項目培訓-管理會計

SAPControlling(CO)概念/組織架構(gòu)成本中心會計內(nèi)部訂單會計產(chǎn)品成本控制獲利能力分析Q&A目錄成本和收入要素會計間接費用控制成本中心會計(CO-CCA)間接費用訂單會計基于作業(yè)的成本核算(CO-ABC)產(chǎn)品成本控制(CO-PC)產(chǎn)品成本計劃成本對象控制實際成本核算/物料分類帳獲利能力分析(CO-PA)利潤中心會計(CO-PCA)

控制的組件EC-EC-PCAPCAHRHRCOCOPCPC生產(chǎn)訂單

流程內(nèi)部訂單物料評估成本中心利潤中心會計產(chǎn)品成本控制間接費用管理人力資源

COCOOMOMCOCOPAPA獲利能力分析段FinancialAccounting

財務會計固定資產(chǎn)在產(chǎn)品收入FIFI庫存料工費流程CostElementAccounting成本要素會計SD

MM獲利能力分析

PPSAP中CO架構(gòu)CostCenter集團會計科目表控制范圍公司代碼成本中心會計科目表控制范圍公司代碼公司代碼成本中心成本中心CO的組織結(jié)構(gòu)替換層次結(jié)構(gòu)部門甲101水電煤102行政105區(qū)域A區(qū)域B部門乙201水電煤202行政205運做區(qū)資金行政管理集團102202302402101201301401105205305405CCG2CCG3CCG4CCG5CCG1成本中心會計COCO在SAP中，內(nèi)部訂單是用來對某公司內(nèi)某作業(yè)或任務的成本進行計劃、歸集、監(jiān)控和分攤的工具，這里的“訂單”不同于生產(chǎn)訂單、銷售訂單或采購訂單中的“訂單”是不同的概念；用戶可以根據(jù)業(yè)務需要，對內(nèi)部訂單賦予不同的意義，用它來追蹤某個有起始時間的事件（如展銷會）；內(nèi)部訂單也可以用于對某持續(xù)的事件或服務，如設(shè)備維護和修理，進行費用控制。內(nèi)部訂單

(OM-IO)MMMMMMMMMMMM成本中心____________________________________外部成本內(nèi)部作業(yè)成本中心____________________________________外部成本內(nèi)部作業(yè)無間接費用訂單有間接費用訂單展覽會1展覽會1展覽會2展覽會2外部成本內(nèi)部作業(yè)外部成本內(nèi)部作業(yè)外部成本內(nèi)部作業(yè)外部成本內(nèi)部作業(yè)12結(jié)算訂單1外部成本內(nèi)部作業(yè)訂單2外部成本內(nèi)部作業(yè)使用間接費用訂單COCOSAP提供產(chǎn)品成本核算作為計劃成本和原材料定價的工具，用于計算單位產(chǎn)品的制造成本和產(chǎn)品的銷售成本。成本核算通常是以生產(chǎn)計劃中的BOM和工藝路線等主數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進行的。成本對象控制可以對制造訂單進行監(jiān)控，計算計劃成本、核算實際成本、將實際成本傳送到其他分析模塊中、對比分析計劃和實際成本的差異。產(chǎn)品成本控制(CO-PC)

BOMRoutingRouting數(shù)量結(jié)構(gòu)原材料價值Pricesforactivities直接作業(yè)價值期間費用分攤加工費價值結(jié)構(gòu)Analysis分析User-definedreports信息系統(tǒng)標準報表客制化報表成本分析明細項目MMaterial$MMaterial$EActivity$EActivity$GOverhead$XProcess

$成本組件$$$400000$610000$612000$660000$670000$成本產(chǎn)品成本核算概覽COCO在EC-PCA中，用戶進行以利潤中心為單位的內(nèi)部核算中心盈虧的分析；EC-PCA可以在不同行業(yè)（包括制造業(yè)、服務業(yè)和商業(yè)）的公司中進行運用；用戶可以根據(jù)分析的需要，以區(qū)域（分公司、工廠）、功能（生產(chǎn)、銷售）或產(chǎn)品（產(chǎn)品分類、產(chǎn)品組）來設(shè)立利潤中心。利潤中心會計

