控控制的目目的；18企業(yè)國(guó)內(nèi)內(nèi)保理業(yè)業(yè)務(wù)需求求資金下游企業(yè)業(yè)買方上游企業(yè)業(yè)賣方19一、宏觀觀經(jīng)濟(jì)分分析二、國(guó)內(nèi)內(nèi)保理業(yè)業(yè)務(wù)介紹紹-應(yīng)收賬款款保理-應(yīng)收租金金保理三、企業(yè)業(yè)國(guó)內(nèi)保保理業(yè)務(wù)務(wù)需求四、國(guó)內(nèi)內(nèi)保理業(yè)業(yè)務(wù)操作作流程目錄國(guó)內(nèi)最早早開(kāi)展租租賃業(yè)務(wù)務(wù)的銀行行201979年，中國(guó)國(guó)國(guó)際信信托投資資公司在在北京成成立，成成為我國(guó)國(guó)利用外外資的主主要窗口口之一。。榮毅仁仁董事長(zhǎng)長(zhǎng)提出創(chuàng)創(chuàng)辦國(guó)際際租賃業(yè)業(yè)務(wù)，開(kāi)開(kāi)辟利用用外資的的新渠道道。1980年4月，由中信公公司與日本東東方租賃公司司合資成立了了中國(guó)東方租租賃有限公司司，這是國(guó)內(nèi)內(nèi)第一家中外外合資的租賃賃公司。1981年7月，由中信公公司與原國(guó)家家物資總局聯(lián)聯(lián)合組建了中中國(guó)租賃有限限公司，這是是國(guó)內(nèi)第一家家全國(guó)性的金金融租賃公司司。1987年2月，中信銀行行（當(dāng)時(shí)的名名稱為中信實(shí)實(shí)業(yè)銀行）成成立租賃部，，直接辦理融融資租賃業(yè)務(wù)務(wù)。20世紀(jì)80年代，中信公公司或中信銀銀行還先后參參股了西南國(guó)國(guó)際租賃有限限公司、上海海國(guó)際租賃有有限公司、黃黃河國(guó)際租賃賃有限公司、、信德電信國(guó)國(guó)際合作有限限公司等融資資租賃企業(yè)。。21租賃的概念-租賃，是指在在約定的期間間內(nèi)，出租人人將資產(chǎn)使用用權(quán)讓與承租租人，以獲取取租金。-租賃的主要特特征是在租賃賃期內(nèi)出租人人向承租人轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的使使用權(quán)，而不不是轉(zhuǎn)移資產(chǎn)產(chǎn)的所有權(quán)，，這種轉(zhuǎn)移是是有償?shù)?，承承租人取得資資產(chǎn)使用權(quán)要要以支付租金金為代價(jià)。租賃的分類-按租賃結(jié)構(gòu)的的不同，租賃賃可分為直接接租賃、供應(yīng)應(yīng)商融資租賃賃、售后回租租、轉(zhuǎn)租賃、、租賃分成、、杠桿租賃等等；-按承租人會(huì)計(jì)計(jì)處理結(jié)果的的不同，租賃賃可分為融資資租賃和經(jīng)營(yíng)營(yíng)租賃?；靖拍?2融資租賃，指指實(shí)質(zhì)上出租租人轉(zhuǎn)移了與與資產(chǎn)所有權(quán)權(quán)有關(guān)的全部部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬酬的租賃。其其所有權(quán)最終終可能轉(zhuǎn)移，，也可能不轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移。經(jīng)營(yíng)租賃，指指除融資租賃賃以外的其他他租賃?！浴镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則第21號(hào)—租賃》融資租賃與經(jīng)經(jīng)營(yíng)租賃的概概念23租賃期屆滿時(shí)時(shí)資產(chǎn)所有權(quán)權(quán)是否轉(zhuǎn)移如果在租賃協(xié)協(xié)議中已經(jīng)約約定，或者根根據(jù)其他條件件在租賃開(kāi)始始日就可以合合理地判斷，，租賃期屆滿滿時(shí)出租人會(huì)會(huì)將資產(chǎn)的所所有權(quán)轉(zhuǎn)移給給承租人，那那么該項(xiàng)租賃賃應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為為融資租賃。。租賃期屆滿時(shí)時(shí)承租人是否否會(huì)行使留購(gòu)購(gòu)選擇權(quán)如果在租賃協(xié)協(xié)議中約定承承租人在租賃賃期屆滿時(shí)有有購(gòu)買租賃資資產(chǎn)的選擇權(quán)權(quán)，而購(gòu)買價(jià)價(jià)格預(yù)計(jì)遠(yuǎn)低低于承租人行行使選擇權(quán)時(shí)時(shí)租賃資產(chǎn)的的公允價(jià)值，，因而在租賃賃開(kāi)始日就可可以合理地確確定承租人將將會(huì)行使這種種選擇權(quán)，那那么該項(xiàng)租賃賃應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為為融資租賃。。