主體法《公司法》

市場準入與市場退出法律制度《公司法》市場準入法：主體準入法和業(yè)務準入法主體準入法：一般市場準入法和特殊市場準入法業(yè)務準入法：商品準入法，服務準入法，投資準入法等市場退出法：主體退出法和業(yè)務退出法

主體退出法：一般市場退出法和特殊市場退出法業(yè)務退出法：商品退出法，服務退出法，投資退出法等市場主體法公司法合伙企業(yè)法個人獨資企業(yè)法全民所有制工業(yè)企業(yè)相關法律外商投資企業(yè)法：中外合資，中外合營，外商獨資個體工商戶相關法律公司法公司是依照法定的條件與程序設立的、以營利為目的的組織，是一種重要企業(yè)組織形式我國立法：根據(jù)我國《公司法》第2條和第3條的規(guī)定：公司是指股東依照公司法的規(guī)定，以出資方式設立，股東以其認繳的出資額或認購的股份為限對公司承擔責任，公司以其全部獨立法人財產(chǎn)對公司債務承擔責任的企業(yè)法人特點：?公司具有獨立法人資格?公司是社團組織，具有社團性?公司以營利為目的，具有營利性以股東責任為標準化分公司的作用?獲取投資收益?限制投資風險?募集經(jīng)營資金?實行科學管理公司法特征：公司法是一種組織法。是如何組織公司的法律。公司法是一種活動法。是規(guī)定公司如何開展活動的法律。公司法是任意性規(guī)范和強制性規(guī)范的綜合我國《公司法》適用范圍：《公司法》第2條規(guī)定：凡在我國境內設立的有限責任公司和股份有限公司，均應適用該法。兩種形式的公司：有限責任公司和股份有限公司有限責任公司制度有限責任公司是我國《公司法》規(guī)定的兩種公司形式之一，又稱有限公司。是指由法定數(shù)目的股東組成、每個股東以其出資額為限對公司承擔責任，公司以其全部資產(chǎn)對公司的債務承擔責任的公司。?股東數(shù)額的限制性?股東責任的有限性?公司資本的不等額性?募股集資的封閉性?股份轉讓的嚴格限制性有限責任公司優(yōu)劣評價與適用優(yōu)：有限責任公司設立簡單、運作方便，因其人合性和封閉性的特點，一般難以成長為大型企業(yè)，成為當今最適合于中小企業(yè)的一種企業(yè)法律形式各國實踐中，大多數(shù)中小企業(yè)都采用了有限公司的形式劣：易被用作規(guī)避法律責任或投機的手段1）股東數(shù)額的限制性我國《公司法》第24條規(guī)定，有限責任公司由50個以下股東出資設立，同時新公司法亦取消了股東人數(shù)的低限，除規(guī)定國有獨資公司可以由國家授權投資的機構或國家授權的部門單獨投資設立外，亦允許一個投資者單獨設立一人公司（2）股東責任的有限性有限公司的股東，只以其認購的出資額為限對公司負責，對超過其出資額范圍的公司債務不承擔責任，公司的債權人亦不得直接向股東主張債權或請求清償（4）募股集資的封閉性公司的資本只能由全體股東認繳，不得向社會公開募集，不得發(fā)行股票。（5）股份轉讓的嚴格限制性有限公司的股份可以轉讓，但轉讓時法律規(guī)定了嚴格的條件。我國《公司法》第72條和第73條對有限責任公司的股權轉讓的限制條件作了規(guī)定：其一，股東向非股東轉讓股權必須經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。其二，股東就起股權轉讓事項書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿30日未答復的，視為同意轉讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉讓的，不同意的股東應當購買該轉讓的股權，不購買的，視為同意轉讓。其三，經(jīng)股東同意轉讓的股權，在同等條件下，其他股東對該股權有優(yōu)先購買權（3）公司資本的不等額性有限公司的全部資產(chǎn)不分為等額的股份，股東出資時，確定各自投資的比例，按所確定的數(shù)額來履行出資義務股權：表現(xiàn)為出資證明書或股權證明書出資證明書不得自由流通轉讓公司設立的方式：發(fā)起設立指公司注冊資本由發(fā)起人全部認購設立的公司?！黝惞揪刹捎么祟惙绞皆O立。募集設立指發(fā)起人只認購公司股份的一部分，其余的對外募集而設立的公司?！獌H適用于股份有限公司。

我國《公司法》規(guī)定，設立有限責任公司應具備下列條件：（1）股東符合法定人數(shù)（50個以下）（2）股東出資股東出資：泛指各種公司的股東對公司資本的認繳和繳付出資方式：貨幣、實物、知識產(chǎn)權、土地使用權等股東以貨幣出資的，應當將貨幣出資足額存入準備設立的有限責任公司在銀行開設的臨時賬戶；股東以實物、工業(yè)產(chǎn)權、非專利技術、土地使用權出資的，必須進行評估作價，核實財產(chǎn)，不得高估或者低估作價，并依法辦理財產(chǎn)權的轉移手續(xù)但以工業(yè)產(chǎn)權、非專利技術作價出資的金額不得超過有限責任公司注冊資本的20%國家對采用高新技術成果有特別規(guī)定的除外（3）股東共同制定公司章程。公司章程是記載公司組織規(guī)范和行為準則的重要書面文件公司章程，是指規(guī)范公司的組織與行為，規(guī)定公司與股東之間、股東與股東之間權利義務關系的公司必備的法律文件。公司章程是公司最重要的法律文件，它是公司內部組織與行為的基本準則，是政府對公司進行管理的依據(jù)之一，也對公司外部人員起著公示作用有限責任公司的章程由股東共同制定，所有股東應當在公司章程上簽名、蓋章。我國《公司法》規(guī)定，公司章程應當載明法定事項

4）有公司名稱，建立符合有限責任公司要求的組織機構。公司名稱是公司的標志；必須在公司名稱中標明有限責任公司字樣；我國對公司名稱的登記管理實行預先核準制度，公司在申請設立登記以前，必須首先申請名稱預先核準公司名稱經(jīng)注冊后，即受法律保護，公司取得對其名稱的專用權我國《公司法》規(guī)定，有限責任公司應設立股東會、董事會或執(zhí)行董事、監(jiān)事會或監(jiān)事等組織機構（5）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件有限責任公司的設立程序1.訂立發(fā)起人協(xié)議發(fā)起人首先需對設立公司進行經(jīng)濟和法律上的可行性分析，確立設立公司的意向；有限責任公司的發(fā)起人由公司的股東充任，發(fā)起人應簽訂發(fā)起人協(xié)議，以明確各自的權利、義務，并對擬設立的公司的基本情況作出意向性規(guī)定發(fā)起人協(xié)議是各發(fā)起人為設立公司這一共同目的、明確相互權利義務的書面文件，對協(xié)議各方都有約束力。在公司未成立前，發(fā)起人對設立費用及設立債務承擔連帶責任。

2.制定公司章程設立有限責任公司，必須根據(jù)《公司法》的規(guī)定制定公司章程。公司章程由公司全體股東共同訂立，并經(jīng)全體股東同意，所有股東應當在公司章程上簽名、蓋章。公司章程的內容必須記載法定記載事項，其任意記載事項不得與國家法律、法規(guī)規(guī)定的內容相抵觸。公司章程對公司、股東、董事、監(jiān)事、經(jīng)理具有約束力。國有獨資公司的章程由國家授權投資的機構或者國家授權的部門制定，或者由董事會制定，報國家授權投資的機構或者國家授權的部門批準3.依法報經(jīng)行政審批一般的有限責任公司可以直接向公司登記機關申請設立登記而不必經(jīng)過行政審批程序在公司設立登記前，需要辦理行政審批的有限責任公司主要有兩類：①法律、行政法規(guī)對設立公司規(guī)定必須報經(jīng)審批的公司，如設立經(jīng)營保險業(yè)務的有限責任公司，就必須在設立登記前取得金融主管機關的批準；②公司營業(yè)項目中有必須依法報經(jīng)審批的公司，如設立咨詢服務的有限責任公司，其中的經(jīng)營范圍擬包括法律服務業(yè)務，那么就必須在設立登記前報經(jīng)有關司法行政管理機關的批準4.股東繳納出資股東應當按照其在發(fā)起人協(xié)議以及公司章程中認購的出資數(shù)額足額繳付出資；這是股東對公司以及對其他股東應盡的主要義務；股東若不按期交付所認繳的出資，應向已足額繳納出資的其他股東承擔違約責任；公司全體股東實繳的出資額為公司的注冊資本5.