(EC-PCA)利潤中心會計核算的目標是在組織內(nèi)衡量職責范圍的獲利性

SAPAG利潤中心1利潤中心3利潤中心2利潤中心4利潤中心5內(nèi)部交易PCA公司內(nèi)部責任單元收入

凈收入銷售成本銷售毛利固定資產(chǎn)投資應收帳款負債資本機會成本投資回報率XX利潤中心利潤中心會計-內(nèi)部視圖COCOSAP提供CO-PA，作為用戶對某市場區(qū)劃或業(yè)務組群的盈利情況或貢獻盈余進行分析的工具；CO-PA中的數(shù)據(jù)可以為銷售部門、市場拓展部門、品牌管理部門和計劃部門的決策和內(nèi)部會計提供支持；CO-PA可以在不同行業(yè)的不同公司中進行運用。數(shù)據(jù)可以按期間、訂單、項目來顯示。獲利能力分析

(CO-PA)特征特征分銷渠道流通配送物流物料組客戶分銷渠道流通產(chǎn)品旺仙貝物料組米果-旺旺仙貝類客戶麥德龍客戶分類量販店地區(qū)湖北省休閑類收入折扣銷貨成本銷貨收入800折扣100運費150銷貨成本650值字段米果類.飲料類.獲利能力段獲利能力分析

(CO-PA)基本概念SAPControlling(CO)概念/組織架構(gòu)成本中心會計內(nèi)部訂單會計產(chǎn)品成本控制獲利能力分析Q&A目錄成本要素會計主數(shù)據(jù)初級成本要素次級成本要素間接費用管理主數(shù)據(jù)成本中心內(nèi)部訂單作業(yè)類型統(tǒng)計指標產(chǎn)品成本控制中的主數(shù)據(jù)物料清單（BOM）工作中心工藝路線生產(chǎn)訂單銷售訂單

成本收集器獲利會計主數(shù)據(jù)特征值字段利潤中心主數(shù)據(jù)統(tǒng)計指標作業(yè)類型成本要素對各種費用進行分類，類似于FI中的科目成本中心公司內(nèi)部的對費用負責的組織級別成本中心的生產(chǎn)性產(chǎn)出（例如人工工時、機器時間和設(shè)備啟動），根據(jù)成本分攤標準，對在生產(chǎn)類成本中心產(chǎn)生的作業(yè)進行分類。這些作業(yè)的價格都是以生產(chǎn)類成本中心的內(nèi)部作業(yè)量為基礎(chǔ)，按作業(yè)價值來確定的。數(shù)字性度量標準（如員工人數(shù)、面積數(shù)等）成本中心公共關(guān)系部銷售部市場部$成本中心會計中的主數(shù)據(jù)成本初級成本初級成本要素類型初級成本要素FI總帳科目科目表科目表次級成本要素類型次級成本要素次級成本由SAP預設(shè)CO主數(shù)據(jù)層FI主數(shù)據(jù)層管理層總帳科目和成本要素初級成本要素對產(chǎn)生于CO之外的費用進行分類首先必須是FI中的科目次級成本要素體現(xiàn)CO內(nèi)的費用流動與FI的費用科目沒有聯(lián)系原始成本費用的分攤及內(nèi)部作業(yè)交換所運用的成本要素初級成本要素與次級成本要素

