增值稅申報(bào)比對(duì)0510課件

2018年5月增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程講解2018年5月增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程講解目錄一、

申報(bào)比對(duì)基本概念二、申報(bào)比對(duì)具體內(nèi)容三、申報(bào)比對(duì)操作流程目錄一、申報(bào)比對(duì)基本概念二、申報(bào)比對(duì)具體內(nèi)容三、申報(bào)比對(duì)操一、申報(bào)比對(duì)基本概念一、申報(bào)比對(duì)基本概念一、申報(bào)比對(duì)基本概念1.1申報(bào)比對(duì)管理的概念是指稅務(wù)機(jī)關(guān)以信息化為依托，通過優(yōu)化整合現(xiàn)有征管信息資源，對(duì)增值稅納稅申報(bào)信息進(jìn)行票表稅比對(duì)，并對(duì)比對(duì)結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)處理。簡(jiǎn)單地說就是對(duì)增值稅申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行表表、票表、表稅間的邏輯關(guān)系校驗(yàn)，幫助納稅人準(zhǔn)確完成增值申報(bào)表的申報(bào)。一、申報(bào)比對(duì)基本概念1.1申報(bào)比對(duì)管理的概念一、申報(bào)比對(duì)基本概念1.2哪些信息需要比對(duì)表內(nèi)信息：即增值稅申報(bào)表及其附列資料信息。發(fā)票信息：即納稅人開具的增值稅發(fā)票信息。進(jìn)項(xiàng)信息：即納稅人取得的進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證信息。繳稅信息：即納稅人稅款入庫信息。備案信息：即增值稅優(yōu)惠備案信息。申報(bào)比對(duì)所需的其他信息。一、申報(bào)比對(duì)基本概念1.2哪些信息需要比對(duì)表內(nèi)信息：即二、申報(bào)比對(duì)主要內(nèi)容1.3申報(bào)比對(duì)的內(nèi)容總共38個(gè)比對(duì)項(xiàng)目。

其中我省啟用了27個(gè)必比項(xiàng)和白名單。二、申報(bào)比對(duì)主要內(nèi)容1.3申報(bào)比對(duì)的內(nèi)容總共一、申報(bào)比對(duì)基本概念1.3申報(bào)比對(duì)的內(nèi)容強(qiáng)制提示是指比對(duì)項(xiàng)目必須相符，否則申報(bào)比對(duì)不通過，不得對(duì)稅控設(shè)備解鎖。如增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票比對(duì)（稅額）。是指比對(duì)項(xiàng)目不符時(shí)，比對(duì)通過，可以對(duì)稅控設(shè)備解鎖。但系統(tǒng)會(huì)做出提醒提示。如“備案資格比對(duì)-免稅資格備案”。（1）從監(jiān)控級(jí)別上看：一、申報(bào)比對(duì)基本概念1.3申報(bào)比對(duì)的內(nèi)容強(qiáng)制提示是指比對(duì)一、申報(bào)比對(duì)基本概念1.3申報(bào)比對(duì)的內(nèi)容事中事后在保存申報(bào)表時(shí)進(jìn)行比對(duì)。除表稅比對(duì)以外，全部為事中監(jiān)控。在閑時(shí)自動(dòng)啟動(dòng)比對(duì)。目前表稅比對(duì)為事后比對(duì)。（2）從監(jiān)控時(shí)間上看：一、申報(bào)比對(duì)基本概念1.3申報(bào)比對(duì)的內(nèi)容事中事后在保存申二、申報(bào)比對(duì)主要內(nèi)容1.4申報(bào)比對(duì)執(zhí)行時(shí)間從2018年5月1日起開始對(duì)增值稅納稅申報(bào)信息進(jìn)行比對(duì),并對(duì)比對(duì)結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)處理。二、申報(bào)比對(duì)主要內(nèi)容1.4申報(bào)比對(duì)執(zhí)行時(shí)間從2一、申報(bào)比對(duì)基本概念1.5申報(bào)比對(duì)的主要變化（1）三個(gè)“全覆蓋”——比對(duì)內(nèi)容更為全面將增值稅小規(guī)模納稅人全面納入申報(bào)比對(duì)范圍，實(shí)現(xiàn)對(duì)增值稅納稅人申報(bào)比對(duì)的全覆蓋。