確立公司組織機構公司應根據(jù)《公司法》的要求成立股東會、董事會或者執(zhí)行董事、監(jiān)事會或監(jiān)事等組織機構，確定董事長、董事、監(jiān)事、經(jīng)理的人選。只有在確立了公司組織機構及公司高級管理人員人選后，才可以申請設立登記；6.申請設立登記由全體股東指定的代表或者共同委托的代理人向公司登記機關申請設立登記。申請設立登記時應提交公司登記申請書、公司章程、驗資證明等文件。法律、行政法規(guī)規(guī)定需要經(jīng)有關部門審批的，還須提交有關部門的批準文件在我國，公司登記機關是工商行政管理部門；公司登記機關對符合《公司法》規(guī)定條件的，予以登記，發(fā)給公司營業(yè)執(zhí)照；對不符合《公司法》規(guī)定條件的，不予登記；公司營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期，為有限責任公司成立日期；公司自成立之日起，取得法人資格，具有了權利能力和行為能力；公司可以設立分公司。分公司只是總公司管理的一個分支機構，不具有法人資格7.簽發(fā)出資證明書出資證明書是證明股東已繳納出資的文件由公司在登記注冊后簽發(fā)；出資證明書必須由公司蓋章；出資證明書應當載明下列事項：公司名稱；公司登記日期；公司注冊資本；股東的姓名或者名稱，繳納的出資額和出資日期；出資證明書的編號和核發(fā)日期有限責任公司的組織機構有限責任公司的組織機構主要包括股東會、董事會或者執(zhí)行董事、監(jiān)事會或者監(jiān)事；股東會是公司的權力機構，董事會或者執(zhí)行董事是股東會的執(zhí)行機構，監(jiān)事會或者監(jiān)事是公司的監(jiān)督機構。1.有限責任公司的股東會股東是指公司的出資人。股東是公司存在的基礎，是公司的核心要素。在我國，除國家有某些限制的特別規(guī)定外，有權代表國家投資的機構或者政府部門、企業(yè)法人、具有法人資格的事業(yè)單位和社會團體、自然人均可以依法成為有限責任公司的股東。股東會的性質和職權。有限責任公司股東會是公司的權力機構，是公司的最高決策機關，股東會只對公司的重大問題進行決策?！豆痉ā芬?guī)定，有限責任公司的股東會由全體股東組成作為有限責任公司特殊形態(tài)的國有獨資公司不設股東會，由國家授權投資的機構或者國家授權的部門，授權公司董事會行使股東會的部分職權；有限責任公司股東會行使下列職權：(1)決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃；(2)選舉和更換董事，決定有關董事的報酬事項；(3)選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事，決定有關監(jiān)事的報酬事項；(4)審議批準董事會的報告；(5)審議批準監(jiān)事會或者監(jiān)事的報告；(6)審議批準公司的年度財務預算方案、決算方案；(7)審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；(8)對公司增加或者減少注冊資本作出決議；(9)對發(fā)行公司債券作出決議；(10)對股東向股東以外的人轉讓出資作出決議；(11)對公司合并、分立、變更公司形式、解散和清算等事項作出決議；(12)修改公司章程股東會的議事規(guī)則：有限責任公司股東會會議分為定期會議和臨時會議；定期會議按照公司章程的規(guī)定按時召開，臨時會議是在公司章程規(guī)定的會議時間以外召開的會議；代表1/4以上表決權的股東、1/3以上董事或者監(jiān)事，可以提議召開臨時會議；召開股東會會議，應當于會議召開15日前通知全體股東；股東會應當對所議事項的決定作成會議記錄，出席會議的股東應當在會議記錄上簽名；股東會的首次會議由出資最多的股東召集和主持；以后的股東會會議，設立董事會的，由董事會召集，董事長主持，董事長因特殊原因不能履行職務時，由董事長指定的副董事長或者其他董事主持股東會對公司的重大問題作出決議，需由股東進行表決；股東會會議由股東按照出資比例行使表決權；對某些涉及股東根本利益的事項的表決，《公司法》作了特別規(guī)定：即股東會對公司增加或者減少注冊資本、分立、合并、解散、變更公司形式或者修改公司章程作出決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權的股東通過’除上述幾方面外，有限責任公司股東會的議事方式和表決程序，由公司章程規(guī)定有限責任公司的董事會和經(jīng)理董事會的設立有限責任公司的董事會是公司股東會的執(zhí)行機構，向股東會負責；董事會由3～13人組成；兩個以上的國有企業(yè)或者其他兩個以上的國有投資主體投資設立的有限責任公司，其董事會成員中應當有公司職工代表。董事會中的職工代表由公司職工民主選舉產(chǎn)生；董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆期不得超過3年。董事任期屆滿，連選可以連任。董事在任期屆滿前，股東會不得無故解除其職務。董事會設董事長1人，可以設副董事長1～2人。董事長、副董事長的產(chǎn)生辦法由公司章程規(guī)定。董事長為公司的法定代表人。股東人數(shù)較少、規(guī)模較小的有限責任公司，可以不設董事會，設1名執(zhí)行董事。執(zhí)行董事可以兼任公司經(jīng)理，執(zhí)行董事為公司的法定代表人董事會的職權根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，董事會行使下列職權：①負責召集股東會，并向股東會報告工作；②執(zhí)行股東會的決議；③決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案；④制定公司的年度財務預算方案、決算方案；⑤制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；⑥制定公司增加或者減少注冊資本的方案；⑦擬定公司合并、分立、變更公司形式、解散的方案；⑧決定公司內部管理機構的設置；⑨聘任或者解聘公司經(jīng)理(總經(jīng)理)(以下簡稱經(jīng)理)，根據(jù)經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務負責人，決定其報酬事項；⑩制定公司的基本管理制度董事會的議事規(guī)則董事會會議由董事長召集和主持。董事長因特殊原因不能履行職務時，由董事長指定的副董事長或者其他董事召集和主持。1/3以上董事可以提議召開董事會會議。召開董事會會議，應當于會議召開10日前通知全體董事。董事會應當對所議事項的決定作成會議記錄，出席會議的董事應當在會議記錄上簽名。董事會的議事方式和表決程序，除《公司法》有規(guī)定的外，由公司章程規(guī)定經(jīng)理的設立及職權經(jīng)理，現(xiàn)實中多稱總經(jīng)理，是指在董事會領導下負責公司日常經(jīng)營管理的執(zhí)行機關，是董事會的執(zhí)行機構；有限責任公司設經(jīng)理，由董事會聘任或者解聘；經(jīng)理負責公司日常經(jīng)營管理工作，對董事會負責。經(jīng)理行使下列職權①主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織實施董事會決議；②組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案；③擬定公司內部管理機構設置方案；④擬定公司的基本管理制度；⑤制定公司的具體規(guī)章；⑥提請聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務負責人；⑦聘任或者解聘除應由董事會聘任或者解聘以外的負責管理人員；⑧公司章程和董事會授予的其他職權有限責任公司的監(jiān)事會或者監(jiān)事有限責任公司監(jiān)事會是公司的內部監(jiān)督機構；《公司法》規(guī)定，經(jīng)營規(guī)模較大的有限責任公司設立監(jiān)事會，監(jiān)事會成員不得少于3人；股東人數(shù)較少和規(guī)模較小的有限責任公司可以只設1～2名監(jiān)事；監(jiān)事會應在其組成人員中推選1名召集人監(jiān)事會由股東代表和適當比例的公司職工代表組成，具體比例由公司章程規(guī)定。