區(qū)別融資租賃賃與經(jīng)營(yíng)租賃賃的五條標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)24租賃期占租賃賃資產(chǎn)使用壽壽命的比例如果租賃期占占租賃開(kāi)始日日租賃資產(chǎn)使使用壽命的75%以上，那么該該項(xiàng)租賃應(yīng)當(dāng)當(dāng)認(rèn)定為融資資租賃。租賃開(kāi)始日最最低租賃付款款額的現(xiàn)值大大小如果在租賃開(kāi)開(kāi)始日承租人人最低租賃付付款額的現(xiàn)值值相當(dāng)于租賃賃資產(chǎn)公允價(jià)價(jià)值的90%以上,那么該項(xiàng)租賃賃應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為為融資租賃。。租賃資產(chǎn)性質(zhì)質(zhì)是否特殊如果租賃資產(chǎn)產(chǎn)性質(zhì)特殊,如果不做較大大修整，只有有承租人才能能使用，那么么該項(xiàng)租賃應(yīng)應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為融融資租賃區(qū)別融資租賃賃與經(jīng)營(yíng)租賃賃的五條標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)25對(duì)客戶的好處處——低成本融資資+優(yōu)化負(fù)債結(jié)結(jié)構(gòu)+靈活的資金金用途滿足客戶低低成本融資資需求由于銀行的的資金成本本以SHIBOR作為定價(jià)基基礎(chǔ)，可大大幅降低客客戶融資成成本優(yōu)化客戶負(fù)負(fù)債結(jié)構(gòu)，，提高資金金穩(wěn)定性一些客戶短短期貸款占占比過(guò)重，，存在短貸貸長(zhǎng)用的情情況下半年隨著著宏觀經(jīng)濟(jì)濟(jì)的不確定定性及各行行信貸規(guī)模模收緊，存存在資金鏈鏈斷裂的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)資金用途不不受限制資金可用于于資本金不受銀監(jiān)會(huì)會(huì)“三個(gè)辦辦法一指引引”對(duì)貸款資金支付管理的限制制26直接租賃結(jié)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)出租人承租人供應(yīng)商收款專用賬戶8.支付租金1.租賃協(xié)議3.維修服務(wù)協(xié)議2.購(gòu)貨協(xié)議5.支付貨款中信銀行4.應(yīng)收租金轉(zhuǎn)讓協(xié)議7.支付轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)9.收取租金6.債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知27出租人供應(yīng)商（承租人）收款專用賬戶1.售后回租協(xié)議3.債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知中信銀行2.應(yīng)收租金轉(zhuǎn)讓協(xié)議5.支付貨款4.支付轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)7.收取租金6.償還租金售后回租模模式與直接接租賃最主主要的區(qū)別別在于供應(yīng)應(yīng)商和承租租人合二為為一，租賃賃協(xié)議和購(gòu)購(gòu)買協(xié)議可可以為兩個(gè)個(gè)協(xié)議，也也可整合為為一個(gè)售后后回租協(xié)議議。租賃的目的的主要是置置換承租人人的固定資資產(chǎn)，在短短期內(nèi)增加加其現(xiàn)金流流，在長(zhǎng)期期內(nèi)根據(jù)租租賃方式選選擇的不同同，融資租租賃情況下下計(jì)入其資資產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)營(yíng)租賃情況況下實(shí)現(xiàn)國(guó)國(guó)內(nèi)保理。。售后回租結(jié)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)28售后回租經(jīng)經(jīng)營(yíng)性租賃賃對(duì)企業(yè)的的好處有效回避短短期借款每每年借新還還舊的流動(dòng)動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)與抵押貸款款相比，企企業(yè)可以租租賃資產(chǎn)全全價(jià)獲得融融資資金盤活表內(nèi)固固定資產(chǎn)，，融資資金金可用于其其它項(xiàng)目資資本金屬表外融資資，可優(yōu)化化財(cái)務(wù)報(bào)表表租金直接計(jì)計(jì)入損益，，加速折舊舊期內(nèi)，可可有效抵扣扣所得稅靈活設(shè)定租租金償付計(jì)計(jì)劃29國(guó)內(nèi