增加了對(duì)增值稅普通發(fā)票、代扣代繳稅收繳款憑證、出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明等憑證的比對(duì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)增值稅發(fā)票和相關(guān)稅收憑證申報(bào)比對(duì)的全覆蓋。對(duì)沒有數(shù)據(jù)比對(duì)來源的申報(bào)表特定欄次，采取設(shè)置監(jiān)控指標(biāo)的方式進(jìn)行比對(duì)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)申報(bào)表中參與應(yīng)納稅額計(jì)算欄次的申報(bào)比對(duì)全覆蓋。一、申報(bào)比對(duì)基本概念1.5申報(bào)比對(duì)的主要變化（1）三個(gè)“一、申報(bào)比對(duì)基本概念1.5申報(bào)比對(duì)的主要變化（2）三個(gè)“更合理”——比對(duì)規(guī)則更為合理充分考慮營改增后的一些特殊業(yè)務(wù)，合理設(shè)置比對(duì)規(guī)則。如：試點(diǎn)納稅人開具的不征稅發(fā)票，不計(jì)入申報(bào)比對(duì)。新增“白名單”制度，將征收方式、發(fā)票開具等業(yè)務(wù)存在特殊情形且納稅遵從度高的納稅人列入“白名單”管理，并根據(jù)實(shí)際情況確定所適用的申報(bào)比對(duì)規(guī)則，提高此類納稅人的比對(duì)通過率。省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)申報(bào)比對(duì)管理實(shí)際，合理設(shè)置相關(guān)比對(duì)項(xiàng)目金額尾差的正負(fù)范圍，避免因?yàn)橄嗖睢耙环皱X”而造成比對(duì)不符。一、申報(bào)比對(duì)基本概念1.5申報(bào)比對(duì)的主要變化（2）三個(gè)“一、申報(bào)比對(duì)基本概念1.5申報(bào)比對(duì)的主要變化（3）三個(gè)“更優(yōu)化”——操作流程更為優(yōu)化適應(yīng)稅收信息化的發(fā)展，對(duì)現(xiàn)行一窗式管理制度中關(guān)于窗口受理專用發(fā)票認(rèn)證、IC卡報(bào)稅等操作環(huán)節(jié)和流程進(jìn)行了簡(jiǎn)化。將異常比對(duì)結(jié)果轉(zhuǎn)辦的流程由人工傳遞改為機(jī)內(nèi)流轉(zhuǎn)，并根據(jù)機(jī)內(nèi)文書審核結(jié)果，由系統(tǒng)判斷是否對(duì)納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖，在優(yōu)化流程的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)對(duì)操作全過程的機(jī)內(nèi)留痕。省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在遇到信息系統(tǒng)異常等突發(fā)情形，影響正常納稅申報(bào)秩序時(shí)，可以采取應(yīng)急措施，暫停申報(bào)比對(duì)，在突發(fā)情形消除后，可以根據(jù)實(shí)際情況重新啟動(dòng)申報(bào)比對(duì)流程。一、申報(bào)比對(duì)基本概念1.5申報(bào)比對(duì)的主要變化（3）三個(gè)“一、申報(bào)比對(duì)基本概念1.5申報(bào)比對(duì)的主要變化（4）比對(duì)提示更為詳細(xì)在辦稅服務(wù)廳前臺(tái)申報(bào)，納稅人申報(bào)比對(duì)不符的，核心征管系統(tǒng)將提示比對(duì)不符項(xiàng)目信息。若納稅人通過網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)的，核心征管系統(tǒng)將相關(guān)比對(duì)不符信息及提示信息反饋給網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)。