監(jiān)事會中的職工代表由公司職工民主選舉產(chǎn)生；監(jiān)事的任期每屆為3年。監(jiān)事任期屆滿，連選可以連任監(jiān)事會或者監(jiān)事行使下列職權：①檢查公司財務；②對董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務時違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為進行監(jiān)督；③當董事和經(jīng)理的行為損害公司的利益時，要求董事和經(jīng)理予以糾正；④提議召開臨時股東會；⑤公司章程規(guī)定的其他職權有限責任公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理的義務、責任和任職資格《公司法》對有限責任公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理的義務作出了以下規(guī)定：①遵守公司章程，忠實履行職務，維護公司利益，不得利用在公司的地位和職權為自己謀取私利；②不得利用職權收受賄賂或者其他非法收入，不得侵占公司的財產(chǎn)；③除依法律規(guī)定或者得經(jīng)股東會同意外，不得泄露公司秘密；④董事、經(jīng)理不得挪用公司資金或者將公司資金借貸給他人；⑤董事、經(jīng)理不得將公司資產(chǎn)以其個人名義或者以其他個人名義開立賬戶存儲；⑥董事、經(jīng)理不得以公司資產(chǎn)為本公司的股東或者其他個人債務提供擔保；⑦董事、經(jīng)理不得自營或者為他人經(jīng)營與其所任職公司同類的業(yè)務或者從事?lián)p害本公司利益的活動，從事上述業(yè)務或者活動的，所得收入應當歸公司所有；⑧董事、經(jīng)理除公司章程規(guī)定或者股東會同意外，不得同本公司訂立合同或者進行交易。《公司法》規(guī)定，董事、監(jiān)事、經(jīng)理在執(zhí)行公司職務時違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損害的，應當承擔賠償責任董事、監(jiān)事、經(jīng)理的任職資格董事、監(jiān)事、經(jīng)理的任職資格，包括積極資格和消極資格前者是指具備何種條件可以擔任董事、監(jiān)事、經(jīng)理；后者是指在哪些條件下不得擔任董事、監(jiān)事、經(jīng)理。我國《公司法》第57條對董事、監(jiān)事、經(jīng)理的消極資格作出了具體規(guī)定，即有下列情形之一者，不得擔任有限責任公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理：①無民事行為能力或者限制民事行為能力；②因犯有貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)罪或者破壞社會經(jīng)濟秩序罪，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年，或者因犯罪被剝奪政治權利，執(zhí)行期滿未逾5年；③擔任因經(jīng)營不善破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理，并對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負有個人責任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結之日起未逾3年；④擔任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照的公司、企業(yè)的法定代表人，并負有個人責任的，自該公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾3年；⑤個人所負數(shù)額較大的債務到期未清償。公司違反上述規(guī)定選舉、委派董事、監(jiān)事或者聘任經(jīng)理的，該選舉、委派或者聘任無效；我國《公司法》還規(guī)定，董事、經(jīng)理及財務負責人不得兼任監(jiān)事，國家公務員也不得兼任公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理一人公司又稱獨資公司股東（自然人或法人）僅為一人，并由該股東持有公司的全部出資或所有股份的公司，包括有限責任公司和股份有限公司。我國公司法目前只規(guī)定了一人有限公司，而股份有限公司必須由兩個以上的股東組成我國1993年《公司法》不承認一人公司，2005年新《公司法》完全確認了一人公司。（1）資本制度規(guī)定了比普通有限公司更高的最低資本額標準和更嚴格的出資交納要求

（2）股東規(guī)定了設立一人公司的限制?！豆痉ā返?9條第2款：“一個自然人只能設立一個一人有限責任公司，該一人有限責任公司不能投資設立新的一人有限責任公司”。（3）登記事項規(guī)定了特別的公示和透明要求。《公司法》第60條規(guī)定：“一人有限責任公司應當在公司登記中注明自然人獨資或者法人獨資，并在公司營業(yè)執(zhí)照中載明”（4）管理

鑒于一人公司只有一個股東的特殊構成，《公司法》第61條規(guī)定：“一人有限責任公司章程由股東制定”；第62條規(guī)定“一人有限責任公司不設股東會，股東作出本法第三十八條第一款所列決定時，應當采用書面形式，并由股東簽字后置備于公司”；（5）強調了會計審計的要求為保障一人公司財產(chǎn)的獨立及其與股東財產(chǎn)的區(qū)隔，《公司法》第63條進一步強調規(guī)定：“一人有限責任公司應當在每一會計年度終了時編制財務會計報告，并經(jīng)會計師事務所審計”（6）規(guī)定了財產(chǎn)獨立舉證責任倒置的法律規(guī)則《公司法》第64條規(guī)定：“一人有限責任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)的，應當對公司債務承擔連帶責任”；即本來需由他人舉證公司財產(chǎn)不獨立，而將舉證責任轉移給股東，要求其證明公司財產(chǎn)獨立，否則法律即作公司財產(chǎn)不獨立的推定并苛責股東對公司債務承擔連帶責任股份有限公司股份有限公司又稱股份公司，是指其全部資本分為等額股份，股東以其所持股份為限對公司承擔責任，公司以其全部資產(chǎn)對公司的債務承擔責任的公司。其中，股票可以在證券交易所交易的股份有限公司又稱為上市公司（1）股東的廣泛性（2）股東責任的有限性（3）股份的等額性（4）募股集資的公開性（5）股份轉讓的自由性優(yōu)劣評價與適用（1）優(yōu)越性①利于集資②分散風險③公眾性強④股份變現(xiàn)及股東變更便利⑤管理科學股份公司適應了社會化大生產(chǎn)對巨額資本的需求，當今經(jīng)濟發(fā)達國家的大型企業(yè)和跨國公司均采用股份公司的形式，也是我國當前重要的企業(yè)組織形式。（2）不足之處①易于少數(shù)股東對公司的操縱、控制和壟斷的形成。②股東流動性大，不易控制掌握；股東對于公司缺乏責任感，公司經(jīng)營稍有不佳，股東就拋售股票，轉移風險。③股票的自由流通，使得股票交易易于產(chǎn)生過度的投機股份有限公司的組織機構股東大會;董事會;經(jīng)理;監(jiān)事會公司組織機構設置的原則（1）股東權力原則該原則是指公司組織機構的設置應重視股東作為公司所有者的地位，使之能夠確保股東充分行使權利。（2）激勵與約束并舉的權力制衡原則（3）信息披露與透明度原則（4）利益相關者參與公司治理原則公司組織機構的基本構成（1）權力機關：一般為股東會。股東作為公司的出資者和所有者理應對公司享有最高權力，而股東行使權力的機關即為全體股東組成的股東會。