企業(yè)采購(gòu)作業(yè)流程的建立步驟

從采購(gòu)作業(yè)來(lái)談降低成本1.成本結(jié)構(gòu)2.采購(gòu)作業(yè)流程3.從內(nèi)稽內(nèi)控看采購(gòu)4.從采購(gòu)作業(yè)來(lái)談降低成本.從采購(gòu)作業(yè)來(lái)談降低成本--主題4成本制度建立的步驟8(一)確定生產(chǎn)流程(二)確定采用分批或分步成本(三)確定成本﹙責(zé)任﹚中心(四)產(chǎn)品分類(五)產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)(六)用料統(tǒng)計(jì)(七)人工統(tǒng)計(jì)(八)制造費(fèi)用統(tǒng)計(jì).成本標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定1.標(biāo)準(zhǔn)的定義:在最理想的作業(yè)情況下,所設(shè)定之最經(jīng)濟(jì)、最高效率下的最低成本。2.成本標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按成本要素─材料、人工及制造費(fèi)用三類分別訂定。制造成本三要素(一)直接原料成本(二)直接人工成本(三)制造費(fèi)用成本制造成本比例(一)直接原料成本(二)直接人工成本(三)制造費(fèi)用成本65%15%25%成本差異發(fā)生原因之追查71.材料用量差異原因2.材料價(jià)格差異3.人工工作時(shí)間差異4.工資率差異5.制造費(fèi)用預(yù)算差異:系實(shí)際費(fèi)用與實(shí)際工作時(shí)間下與標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用間的差異。6.制造費(fèi)用能量差異:系由于生產(chǎn)設(shè)備未能充分利用引起。7.制造費(fèi)用效率差異:系由于工作時(shí)間不符標(biāo)準(zhǔn)所引起,與直接人工成正比,故其差異原因同人工工作時(shí)間差異。.直接原料成本↓降低庫(kù)存減少浪費(fèi)及報(bào)廢降低進(jìn)料價(jià)格.流程圖采購(gòu)管管理作作業(yè)范范圍企業(yè)使使用之之材料料請(qǐng)購(gòu)購(gòu)、采采購(gòu)有有關(guān)之之作業(yè)業(yè)、采采購(gòu)方方式之之設(shè)訂訂、作作業(yè)方方法、、供應(yīng)應(yīng)廠商商選定定、調(diào)調(diào)查查/評(píng)評(píng)鑒/考核核、采采購(gòu)記記錄、、詢價(jià)價(jià)、議議價(jià)、、訂購(gòu)購(gòu)、進(jìn)進(jìn)度控控制等等。供應(yīng)廠廠商的的選定定與撤撤銷和和資料料建立立4-1(一)供應(yīng)應(yīng)廠商商資料料來(lái)源源大致致可從從電話話簿、、工廠廠名錄錄、報(bào)報(bào)章雜雜志、、工會(huì)會(huì)名冊(cè)冊(cè)中查查得,必必要時(shí)時(shí)也可可從外外貿(mào)協(xié)協(xié)會(huì)或或其它它相關(guān)關(guān)機(jī)構(gòu)構(gòu)中洽洽詢。。(二)各項(xiàng)項(xiàng)材料料設(shè)定定之供供應(yīng)廠廠商至至少應(yīng)應(yīng)有三三家(特殊殊狀況況如獨(dú)獨(dú)家供供應(yīng)或或總代代理除除外)之資資料,采采購(gòu)部部門登登載于于「供供應(yīng)廠廠商資資料卡卡」,經(jīng)經(jīng)采購(gòu)購(gòu)部經(jīng)經(jīng)理核核準(zhǔn)后后列入入詢購(gòu)購(gòu)對(duì)象象。