初級成本要素01一般初級成本要素，主要用于財務會計的計費用

11一般初級成本要素，主要用于財務會計的收入用22

結(jié)算外部成本要素，用于結(jié)算CO模塊以外的對象，如固定資產(chǎn)次級成本要素21

內(nèi)部結(jié)算成本要素，用于結(jié)算CO模塊中的對象，如內(nèi)部定單31

結(jié)果分析的成本要素，用于保存WIP計算中的數(shù)據(jù)和相關(guān)訂單的結(jié)果41一般費用的成本要素，用于計算間接成本42成本分攤作業(yè)使用43直接內(nèi)部作業(yè)分配成本要素，用于內(nèi)部分配作業(yè)時計收成本費用成本要素類型說明CO評估作業(yè)分攤附加費。。。次級成本要素只在CO中創(chuàng)建、維護，描述CO中部分價值流，如內(nèi)部作業(yè)分攤、附加費分攤、結(jié)算等。無須在總帳科目表維護相應的會計科目。維修成本中心折舊費差旅費物料消耗100200300150450成本中心A成本中心B修理費次級成本要素成本中心（CostCenter）類似于企業(yè)內(nèi)部“部門”的概念，但在管理會計中它主要是用于成本控制的目的。將公司按照成本中心分割，可以實現(xiàn)對于責任區(qū)域的成本計劃、認定、控制和分攤。企業(yè)對成本中心的調(diào)整是經(jīng)常和正常的，在SAP系統(tǒng)中可以方便地對成本中心調(diào)整。從組織結(jié)構(gòu)的角度，將所有成本中心按樹狀層次有序地組織起來，就構(gòu)成了成本中心組織結(jié)構(gòu)，也叫標準層次結(jié)構(gòu)。標準層次結(jié)構(gòu)是按照企業(yè)的架構(gòu)來設(shè)置，在標準層次結(jié)構(gòu)中，每一個成本中心只能對應一個節(jié)點，不可以重復出現(xiàn)。為了企業(yè)分析或者管理的需求，可以把成本中心自由組合成成本中心組。例如，把所有加油站或者油庫組合成一個生產(chǎn)成本中心組；把幾個功能類似的部門組合成管理成本中心組等。成本中心及成本中心組基本數(shù)據(jù)控制地址數(shù)據(jù)通信數(shù)據(jù)有效期間成本中心-主數(shù)據(jù)成本職責的級別：成本發(fā)生的位置計劃實際成本中心-用途S01000S01000ABC

公司管理部門1110總經(jīng)理辦公室S02100倉庫S02200能源部門S02300廠房2110收料質(zhì)檢倉2210電力2310總部2120收料倉2220供水2320試車跑道2130發(fā)料倉2230供氣2330裝配車間S03000S04000S02400交通工具管理S02000后勤部門1120人事部成本中心標準架構(gòu)工具折舊 10出場費 400差旅費 20電費 40場地使用費30。。。作業(yè)類型成本核算：人工成本200制造費用300主數(shù)據(jù)—作業(yè)類型發(fā)送成本中心“維修”以100/小時提供3小時記入貸方300接收成本中心“生產(chǎn)”以100/小時消耗3小時記入借方300維修時數(shù)成本中心輸出的計量作業(yè)類型描述成本中心生產(chǎn)、服務輸出的形式。通常有機器作業(yè)、人工作業(yè)、修理作業(yè)（上圖）等。使成本按作業(yè)流動、分配成為可能作業(yè)類型-用途是可測量的數(shù)量，它可以分配到成本中心、作業(yè)類型、內(nèi)部訂單以及利潤中心在間接費用成本分配中作為一個分配基數(shù)使用兩種類型：類型1=固定的，類型2=統(tǒng)計可以將其鏈接到后勤信息系統(tǒng)(LIS)期間 1 2 3 ... 12 職員 20 20 20 20計數(shù)器號 1300 1355 1275 1325類型01類型02統(tǒng)計指標統(tǒng)計指標：統(tǒng)計指標是分配分攤成本中心費用的分配標準。

在成本中心的公共分配或分攤的過程中，統(tǒng)計指標是一種相對科學的公共費用分配或分攤方法。例如，租金的分攤，可以使用占地實際面積或者使用人數(shù)這一類的統(tǒng)計指標來劃分費用比例，而不是單純的使用百分比來進行費用的分攤。固定值（fixedvalue）：用于以后的每個月總值（totalvalue）：僅用于當前月份統(tǒng)計指標概念

計劃總經(jīng)理辦公室人事部門行政管理控制水費電費差旅費工資水費電費差旅費工資水費電費差旅費工資費用記帳費用分攤公司CCG2CCG3CCG4CCG5CCG1CCA業(yè)務概覽費用計劃和預算是財務部門進行主要的管理工作。在成本中心會計中用戶可以對成本中心的費用、作業(yè)、分攤或消耗數(shù)量進行計劃。內(nèi)容成本要素計劃（即費用預算計劃）作業(yè)類型的計劃價格統(tǒng)計指標的計劃計劃費用的分攤、分配功能成本中心計劃ControllingAreaCH01 Version000CCTR/CE 差旅費 工資 水費 電費11000000 30,000 12,000 12,000 18, 40,000 20,000 20,000 20, 50,000 22,000 25,000 27, 35,000 34,000 32,000 20,000