納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)系統(tǒng)反饋的提示信息，排查比對(duì)不符的項(xiàng)目和原因，及時(shí)調(diào)整申報(bào)表數(shù)據(jù)，能夠防范錯(cuò)誤填報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，提高納稅申報(bào)質(zhì)量。一、申報(bào)比對(duì)基本概念1.5申報(bào)比對(duì)的主要變化（4）比對(duì)提二、申報(bào)比對(duì)具體內(nèi)容二、申報(bào)比對(duì)具體內(nèi)容二、申報(bào)比對(duì)的具體內(nèi)容2.1表表比對(duì)2個(gè)納稅人類型比對(duì)名稱比對(duì)內(nèi)容監(jiān)控級(jí)別一般納稅人表表比對(duì)按照申報(bào)表及其附列資料的填表說明規(guī)定的勾稽關(guān)系進(jìn)行比對(duì)。強(qiáng)制小規(guī)模納稅人表表比對(duì)按照申報(bào)表及其附列資料的填表說明規(guī)定的勾稽關(guān)系進(jìn)行比對(duì)。強(qiáng)制二、申報(bào)比對(duì)的具體內(nèi)容2.1表表比對(duì)2個(gè)納稅人類型比對(duì)二、申報(bào)比對(duì)的具體內(nèi)容2.2表稅比對(duì)2個(gè)納稅人類型比對(duì)名稱比對(duì)內(nèi)容監(jiān)控級(jí)別一般納稅人表稅比對(duì)《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》的第34欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”與對(duì)應(yīng)入庫稅款比對(duì)。提示小規(guī)模納稅人表稅比對(duì)《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》的第22欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”與對(duì)應(yīng)入庫稅款比對(duì)。提示二、申報(bào)比對(duì)的具體內(nèi)容2.2表稅比對(duì)2個(gè)納稅人類型比對(duì)二、申報(bào)比對(duì)的具體內(nèi)容2.3白名單（1）什么是白名單？列入白名單的納稅人，如果不設(shè)置比對(duì)規(guī)則，核心征管系統(tǒng)直接給予稅控系統(tǒng)解鎖標(biāo)志。（2）哪些納稅人可以列入白名單？我省目前納入白名單管理的納稅人包括經(jīng)核準(zhǔn)實(shí)行增值稅匯總納稅納稅人的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)、通行費(fèi)發(fā)票開具企業(yè)。另外，如開具不征稅發(fā)票等特殊情況的納稅人主管局也可以酌情考慮列入白名單管理。二、申報(bào)比對(duì)的具體內(nèi)容2.3白名單（1）什么是白名單？列二、申報(bào)比對(duì)的具體內(nèi)容2.4票表比對(duì)33個(gè)（1）一般納稅人的銷項(xiàng)比對(duì)指標(biāo)，8個(gè)；（2）一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)比對(duì)指標(biāo)，6個(gè)；（3）一般納稅人的其他比對(duì)指標(biāo)，8個(gè)；（4）非輔導(dǎo)期一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)比對(duì)指標(biāo)，2個(gè)；（5）輔導(dǎo)期一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)比對(duì)指標(biāo)，1個(gè)；（6）小規(guī)模納稅人的銷項(xiàng)比對(duì)指標(biāo)，3個(gè)；（7）小規(guī)模納稅人的其他比對(duì)指標(biāo)，5個(gè)。二、申報(bào)比對(duì)的具體內(nèi)容2.4票表比對(duì)33個(gè)（1）一般納二、申報(bào)比對(duì)的具體內(nèi)容2.4我省啟用的監(jiān)控指標(biāo)26個(gè)其中，表表比對(duì)2個(gè)，票表比對(duì)14個(gè)。（1）強(qiáng)制類監(jiān)控指標(biāo)16個(gè)；其中，一般納稅人4個(gè)，小規(guī)模納稅人6個(gè)。（2）提示類監(jiān)控指標(biāo)10個(gè)；二、申報(bào)比對(duì)的具體內(nèi)容2.4我省啟用的監(jiān)控指標(biāo)26個(gè)三、申報(bào)比對(duì)的操作流程三、申報(bào)比對(duì)的操作流程三、申報(bào)比對(duì)的操作流程3.1抄報(bào)稅和申報(bào)比對(duì)的關(guān)系before繳稅STEPO4申報(bào)STEPO1清卡解鎖STEPO2抄報(bào)稅STEPO1after清卡解鎖STEPO4申報(bào)比對(duì)STEPO3申報(bào)STEPO2抄報(bào)稅STEPO1三、申報(bào)比對(duì)的操作流程3.1抄報(bào)稅和申報(bào)比對(duì)的關(guān)系bef三、申報(bào)比對(duì)的操作流程3.2申報(bào)比對(duì)結(jié)果（1）比對(duì)相符

