制造業(yè)管理八大循環(huán)

上市(櫃)企業(yè)資訊管理系統(tǒng)與制度化規(guī)劃作業(yè)規(guī)範(fàn)銷貨及收款循環(huán)流程圖稽核報(bào)表采購及付款循環(huán)流程圖稽核報(bào)表生產(chǎn)循環(huán)流程圖稽核報(bào)表薪資循環(huán)流程圖稽核報(bào)表融資循環(huán)流程圖稽核報(bào)表固定資產(chǎn)循環(huán)流程圖稽核報(bào)表關(guān)聯(lián)圖管理層次與信息系統(tǒng)層次投資循環(huán)流程圖稽核報(bào)表電子數(shù)據(jù)處理循環(huán)流程圖稽核報(bào)表異動(dòng)處理信息系統(tǒng)

辦公室自動(dòng)化系統(tǒng)內(nèi)部控制作業(yè)中階管理階層(管理控制)管理信息系統(tǒng)(ManagementInformation

System)管理層次與信息系統(tǒng)層次關(guān)聯(lián)圖<管理層次>高階管理階層(策略規(guī)劃)<信息系統(tǒng)名稱>高階管理系統(tǒng)<信息系統(tǒng)英文名稱>SIS/EIS

ES.DSS.EUC

采購人事財(cái)務(wù)生產(chǎn)行銷組

織用

人指

導(dǎo)控

制計(jì)

劃模

擬預(yù)

測目

標(biāo)規(guī)

劃策

略MISTPS/OASBACK異動(dòng)處理系統(tǒng)(TransactionProcessingSystem,TPS)MIS系統(tǒng)之基礎(chǔ)結(jié)合內(nèi)部控制制度

及規(guī)劃,收集企業(yè)

各種事務(wù)活動(dòng)並

處理異動(dòng)資訊為異動(dòng)處理系統(tǒng)(TransactionProcessingSystem,TPS)企業(yè)在初期規(guī)劃MIS系統(tǒng)時(shí),未能將內(nèi)部控制