供應(yīng)廠廠商的的選定定與撤撤銷和和資料料建立立4-2(三)內(nèi)購(gòu)購(gòu)供貨貨商之之選定定,由由采采購(gòu)人人員會(huì)會(huì)同生生管品品管技技術(shù)部部門人人員實(shí)實(shí)地了了解廠廠商生生產(chǎn)設(shè)設(shè)備制制程、、產(chǎn)能能、品品質(zhì)水水準(zhǔn)、、品管管情形形,填填報(bào)報(bào)「協(xié)協(xié)立廠廠商設(shè)設(shè)定評(píng)評(píng)核表表」,經(jīng)經(jīng)篩選選后,呈呈（并并附「「供應(yīng)應(yīng)廠商商資料料卡」」）總總經(jīng)理理核準(zhǔn)準(zhǔn)后列列入采采購(gòu)對(duì)對(duì)象。。(四)已設(shè)設(shè)定之之供應(yīng)應(yīng)廠商商,因因交交貨品品質(zhì)不不良、、交期期無(wú)法法配合合需要要、停停止?fàn)I營(yíng)業(yè)或或由復(fù)復(fù)查廠廠商作作業(yè)中中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)重大大異常常等因因素,應(yīng)應(yīng)予撤撤銷,由由采采購(gòu)人人員以以簽呈呈記明明具體體異常常原因因呈總總經(jīng)理理核準(zhǔn)準(zhǔn)后撤撤銷設(shè)設(shè)定。。商業(yè)談?wù)勁性谏虡I(yè)業(yè)談判判上要要獲得得最佳佳結(jié)果果，最最有效效的策策略并并非強(qiáng)強(qiáng)硬的的態(tài)度度，而而是要要求對(duì)對(duì)方提提出更更好的的條件件。談判技技巧14-11.帶帶一一點(diǎn)瘋瘋狂酌酌量情情勢(shì)；；2.高高目標(biāo)標(biāo)達(dá)成成要求求；3.裝裝得小小氣一一點(diǎn)讓讓步要要慢；；4.不不以『『大權(quán)權(quán)在握握』的的口吻吻進(jìn)行行談判判；談判技技巧14-25.不不要輕輕易亮亮出底底牌；；6.運(yùn)運(yùn)用競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)的的力量量；7.伺伺機(jī)喊喊『暫暫?！弧?；8.當(dāng)當(dāng)心快快速成成交談?wù)勁羞M(jìn)進(jìn)行太太快；；談判技技巧14-39.出奇不不意在過(guò)程程中改變方方法、論點(diǎn)點(diǎn)或步驟；；10.兵臨臨城下的大大膽做法，，進(jìn)行相逼逼；11.柔性性哀情戰(zhàn)略略；12.積砂砂成塔，小小利也是利利；談判技巧14-413.要有有耐心、耐耐性，不要要期望對(duì)方方立刻接受受你的新構(gòu)想；；14.不要要逼對(duì)方走走投無(wú)路，，總要留點(diǎn)點(diǎn)余地；談判規(guī)則談判規(guī)則沒(méi)有哪一方方是失敗者者，雙方都都是勝利者者。非追求數(shù)學(xué)學(xué)最小公倍倍數(shù)；而而是最大公公約數(shù)。部門請(qǐng)購(gòu)來(lái)來(lái)源如下:1.來(lái)自客客戶訂單RUNMRP2.來(lái)自銷銷售計(jì)劃RUNMRP3.來(lái)自計(jì)計(jì)劃性用料料預(yù)先核算算4.來(lái)自研研發(fā)試產(chǎn)RUNMRP5.來(lái)自受受托加工RUNMRP請(qǐng)購(gòu)作業(yè)﹙提出需需求﹚10-1請(qǐng)購(gòu)作業(yè)﹙提出需需求﹚10-2部門請(qǐng)購(gòu)來(lái)來(lái)源如下:6.來(lái)自批批號(hào)備料結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)請(qǐng)購(gòu)單單7.來(lái)自不不足材料資資料維護(hù)8.來(lái)自不不足成品(半成品)維護(hù)9.來(lái)自安安全存量結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)請(qǐng)購(gòu)單單10.