)開(kāi)展應(yīng)應(yīng)收租金保保理業(yè)務(wù)最最活躍的銀銀行我行開(kāi)展有追索權(quán)應(yīng)收租金保理項(xiàng)目額度統(tǒng)計(jì)表（2008年-2010年7月15日）編號(hào)公司名稱開(kāi)展有追索權(quán)含（回購(gòu)型）應(yīng)收租金保理（億元）1工銀金融租賃有限公司752民生金融租賃股份有限公司403招銀金融租賃有限公司304國(guó)銀金融租賃有限公司155建信金融租賃股份有限公司106交銀金融租賃有限責(zé)任公司107華融金融租賃股份有限公司108中國(guó)外貿(mào)金融租賃有限公司49河北省金融租賃有限公司410江蘇金融租賃有限公司211山西金融租賃有限公司212新疆長(zhǎng)城金融租賃有限公司2合計(jì)200304.轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)2.簽署應(yīng)收租租金保理合合同1.形成租金債債權(quán)租賃公司中信銀行承租人3.通知債務(wù)人人債權(quán)轉(zhuǎn)讓讓5.支付租金現(xiàn)金流法律關(guān)系有追索權(quán)應(yīng)應(yīng)收租金保保理融資結(jié)結(jié)構(gòu)1.租賃公司與與承租人開(kāi)開(kāi)展租賃業(yè)業(yè)務(wù)，并形形成對(duì)承租租人的應(yīng)收收租金債權(quán)權(quán)；2.我行與租賃賃公司簽署署《應(yīng)收租金保保理合同》，以有追索索權(quán)的方式式受讓租賃賃公司的應(yīng)應(yīng)收租金債債權(quán)；3.租賃公司與與我行將債債權(quán)轉(zhuǎn)讓事事宜通知承承租人；4.在通知承租租人后，我我行向租賃賃公司支付付對(duì)價(jià)；5.承租人支付付每期租金金由我行扣扣收。6.如我我行行未未按按時(shí)時(shí)、、足足額額收收到到租租金金，，向向租租賃賃公公司司追追索索6.追索索314.轉(zhuǎn)讓讓對(duì)對(duì)價(jià)價(jià)2.簽署署應(yīng)應(yīng)收收租租金金保保理理合合同同1.形成成租租金金債債權(quán)權(quán)租賃賃公公司司中信信銀銀行行承租租人人3.通知知債債務(wù)務(wù)人人債債權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓讓5.回購(gòu)購(gòu)剩剩余余債債權(quán)權(quán)現(xiàn)金流法律關(guān)系回購(gòu)購(gòu)型型應(yīng)應(yīng)收收租租金金保保理理融融資資結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)1.租賃賃公公司司與與承承租租人人開(kāi)開(kāi)展展租租賃賃業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)，，并并形形成成對(duì)對(duì)承承租租人人的的應(yīng)應(yīng)收收租租金金債債權(quán)權(quán)；；2.我行行與與租租賃賃公公司司簽簽署署《應(yīng)收收租租金金保保理理合合同同》，以以買買入入返返售售的的方方式式受受讓讓租租賃賃公公司司的的應(yīng)應(yīng)收收租租金金債債權(quán)權(quán)；；3.租賃賃公公司司與與我我行行將將債債權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓讓事事宜宜通通知知承承租租人人；；4.在通通知知承承租租人人后后，，我我行行向向租租賃賃公公司司支支付付對(duì)對(duì)價(jià)價(jià)；；5.一年后，租租賃公司回回購(gòu)債權(quán)。。32優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)合作共贏中信銀行金融租賃客戶資源大型國(guó)有企企業(yè)跨國(guó)企業(yè)優(yōu)質(zhì)民營(yíng)企企業(yè)雄厚的資金金支持對(duì)租賃的深深刻理解專業(yè)經(jīng)驗(yàn)人才融資方案風(fēng)險(xiǎn)控制租賃牌照金融租賃公公司優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、、合作共贏贏33成功案例及及業(yè)務(wù)創(chuàng)新新2001年中信銀行行為北電網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)（中國(guó)國(guó)）有限公公司（母公公司在北美美上市）安安排了國(guó)內(nèi)內(nèi)第一單有有限追索的的應(yīng)收賬款款轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)務(wù)，通過(guò)結(jié)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)完完全符合中中國(guó)及北美美的法律和和會(huì)計(jì)要求求，領(lǐng)先于于國(guó)內(nèi)同業(yè)業(yè)。