做周詳之考慮會(huì)發(fā)生兩大缺失:資訊品質(zhì)可信度降低降低資訊取得之時(shí)效異動(dòng)處理系統(tǒng)(TransactionProcessingSystem,TPS)內(nèi)部控制需透過窗體流程作業(yè),配合控制點(diǎn)之設(shè)計(jì)來作稽核,故應(yīng)重視表單處理流程合理化異動(dòng)處理系統(tǒng)(TPS)之輔導(dǎo)項(xiàng)目組織架構(gòu)規(guī)劃系統(tǒng)職掌規(guī)劃系統(tǒng)、表單流程規(guī)劃資料編碼原則BACK計(jì)算機(jī)化推動(dòng)項(xiàng)目委員會(huì)組織圖總召集人主任委員執(zhí)行簡介顧問漢康委員財(cái)務(wù)部品保部研發(fā)部企劃部工程部生產(chǎn)部行政部電腦部行銷部子系統(tǒng)負(fù)責(zé)人系統(tǒng)管制共用資料報(bào)價(jià)管理訂單\出貨銷售分析庫存管理採購管理需求規(guī)劃用料結(jié)構(gòu)現(xiàn)場管制發(fā)票管理應(yīng)收帳款應(yīng)付帳款票據(jù)現(xiàn)金會(huì)計(jì)介面總帳會(huì)計(jì)人事\薪資固定資產(chǎn)成本會(huì)計(jì)開票管理製令管理總幹事系統(tǒng)流程、窗體流程規(guī)劃即八大循環(huán)內(nèi)稽內(nèi)控流程規(guī)劃資料編碼原則之范圍部門編碼準(zhǔn)則員工編碼準(zhǔn)則原因碼編碼準(zhǔn)則幣別編碼準(zhǔn)則單據(jù)編號(hào)編碼原則單位符號(hào)準(zhǔn)則廠庫代號(hào)編碼原則料品料號(hào)編碼原則大分類編碼原則小分類編碼原則收付款條件編碼準(zhǔn)則客戶\廠商型態(tài)編碼準(zhǔn)則地區(qū)別編碼準(zhǔn)則產(chǎn)品類別編碼準(zhǔn)則貨運(yùn)方式編碼準(zhǔn)則交易條件編碼準(zhǔn)則廠商代號(hào)編碼準(zhǔn)則委外代號(hào)編碼準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目編碼準(zhǔn)則固定資產(chǎn)編碼標(biāo)準(zhǔn)職等(教育訓(xùn)練)編碼準(zhǔn)則保險(xiǎn)費(fèi)率分級(jí)編碼準(zhǔn)則出勤項(xiàng)目編碼準(zhǔn)則特殊項(xiàng)目編號(hào)準(zhǔn)則獎(jiǎng)懲項(xiàng)目編碼準(zhǔn)則郵局局號(hào)名稱編碼準(zhǔn)則年齡級(jí)距編碼準(zhǔn)則年資級(jí)巨編碼準(zhǔn)則客戶\廠商類別編碼準(zhǔn)則薪資項(xiàng)目編碼準(zhǔn)則客戶編碼準(zhǔn)則成品編號(hào)料品編號(hào)編碼原則范例XXXXX-X-X6.包裝方式5.MEMORYSIZE4.版本別(流水號(hào))3.產(chǎn)品別(流水號(hào))2.CHIPSET廠牌1.產(chǎn)品類別XX-XXXXX-XX流水號(hào)特性/型別類別物料編號(hào)銷售預(yù)測融資循環(huán)計(jì)劃訂單報(bào)價(jià)生產(chǎn)循環(huán)出貨作業(yè)開立發(fā)票客訴處理售后服務(wù)收款作業(yè)銷貨折讓銷貨退回差異分析客戶訂單銷貨及收款循環(huán)BACK報(bào)價(jià)處理流程詢價(jià)報(bào)價(jià)報(bào)價(jià)單報(bào)價(jià)單核發(fā)報(bào)價(jià)單(客戶)(打印)(呈核)(客戶確認(rèn))內(nèi)部控制重點(diǎn):1.是否依規(guī)定呈送主管核發(fā)后才對外報(bào)價(jià)？2.對于不同客戶等級(jí)、購買數(shù)量的報(bào)價(jià)折扣及價(jià)格計(jì)算方式是否正確？客戶訂貨處理流程客戶訂貨單客戶訂單客戶訂貨單輸入確認(rèn)交期審核訂單核發(fā)客戶訂貨單YYN與客戶協(xié)調(diào)(打印)N(存查)內(nèi)部控制重點(diǎn):1.訂單涂改、變更是否經(jīng)核準(zhǔn)主管蓋章？2.訂單是否經(jīng)過客戶簽認(rèn)？3.訂單交易條件是否符合原報(bào)價(jià)時(shí)之內(nèi)容？4.業(yè)務(wù)人員報(bào)價(jià)是否依售價(jià)方式辦理？5.對于交期進(jìn)度是否列入考慮？開始生產(chǎn)規(guī)劃出貨處理流程客戶訂貨單出貨通知單出貨單出貨單(預(yù)計(jì)出貨日期)(打印)如期

完工NY足夠

庫存量應(yīng)變計(jì)劃N應(yīng)變計(jì)劃Y(打印)(辦理出貨)內(nèi)部控制重點(diǎn):1.生管單位是否依“客戶訂單”內(nèi)容制造？2.查核“成品入庫單”入庫日期與“出貨通知單”出貨日期是否相配合？3.“客戶訂貨單”是否加以控制，并檢討逾期未交原因？4.對于客戶要求之交貨日期，無法于預(yù)定日期完成時(shí)，是否立即反

應(yīng)銷貨單位處理？5.查核交貨訂量、出庫量、

發(fā)票數(shù)量是否相符？出貨單開立發(fā)票作業(yè)流程客戶訂貨單出貨單統(tǒng)一發(fā)票統(tǒng)一發(fā)票核對核發(fā)(開立)(入帳)內(nèi)部控制重點(diǎn):1.發(fā)票內(nèi)容與出貨單發(fā)票內(nèi)容是否相符？2.發(fā)票是否隨貨品出貨時(shí)立即開出？3.發(fā)票作廢時(shí)，是否取回原發(fā)票，

