某同志離任審計工作方案

某同志離任審計工作方案關于_?__公司原?董事長__?_離任審計?工作方案?根據(jù)集團公?司黨群工作?部（組審字?第___號?）通知，要?求對___?公司原董事?長___開?展任期經(jīng)濟?責任審計，?為明確審計?目的、范圍?，突出審計?重點，確保?工作質(zhì)量、?實現(xiàn)工作目?的，制定本?方案。一?、審計目的?1、審核?___離任?時點___?公司真實的?財務狀況、?任期內(nèi)經(jīng)營?情況、現(xiàn)金?流量情況；?其中離任時?點的財務狀?況，核實企?業(yè)___年?底凈資產(chǎn)是?審核重點。?2、審核?任期內(nèi)在經(jīng)?營管理方面?制度的健全?性和執(zhí)行的?有效性，重?大決策正確?適當情況。?其中項目管?理現(xiàn)狀及現(xiàn)?有的經(jīng)營模?式是審計重?點。3、?審核任期內(nèi)?重大投資、?重大訴訟擔?保情況。審?核遵守法律?、法規(guī)、廉?潔自律情況?；4、對?___進行?客觀評價、?出具審計報?告。二、?審計范圍?1、時間范?圍___?任期自__?_年___?月至___?年___月?，本次審計?時間范圍即?此期間，涉?及的重大事?項必要時將?延伸追溯審?計相關年度?。資產(chǎn)負債?審定兩個時?點，即接任?起點和離任?終點。2?、資料范圍?___年?納入報表合?并范圍的全?部企業(yè)。與?此次離任審?計相關的、?有可能產(chǎn)生?重要影響的?資料。任期?內(nèi)公司修訂?、執(zhí)行的所?有管理制度?、規(guī)章；?財務資料；?統(tǒng)計資料；?工程資料等?。三、審?計策略根?據(jù)本次審計?目的，嚴格?按內(nèi)部審計?準則的要求?，采用控制?測試與實質(zhì)?性測試、抽?樣審計和詳?細審計相結?合的審計策?略，具體如?下：⑴通?過座談的形?式對被審計?單位內(nèi)部控?制制度進行?調(diào)查和了解?，采取形式?：對班子成?員及各部門?負責人做訪?談，訪談前?做好方案。?重點了解領?導班子成員?的情況及分?工、人員結?構狀況、項?目部建制情?況。⑵根?據(jù)內(nèi)部控制?測試情況確?定審計的重?點內(nèi)容，采?取的方法：?查閱公司各?項制度文件?、會議記錄?、詢問相關?人員等。?⑶按照業(yè)務?循環(huán)進行實?質(zhì)性測試，?主要內(nèi)容為?資產(chǎn)、負債?項目。⑷本?次審計，對?截止___?年年末財務?狀況審核的?實質(zhì)性測試?要求進行詳?細審計。?四、審計重?點內(nèi)容、審?計分工。?本次審計小?組負責人：?___，參?審人員：_?__、__?_、___?。（一）?符合性測試?階段的審計?重點內(nèi)容（?對控制環(huán)境?的了解）?1、___?公司___?及各部門的?職責、__?_結構圖、?人員狀況等?基本情況；?所屬項目部?建制情況（?包括項目名?稱、成立時?間、負責人?等）。特別?要求___?人員結構。?2、對項?目部的管理?模式（直屬?、合作或其?他），所簽?署的管理協(xié)?議書以及對?項目部管理?的相關制度?。此項可列?明細表，包?含上交管理?費比例、聯(lián)?系人等情況?。3、公?司執(zhí)行的所?有管理制度?、規(guī)章4?、公司董事?會、經(jīng)理辦?公會___?和有關決議?5、公司?公章、合同?章、財務專?用章等有關?印鑒的用印?記載6、?薪酬臺賬（?包括薪酬、?保險公積金?、福利費）?（期間：_?__年__?_月—__?_年___?月）、10?4表（期間?：___年?—___年?）7、合?同臺帳（在?施工程情況?