2002年，借信托托法出臺(tái)之之際，中信信銀行采用用信托結(jié)構(gòu)構(gòu)為北電網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)（中國(guó)國(guó)）有限公公司設(shè)計(jì)并并推出應(yīng)收收賬款信托托融資模式式，再開(kāi)國(guó)國(guó)內(nèi)銀行之之先河。2003年，中信銀銀行根據(jù)國(guó)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則的特殊殊要求，為為愛(ài)立信（（中國(guó)）有有限公司設(shè)設(shè)計(jì)并推出出了供應(yīng)鏈鏈租賃的表表外融資模模式，滿足足了該公司司應(yīng)收賬款款表外融資資的需求。。2003年，中信銀銀行與新世世紀(jì)國(guó)際租租賃有限公公司一起向向中國(guó)聯(lián)通通提供了手手機(jī)租賃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)租賃融資資，解決了了聯(lián)通開(kāi)展展“預(yù)存話話費(fèi)送手機(jī)機(jī)”活動(dòng)面面臨的收入入與支出不不匹配的財(cái)財(cái)務(wù)困境。。2004年，中信銀銀行與本行行在香港的的財(cái)務(wù)公司司合作，為為思科系統(tǒng)統(tǒng)（中國(guó)））有限公司司設(shè)計(jì)了經(jīng)經(jīng)營(yíng)租賃與與融資租賃賃相結(jié)合的的表外融資資模式，解解決了思科科對(duì)中國(guó)網(wǎng)網(wǎng)通的應(yīng)收收賬款表外外融資需求求。2005年，，中中信信銀銀行行向向中中興興通通訊訊股股份份有有限限公公司司推推出出出出口口應(yīng)應(yīng)收收債債權(quán)權(quán)融融資資業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)，，把把應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款融融資資與與出出口口信信貸貸相相結(jié)結(jié)合合，，在在滿滿足足客客戶戶融融資資需需求求的的同同時(shí)時(shí)，，使使客客戶戶提提前前實(shí)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)了了銷銷售售收收入入并并結(jié)結(jié)匯匯，，避避免免了了匯匯率率損損失失。。34成功功案案例例及及業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)創(chuàng)創(chuàng)新新2006年，，中中信信銀銀行行作作為為財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)顧顧問(wèn)問(wèn)及及擔(dān)擔(dān)保保人人，，為為江江蘇蘇吳吳中中集集團(tuán)團(tuán)剝剝離離BT項(xiàng)目目政政府府回回購(gòu)購(gòu)款款，，涉涉及及了了以以BT項(xiàng)目目政政府府回回購(gòu)購(gòu)款款為為基基礎(chǔ)礎(chǔ)資資產(chǎn)產(chǎn)的的資資產(chǎn)產(chǎn)支支持持受受益益憑憑證證專專項(xiàng)項(xiàng)資資產(chǎn)產(chǎn)管管理理計(jì)計(jì)劃劃。。該該專專項(xiàng)項(xiàng)資資產(chǎn)產(chǎn)管管理理計(jì)計(jì)劃劃于于2006年8月在在深深交交所所大大宗宗商商品品交交易易市市場(chǎng)場(chǎng)發(fā)發(fā)行行成成功功，，標(biāo)標(biāo)志志著著我我行行表表外外業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)中中取取得得了了新新的的進(jìn)進(jìn)展展。。2007年，，中中信信銀銀行行為為諾諾基基亞亞的的主主要要供供應(yīng)應(yīng)商商—金長(zhǎng)長(zhǎng)科科設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)了了電電子子證證據(jù)據(jù)的的應(yīng)應(yīng)收收債債權(quán)權(quán)表表外外融融資資業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)，，解解決決了了非非簽簽署署電電子子簽簽名名的的電電子子郵郵件件效效力力的的認(rèn)認(rèn)定定問(wèn)問(wèn)題題，，掃掃清清了了電電子子郵郵件件在在應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款保保理理融融資資中中作作為為證證據(jù)據(jù)的的真真實(shí)實(shí)性性、、合合法法性性、、有有效效性性等等方方面面的的障障礙礙，，為為表表外外融融資資業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)在在電電子子商商務(wù)務(wù)時(shí)時(shí)代代背背景景下下提提供供了了發(fā)發(fā)展展的的動(dòng)動(dòng)力力。。