2020年中級會計(jì)師《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》試題_第1頁
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第第頁共18頁貸：應(yīng)收賬款3512012年5月10日借：銀行存款3159（3510-351）貸：應(yīng)收賬款3159材料（2）借：銀行存款1053原材料100應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17貸：主營業(yè)務(wù)收入1000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170借：主營業(yè)務(wù)成本700貸：庫存商品700材料（3）2012年11月20日借：銀行存款45貸：預(yù)收賬款452012年12月31日確認(rèn)提供勞務(wù)收入=900X40%-0=36（萬元），確認(rèn)提供勞務(wù)成本二（30+40）X40%-0=28（萬元）。借：勞務(wù)成本30貸：應(yīng)付職工薪酬30借：預(yù)收賬款36貸：主營業(yè)務(wù)收入36借：主營業(yè)務(wù)成本28貸：勞務(wù)成本28(2)該銷售退回屬于資產(chǎn)負(fù)債表日事項(xiàng)。借：以前年度損益調(diào)整--主營業(yè)務(wù)收入400應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)68貸：應(yīng)收賬款468借：庫存商品320貸：以前年度損益調(diào)整一主營業(yè)務(wù)成本320借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅20[(400-320)X25%]貸：以前年度損益調(diào)整一所得稅費(fèi)用20借：利潤分配一未分配利潤60貸：以前年度損益調(diào)整60借：盈余公積6貸：利潤分配一未分配利潤6

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