除特殊情形外，各國均將股東會作為公司的必設機構，并注重保障其權力的有效行使。（2）決策機關：一般為董事會，董事會是由股東會選舉產(chǎn)生的，由董事組成的行使經(jīng)營決策權和管理權的公司機構。（3）監(jiān)督機關：一般為監(jiān)事會，主要職責是監(jiān)督董事、董事會和經(jīng)理的經(jīng)營行為，對其違法和不當?shù)慕?jīng)營行為和其他可能侵犯公司利益、股東利益的行為進行約束。（4）執(zhí)行機關：即經(jīng)理，是實際上對公司日常經(jīng)營進行管理的公司機關。股份有限公司的設立條件1.發(fā)起人符合法定人數(shù)股份有限公司的發(fā)起人是指依法辦理籌建股份有限公司事務的人?！豆痉ā芬?guī)定，設立股份有限公司，應當有5人以上為發(fā)起人，其中必須有過半數(shù)的發(fā)起人在中國境內有住所。國有企業(yè)改建為股份有限公司的，發(fā)起人可以少于5人，但應當采取募集設立方式2.發(fā)起人認繳和社會公開募集的股本達到法定資本最低限額法定資本即注冊資本，是指在公司登記機關登記的實收股本總額股份有限公司注冊資本最低限額需高于上述所定限額的，由法律、行政法規(guī)另行規(guī)定。在設立股份有限公司時，發(fā)起人認繳和社會公開募集的股本必須達到注冊資本的最低限額股份有限公司發(fā)起人的出資要求與有限責任公司股東的出資要求基本相同。所不同的是，屬于高新技術的股份有限公司，發(fā)起人以工業(yè)產(chǎn)權和非專利技術作價出資的金額占公司注冊資本的比例，不受20%限制，由國務院另行規(guī)定3.股份發(fā)行、籌辦事項符合法律規(guī)定股份有限公司的發(fā)起人必須根據(jù)《公司法》的規(guī)定認購其應認購的股份。以發(fā)起設立方式設立公司的，發(fā)起人應認購公司應發(fā)行的全部股份；以募集設立方式設立公司的，發(fā)起人認購的股份不得少于公司股份總數(shù)的35%，其余股份應向社會公開募集。發(fā)起人必須承擔公司的籌辦事務，包括向國務院授權部門或者省級人民政府申請批準，辦理公司設立的其他有關事務等4.發(fā)起人制定公司章程，并經(jīng)創(chuàng)立大會通過股份有限公司章程由發(fā)起人制定，公司章程應當載明法定事項5.有公司名稱，建立符合股份有限公司要求的組織機構設立股份有限公司，必須選定公司的名稱。同時，應依法建立法定的組織機構。發(fā)起設立的，發(fā)起人交付全部出資后，選舉董事會和監(jiān)事會。募集設立的，應依法召開創(chuàng)立大會，選舉董事會、監(jiān)事會等6.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件經(jīng)營場所是指公司從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的所在地；生產(chǎn)經(jīng)營條件是指根據(jù)公司的業(yè)務性質、規(guī)模等因素而需具備的設施、設備、人員等方面的條件。股份有限公司的設立程序1.發(fā)起人的發(fā)起股份有限公司的設立必須首先有發(fā)起人。發(fā)起人確立了設立公司的共同意思后，應訂立發(fā)起人協(xié)議，規(guī)定發(fā)起人相互之間的權利與義務。發(fā)起人簽訂發(fā)起人協(xié)議后，即應組織工作班子，進行具體的公司籌建工作。2.制定公司章程與其他類型的公司不同，股份有限公司章程的制定者為發(fā)起人，而不是公司全體股東。但是，發(fā)起人所訂立的公司章程在公司成立前，尚不能作為公司的章程，當公司募集設立時，其后召集的股東創(chuàng)立大會可以對章程進行修改，并須經(jīng)創(chuàng)立大會決議通過后，才能作為公司的正式章程。訂立公司章程，必須符合法律規(guī)定的要件：①記載事項符合法定要求；②采用書面形式；③由全體發(fā)起人一致同意并簽章。3.申請設立批準根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，設立股份有限公司，必須經(jīng)過國務院授權部門或者省級人民政府批準4.認購股份股份認購程序因采取不同的設立方式而有很大區(qū)別。股份有限公司的設立，可以采取發(fā)起設立或者募集設立的方式。(1)發(fā)起設立。發(fā)起設立是指由發(fā)起人認購公司應發(fā)行的全部股份而設立公司。以發(fā)起設立方式設立股份有限公司，其認股程序比較簡單，主要有：①發(fā)起人認購公司應發(fā)行的全部股份。發(fā)起設立時，公司章程中載明的公司全部資本，必須在公司設立時全部發(fā)行，并由發(fā)起人全部認購。發(fā)起人認購公司股份必須以書面方式承諾自己將要認購的股份數(shù)量，并將其載明于公司章程。②發(fā)起人繳納股款。發(fā)起人以書面方式認購公司章程規(guī)定發(fā)行的股份后，應即繳納全部股款。以實物、工業(yè)產(chǎn)權、非專利技術或者土地使用權抵作股款的，應當依法辦理其財產(chǎn)權的轉移手續(xù)。③進行驗資。發(fā)起人交付全部出資后，應由法定的驗資機構驗資并出具證明(2)募集設立。募集設立是指由發(fā)起人認購公司發(fā)行股份的一部分，其余部分向社會公開募集而設立公司。以募集設立方式設立股份有限公司，其認股程序如下：①取得股票發(fā)行資格。②發(fā)起人認購公司發(fā)行股份的一定比例。我國《公司法》規(guī)定，以募集設立方式設立股份有限公司的，發(fā)起人認購的股份不得少于公司股份總數(shù)的35%，其余股份應當向社會公開募集。③制定招股說明書。招股說明書也稱招股章程，是由發(fā)起人制定的、記載公司基本情況及招股事項的公開文件。④簽訂承銷協(xié)議與代收股款協(xié)議。⑤申請股票發(fā)行的批準。我國《公司法》規(guī)定，發(fā)起人向社會公開募集股份時，必須向國務院證券監(jiān)督管理機構遞交募股申請，并報送有關文件，以取得國務院證券監(jiān)督管理機構的批準。⑥招認股份，繳納股款。公開募集股份申請被批準后，發(fā)起人即可公告招股說明書并制作認股書，實施招股行為。5.募集設立時召開公司創(chuàng)立大會這是募集設立獨有的一項設立程序。創(chuàng)立大會是指由發(fā)起人召集全體認股人參加的、公司設立過程中的決議機關。創(chuàng)立大會與股東大會不同，創(chuàng)立大會是公司設立中的決議機關，是認股人大會。創(chuàng)立大會的作用在于確認發(fā)起人發(fā)起行為的正當性，一旦認可發(fā)起人的發(fā)起行為，則發(fā)起行為所產(chǎn)生的權利、義務由成立后的公司承擔。根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，發(fā)行股份的股款繳足并經(jīng)法定驗資出具證明后，發(fā)起人應當在30日內主持召開公司創(chuàng)立大會。發(fā)起人應當在創(chuàng)立大會召開15日前將會議日期通知各認股人或者予以公告。創(chuàng)立大會應有代表股份總數(shù)1/2以上的認股人出席，方可舉行。如果發(fā)起人在30日內沒有召開創(chuàng)立大會，認股人可以要求發(fā)起人退還已繳納的股款并按銀行同期存款利率加算利息創(chuàng)立大會行使下列職權：①審議發(fā)起人關于公司籌辦情況的報告；②通過公司章程；③選舉董事會成員；④選舉監(jiān)事會成員；⑤對公司的設立費用進行審核；⑥對發(fā)起人用于抵作股款的財產(chǎn)的作價進行審核；⑦發(fā)生不可抗力或者經(jīng)營條件發(fā)生重大變化直接影響公司設立的，可以作出不設立公司的決議。創(chuàng)立大會在上述職權內作出的決議，必須經(jīng)出席會議的認股人所持表決權的半數(shù)以上通過6.建立公司組織機構在募集設立時，通過創(chuàng)立大會即已選任董事、監(jiān)事，建立了公司的董事會、監(jiān)事會，并應選出公司董事長、經(jīng)理人選。