2007年，中信信銀行將將人民幣信托理財(cái)產(chǎn)品品與應(yīng)收租金保理理相結(jié)合設(shè)計(jì)了售后回回租租金金債權(quán)準(zhǔn)準(zhǔn)資產(chǎn)證證券化方方案，幫助云云銅股份份股份有有限公司司有效實(shí)實(shí)現(xiàn)了低成本融融資。2008年，與中中國(guó)外貿(mào)貿(mào)金融租租賃公司司、新世世紀(jì)國(guó)際際租賃有有限公司司、河北北省金融融租賃有有限公司司和卓越越國(guó)際租租賃有限限公司合合作為中中國(guó)移動(dòng)動(dòng)各省級(jí)級(jí)子公司司提供經(jīng)經(jīng)營(yíng)性設(shè)設(shè)備租賃賃融資服服務(wù)，開(kāi)開(kāi)發(fā)與國(guó)國(guó)電電力力發(fā)展股股份有限限公司等等電力公公司設(shè)備備銷售回回租的應(yīng)應(yīng)收租金金債權(quán)保保理項(xiàng)目目。2008年，與銀行行系租賃公公司合作開(kāi)開(kāi)展回購(gòu)型型應(yīng)收租金金債權(quán)保理理業(yè)務(wù)模式式，為中國(guó)大唐集集團(tuán)的間接接控股公司司、中國(guó)華華能集團(tuán)公公司的子公公司、陜西西煤業(yè)化工工集團(tuán)有限限責(zé)任公司司的間接控控股公司、、武漢鋼鐵鐵（集團(tuán)））公司、中中國(guó)長(zhǎng)江航航運(yùn)集團(tuán)、、河南神火火鋁業(yè)股份份有限公司司等大型企業(yè)業(yè)集團(tuán)及下下屬公司提提供了超過(guò)過(guò)30億元租賃融融資服務(wù)。。35成功案例及及業(yè)務(wù)創(chuàng)新新2009年，中信銀行行無(wú)追索權(quán)權(quán)的買入民民生租賃以以8艘船舶為租租賃物的應(yīng)應(yīng)收租金債債權(quán)，開(kāi)啟啟了中信銀銀行在船舶舶租賃融資資領(lǐng)域的首首次嘗試。。2009年，中信銀行行設(shè)計(jì)了電電信運(yùn)營(yíng)商商提供擔(dān)保保的分別針針對(duì)個(gè)人消消費(fèi)者的““寬帶電腦腦租賃”和和針對(duì)賓館館酒店的““數(shù)碼E房租賃”，，充分體現(xiàn)現(xiàn)了中信銀銀行在國(guó)內(nèi)內(nèi)保理業(yè)務(wù)務(wù)的創(chuàng)新能能力。2009年，中信銀行行積極響應(yīng)應(yīng)擴(kuò)大內(nèi)需需的國(guó)家政政策，圍繞繞國(guó)家基礎(chǔ)礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)設(shè)，為中交交二局、中中鐵二十局局等優(yōu)質(zhì)施施工企業(yè)設(shè)設(shè)計(jì)了投標(biāo)標(biāo)保證金、、履約保證證金、工程程質(zhì)保金等等保證金類類應(yīng)收債權(quán)權(quán)的保理結(jié)結(jié)構(gòu)。2009年，中信銀行行圍繞3G項(xiàng)目建設(shè)，，為南京愛(ài)愛(ài)立信、神神州數(shù)碼、、諾基亞西西門子等通通訊設(shè)備商商設(shè)計(jì)了設(shè)設(shè)備終驗(yàn)前前有限追索索權(quán)保理業(yè)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)。。2009年，中信信銀行行設(shè)計(jì)計(jì)開(kāi)發(fā)發(fā)了以以國(guó)內(nèi)內(nèi)三甲甲醫(yī)院院為債債務(wù)人人購(gòu)買買GE醫(yī)療設(shè)設(shè)備的的“進(jìn)進(jìn)口開(kāi)開(kāi)證→→進(jìn)口口押匯匯→國(guó)國(guó)內(nèi)保保理””一站站式金金融服服務(wù)方方案，，進(jìn)一一步拓拓展了了中信信銀行行國(guó)內(nèi)內(nèi)保理理業(yè)務(wù)務(wù)的市市場(chǎng)空空間。。