費用計劃在成本中心會計中，從財務和后勤各功能模塊收集與費用有關(guān)的數(shù)據(jù)，可以利用CCA中的工具在成本中心之間進行費用分攤，使得歸集在每個成本中心的費用更合理，從而能對成本中心業(yè)績進行更公允的考察；所介紹的分攤功能適用于對費用進行計劃和實際費用的分攤；費用歸集與分攤基于交易的過帳：周期性分配：-在CO內(nèi)部的實時過帳-CO內(nèi)部期末的分攤實際費用錄入：-

實時從其他模塊過帳到CO直接分配：間接分配：實際費用過帳維護成本中心分攤規(guī)則執(zhí)行成本中心分攤Distribution/AssessmentCYCLE周期Segment區(qū)段Segment區(qū)段成本中心A成本中心B成本中心C成本指派成本累積FI成本中心費用分攤周期發(fā)送方跟蹤因素接收方發(fā)送方跟蹤因素接收方區(qū)段B水電費區(qū)段A電話費統(tǒng)計指標統(tǒng)計指標分攤周期(Cycle)與區(qū)段(Segment)電費七月分攤規(guī)則固定百分比砂型車間416100 +$6,900來自成本中心2210澆鑄車間416100 +$4,600來自成本中心2210加工車間416100 +$11,500來自成本中心2210416100 +$23,000416100 -$23,000電費成本中心221050%20%30%費用分攤—分配成本中心3400520000 +$3,000員工人數(shù)340030人441010人442050人成本中心4410520000 +$1,000成本中心4420520000 +$5,000613000 維護費七月416000 電費七月420000 工資七月420000 $6,000416000 $1,000613000 $2,000總計l $9,000次級成本要素：520000 -$9,000食堂3600統(tǒng)計指標費用分攤—分攤SAPControlling(CO)概念/組織架構(gòu)成本中心會計內(nèi)部訂單會計產(chǎn)品成本控制獲利能力分析Q&A目錄內(nèi)部訂單：內(nèi)部訂單是成本控制區(qū)域中的一個組織結(jié)構(gòu)單元，用以收集、監(jiān)控和報告內(nèi)部任務的成本，一般用于管理企業(yè)內(nèi)部的小型項目。結(jié)算訂單“真實記帳”結(jié)算FIFIMMMM成本中心內(nèi)部訂單總賬科目資產(chǎn)結(jié)算型內(nèi)部訂單統(tǒng)計訂單同時記賬“統(tǒng)計記賬”結(jié)算FIFI成本中心STOPSTOPMMMM“真實記帳”總賬科目統(tǒng)計型內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單分配常規(guī)數(shù)據(jù)訂單類型控制數(shù)據(jù)內(nèi)部訂單期末結(jié)算細目內(nèi)部訂單-主數(shù)據(jù)IBM|01-Jan-23

內(nèi)部定單是一個高度靈活性的暫時歸集成本的工具。它有利于幫助管理層做出分析決策。內(nèi)部定單用來管理一些小型項目或活動(資本性支出型或經(jīng)營性支出型),如:不動產(chǎn)建設(shè)(在建工程),促銷活動,管理活動,客戶服務,項目實行等。 內(nèi)部訂單管理-概述IBM|01-Jan-23

定單產(chǎn)生定單預算實際數(shù)據(jù)過帳即時預算控制月末結(jié)轉(zhuǎn)成本關(guān)閉定單如果所用定單為統(tǒng)計性定單,僅僅是起統(tǒng)計作用，月末無須結(jié)轉(zhuǎn)成本如果內(nèi)部定單是實際定單，是作為實際費用發(fā)生與管理的工具，月末需要結(jié)轉(zhuǎn)成本，每月月末必須為零。如果對訂單設(shè)定了預算，則可以對預算的使用情況加以限制 可用預算＝預算總額－實際發(fā)生－承諾可以設(shè)定可用預算的報警線與控制線，在報警線與控制線間系統(tǒng)會提示警告信息；達到控制線后系統(tǒng)不允許過帳，需申請適當增加預算．內(nèi)部訂單管理-處理流程統(tǒng)計記賬、實際記賬、承諾記賬都將更新已使用預算；達到總預算的95%，發(fā)布警告信息，但仍可以記賬；當超出預算時，發(fā)布出錯信息，無法再向內(nèi)部訂單中記賬，除非追加足夠的預算。R預算l面向資金（原始預算，追加預算，削減預算）l金額有約束；每次改變都有記錄;l可用度檢查，有控制功能“已批準的資金額度”