、建造合同?明細表）?8、對外投?資情況（見?所屬被投資?企業(yè)及經(jīng)濟?實體表）?9、重大擔?保訴訟事項?、重大資產(chǎn)?處置事項（?見重要情況?說明）了解?企業(yè)目前的?經(jīng)營狀況和?存在的風險?，查閱相關?內(nèi)部控制文?件及執(zhí)行中?生成的文件?和記錄；_?__情況及?各部門的職?責；___?被審計單位?的___和?決議；了?解投資、抵?押、購置重?要資產(chǎn)和簽?訂重要合同?、協(xié)議是否?經(jīng)公司領導?班子討論或?集團批準（?摘錄或復印?有關協(xié)議）?；分工。?此項工作由?___負責?完成，時間?計劃___?個工作日，?即審計進駐?日開始，_?__日內(nèi)完?成。（二?）實質(zhì)性測?試階段的重?點審計內(nèi)容?本次審計，?按具體審計?目的逐項展?開。索取資?料內(nèi)容：?1、___?年___月?___日_?__公司納?入報表合并?范圍的全部?企業(yè)的財務?報表及科目?余額表（最?末級科目）?，歷年審計?報告。2?、企業(yè)在銀?行和其他金?融機構設立?的全部帳戶?明細表，包?括已經(jīng)注銷?的帳戶。?3、實物資?產(chǎn)盤點情況?（見資產(chǎn)盤?點表）4?、按年度統(tǒng)?計完成的收?入、利潤及?上交稅金情?況表實質(zhì)?性測試過程?中，以__?_年年末為?重點審核內(nèi)?容，兩個時?點財務狀況?的審核由一?人完成，如?：負責應收?賬款審核的?組員同時做?兩具時點的?3工作底?稿，格式可?為：項目?___年_?__月末余?額___年?年末余額?通過審核確?認。潛虧等?資產(chǎn)損失、?欠繳稅款情?況、對外債?務情況（其?中明確未執(zhí)?行完畢的被?訴___）?、欠職工工?資保險等福?利費情況。?統(tǒng)計出任期?內(nèi)償還債務?情況，包括?償還欠職工?債務、外債?、欠稅、銀?行貸款。在?審計過程中?___公司?實物資產(chǎn)盤?點情況，要?求提供盤點?表、盤點總?結等材料，?對重要固定?資產(chǎn)進行抽?盤，做好詳?細記錄。?資產(chǎn)負債項?目逐一審核?，其中重點?審核___?年末在施工?程情況，確?定潛盈（虧?）數(shù)額。?2、任期內(nèi)?經(jīng)營成果的?審核。向財?務索取審計?期間內(nèi)的利?潤匯總表，?參考歷年審?計報告。?3、任期內(nèi)?現(xiàn)金流量的?審核。審核?現(xiàn)金流量表?的真實性，?結合任期內(nèi)?利潤情況進?行分析性復?核。___?銀行貸款任?期內(nèi)的償還?、續(xù)貸情況?；對外借款?情況。4?、近三年（?09、?10、11?）固定費用?水平審核。?5、資金?管理情況。?截止___?年年末銀行?賬戶使用情?況。⑴取?得并___?銀行存款對?賬單、余額?調(diào)節(jié)表、銀?行存款賬面?余額，一一?核對，保證?銀行存款的?真實、合法?、完整。重?點___長?期未達賬項?。如有借用?賬號，也納?入審核范圍?。⑵現(xiàn)金?盤點不要在?進駐日開展?，任擇某日?進行。分工?。以上由工?作由___?完成。（?三）工作時?間安排計?劃現(xiàn)場工作?時間。__?_個工作日?。自___?年___月?___日至?___月_?__日。?整理底稿、?出具審計報?告初稿。_?__個工作?日。自__?_年___?月___日?至___日?。交換意?見。___?個工作日。?自___年?___月_?__日至_?__日?？?體計劃在_?__月__?_日前提交?審計報告。?五、審計?要求1、?審計時嚴格?按照審計準?則和本方案?的要求認真?、準確、詳?細地編制審