按月申報(bào)，比對(duì)相符，核心征管系統(tǒng)向稅控系統(tǒng)提供解鎖標(biāo)志。

按季申報(bào)，每季前兩個(gè)月，次月1日核心征管系統(tǒng)提供解鎖標(biāo)志，最后一個(gè)月申報(bào)比對(duì)相符后，核心征管系統(tǒng)提供解鎖標(biāo)志。三、申報(bào)比對(duì)的操作流程3.2申報(bào)比對(duì)結(jié)果（1）比對(duì)相符三、申報(bào)比對(duì)的操作流程3.2申報(bào)比對(duì)結(jié)果（2）比對(duì)不相符核心征管軟件提示比對(duì)不符提示監(jiān)控解鎖強(qiáng)制監(jiān)控異常轉(zhuǎn)辦單網(wǎng)上申報(bào)比對(duì)不符信息反饋啟動(dòng)異常處理三、申報(bào)比對(duì)的操作流程3.2申報(bào)比對(duì)結(jié)果（2）比對(duì)不相符三、申報(bào)比對(duì)的操作流程3.2申報(bào)比對(duì)結(jié)果核心征管軟件異常轉(zhuǎn)辦單異常處理崗（大廳主任崗）解除異常簽署同意解鎖解鎖無法解除異常轉(zhuǎn)辦單稅源管理部門（稅源日常管理崗）解除異常簽署同意解鎖稽查部門需要立案異常轉(zhuǎn)辦單解除異常簽署同意解鎖（3）啟動(dòng)異常處理三、申報(bào)比對(duì)的操作流程3.2申報(bào)比對(duì)結(jié)果核心征管軟件異常三、申報(bào)比對(duì)的操作流程3.3申報(bào)比對(duì)和發(fā)票領(lǐng)用的關(guān)系（1）在抄報(bào)稅后、申報(bào)期結(jié)束前，納稅人可以開具庫存發(fā)票；如果申報(bào)比對(duì)未通過且異常核查流程未辦結(jié)，申報(bào)期結(jié)束后，稅控設(shè)備鎖死，納稅人不可以領(lǐng)用和開具發(fā)票。申報(bào)期結(jié)束前，如果未申報(bào)、未比對(duì)通過，納稅人不能領(lǐng)用發(fā)票，只能開具庫存發(fā)票。（2）申報(bào)比對(duì)通過后，納稅人可以領(lǐng)用發(fā)票和開具發(fā)票。三、申報(bào)比對(duì)的操作流程3.3申報(bào)比對(duì)和發(fā)票領(lǐng)用的關(guān)系（1不得在異常轉(zhuǎn)辦流程未辦結(jié)前，對(duì)納稅人手工清卡解鎖。不得隨意作廢異常轉(zhuǎn)辦流程。如果因?yàn)槿?shù)問題導(dǎo)致申報(bào)比對(duì)不通過的，可以考慮啟動(dòng)異常比對(duì)、核實(shí)情況后解鎖。目前發(fā)現(xiàn)《附列資料二》中第7行“代扣代繳稅收繳款憑證”的取數(shù)規(guī)則有問題。納稅人有多個(gè)稅控設(shè)備的，必須全部完成抄報(bào)稅后，才能申報(bào)。3.4其他需要強(qiáng)調(diào)的內(nèi)容不得在異常轉(zhuǎn)辦流程未辦結(jié)前，對(duì)納稅人手工清卡解鎖。3.4增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)，必須要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成如果已經(jīng)稽查立案但未結(jié)案的，可以錄入申請(qǐng)延期。除此之外不允許延期?？偩滞扑偷娘L(fēng)險(xiǎn)任務(wù)等級(jí)為中，應(yīng)對(duì)方式是納稅評(píng)估。3.5其他工作增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)，必須要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成3.5謝謝聆聽！謝謝聆聽！2018年5月增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程講解2018年5月增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程講解目錄一、