在發(fā)起設立的情況下，發(fā)起人交付全部出資并進行驗資后，應由全體發(fā)起人會議選舉董事、監(jiān)事，組成董事會、監(jiān)事會，并選出公司董事長、經(jīng)理人選。新組成的董事會、監(jiān)事會取代發(fā)起人代表公司履行法定職責。7.申請設立登記以發(fā)起設立方式設立股份有限公司的，發(fā)起人在交付全部出資并選舉出董事會和監(jiān)事會后，董事會應當向公司登記機關報送設立公司的批準文件、公司章程、等文件，申請設立登記。以募集設立方式設立股份有限公司的，董事會應于創(chuàng)立大會結束后30日內，向公司登記機關報送有關主管部門的批準文件、創(chuàng)立大會的會議記錄、公司章程、籌辦公司的財務審計報告、驗資證明、董事會和監(jiān)事會成員姓名及住所、法定代表人的姓名及住所等有關文件，申請設立登記。公司登記機關自接到股份有限公司設立登記申請之日起30日內作出是否予以登記的決定。對符合《公司法》規(guī)定條件的，予以登記，發(fā)給公司營業(yè)執(zhí)照；對不符合《公司法》規(guī)定條件的，不予登記。8.依法公告公司營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期，為公司成立日期。公司成立后，應當進行公告。采取募集設立方式的，還應當將募集股份情況報國務院證券監(jiān)督管理機構備案股份有限公司的股東與股東大會股份有限公司的組織機構包括股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理。股東大會作為公司的權力機構，在股份有限公司的組織機構中占有重要地位。1.股東股份有限公司的股東，是指股份有限公司的股份持有人。股份有限公司的股東按其持有股份的份額對公司享有權利并承擔相應的義務。2.股東大會股份有限公司股東大會是由公司全體股東共同組成的權力機構，是對公司重大事項行使最終決策權的機構。(1)股東大會的職權股份有限公司股東大會行使的職權，與有限責任公司股東會的職權相比，除有限責任公司股東會對股東向股東以外的人轉讓出資作出決議外，其他職權基本一致(2)股東大會的形式股份有限公司股東大會的形式分為年會和臨時會兩種。年會即每年按時召開一次的大會。臨時會是指在年會以外遇有特殊情況依法召開的大會。我國《公司法》規(guī)定，有下列情形之一的，應當在2個月內召開臨時股東大會：①董事人數(shù)不足《公司法》規(guī)定的人數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的2/3時；②公司未彌補的虧損達股本總額1/3時；③持有公司股份10%以上的股東請求時；④董事會認為必要時；⑤監(jiān)事會提議召開時(3)股東大會的議事規(guī)則股份有限公司股東大會會議由董事會負責召集，由董事長主持。董事長因特殊原因不能履行職務時，由董事長指定的副董事長或者其他董事主持。召開股東大會，應當將會議審議的事項于會議召開20日前通知各股東。臨時股東大會不得對通知中未列明的事項作出決議。發(fā)行無記名股票的，應當于會議召開15日前就會議議題作出公告。無記名股票持有人出席股東大會的，應當于會議召開5日前至股東大會閉會時止將股票交存于公司股東出席股東大會，所持每一股份有一表決權。我國《公司法》規(guī)定，股東可以自己出席股東大會，也可以委托代表人出席股東大會。代理人受托出席股東大會時，應當向公司提交股東授權委托書，并只能在授權范圍內行使表決權。股份有限公司股東大會的決議分為特別決議和一般決議。特別決議是指對公司合并、分立或者解散和修改公司章程所作的決議，其余的決議為一般決議。特別決議必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權的半數(shù)以上通過。股東大會應當對所議事項的決定作成會議記錄。會議記錄由出席會議的董事簽名。會議記錄應當與出席股東會議的股東的簽名冊及代理出席的委托書一并保存股份有限公司的董事會和經(jīng)理1.董事會的組成及職權股份有限公司的董事會是公司股東大會的執(zhí)行機構，對公司股東大會負責。董事會由5～19人組成。董事會設董事長1人、副董事長1～2人。董事會行使《公司法》和公司章程規(guī)定的職權。股份有限公司董事會行使的法定職權，與有限責任公司董事會行使的職權基本相同。根據(jù)公司需要，董事會可以授權董事長在董事會閉會期間行使董事會的部分職權。董事會還可以決定，由董事會成員兼任公司經(jīng)理2.董事和董事長(1)董事股份有限公司的董事由股東大會按照法律和公司章程規(guī)定的決議程序選舉產(chǎn)生。但《公司法》對第一屆董事的產(chǎn)生方式作了特別規(guī)定：以發(fā)起設立方式設立的股份有限公司，第一屆的董事由發(fā)起人選舉產(chǎn)生；以募集設立方式設立的股份有限公司，第一屆的董事由創(chuàng)立大會選舉產(chǎn)生。董事的任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過3年。董事任期屆滿，連選可以連任董事在任期屆滿前，股東大會不得無故解除其職務。股份有限公司董事資格的限制以及董事的責任與義務，適用《公司法》對有限責任公司董事的有關規(guī)定。(2)董事長股份有限公司董事長由董事會以全體董事的過半數(shù)選舉產(chǎn)生，董事長為公司的法定代表人。副董事長也由董事會以全體董事的過半數(shù)選舉產(chǎn)生，副董事長協(xié)助董事長工作。董事長不能履行職務時，由董事長指定的副董事長代行其職權?！豆痉ā芬?guī)定，董事長行使下列職權：主持股東大會和召集、主持董事會會議；檢查董事會決議的實施情況；簽署公司股票、公司債券3.董事會會議根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司的董事會每年度至少要召開兩次會議。除這兩次法定應召開的會議外，董事會可以根據(jù)需要隨時決定召開董事會會議。董事會會議由董事長召集并主持，董事長因特殊原因不能履行職權時，由董事長指定的副董事長召集主持。召集董事會會議，應當于會議召開10日前通知全體董事。但因緊急事項召開臨時董事會會議的，可以另定召集董事會的通知方式和通知時限。董事會開會時，董事應親自出席，董事因故不能出席時，可以書面委托其他董事代為出席，但書面委托書中應載明授權范圍。董事會應當對會議所議事項作成會議記錄，出席會議的董事和記錄員在會議記錄上簽名。《公司法》規(guī)定，股份有限公司董事會會議應由1/2以上的董事出席方可舉行。董事會決議必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過。董事應當對董事會的決議承擔責任。4.經(jīng)理股份有限公司的經(jīng)理由董事會聘任或者解聘。經(jīng)理依據(jù)法律和公司章程的規(guī)定行使職權，負責公司的日常經(jīng)營管理工作，對董事會負責。股份有限公司經(jīng)理與有限責任公司經(jīng)理行使的職權基本相同。股份有限公司經(jīng)理資格的限制以及經(jīng)理的責任與義務，適用《公司法》對有限責任公司經(jīng)理的有關規(guī)定股份有限公司的監(jiān)事會股份有限公司的監(jiān)事會是公司依照《公司法》以及公司章程設立的監(jiān)督公司各項事務的機構。監(jiān)事會是股份有限公司必設的監(jiān)督機構。監(jiān)事會對股東大會負責，向股東大會報告工作。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，監(jiān)事會成員不得少于3人。監(jiān)事會應在其組成人員中推選1名召集人。監(jiān)事會由股東代表和適當比例的公司職工代表組成，具體比例由公司章程規(guī)定。監(jiān)事會中的職工代表由公司職工民主選舉產(chǎn)生。董事、經(jīng)理以及財務負責人不得兼任監(jiān)事。監(jiān)事的任期每屆為3年。監(jiān)事任期屆滿，連選可以連任。監(jiān)事會行使《公司法》和公司章程規(guī)定的職權。股份有限公司監(jiān)事會與有限責任公司監(jiān)事會或監(jiān)事行使的職權基本相同。