自行行Key-In請(qǐng)購(gòu)單單控制重點(diǎn)1.物管人人員是否依依業(yè)務(wù)產(chǎn)銷銷計(jì)劃，確確實(shí)擬定生生產(chǎn)企劃表表，有無(wú)遺遺漏，所計(jì)計(jì)算之需求求數(shù)量是否否正確。2.訂購(gòu)單單是否經(jīng)權(quán)權(quán)限主管核核準(zhǔn)，修改改時(shí)亦同。。3.供貨商商之回復(fù)結(jié)結(jié)果，是否否經(jīng)物管人人員確認(rèn)無(wú)無(wú)誤。4.業(yè)務(wù)需需求變化時(shí)時(shí)，是否立立即將結(jié)果果反應(yīng)于生生產(chǎn)企劃表表與量產(chǎn)計(jì)計(jì)劃表與相相關(guān)部門。。5.供貨商商因故無(wú)法法準(zhǔn)時(shí)交貨貨，生企部部門有否將將結(jié)果反應(yīng)應(yīng)業(yè)務(wù)部門門，進(jìn)行協(xié)協(xié)調(diào)。依據(jù)資料供應(yīng)廠商調(diào)調(diào)查/評(píng)鑒鑒/考核表表生產(chǎn)企劃表表量產(chǎn)計(jì)劃表表請(qǐng)購(gòu)單采購(gòu)單檢查庫(kù)存一、作業(yè)程程序采購(gòu)前應(yīng)先先檢查請(qǐng)購(gòu)購(gòu)之商品品品名、規(guī)格格、廠牌有有無(wú)庫(kù)存品品或替代品品可替代。。二、控制重重點(diǎn)是否有相同同之庫(kù)存品品未查覺(jué)而而重購(gòu)材料料造成存貨貨呆滯。一般性請(qǐng)購(gòu)購(gòu)一、作業(yè)程程序非材料生產(chǎn)產(chǎn)為工程用用料、零配配件、機(jī)器器設(shè)備、個(gè)個(gè)人計(jì)算機(jī)機(jī)軟硬件等等請(qǐng)購(gòu)，應(yīng)應(yīng)為各部門門提出申請(qǐng)請(qǐng)，并依申申請(qǐng)之品名名數(shù)量，相相關(guān)計(jì)算機(jī)機(jī)請(qǐng)購(gòu)須會(huì)會(huì)簽IT部部門，才能能進(jìn)行請(qǐng)購(gòu)購(gòu)。一般性請(qǐng)購(gòu)購(gòu)二、控制重重點(diǎn)1.一般性性請(qǐng)購(gòu)須權(quán)權(quán)責(zé)主管核核準(zhǔn)，是否否須會(huì)簽相相關(guān)部門再再進(jìn)行采購(gòu)購(gòu)。2.是否定定期檢討請(qǐng)請(qǐng)購(gòu)單有無(wú)無(wú)延遲采購(gòu)購(gòu)情形，請(qǐng)請(qǐng)購(gòu)數(shù)量應(yīng)應(yīng)符合經(jīng)濟(jì)濟(jì)采購(gòu)量要要求。3.緊急采采購(gòu)是否經(jīng)經(jīng)常發(fā)生，，事后有無(wú)無(wú)補(bǔ)開請(qǐng)購(gòu)購(gòu)單，并應(yīng)應(yīng)追究其發(fā)發(fā)生原因是是否合理。。采購(gòu)作業(yè)查查詢供貨商商資料2-1一、作業(yè)程程序1.材料采采購(gòu)：調(diào)閱閱過(guò)去供貨貨商與采購(gòu)購(gòu)作業(yè)，并并確認(rèn)記錄錄是否更新新與最正確確價(jià)格。2.一般性性采購(gòu)：(1)調(diào)閱閱供貨商資資料，了解解過(guò)去采購(gòu)購(gòu)及詢價(jià)記記錄。(2)進(jìn)行行詢價(jià)與議議價(jià)。3.重要采采購(gòu)合約簽簽訂前須經(jīng)經(jīng)法律專家家同意對(duì)公公司無(wú)不良良之影響。。采購(gòu)作業(yè)查查詢供貨商商資料2-2二、控制制重點(diǎn)1.材料采采購(gòu)：承辦辦人員備妥妥資料及預(yù)預(yù)擬訂購(gòu)廠廠商數(shù)量、、型號(hào)須經(jīng)經(jīng)主管核準(zhǔn)準(zhǔn)，并確認(rèn)認(rèn)資料是否否完整，供供應(yīng)、數(shù)量量、價(jià)格是是否考慮周周詳。