內(nèi)部訂單預算

初始 當前

預算 預算全部 40,000 50,0001998 20,000 25,0001999 15,000 18,0002000 2,000 3,0002001 3,000 4,000內(nèi)部訂單：400010預算行項目Order400010芝加哥展覽會憑證 年度 作業(yè) 金額...030000001 1998 初始 20,000030000200 1998 增補 7,000030000306 1998 削減 2,000-總計l 1998 25,000內(nèi)部訂單預算管理SAPControlling(CO)概念/組織架構(gòu)成本中心會計內(nèi)部訂單會計產(chǎn)品成本控制獲利能力分析Q&A目錄R計算結(jié)果costing成本計算usage用途pricingvaluationprofitabilityanalysiscontrolling定價評價獲利能力分析控制BOM工藝路線$數(shù)量結(jié)構(gòu)$$$$$$$$價格結(jié)構(gòu)材料價格人工工資率制造費用率項目明細M材料成本E作業(yè)成本E作業(yè)成本G

間接費用X流程成本成本組件400000610000612000660000670000$$$$$直接人工機器折舊制造費用材料產(chǎn)品成本計劃R項目明細成本組件成本組件日志信息警告錯誤日志成本核算日期起于01.04.2009成本核算日期到30.04.2009數(shù)量結(jié)構(gòu)日期01.04.2009評估日期01.04.2009成本核算變式物料工廠成本核算批量成本核算版本PPC1P-100100010011項目明細M材料成本400000$E作業(yè)成本610000$E作業(yè)成本612000$G間接費用660000$X流程成本670000$直接人工機器折舊制造費用材料產(chǎn)品成本估算IBM|01-Jan-23

物料主數(shù)據(jù)物料管理數(shù)據(jù)產(chǎn)品成本會計數(shù)據(jù)生產(chǎn)業(yè)務數(shù)據(jù)主數(shù)據(jù)成本中心成本要素作業(yè)類型物料消耗物料調(diào)整……產(chǎn)品成本會計-基礎(chǔ)數(shù)據(jù)物料單是部件完整、正式的結(jié)構(gòu)化清單，組成一個產(chǎn)品或裝配。該清單包括每個部件的項目號、數(shù)量和計量單位。

BOM物料清單定義

物料

BOM機器

BOM銷售訂單

BOM物料文檔

BOM文檔銷售訂單BOM種類

工廠維護工程生產(chǎn)成本核算銷售生產(chǎn)訂單銷售訂單物料BOMBOM用途

定義示例用途在工廠中執(zhí)行工序或作業(yè)的地點成為工作中心。工作中心用于

工藝路線、網(wǎng)絡、檢查計劃和維護任務清單中。也可用作統(tǒng)計計算的能力集合。工作中心類型

示例o單個工作中心

自動車床17o工作中心組

車床廠o裝配線

裝配線9o單個人

JohnDoeo班組

組12工作中心

通用數(shù)據(jù)缺省值能力數(shù)據(jù)工藝路線數(shù)據(jù)成本核算和個人數(shù)據(jù)基本數(shù)據(jù)缺省能力工藝路線分配名稱與描述標準值碼控制碼

標準文本碼

工資數(shù)據(jù)可用能力

公式碼基本工藝路線

隊列和移動時間公式碼成本中心

作業(yè)類型公式碼工作中心數(shù)據(jù)

工廠裝配制造測試部門2部門1勞動力4H運輸4H勞動力18H機器16H運輸2H勞動力8H機器10H運輸2H勞動力10H機器6H機器10H勞動力8H運輸2H運輸2H勞動力6H機器6H工作中心101工作中心102工作中心201工作中心202工作中心組10工作中心