并加蓋作廢字樣？收款作業(yè)處理流程出貨單應(yīng)收帳款

明細(xì)表(客戶簽收)客戶收款內(nèi)部控制重點(diǎn):1.對于逾期未結(jié)帳款者，作何處理？2.3.審核所收票據(jù)之內(nèi)容是否齊全？出貨單發(fā)票應(yīng)收帳款

明細(xì)表(核對)核對沖銷銷貨退回處理流程銷貨退回申請單銷貨退回申請單退貨單退貨單輸入符合退貨辦理入庫扣除款項(xiàng)(打印)YN(退回)退貨之提出品保人員內(nèi)部控制重點(diǎn):1.折讓、折扣金額與核定金額是否相符？2.折讓金額之核決權(quán)是否合乎規(guī)定？3.退貨之原發(fā)票是否實(shí)時(shí)收回？4.對于退貨之原因，是否詳加檢討并

采取適當(dāng)改進(jìn)措施？銷貨折讓處理流程折讓之提出銷貨折讓申請單主管審核符合折讓YN折讓單(存查)內(nèi)部控制重點(diǎn):1.折讓、折扣金額與核定金額是否相符？2.折讓金額之核決權(quán)是否合乎規(guī)定？3.退貨之原發(fā)票是否實(shí)時(shí)收回？4.對于退貨之原因，是否詳加檢討并采取適當(dāng)改進(jìn)措施？報(bào)價(jià)單銷售預(yù)測出貨單客戶訂單銷貨

折讓單銷貨

退回單服務(wù)卡客戶抱怨

處理單發(fā)票繳款單系統(tǒng)窗體示意圖查詢銷貨及收款循環(huán)系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)庫服務(wù)記錄表帳齡分析表應(yīng)收帳款

明細(xì)表訂單出貨狀況表訂單出貨明細(xì)表訂單明細(xì)表銷售彙總表銷售明細(xì)表出貨通知表銷售差異分析表每月銷售量比較年度銷售量

比較表訂單報(bào)價(jià)明細(xì)表客戶抱怨處理

記錄銷貨退回,

折讓明細(xì)表銷貨預(yù)測表BACK報(bào)價(jià)單銷售預(yù)測出貨單客戶訂單銷貨

折讓單銷貨

退回單服務(wù)卡客戶抱怨

處理單發(fā)票繳款單標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部稽核報(bào)表BACK合康NetupMIS系統(tǒng)報(bào)表對應(yīng)服務(wù)記錄表帳齡分析表應(yīng)收帳款

明細(xì)表訂單出貨狀況表訂單出貨明細(xì)表訂單明細(xì)表銷售彙總表銷售明細(xì)表出貨通知表銷售差異分析表每月銷售量比較年度銷售量

比較表訂單報(bào)價(jià)明細(xì)表客戶抱怨處理

記錄銷貨退回,

折讓明細(xì)表銷貨預(yù)測表BACK對應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部稽核報(bào)表合康NetupMIS系統(tǒng)報(bào)表采購及付款循環(huán)融資循環(huán)采購預(yù)算生產(chǎn)循環(huán)采購作業(yè)驗(yàn)收作業(yè)請款作業(yè)退貨作業(yè)請購作業(yè)合格不合格BACK差異分析采購作業(yè)流程采購單采購單原物料需求請購單采購單核準(zhǔn)(打印)(廠商確認(rèn))比價(jià)、詢價(jià)(輸入)(存查)內(nèi)部控制重點(diǎn):1.采購人員是否有建立完整之采購詢價(jià)及廠商資料？2.采購單是否確實(shí)經(jīng)采購流程中各主管核準(zhǔn)？驗(yàn)收作業(yè)流程進(jìn)料檢驗(yàn)報(bào)告廠商接獲