申報(bào)比對(duì)基本概念二、申報(bào)比對(duì)具體內(nèi)容三、申報(bào)比對(duì)操作流程目錄一、申報(bào)比對(duì)基本概念二、申報(bào)比對(duì)具體內(nèi)容三、申報(bào)比對(duì)操一、申報(bào)比對(duì)基本概念一、申報(bào)比對(duì)基本概念一、申報(bào)比對(duì)基本概念1.1申報(bào)比對(duì)管理的概念是指稅務(wù)機(jī)關(guān)以信息化為依托，通過優(yōu)化整合現(xiàn)有征管信息資源，對(duì)增值稅納稅申報(bào)信息進(jìn)行票表稅比對(duì)，并對(duì)比對(duì)結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)處理。簡(jiǎn)單地說就是對(duì)增值稅申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行表表、票表、表稅間的邏輯關(guān)系校驗(yàn)，幫助納稅人準(zhǔn)確完成增值申報(bào)表的申報(bào)。一、申報(bào)比對(duì)基本概念1.1申報(bào)比對(duì)管理的概念一、申報(bào)比對(duì)基本概念1.2哪些信息需要比對(duì)表內(nèi)信息：即增值稅申報(bào)表及其附列資料信息。發(fā)票信息：即納稅人開具的增值稅發(fā)票信息。進(jìn)項(xiàng)信息：即納稅人取得的進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證信息。繳稅信息：即納稅人稅款入庫信息。備案信息：即增值稅優(yōu)惠備案信息。申報(bào)比對(duì)所需的其他信息。一、申報(bào)比對(duì)基本概念1.2哪些信息需要比對(duì)表內(nèi)信息：即二、申報(bào)比對(duì)主要內(nèi)容1.3申報(bào)比對(duì)的內(nèi)容總共38個(gè)比對(duì)項(xiàng)目。

其中我省啟用了27個(gè)必比項(xiàng)和白名單。二、申報(bào)比對(duì)主要內(nèi)容1.3申報(bào)比對(duì)的內(nèi)容總共一、申報(bào)比對(duì)基本概念1.3申報(bào)比對(duì)的內(nèi)容強(qiáng)制提示是指比對(duì)項(xiàng)目必須相符，否則申報(bào)比對(duì)不通過，不得對(duì)稅控設(shè)備解鎖。如增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票比對(duì)（稅額）。是指比對(duì)項(xiàng)目不符時(shí)，比對(duì)通過，可以對(duì)稅控設(shè)備解鎖。但系統(tǒng)會(huì)做出提醒提示。如“備案資格比對(duì)-免稅資格備案”。（1）從監(jiān)控級(jí)別上看：一、申報(bào)比對(duì)基本概念1.3申報(bào)比對(duì)的內(nèi)容強(qiáng)制提示是指比對(duì)一、申報(bào)比對(duì)基本概念1.3申報(bào)比對(duì)的內(nèi)容事中事后在保存申報(bào)表時(shí)進(jìn)行比對(duì)。除表稅比對(duì)以外，全部為事中監(jiān)控。在閑時(shí)自動(dòng)啟動(dòng)比對(duì)。目前表稅比對(duì)為事后比對(duì)。（2）從監(jiān)控時(shí)間上看：一、申報(bào)比對(duì)基本概念1.3申報(bào)比對(duì)的內(nèi)容事中事后在保存申二、申報(bào)比對(duì)主要內(nèi)容1.4申報(bào)比對(duì)執(zhí)行時(shí)間從2018年5月1日起開始對(duì)增值稅納稅申報(bào)信息進(jìn)行比對(duì),并對(duì)比對(duì)結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)處理。二、申報(bào)比對(duì)主要內(nèi)容1.4申報(bào)比對(duì)執(zhí)行時(shí)間從2一、申報(bào)比對(duì)基本概念1.5申報(bào)比對(duì)的主要變化（1）三個(gè)“全覆蓋”——比對(duì)內(nèi)容更為全面將增值稅小規(guī)模納稅人全面納入申報(bào)比對(duì)范圍，實(shí)現(xiàn)對(duì)增值稅納稅人申報(bào)比對(duì)的全覆蓋。增加了對(duì)增值稅普通發(fā)票、代扣代繳稅收繳款憑證、出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明等憑證的比對(duì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)增值稅發(fā)票和相關(guān)稅收憑證申報(bào)比對(duì)的全覆蓋。對(duì)沒有數(shù)據(jù)比對(duì)來源的申報(bào)表特定欄次，采取設(shè)置監(jiān)控指標(biāo)的方式進(jìn)行比對(duì)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)申報(bào)表中參與應(yīng)納稅額計(jì)算欄次的申報(bào)比對(duì)全覆蓋。