股份有限公司監(jiān)事資格的限制以及監(jiān)事的責任與義務，適用《公司法》對有限責任公司監(jiān)事的有關規(guī)定股份有限公司的股份發(fā)行與轉讓股份有限公司的股份發(fā)行(一)股份與股票概念1.股份的概念與特征股份，是指按相等金額或者相同比例，平均劃分公司資本的基本計量單位，它是股份有限公司資本的構成單位，是股東權利與義務的產(chǎn)生依據(jù)。股份在形式上表現(xiàn)為股票。股份具有以下基本特征：(1)股份一律平等。從公司資本基本構成單位的角度，股份所代表的資本額一律平等。從表明股東法律地位的角度，股份所包含的股東的權利、義務一律平等。(2)股份不可分割。股份是公司資本的最小計算單位，每股金額相等，不得再予分割。股份可以再拆細，如由原來的每股5元拆細為每股1元，公司的股份總數(shù)也隨之發(fā)生變化，但這種拆細屬公司資本最小計算單位的變化，而不屬股份的分割(3)股份可以轉讓。除法律有特別規(guī)定，如對發(fā)起人股份轉讓的限制、對國有股份轉讓的限制外，股份有限公司股東可以自由轉讓其所持股份，公司不得以章程或股東大會決議予以限制。在上市公司，股份更可以通過證券交易所的交易系統(tǒng)自由流通。(4)股份表現(xiàn)為有價證券，具有流通性股票的概念與特征股票，是股份的表現(xiàn)形式，是股份有限公司簽發(fā)的證明股東權利與義務的要式有價證券。股票與股份有密切聯(lián)系，股份是股票的價值內容，股票是股份的存在形式。股票具有以下法律特征：(1)股票是要式證券。股票的制作和記載事項必須按法定方式進行，并且必須由董事長簽名、公司蓋章以及主管機關核準后，才能生效。我國《公司法》規(guī)定，股票應采用紙面形式或國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他形式，并應載明法定事項。從實踐中看，我國上市公司上市流通的股票均采用無紙化股票形式，通過證券交易所的網(wǎng)絡等進行交易。(2)股票是有價證券。股票所代表的股東權利是一種具有財產(chǎn)內容的權利，股票可以流通并可以設置權利質押(二)股份的種類按照不同的劃分標準，可以將股份分為許多種類。常見的分類有以下幾種：(1)根據(jù)股份所代表的股東權利性質的不同，可分為普通股和特別股。普通股，是指股東所擁有的權利義務完全相等，沒有待遇差別的股份。普通股是股份有限公司發(fā)行的最重要和最基本的股份，任何股份有限公司發(fā)行股份時都必須發(fā)行普通股。普通股股東在股份有限公司事務上具有平等的權利和相同的法律地位，如出席股東大會的權利、行使公司事務表決權、獲得利潤和剩余財產(chǎn)的分配權等。特別股，是普通股的對稱，是指股東權利與義務不同于普通股股東的股份。特別股股東權的內容由公司章程依法予以確定，一般指股東在公司盈余分配、剩余財產(chǎn)分配以及公司事務的表決權等方面不同于普通股股東的權利與義務特別股又可分為優(yōu)先股和劣后股優(yōu)先股，是股東比普通股股東享有優(yōu)先權的股份。根據(jù)優(yōu)先權的內容不同，優(yōu)先股又可以分為表決權優(yōu)先股、公司盈余即股利分派優(yōu)先股、剩余財產(chǎn)分派優(yōu)先股3種。劣后股，是指在分配公司盈余或分配公司剩余財產(chǎn)方面遜后于普通股的股份。我國《公司法》沒有對發(fā)行特別股作出具體規(guī)定，而是授權國務院以行政法規(guī)的形式作出特別規(guī)定，也就是說，我國的股份有限公司發(fā)行的股份主要為普通股

(2)根據(jù)股票票面是否記載股東的姓名，可分為記名股和無記名股。記名股，是指股票票面上記載有股東姓名或名稱的股份。此種股份的權利只能由股東本人享有，而非以持有股票為要件。無記名股，是指股票票面上不記載股東姓名的股份。此種股份與股票不可分離，合法持有股票者即為公司股東，享有股東權利。我國《公司法》規(guī)定了記名股和無記名股兩種形式。根據(jù)規(guī)定，公司向發(fā)起人、國家授權投資的機構、法人發(fā)行的股票，應當為記名股票；對社會公眾發(fā)行的股票，可以為記名股票，也可以為無記名股票。(3)根據(jù)股票票面是否記載金額，可分為面額股與無面額股。面額股，是指股票票面上記載股份金額的股份或股票。無面額股，又稱比例股，是指股票票面上不記載股份金額，而只表示每股占公司資本總額的比例的股份。目前，我國法律不允許發(fā)行無面額股票。在我國現(xiàn)行法律中，除了上述通行的股份分類外，還有一些特殊的股份分類，如按照投資主體和產(chǎn)權管理制度的不同，將股份分為國家股、法人股、個人股和外資股等股份發(fā)行的概念及種類股份發(fā)行是指為設立股份有限公司或者籌集新股，依照法律規(guī)定發(fā)售股份的行為。由于股份有限公司可以向社會公眾公開募集股份，因而其股份發(fā)行制度遠比有限責任公司復雜。股份發(fā)行可以分為兩大類：設立發(fā)行和新股發(fā)行。1.設立發(fā)行設立發(fā)行是指公司在設立過程中發(fā)行股份。根據(jù)公司設立方式的不同，設立發(fā)行的對象包括發(fā)起人和社會公眾。在股份有限公司登記成立之前，股份的發(fā)行只包含認購股份這一層含義，并不向股東交付股票。股份有限公司是發(fā)起設立的，由發(fā)起人認購公司應發(fā)行的全部股份；股份有限公司是募集設立的，則由發(fā)起人認購公司應發(fā)行股份的一部分，其余部分向社會公開募集。只有在股份有限公司登記成立后，才能正式向股東交付股票。2.新股發(fā)行新股發(fā)行指在公司成立后再次發(fā)行股份。依發(fā)行的方式、目的不同，新股發(fā)行可分為兩類：一類是公開發(fā)行，即向社會公眾發(fā)行股份。這里的社會公眾，既包括法人，也包括自然人。另一類是定向發(fā)行，即由公司的股東或其他特定的人認購股份，而不是向社會公眾發(fā)行股份。如我國上市公司普遍采用的配股方式，就是公司向股東按照一定比例等比例給予新股認購權，準其優(yōu)先認購新股的定向發(fā)行；上市公司普遍采用的送股，也是把公司的公積金或盈余轉為股份，按原持股比例分配給公司股東的一種定向發(fā)行。定向發(fā)行的目的，主要是調整資本結構、進行盈余分配、鞏固控股權等股份發(fā)行的條件股份有限公司發(fā)行股票，分為設立發(fā)行和新股發(fā)行兩種情況，兩者均必須符合我國《公司法》以及1998年12月29日第九屆全國人民代表大會常務委員會第六次會議通過、自1999年7月1日起施行的《中華人民共和國證券法》(以下簡稱《證券法》)等法律、法規(guī)規(guī)定的條件。1.設立發(fā)行的條件募集設立股份有限公司，申請公開發(fā)行股票，應當具備下列條件：(1)其生產(chǎn)經(jīng)營符合國家產(chǎn)業(yè)政策。(2)其發(fā)行的普通股限于一種，同股同權。(3)發(fā)起人認購的股本數(shù)額不少于公司擬發(fā)行的股本總額的35%。(4)在公司擬發(fā)行的股本總額中，發(fā)起人認購的部分不少于人民幣3000萬元，國家另有規(guī)定的除外(5)向社會公眾發(fā)行的部分不少于公司擬發(fā)行的股本總額的25%，其中公司職工認購的股本總額不得超過擬向社會公眾發(fā)行的股本總額的10%，平均不得超過5000股。公司擬發(fā)行的股本總額超過人民幣4億元的，向社會公眾發(fā)行部分的比例最低不少于公司擬發(fā)行的股本總額的10%。(6)發(fā)起人在近3年內沒有重大違法行為。(7)國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他條件。對原企業(yè)改組設立的股份有限公司，申請公司公開發(fā)行股票的，除應符合上述條件外，還應符合兩項條件：一是發(fā)行前一年末，凈資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占比例不低于30%，無形資產(chǎn)(土地使用權除外)在凈資產(chǎn)中所占比例不高于20%，但國家另有規(guī)定的除外；二是近3年內連續(xù)盈利新股發(fā)行的條件股份有限公司成立后發(fā)行股份，包括向社會公眾發(fā)行股份和向公司股東配售股份，都涉及公司資本的增加。