采購單收料單收料日報(bào)表采購單品檢(輸入)(打印、存查)(核對)驗(yàn)收YN辦理驗(yàn)退驗(yàn)收單庫存日報(bào)表(打印)交貨內(nèi)部控制重點(diǎn):1.在收料前是否經(jīng)由適當(dāng)檢驗(yàn)其數(shù)量、品質(zhì)及規(guī)格，并記錄之？2.3.原物料之檢驗(yàn)是否均依驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)處理？4.發(fā)票開立數(shù)量、金額與送貨單或驗(yàn)收單是否相符合？5.貨物之驗(yàn)收、退貨或向供貨商索賠時(shí)，是否予以記錄？6.是否將購貨發(fā)票與驗(yàn)收報(bào)告、采購單或采購合約相戶核對？請款作業(yè)流程請款單請款單及發(fā)票付款記錄簿(出納)開立支票(連同發(fā)票)簽收采購單請款單(審核)內(nèi)部控制重點(diǎn):1.請款時(shí)是否隨附發(fā)票或費(fèi)用憑證？2.請款單及發(fā)票的內(nèi)容是否與驗(yàn)收單、采購單、請款單之內(nèi)容相符？3.費(fèi)用發(fā)生部門請款時(shí)，請款單是否經(jīng)單位主管核準(zhǔn)？金額是否核

決權(quán)限內(nèi)？4.付款后是否登錄于付款記錄簿上并由請款人簽收？

退貨作業(yè)流程退貨清單不良退料單退貨單核準(zhǔn)(打印)處理退貨

處理帳務(wù)內(nèi)部控制重點(diǎn):2.退貨單所載內(nèi)容是否與退貨品之項(xiàng)目內(nèi)容、數(shù)量相符？1.不良品退貨時(shí)是否根據(jù)合約規(guī)定辦理扣款或補(bǔ)換作業(yè)？收料日報(bào)表請購單原物料需求

請購表訂購單收料單送貨單退貨單驗(yàn)收單發(fā)票請款單系統(tǒng)窗體示意圖查詢採購差異分析表

請款明細(xì)表應(yīng)收帳款

明細(xì)表廠商單價(jià)表訂購表請購

明細(xì)表催料表采購交貨

狀況表進(jìn)料驗(yàn)退報(bào)告退貨明細(xì)表驗(yàn)收明細(xì)表交期差異明細(xì)表庫存日報(bào)表收料日報(bào)表采購及付款循環(huán)系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)庫BACK收料日報(bào)表請購單原物料需求

請購表訂購單收料單送貨單退貨單驗(yàn)收單發(fā)票請款單BACK對應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部稽核報(bào)表合康NetupMIS系統(tǒng)報(bào)表採購差異分析表

請款明細(xì)表應(yīng)收帳款

明細(xì)表廠商單價(jià)表訂購表請購

明細(xì)表催料表采購交貨

狀況表進(jìn)料驗(yàn)退報(bào)告退貨明細(xì)表驗(yàn)收明細(xì)表交期差異明細(xì)表庫存日報(bào)表收料日報(bào)表BACK對應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部稽核報(bào)表合康NetupMIS系統(tǒng)報(bào)表銷售預(yù)測制程管理托外加工物料需求采購作業(yè)制造領(lǐng)發(fā)料制造成本呆廢料.

退料作業(yè)成品繳庫客戶訂單生產(chǎn)計(jì)劃品質(zhì)管制差異分析生產(chǎn)循環(huán)BACK系統(tǒng)窗體示意圖查詢托外進(jìn)出庫匯總表加工出庫明細(xì)表批次發(fā)料表原物料需求請購表制造通知建議表呆存分析表不良品統(tǒng)計(jì)表成品繳庫明細(xì)表工作日報(bào)表生產(chǎn)日報(bào)表生產(chǎn)進(jìn)度狀況表生產(chǎn)循環(huán)系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)庫生產(chǎn)計(jì)劃表批次發(fā)料單製造通知單品質(zhì)檢驗(yàn)表成品繳庫單托外加工

繳庫單托外加工

出庫單費(fèi)用憑證傳票移轉(zhuǎn)單工作日報(bào)表報(bào)廢單退料單領(lǐng)料單制費(fèi)差異分析表人工差異分析表材料差異分析表制造成本匯總表制造成本明細(xì)表人工成本明細(xì)表標(biāo)準(zhǔn)成本表領(lǐng)用料差異分析表在制品進(jìn)出存表在制品完工成品計(jì)算表報(bào)廢明細(xì)表退料明細(xì)表領(lǐng)料明細(xì)表材(用)料成本

明細(xì)表生產(chǎn)效率

匯總表

加工繳庫明細(xì)表托工差異計(jì)算表BACKBACK生產(chǎn)計(jì)劃表批次發(fā)料單製造通知單品質(zhì)檢驗(yàn)表成品繳庫單托外加工