組20工作中心組1工作中心的層次結(jié)構(gòu)

物料部件PRT生產(chǎn)資源/工具檢驗特性工序20工作中心

文本

控制數(shù)據(jù)

次數(shù)工序10物料工藝路線物料A工藝路線：概覽

WorkCenter

Cost

CenterActivityType成本中心的作業(yè)價格成本中心工作中心作業(yè)類型PP

成本核算

BOM的材料成本核算原材料1價格:3.00半成品原材料2:4.00

原材料3:3.00

原材料4:17.00原材料5:10.0034.00材料成本:Item10Item202pc*3.00=6.003pc*34.00=102.00108.00BOM料號數(shù)量Item10原材料1Item20半成品12pc3pc產(chǎn)品成本會計–成本估算的基礎(chǔ)(1)

聯(lián)接工作中心和一個成本中心

為了使系統(tǒng)能訪問成本中心會計中作業(yè)類型的作業(yè)價格，工作中心必須聯(lián)接到成本中心和為成本中心定義的作業(yè)類型。以下數(shù)據(jù)同成本核算有關(guān)：成本中心：一個工作中心只能分配給一個成本中心。但是，一個成本中心可以有多個分配給它的工作中心。作業(yè)類型：標準數(shù)值碼確定，對于每一個工作中心，可以指定多少個作業(yè)類型。對于生產(chǎn)工作中心，最多可以指定6個作業(yè)類型。在成本中心會計中創(chuàng)建作業(yè)類型，并且為每個成本中心定義，當產(chǎn)品使用該成本中心的作業(yè)時，應向產(chǎn)品收取多少成本。公式碼：每一個作業(yè)類型都分配一個公式碼。這個碼和一個公式相聯(lián)系，這個公式確定怎樣把成本中心的費用分配給成本對象。公式的細節(jié)屏幕中的成本核算允許標識說明了該公式是否可以用來計算產(chǎn)品成本會計–成本估算的基礎(chǔ)(２)

成本中心工作中心公式:直接人工=2*人工時間工藝路線標準值:

人工時間:3H作業(yè)類型:直接人工計劃的人工作業(yè)價格：100元/H計劃的作業(yè)數(shù)量:6H工作中心公式作業(yè)價格：6*100=600元產(chǎn)品成本會計–成本估算_作業(yè)成本成本中心: 115000–維修部作業(yè)類型: 維修時間計劃作業(yè)價格:50元/小時實際作業(yè)數(shù)量:100小時分配成本中心: 11900

30小時

x50/小時

---------------總計 1,500成本中心: 14800

70小時x50/小時

---------------總計 3,500產(chǎn)品成本會計–成本估算_直接作業(yè)分配訂單建議

創(chuàng)建訂單可用性核查

下達訂單

訂單結(jié)算

倉庫收據(jù)能力計劃

確認

訂單表頭工序組件PRT成本2050100物料提貨

打印訂單生產(chǎn)訂單處理

成本中心費用分攤透過成本月結(jié)程序可將相關(guān)成本中心之人工與制造費用結(jié)算轉(zhuǎn)成產(chǎn)品成本?？稍谙嚓P(guān)結(jié)帳過程加入控管點，以確保數(shù)據(jù)之正確性。透過生產(chǎn)差異之分析回饋，可以調(diào)整并反映至下月之標準成本。收集實際人工與制造費用重算人工與制造費用計算在制品計算生產(chǎn)差異執(zhí)行生產(chǎn)差異過帳分析生產(chǎn)差異結(jié)果分析生產(chǎn)差異原因成本月結(jié)調(diào)整人工與制造費用費率調(diào)整標準工時生產(chǎn)成本月結(jié)管理SAPControlling(CO)概念/組織架構(gòu)成本中心會計內(nèi)部訂單會計產(chǎn)品成本控制獲利能力分析Q&A目錄客戶地區(qū)銷售劃分產(chǎn)品市場公司哪些是最大和最快增長的客戶？各銷售組織是否完成目標利潤？對某一產(chǎn)品線的促銷活動績效如何?某一產(chǎn)品、產(chǎn)品組的獲利能力如何？開票憑證獲利能力分析中的典型問題特征特征分銷渠道