因此，我國《公司法》對公司發(fā)行新股的條件作出了嚴格規(guī)定。具體包括以下條件：(1)前一次發(fā)行的股份已募足，并間隔1年以上；(2)公司在最近3年內連續(xù)盈利，并可向股東支付股利，但公司以當年利潤分派新股，不受該項限制；(3)公司在最近3年內的財務會計文件無虛假記載；(4)公司預期利潤率可達同期銀行存款利率。屬于高新技術的股份有限公司，其發(fā)行新股的條件，由國務院另行規(guī)定(五)股份發(fā)行的價格股份(票)發(fā)行價格直接關系到發(fā)行股份的公司以及股份認購人的利益，因此，《公司法》對股份發(fā)行價格的確定作出了原則規(guī)定，具體來說，確定股份發(fā)行的價格應當遵循以下兩個方面原則。1.同股同價發(fā)行所謂同股同價發(fā)行，是指同次發(fā)行的股票，其每股發(fā)行條件和價格應當相同，不得在同次發(fā)行中采取不同的發(fā)行價格和發(fā)行條件。2.不得折價發(fā)行按照股份發(fā)行價格與股票票面金額的關系，股份發(fā)行價格有平價發(fā)行、溢價發(fā)行和折價發(fā)行。平價發(fā)行，也稱面額發(fā)行，是指按照股票的票面金額發(fā)行股份。溢價發(fā)行，是指按照高于股票票面金額的價格發(fā)行股份。折價發(fā)行，是指按照低于股票票面金額的價格發(fā)行股份。折價發(fā)行股份，只為少數(shù)國家所允許，且法律規(guī)定的條件非常嚴格，如要求折價股份的發(fā)售對象僅限于股東、公司職工，不得向社會公開發(fā)行等。我國《公司法》規(guī)定，禁止折價發(fā)行股份六)股份發(fā)行的程序股份有限公司因設立而發(fā)行股份的程序，與股份有限公司的設立程序基本相同。股份有限公司發(fā)行新股，必須經(jīng)過下列程序：(1)由董事會作出決議，擬訂公司增加資本、發(fā)行新股的方案；(2)召開股東大會，審議并表決發(fā)行方案，通過修改公司章程、發(fā)行新股的決議。該事為特別決議事項，須經(jīng)出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。其決議的內容應當包括新股種類及數(shù)額、新股發(fā)行價格、新股發(fā)行的起止日期、向股東發(fā)行新股的種類及數(shù)額；(3)聘請社會審計、資產(chǎn)評估、律師等中介機構準備發(fā)行文件，并依法報經(jīng)政府有關部門核準我國《證券法》規(guī)定，公開發(fā)行股票，必須依照《公司法》規(guī)定的條件，報經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構核準。發(fā)行人必須向國務院證券監(jiān)督管理機構提交《公司法》規(guī)定的申請文件和國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的有關文件(4)公開有關新股發(fā)行的資料并制作認股書。公司經(jīng)核準向社會公開發(fā)行新股時，必須公告新股說明書和財務會計報告及相關資料，并制作認股書。(5)繳納股款。 (6)辦理變更登記。公司發(fā)行新股募足股款后，應當向公司登記機構辦理變更登記。(7)依法公告。公司應在指定的專業(yè)報刊上公告“股本變動公告書”，以昭示公眾股份有限公司的股份轉讓一)股份轉讓的概念股份轉讓是指股份有限公司的股份持有人依照法定條件和程序把自己的股份讓與他人，從而使他人成為公司股東的行為。在形式上，股份的轉讓就是股票的轉讓，因為公司的股份采取股票的形式，股份轉讓只有通過轉讓股票才能實現(xiàn)，股份隨股票的轉讓而轉讓。實質上，股份的轉讓是股東資格和股東權的轉移。(二)股份轉讓的法律限制一般而言，股份有限公司的股份可以自由轉讓，這是股份有限公司之所以擁有持久魅力的重要原因之一。但是，股份的轉讓自由不是絕對的，某些特殊性質的股份和某些具有特殊身份的人持有的股份，其轉讓受到一定限制。我國《公司法》以及有關法律、行政法規(guī)對股份轉讓的限制主要體現(xiàn)在以下幾個方面：(1)國家股的轉讓須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理。1994年11月，原國家國有資產(chǎn)理局、國家體改委發(fā)布的《股份有限公司國有股權管理暫行辦法》對國有股權的轉讓條件及批準程序作出了具體規(guī)定(2)股份有限公司的發(fā)起人持有的本公司的股份，自公司成立之日起3年內不得轉讓；公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理應當向公司申報所持有的本公司的股份，并在任職期內不得轉讓(3)公司一般不得收購本公司的股票。但在下列情況下，公司可以購買本公司股份：一是為減少公司資本而注銷股份時；二是與持有本公司股票的其他公司合并時。(4)公司不得接受本公司的股票作為質押權的標的股份轉讓方式股份轉讓方式，視股票為記名或不記名而有所區(qū)別。1.無記名股票的轉讓無記名股票采用交付方式轉讓，由股東在依法設立的證券交易場所交付給受讓人后即發(fā)生轉讓的效力。也就是說，持有無記名股票即持有公司相應股份，成為公司股東，享有股東權。2.記名股票的轉讓我國《公司法》規(guī)定，記名股票的轉讓，必須由股票持有人以背書方式或者法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式轉讓；記名股票的轉讓，由公司將受讓人的姓名或者名稱及住所記載于股東名冊，該股東名冊在股東大會召開前30日內或者公司決定分配股利的基準日前5日內不得進行變更登記上市公司上市公司是指所發(fā)行的股票經(jīng)國務院或者國務院授權證券管理部門批準在證券交易所市交易的股份有限公司股份有限公司股份總額中必須具有一定比例以上的已公開發(fā)行的股份，才可能成為上市公司申請股票上市的法定條件《公司法》規(guī)定，股份有限公司申請其股票上市必須符合下列條件：(1)股票經(jīng)國務院證券管理部門批準已向社會公開發(fā)行。(2)公司股本總額不少于人民幣5000萬元。(3)開業(yè)時間在3年以上，最近3年連續(xù)盈利；原國有企業(yè)依法改建而設立的，或者《公司法》實施后新組建成立，其主要發(fā)起人為國有大中型企業(yè)的，可連續(xù)計算。(4)持有股票面值達人民幣1000元以上的股東人數(shù)不少于1000人，向社會公開行的股份達公司股份總數(shù)的25%以上；公司股本總額超過人民幣4億元的，其向社會公開發(fā)行股份的比例為15%以上。(5)公司在最近3年內無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載。(6)國務院規(guī)定的其他條件。另外，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，屬于高新技術的股份有限公司，申請股票上市的條件由國務院另行規(guī)定上市公司的核準