2.一般般性采購(gòu)：：(1)無(wú)采采購(gòu)記錄或或有二家以以上不同報(bào)報(bào)價(jià)是否須須征詢公司司相關(guān)單位位。(2)請(qǐng)購(gòu)購(gòu)之?dāng)?shù)量、、金額是否否有權(quán)責(zé)主主管核準(zhǔn)。。3.是否建建立可完全全配合之協(xié)協(xié)力廠商。。采購(gòu)方式一、作業(yè)程程序依材料管理理辦法，決決定應(yīng)用下下列何種方方式購(gòu)買：：1.訪價(jià)：：金額較較小，不需需書面比價(jià)價(jià)，但仍以以訪價(jià)方式式向最低價(jià)價(jià)廠商購(gòu)買買。2.議價(jià)、、比價(jià)：：依議價(jià)、、比價(jià)程序序辦理，并并召開議價(jià)價(jià)會(huì)議。二、控制重重點(diǎn)1.依議價(jià)價(jià)、比價(jià)辦辦法辦理，，于召開議議價(jià)會(huì)議時(shí)時(shí)，應(yīng)有會(huì)會(huì)計(jì)或稽核核人員在場(chǎng)場(chǎng)。決定訂購(gòu)事事項(xiàng)一、作業(yè)程程序1.由承辦辦人員備妥妥資料及預(yù)預(yù)擬訂購(gòu)廠廠商數(shù)量、、辦法等經(jīng)經(jīng)主管核準(zhǔn)準(zhǔn)后采購(gòu)。。二、控制重重點(diǎn)1.查詢供供貨商記錄錄是否詳實(shí)實(shí)。2.價(jià)格資資料收集是是否完整。。3.預(yù)擬訂訂購(gòu)廠商數(shù)數(shù)量及價(jià)格格考慮是否否周詳。更新記錄一、作業(yè)程程序1.將不不同購(gòu)買方方式之訂購(gòu)購(gòu)及詢價(jià)資資料鍵入供供貨商資料料中。二、控制重重點(diǎn)1.請(qǐng)購(gòu)單單是否確實(shí)實(shí)經(jīng)核準(zhǔn)。。2.采購(gòu)人人員應(yīng)建立立完整之采采購(gòu)及廠商商資料。3.常備物物品則在合合約期限終終止前，可可先詢價(jià)。。4.新料品品之詢價(jià)對(duì)對(duì)象以現(xiàn)有有供應(yīng)廠商商為優(yōu)先考考慮。5.為便于于管理，應(yīng)應(yīng)建立可完完全配合之之協(xié)力廠商商。進(jìn)口作業(yè)業(yè)需結(jié)匯者者申請(qǐng)信用用狀準(zhǔn)備提貨貨結(jié)匯還款款提貨記帳需結(jié)匯者者一、作業(yè)業(yè)程序1.由采采購(gòu)單位位計(jì)算結(jié)結(jié)匯所需需金額，，并將所所需金額額申請(qǐng)表表及各類類憑證一一并送交交主管人人員核準(zhǔn)準(zhǔn)。2.預(yù)付付外購(gòu)款款依訂單單號(hào)碼或或L/C號(hào)碼逐逐案控制制。二、控制制重點(diǎn)1.預(yù)付付費(fèi)用入入帳、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)銷、收收回及調(diào)調(diào)整時(shí)所所應(yīng)附之之原始憑憑證是否否經(jīng)核準(zhǔn)準(zhǔn)、內(nèi)容容是否合合理。2.應(yīng)將將進(jìn)口結(jié)結(jié)匯之有有關(guān)原始始文件、、合約、、憑證，，核對(duì)無(wú)無(wú)誤后始始簽付支支票。3.己付付款原憑憑證是否否蓋付訖訖章，付付款憑單單是否有有領(lǐng)款人人簽章，，以免重重復(fù)付款款或冒領(lǐng)領(lǐng)情事發(fā)發(fā)生。申請(qǐng)信用用狀一、作業(yè)業(yè)程序6-11.準(zhǔn)備備相關(guān)文文件向銀銀行申請(qǐng)請(qǐng)開立信信用狀。。2.銷售售者須提提供"PROFORMAINVOICE"。3.