繳庫單托外加工

出庫單費(fèi)用憑證傳票移轉(zhuǎn)單工作日報(bào)表報(bào)廢單退料單領(lǐng)料單對應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部稽核報(bào)表合康NetupMIS系統(tǒng)報(bào)表BACK托外進(jìn)出庫匯總表加工出庫明細(xì)表批次發(fā)料表原物料需求請購表制造通知建議表呆存分析表不良品統(tǒng)計(jì)表成品繳庫明細(xì)表工作日報(bào)表生產(chǎn)日報(bào)表生產(chǎn)進(jìn)度狀況表制費(fèi)差異分析表人工差異分析表材料差異分析表制造成本匯總表制造成本明細(xì)表人工成本明細(xì)表標(biāo)準(zhǔn)成本表領(lǐng)用料差異分析表在制品進(jìn)出存表在制品完工成品計(jì)算表報(bào)廢明細(xì)表退料明細(xì)表領(lǐng)料明細(xì)表材(用)料成本

明細(xì)表生產(chǎn)效率

匯總表

加工繳庫明細(xì)表托工差異計(jì)算表對應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部稽核報(bào)表合康NetupMIS系統(tǒng)報(bào)表出缺勤資料出差考績薪資.福利用人需求人力規(guī)劃教育訓(xùn)練支援調(diào)任人員增補(bǔ)晉升調(diào)任離職退休薪資循環(huán)BACK員工資料卡刷卡出勤

資料考績記錄表人事命令請假單加班單系統(tǒng)窗體示意圖查詢考績明細(xì)表

請假明細(xì)表員工請假統(tǒng)計(jì)表每日出勤異常

狀況表員工卡號(hào)對照表部門員工對照表年度薪資統(tǒng)計(jì)表部門薪資統(tǒng)計(jì)表員工離職分析表薪資轉(zhuǎn)帳表薪資明細(xì)表勞保明細(xì)表年終獎(jiǎng)金明細(xì)表全勤加班獎(jiǎng)金明細(xì)表人事薪資循環(huán)系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)庫所得稅清單員工異動(dòng)統(tǒng)計(jì)表員工異動(dòng)明細(xì)表BACKBACK員工資料卡刷卡出勤

資料考績記錄表人事命令請假單加班單對應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部稽核報(bào)表合康NetupMIS系統(tǒng)報(bào)表BACK考績明細(xì)表

請假明細(xì)表員工請假統(tǒng)計(jì)表每日出勤異常

狀況表員工卡號(hào)對照表部門員工對照表年度薪資統(tǒng)計(jì)表部門薪資統(tǒng)計(jì)表員工離職分析表薪資轉(zhuǎn)帳表薪資明細(xì)表勞保明細(xì)表年終獎(jiǎng)金明細(xì)表全勤加班獎(jiǎng)金明細(xì)表所得稅清單員工異動(dòng)統(tǒng)計(jì)表員工異動(dòng)明細(xì)表對應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部稽核報(bào)表合康NetupMIS系統(tǒng)報(bào)表銷售循環(huán)采購循環(huán)生產(chǎn)循環(huán)薪工循環(huán)成本會(huì)計(jì)處理差異分析財(cái)務(wù)報(bào)表原始憑證記帳憑證預(yù)算零用金出納收支短期借款中長期借款背書保證融資循環(huán)BACK系統(tǒng)窗體示意圖查詢預(yù)算部門費(fèi)用表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算損益表資金狀況表應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表資產(chǎn)負(fù)債表損益表電子表格融資循環(huán)管理系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)庫各項(xiàng)預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表零用金報(bào)表借款申請單發(fā)票.收據(jù)傳票請款單繳款單支票支票支付明細(xì)表銀行存.借款明細(xì)表比較損益表比較資產(chǎn)負(fù)債表年度預(yù)算及實(shí)際達(dá)成比較表費(fèi)用實(shí)際預(yù)算比較表明細(xì)表總分類帳日記帳

日記表零用金支出明細(xì)表客戶信用額度表

部門費(fèi)用明細(xì)表BACKBACK各項(xiàng)預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表零用金報(bào)表借款申請單發(fā)票.收據(jù)傳票請款單繳款單支票對應(yīng)