一、申報(bào)比對(duì)基本概念1.5申報(bào)比對(duì)的主要變化（1）三個(gè)“一、申報(bào)比對(duì)基本概念1.5申報(bào)比對(duì)的主要變化（2）三個(gè)“更合理”——比對(duì)規(guī)則更為合理充分考慮營改增后的一些特殊業(yè)務(wù)，合理設(shè)置比對(duì)規(guī)則。如：試點(diǎn)納稅人開具的不征稅發(fā)票，不計(jì)入申報(bào)比對(duì)。新增“白名單”制度，將征收方式、發(fā)票開具等業(yè)務(wù)存在特殊情形且納稅遵從度高的納稅人列入“白名單”管理，并根據(jù)實(shí)際情況確定所適用的申報(bào)比對(duì)規(guī)則，提高此類納稅人的比對(duì)通過率。省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)申報(bào)比對(duì)管理實(shí)際，合理設(shè)置相關(guān)比對(duì)項(xiàng)目金額尾差的正負(fù)范圍，避免因?yàn)橄嗖睢耙环皱X”而造成比對(duì)不符。一、申報(bào)比對(duì)基本概念1.5申報(bào)比對(duì)的主要變化（2）三個(gè)“一、申報(bào)比對(duì)基本概念1.5申報(bào)比對(duì)的主要變化（3）三個(gè)“更優(yōu)化”——操作流程更為優(yōu)化適應(yīng)稅收信息化的發(fā)展，對(duì)現(xiàn)行一窗式管理制度中關(guān)于窗口受理專用發(fā)票認(rèn)證、IC卡報(bào)稅等操作環(huán)節(jié)和流程進(jìn)行了簡(jiǎn)化。將異常比對(duì)結(jié)果轉(zhuǎn)辦的流程由人工傳遞改為機(jī)內(nèi)流轉(zhuǎn)，并根據(jù)機(jī)內(nèi)文書審核結(jié)果，由系統(tǒng)判斷是否對(duì)納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖，在優(yōu)化流程的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)對(duì)操作全過程的機(jī)內(nèi)留痕。省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在遇到信息系統(tǒng)異常等突發(fā)情形，影響正常納稅申報(bào)秩序時(shí)，可以采取應(yīng)急措施，暫停申報(bào)比對(duì)，在突發(fā)情形消除后，可以根據(jù)實(shí)際情況重新啟動(dòng)申報(bào)比對(duì)流程。一、申報(bào)比對(duì)基本概念1.5申報(bào)比對(duì)的主要變化（3）三個(gè)“一、申報(bào)比對(duì)基本概念1.5申報(bào)比對(duì)的主要變化（4）比對(duì)提示更為詳細(xì)在辦稅服務(wù)廳前臺(tái)申報(bào)，納稅人申報(bào)比對(duì)不符的，核心征管系統(tǒng)將提示比對(duì)不符項(xiàng)目信息。若納稅人通過網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)的，核心征管系統(tǒng)將相關(guān)比對(duì)不符信息及提示信息反饋給網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)。

納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)系統(tǒng)反饋的提示信息，排查比對(duì)不符的項(xiàng)目和原因，及時(shí)調(diào)整申報(bào)表數(shù)據(jù)，能夠防范錯(cuò)誤填報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，提高納稅申報(bào)質(zhì)量。一、申報(bào)比對(duì)基本概念1.5申報(bào)比對(duì)的主要變化（4）比對(duì)提二、申報(bào)比對(duì)具體內(nèi)容二、申報(bào)比對(duì)具體內(nèi)容二、申報(bào)比對(duì)的具體內(nèi)容2.1表表比對(duì)2個(gè)納稅人類型比對(duì)名稱比對(duì)內(nèi)容監(jiān)控級(jí)別一般納稅人表表比對(duì)按照申報(bào)表及其附列資料的填表說明規(guī)定的勾稽關(guān)系進(jìn)行比對(duì)。強(qiáng)制小規(guī)模納稅人表表比對(duì)按照申報(bào)表及其附列資料的填表說明規(guī)定的勾稽關(guān)系進(jìn)行比對(duì)。