依采采購(gòu)條件件，是否否有進(jìn)口口保險(xiǎn)單單。4.開發(fā)發(fā)信用狀狀應(yīng)避免免下列條條款：(1)開開立保兌兌(CONFIRM)信用狀狀。(2)押押匯手續(xù)續(xù)由買方方負(fù)擔(dān)。。(3)可可裝運(yùn)于于甲板板板上。(4)信信用狀可可轉(zhuǎn)讓。。(5)指指定開狀狀銀行或或押匯銀銀行。(6)可可憑倉(cāng)庫(kù)庫(kù)收據(jù)(尚未裝裝船)押押匯等。。申請(qǐng)信用用狀一、作業(yè)業(yè)程序6-25.應(yīng)以以采購(gòu)要要求及銀銀行合約約開立信信用狀。。6.上述述手續(xù)無(wú)無(wú)誤且無(wú)無(wú)超過(guò)銀銀行之授授信額度度等。準(zhǔn)備提貨貨2-1一、作業(yè)業(yè)程序1.進(jìn)出出口于接接獲預(yù)定定到港通通知后，，通知報(bào)報(bào)關(guān)行。。2.進(jìn)出出口接獲獲到貨日日期、品品名、數(shù)數(shù)量后，，預(yù)先安安排人員員搬運(yùn)人人員及存存置位置置。3.財(cái)務(wù)務(wù)單位于于知悉預(yù)預(yù)定結(jié)匯匯還款日日后，安安排調(diào)度度各項(xiàng)財(cái)財(cái)務(wù)資源源，準(zhǔn)備備結(jié)匯。。準(zhǔn)備提貨貨2-2二、控制制重點(diǎn)1.提貨貨時(shí)物品品若有損損壞或短短少，有有無(wú)立刻刻請(qǐng)公證證機(jī)構(gòu)公公證。2.倉(cāng)庫(kù)庫(kù)、財(cái)務(wù)務(wù)、會(huì)計(jì)計(jì)或采購(gòu)購(gòu)單位彼彼此聯(lián)系系是否良良好。結(jié)匯還款款一、作業(yè)業(yè)程序1.檢核核利息計(jì)計(jì)算是否否正確。。2.結(jié)匯匯費(fèi)用是是否依銀銀行之收收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。二、控制制重點(diǎn)1.是否否有結(jié)匯匯費(fèi)用不不符規(guī)定定者或金金額不符符之情形形。2.浮浮動(dòng)匯率率發(fā)生溢溢繳時(shí)，，余款是是否辦妥妥繳還。。提貨一、作業(yè)業(yè)程序及及控制重重點(diǎn)1.每一一項(xiàng)費(fèi)用用是否有有合理憑憑證；額額外項(xiàng)目目應(yīng)查核核原因是是否合理理。2.核算算各項(xiàng)計(jì)計(jì)算方式式是否合合理，計(jì)計(jì)算起迄迄日期是是否正確確。3.實(shí)收收數(shù)量少少于裝運(yùn)運(yùn)數(shù)量，，注意有有無(wú)辦理理索賠；；實(shí)收數(shù)數(shù)量少于于公證數(shù)數(shù)量時(shí)，，有無(wú)向向貨運(yùn)公公司提出出索賠。。4.應(yīng)將將同一進(jìn)進(jìn)口采購(gòu)購(gòu)案之有有關(guān)原始始文件、、合約、、憑證等等逐案匯匯集歸檔檔。記帳一、作業(yè)業(yè)程序1.請(qǐng)款款條件審審核無(wú)誤誤后，制制作傳票票記入臺(tái)臺(tái)帳。2.傳票票及有關(guān)關(guān)憑證交交由出納納開立支支票；支支票經(jīng)簽簽章后交交由負(fù)責(zé)責(zé)人申請(qǐng)請(qǐng)開立信信用狀。。二、控制重重點(diǎn)1.原始文文件、憑證證、合約核核證無(wú)誤后后始簽付支支票。2.預(yù)付帳帳款(本國(guó)國(guó)幣部份)之支付應(yīng)應(yīng)規(guī)定以支支票;美金金部份應(yīng)以以電匯或美美金支票為為主要支付付方式，但但受款人必必須以訂單單上之出售售人為限。。3.支付傳傳票是否有有領(lǐng)款人簽簽章。驗(yàn)收作業(yè)廠廠商交貨一、作業(yè)程程序廠商于交貨貨日備妥送送貨資料、、發(fā)票于指指定地點(diǎn)交交貨。