36一、、宏宏觀觀經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)分分析析二、、國(guó)國(guó)內(nèi)內(nèi)保保理理業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)介介紹紹-應(yīng)收收賬賬款款保保理理-應(yīng)收收租租金金保保理理三、、企企業(yè)業(yè)國(guó)國(guó)內(nèi)內(nèi)保保理理業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)需需求求四、、國(guó)國(guó)內(nèi)內(nèi)保保理理業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)操操作作流流程程目錄錄37企業(yè)業(yè)國(guó)國(guó)內(nèi)內(nèi)保保理理業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)需需求求大型型優(yōu)優(yōu)質(zhì)質(zhì)企企業(yè)業(yè)：：低成成本本融融資資（（與金金融融租租賃賃公公司司開(kāi)開(kāi)展展的的有有追追索索權(quán)權(quán)的的應(yīng)應(yīng)收收租租金金保保理理）優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表表（與企業(yè)開(kāi)展的的無(wú)追索權(quán)應(yīng)應(yīng)收賬款保理理）盤活表內(nèi)資產(chǎn)產(chǎn)，如應(yīng)收賬賬款、長(zhǎng)期應(yīng)應(yīng)收款、其他他應(yīng)收款、固固定資產(chǎn)（應(yīng)收賬款保理理、售后回租租）購(gòu)進(jìn)大型機(jī)械械設(shè)備（直接租賃）38企業(yè)國(guó)內(nèi)保理理業(yè)務(wù)需求中小企業(yè)：獲獲得貸款難度度增加，可通通過(guò)國(guó)內(nèi)保理借助產(chǎn)業(yè)鏈核核心企業(yè)信用用獲得融資，，亦可在融資資結(jié)構(gòu)中引入入國(guó)內(nèi)信用保險(xiǎn)險(xiǎn)，對(duì)其融資提提供外部信用用增級(jí)。租賃公司：隨隨著2010年第二批銀行行系租賃公司司的陸續(xù)成立立，我行與租租賃公司開(kāi)展展回購(gòu)型應(yīng)收租租金保理業(yè)務(wù)務(wù)的空間也將進(jìn)進(jìn)一步擴(kuò)大。。39一、宏觀經(jīng)濟(jì)濟(jì)分析二、國(guó)內(nèi)保理理業(yè)務(wù)介紹-應(yīng)收賬款保理理-應(yīng)收租金保理理三、企業(yè)國(guó)內(nèi)內(nèi)保理業(yè)務(wù)需需求四、國(guó)內(nèi)保理理業(yè)務(wù)操作流流程目錄國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)務(wù)操作流程與雙邊貸款操操作流程的區(qū)區(qū)別授信調(diào)查報(bào)告告環(huán)節(jié)，在貸貸款調(diào)查報(bào)告告的基礎(chǔ)上增增加：1、買方信息；；2、交易結(jié)構(gòu)設(shè)設(shè)計(jì)；3、交流流程描描述。審批環(huán)節(jié)簽約環(huán)節(jié)：簽簽訂《國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)務(wù)合同》/《債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同同》放款環(huán)節(jié)4041419、靜夜夜四無(wú)無(wú)鄰，，荒居居舊業(yè)業(yè)貧。。。12月月-2212月月-22Thursday,December22,202210、雨中黃黃葉樹(shù)，，燈下白白頭人。。。18:59:3018:59:3018:5912/22/20226:59:30PM11、以我獨(dú)沈久久，愧君相見(jiàn)見(jiàn)頻。。12月-2218:59:3018:59Dec-2222-Dec-2212、故人江海海別，幾度度隔山川。。。18:59:3018:59:3018:59Thursday,December22,202213、乍見(jiàn)翻疑疑夢(mèng)，相悲悲各問(wèn)年。。。12月-2212月-2218:59:3018:59:30December22,202214、他他鄉(xiāng)鄉(xiāng)生生白白發(fā)發(fā)，，舊舊國(guó)國(guó)見(jiàn)見(jiàn)青青山山。。。。22十十二二月月20226:59:30下下午午18:59:3012月月-2215、比不不了得得就不不比，，得不不到的的就不不要。。。。。十二月月226:59下下午午12月月-2218:59December22,202216、行動(dòng)動(dòng)出成成果，，工作作出財(cái)財(cái)富。。。2022/12/2218:59:3018:59:3022December202217、做前，能能夠環(huán)視四四周；做時(shí)時(shí)，你只能能或者最好好沿著以腳腳為起點(diǎn)的的射線向前前。。6:59:30下下午6:59下下午18:59:3012月-229、沒(méi)有失敗敗，只有暫暫時(shí)停止成成功！。12月-2212月-22Thursday,December22,202210、很多事事情努力力了未必必有結(jié)果果，但是是不努力力卻什么么改