強(qiáng)制二、申報(bào)比對(duì)的具體內(nèi)容2.1表表比對(duì)2個(gè)納稅人類型比對(duì)二、申報(bào)比對(duì)的具體內(nèi)容2.2表稅比對(duì)2個(gè)納稅人類型比對(duì)名稱比對(duì)內(nèi)容監(jiān)控級(jí)別一般納稅人表稅比對(duì)《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》的第34欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”與對(duì)應(yīng)入庫稅款比對(duì)。提示小規(guī)模納稅人表稅比對(duì)《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》的第22欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”與對(duì)應(yīng)入庫稅款比對(duì)。提示二、申報(bào)比對(duì)的具體內(nèi)容2.2表稅比對(duì)2個(gè)納稅人類型比對(duì)二、申報(bào)比對(duì)的具體內(nèi)容2.3白名單（1）什么是白名單？列入白名單的納稅人，如果不設(shè)置比對(duì)規(guī)則，核心征管系統(tǒng)直接給予稅控系統(tǒng)解鎖標(biāo)志。（2）哪些納稅人可以列入白名單？我省目前納入白名單管理的納稅人包括經(jīng)核準(zhǔn)實(shí)行增值稅匯總納稅納稅人的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)、通行費(fèi)發(fā)票開具企業(yè)。另外，如開具不征稅發(fā)票等特殊情況的納稅人主管局也可以酌情考慮列入白名單管理。二、申報(bào)比對(duì)的具體內(nèi)容2.3白名單（1）什么是白名單？列二、申報(bào)比對(duì)的具體內(nèi)容2.4票表比對(duì)33個(gè)（1）一般納稅人的銷項(xiàng)比對(duì)指標(biāo)，8個(gè)；（2）一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)比對(duì)指標(biāo)，6個(gè)；（3）一般納稅人的其他比對(duì)指標(biāo)，8個(gè)；（4）非輔導(dǎo)期一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)比對(duì)指標(biāo)，2個(gè)；（5）輔導(dǎo)期一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)比對(duì)指標(biāo)，1個(gè)；（6）小規(guī)模納稅人的銷項(xiàng)比對(duì)指標(biāo)，3個(gè)；（7）小規(guī)模納稅人的其他比對(duì)指標(biāo)，5個(gè)。二、申報(bào)比對(duì)的具體內(nèi)容2.4票表比對(duì)33個(gè)（1）一般納二、申報(bào)比對(duì)的具體內(nèi)容2.4我省啟用的監(jiān)控指標(biāo)26個(gè)其中，表表比對(duì)2個(gè)，票表比對(duì)14個(gè)。（1）強(qiáng)制類監(jiān)控指標(biāo)16個(gè)；其中，一般納稅人4個(gè)，小規(guī)模納稅人6個(gè)。（2）提示類監(jiān)控指標(biāo)10個(gè)；二、申報(bào)比對(duì)的具體內(nèi)容2.4我省啟用的監(jiān)控指標(biāo)26個(gè)三、申報(bào)比對(duì)的操作流程三、申報(bào)比對(duì)的操作流程三、申報(bào)比對(duì)的操作流程3.1抄報(bào)稅和申報(bào)比對(duì)的關(guān)系before繳稅STEPO4申報(bào)STEPO1清卡解鎖STEPO2抄報(bào)稅STEPO1after清卡解鎖STEPO4申報(bào)比對(duì)STEPO3申報(bào)STEPO2抄報(bào)稅STEPO1三、申報(bào)比對(duì)的操作流程3.1抄報(bào)稅和申報(bào)比對(duì)的關(guān)系bef三、申報(bào)比對(duì)的操作流程3.2申報(bào)比對(duì)結(jié)果（1）比對(duì)相符

按月申報(bào)，比對(duì)相符，核心征管系統(tǒng)向稅控系統(tǒng)提供解鎖標(biāo)志。

按季申報(bào)，每季前兩個(gè)月，次月1日核心征管系統(tǒng)提供解鎖標(biāo)志，最后一個(gè)月申報(bào)比對(duì)相符后，核心征管系統(tǒng)提供解鎖標(biāo)志。三、申報(bào)比對(duì)