點(diǎn)收一、作業(yè)程程序1.卸貨完完畢后，倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)人員應(yīng)應(yīng)依過(guò)秤單單核對(duì)其重重量或依計(jì)計(jì)數(shù)方式核核對(duì)數(shù)量。。2.點(diǎn)收無(wú)無(wú)誤后，應(yīng)應(yīng)將收貨資資料鍵入計(jì)計(jì)算機(jī)。檢驗(yàn)一、作業(yè)程程序1.收料后后，倉(cāng)運(yùn)人人員通知檢檢驗(yàn)部門辦辦理檢驗(yàn)，，非生產(chǎn)性性材料應(yīng)通通知使用部部門檢驗(yàn)。。2.材料檢檢驗(yàn)規(guī)范應(yīng)應(yīng)包括：取取樣樣品數(shù)數(shù)、依材料料使用性質(zhì)質(zhì)之重要性性列出檢驗(yàn)驗(yàn)項(xiàng)目、各各檢驗(yàn)項(xiàng)目目之品質(zhì)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及可接接受范圍。。3.檢驗(yàn)稍稍形加以說(shuō)說(shuō)明，做為為收用與否否之參考。。二、控制重重點(diǎn)1.貨品依依性質(zhì)決定定是否需檢檢驗(yàn)。2.需經(jīng)試試車驗(yàn)收者者依合約書書行之。入庫(kù)記錄一、作業(yè)程程序檢驗(yàn)合格時(shí)時(shí)，檢驗(yàn)部部門應(yīng)將檢檢驗(yàn)結(jié)果鍵鍵入計(jì)算機(jī)機(jī)，并由倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)辦理入入庫(kù)。請(qǐng)款一、作業(yè)程程序1.檢驗(yàn)合合格時(shí)，檢檢驗(yàn)部門應(yīng)應(yīng)將檢驗(yàn)結(jié)結(jié)果通知倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)。倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)應(yīng)將驗(yàn)收收單、發(fā)票票等轉(zhuǎn)送采采購(gòu)部門辦辦理請(qǐng)款。。二、控制重重點(diǎn)1.如屬分分批收料時(shí)時(shí)，儲(chǔ)運(yùn)人人員應(yīng)在訂訂購(gòu)單上注注明分批收收料日期、、數(shù)量。2.發(fā)票之之品名、規(guī)規(guī)格、數(shù)量量、金額與與送貨單及及驗(yàn)收單及及訂單應(yīng)相相符。3.非原料料性驗(yàn)收時(shí)時(shí)應(yīng)會(huì)同請(qǐng)請(qǐng)購(gòu)部門及及相關(guān)部門門辦理。索賠一、作業(yè)程程序若檢驗(yàn)不合合格，則依依規(guī)定辦理理退換貨、、扣款或索索賠之手續(xù)續(xù)。二、控制重重點(diǎn)自國(guó)外購(gòu)進(jìn)進(jìn)之貨品抵抵港時(shí)，若若數(shù)量不符符或有損壞壞事項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)請(qǐng)公證行行出具證明明以辦理索索賠。與合約不符符作業(yè)一、控制重點(diǎn)點(diǎn)7-11.各項(xiàng)違違約是否依依規(guī)定處理理。2.所交貨貨品如因檢檢驗(yàn)不合格格退回更換換者，則其其交貨日期期應(yīng)以調(diào)換換補(bǔ)送到達(dá)達(dá)日期為準(zhǔn)準(zhǔn)。3.非因人人力所能抗抗拒之災(zāi)害害而申請(qǐng)逾逾期免罰者者，是否事事后立即檢檢具之認(rèn)可可證件。4.申請(qǐng)延延期交貨，，其原合約約有保證人人者，是否否征得保證證人之同意意。與合約不符符作業(yè)一、控制重點(diǎn)點(diǎn)7-25.依事實(shí)實(shí)不能依購(gòu)購(gòu)合約所訂訂裁決者，，其違約案案件，是否否經(jīng)適當(dāng)批批準(zhǔn)。6.所交貨貨品之品質(zhì)質(zhì)、規(guī)格與與合約不符符，但可使使用者，如如因急需勉勉予驗(yàn)收使使用，應(yīng)經(jīng)經(jīng)權(quán)責(zé)主管管事前認(rèn)可可，按規(guī)定定扣款或減減價(jià)處理。。7.如因檢檢驗(yàn)不合格格退回更換換，或因故故申請(qǐng)延期期交貨，必必須事前報(bào)報(bào)請(qǐng)公司相相關(guān)主管同同意，并確確定逾期罰罰款或其它它處理辦法法。付款作業(yè)請(qǐng)款核對(duì)入帳開立支票蓋印領(lǐng)款請(qǐng)款2一、作業(yè)程程序1.倉(cāng)儲(chǔ)部部門于辦理理收料手續(xù)續(xù)完妥并經(jīng)經(jīng)驗(yàn)收合格格后，應(yīng)將將驗(yàn)收單及及發(fā)票轉(zhuǎn)送送采購(gòu)部門門請(qǐng)款。2.采購(gòu)部部門收到倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)轉(zhuǎn)來(lái)之之請(qǐng)款憑證證，查核無(wú)無(wú)誤后，即即按付款之之條件填妥妥支出憑證證黏存單，，經(jīng)主管簽簽核后轉(zhuǎn)會(huì)會(huì)計(jì)部門審審核。請(qǐng)款2二、控制重重點(diǎn)1.國(guó)內(nèi)采采購(gòu)案是否否于辦妥驗(yàn)驗(yàn)收手續(xù)后后，檢齊憑憑證申請(qǐng)付付款。2.付款時(shí)時(shí)，是否經(jīng)經(jīng)過(guò)事前審審核，審核核條件相符符后，方簽簽付入帳。。3.對(duì)交交貨延期罰罰款及品質(zhì)質(zhì)不良扣款款之列計(jì)，，是否經(jīng)詳詳細(xì)核對(duì)，，確認(rèn)合理理。核對(duì)一、作業(yè)程程序會(huì)計(jì)部門經(jīng)上上述審核程序序后，若有不不合規(guī)定或異異常之情事者者，應(yīng)反應(yīng)之之。二、控制重點(diǎn)點(diǎn)依會(huì)計(jì)事務(wù)處處理辦法處理理入帳2-1一、作業(yè)程序序1.請(qǐng)款程序序無(wú)誤后，制制作傳票。2.于每月固固定日期整理理貨款單據(jù)交交由出納開立立支票。入帳2-2二、控制重點(diǎn)點(diǎn)1.確定有關(guān)關(guān)核準(zhǔn)付款之之內(nèi)部控制是是否執(zhí)行良善善。2.是否定期期復(fù)核應(yīng)付帳帳款明細(xì)表之之沖銷情形，，如有已屆支支付期限而未未付款或性質(zhì)質(zhì)不明者，應(yīng)應(yīng)追查其原因因。3.應(yīng)付帳款款如有借方余余額時(shí)，應(yīng)予予追查其原因因。4.應(yīng)付帳款款之支付應(yīng)規(guī)規(guī)定以支票。。5.是否定期期調(diào)節(jié)應(yīng)付帳帳款明細(xì)帳與與總帳。6.月底結(jié)結(jié)帳前進(jìn)貨待待驗(yàn)或正進(jìn)行行驗(yàn)收中，帳帳入暫估應(yīng)付付款者，應(yīng)密密切注意期后后沖帳情形。。開立支票一、作業(yè)程序序1.出納收到到支出傳票后后應(yīng)注意其支支付程序是否否齊全。2.支票送蓋蓋印鑒章時(shí)，，應(yīng)在支出傳傳票上注明銀銀行帳戶、支支票號(hào)碼及日日期。3.支票之到到期日應(yīng)配合合付款條件。。蓋印一、作業(yè)程序序1.將填妥支支票送權(quán)限主主管審核后交交印鑒保管人人員蓋章。2.需先審核核各項(xiàng)憑證是是否經(jīng)主管簽簽核，始可蓋蓋章。領(lǐng)款2-1一、作業(yè)程序序1.付款之時(shí)時(shí)間出納部門門可視作業(yè)情情況而排之，，其