我國股份有限公司的股票上市采取審批制，應當報經(jīng)國務院或者國務院授權證券管理部門批準我國《證券法》第43條規(guī)定：“股份有限公司申請其股票上市交易，必須報經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構核準。國務院證券監(jiān)督管理機構可以授權證券交易所依照法定條件和法定程序核準股票上市申請?！睆亩鴮⒐煞萦邢薰竟善鄙鲜械膶徟聘臑楹藴手葡驀鴦赵鹤C券監(jiān)督管理機構提出股票上市交易申請時，應當提交下列文件：上市報告書；申請上市的股東大會決議；公司章程；公司營業(yè)執(zhí)照；經(jīng)法定驗證機構驗證的公司最近3年的或者公司成立以來的財務會計報告；法律意見書和證券公司的推薦書；最近一次的招股說明書股票上市交易申請經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構核準后，其發(fā)行人應當向證券交易所提交核準文件和上述有關文件證券交易所應當自接到核準文件和有關文件之日起6個月內，安排該股票上市交易股票上市交易申請經(jīng)證券交易所同意后，上市公司應當在上市交易的5日前公告經(jīng)核準的股票上市的有關文件，并將該文件置備于指定場所供公眾查閱。同時應公告下列事項：股票獲準在證券交易所交易的日期；持有公司股份最多的前10名股東的名單和持股數(shù)量；董事、監(jiān)事、經(jīng)理及有關高級管理人員的姓名及持有本公司股票和債券的情況上市公司的信息披露1.招股說明書招股說明書是股份有限公司公開發(fā)行股票時就招募股份事宜以書面形式發(fā)布的說明通告。招股說明必須載明法定內容2.中期報告上市公司應當在每一會計年度的上半年結束之日起2個月內，向國務院證券監(jiān)督管理機構和證券交易所提交記載以下內容的中期報告，并予以公告：①公司財務會計報告和經(jīng)營情況；②涉及公司的重大訴訟事項；③已發(fā)行的股票(公司債券)變動情況；④提交股東大會審議的重要事項；⑤國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他事項3.年度報告上市公司應當在每一會計年度結束之日起4個月內，向國務院證券監(jiān)督管理機構和證券交易所提交記載以下內容的年度報告，并予以公告：①公司概況；②公司財務會計報告和經(jīng)營情況；③董事、監(jiān)事、經(jīng)理及有關高級管理人員簡介及其持股情況；④已發(fā)行的股票(公司債券)情況，包括持有公司股份最多的前10名股東名單和持股數(shù)量；⑤國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他事項4.臨時報告當發(fā)生可能對上市公司股票交易價格產(chǎn)生較大影響，而投資者尚未得知的法律、行政法規(guī)規(guī)定的重大事件時，上市公司應當立即將有關該重大事件的情況向國務院證券監(jiān)督管理機構和證券交易所提交臨時報告，并予以公告，說明事件的實質上市公司的上市暫停與終止上市公司的上市暫停，又稱停牌，是指證券監(jiān)督管理機構或證券交易所依照法律、行政法規(guī)、交易所業(yè)務規(guī)則的規(guī)定，對上市公司的上市股票作出的暫時停止持牌交易的措施一般來說，暫停上市的情況通常分為兩類：一是法定暫停上市；二是其他暫停上市法定暫停上市，即上市公司發(fā)生法律規(guī)定的暫停上市的原因時，由證券監(jiān)督管理機構或者證券交易所暫時停止其股票上市交易的情形。我國《公司法》規(guī)定，上市公司有下列情形之一的，由國務院證券監(jiān)督管理機構決定暫停其股票上市交易：①公司股本總額、股權分布等發(fā)生變化不再具備上市條件；②公司不按規(guī)定公開其財務狀況，或者對財務會計報告作虛假記載；③公司有重大違法行為；④公司最近3年連續(xù)虧損。上市公司有上述第①，④項所列情形，證券監(jiān)督管理機構在決定上市公司暫停其股票上市的同時，應給予上市公司一定的期限消除原因。當法定暫停原因清除后，由原決定上市暫停的機構批準其股票恢復上市交易其他暫停上市，即上市公司遇有法定情形時，其上市股票自動暫停上市交易。自動暫停的原因主要指上市公司增發(fā)股票期間或發(fā)行股利期間、重大信息發(fā)布時、股票交易異常波動發(fā)布公告時等。暫停原因消除后，自動恢復上市交易上市終止是指上市公司上市股票喪失了繼續(xù)在證券交易所掛牌交易的資格。上市公司的上市終止與上市暫停既有聯(lián)系，也有區(qū)別。若上市暫停原因造成嚴重后果或限期內未能消除暫停原因的，可能導致上市終止我國《公司法》規(guī)定，上市公司有下列情形之一的，其股票應終止上市：①上市公司不按照規(guī)定公開其財務狀況的，或者對財務會計報告作虛假記載，經(jīng)查實后果嚴重的；②上市公司上有重大違法行為，經(jīng)查實后果嚴重的；③上市公司股本總額、股權分布等發(fā)生變化，不再具備上市條件，在限期內未能消除的；④公司最近3年連續(xù)虧損，在限期內未能消除的；⑤公司決議解散的；⑥公司被行政主管部門依法責令關閉的；⑦公司被依法宣告破產(chǎn)的公司終止上市由國務院證券監(jiān)督管理機構作出決定公司債券公司債券是指依照法定條件和程序發(fā)行的、約定在一定期限還本付息的有價證券公司債券與公司股票有不同的法律特征：第一，公司債券表示發(fā)行者與投資者之間的債權債務關系；公司股票表示投資者對發(fā)行股票的公司擁有股東的一系列權利第二，公司債券的本金到期退還；公司股票所表示的股金則不允許退還第三，公司債券的利息是固定的；而公司股票的收益可能較高或者較低或者沒有或者是負收益(虧損)，風險比債券大第四，公司債券持有人在公司解散或者破產(chǎn)的情況下，優(yōu)先于公司股東得到債務清償公司債券的種類依照不同的標準，對公司債券可作不同的分類。1.記名公司債券和無記名公司債券這是依公司債券上是否記載債權人姓名或名稱而作的分類。記名公司債券是指在公司債券及公司債券存根簿上記載債權人姓名或者名稱的債券。無記名公司債券是指在公司債券及公司債券存根簿上不記載債權人姓名或者名稱的債券。2.可轉換公司債券與非轉換公司債券這是依公司債券可否轉換成股份而作的分類?？赊D換公司債券是指可以轉換成公司股票的公司債券。這種公司債券在發(fā)行時規(guī)定了轉換為公司股票的條件與辦法。當條件成熟時，債券持有人擁有將公司債券轉換為公司股份的選擇權。非轉換公司債券是指不能轉換為公司股票的公司債券。凡在發(fā)行債券時未作出轉換約定的，均為非轉換公司債券另外，按公司債券是否以公司財產(chǎn)為抵押而分為抵押公司債券和無抵押公司債券等公司債券的發(fā)行我國《公司法》的規(guī)定，公司債券的發(fā)行人包括股份有限公司、國有獨資公司、兩個以上的國有企業(yè)或者兩個以上的國有投資主體投資設立的有限責任公司除此以外的其他企業(yè)、有限責任公司等均不得按照《公司法》的規(guī)定發(fā)行公司債券公司債券發(fā)行必須符合下列條件：(1)股份有限公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣3000萬元，有限責任公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣6000萬元。(2)累計債券總額，不超過公司凈資產(chǎn)額的40%。累計債券總額，是指公司成立以來，發(fā)行的所有債券尚未償還的部分。(3)近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息。(4)籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策。(5)債券的利率不得超過國務院限定的利率水平。(6)國務院規(guī)定的其他條件發(fā)行可轉換為股票的公司債券的，除具備公司債券發(fā)行的條件外，還應當符合股票發(fā)行的條件發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于審批機關批準的用途，不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出。我國《公司法》還就公司再次發(fā)行債券的條件作出了限制性規(guī)定不得再次發(fā)行公司債券的情形有：①前一次發(fā)行的公司債券尚未募足的；②對已發(fā)行的公司債券或者其債務有違約或者延遲支付本息的事實，且仍處于繼續(xù)狀態(tài)的公司債券發(fā)行的程序1.由公司的權力機關作出決議股份有限公司、有限責任公司發(fā)行債券，由董事會制訂方案，股東大會或者股東會作出決議。國有獨資公司發(fā)行公司債券，由國家授權投資的機構或者國家授權的部門作出決定。公司股東大會作出發(fā)行公司債券的決議后，董事會應著手聘請有關的中介機構，并準備有關的發(fā)行文件2.報請國務院有關部門批準根據(jù)《證券法》的規(guī)定，發(fā)行公司債券，必須依照《公司法》規(guī)定的條件，報經(jīng)國務院授權的部門審批。發(fā)行人必須向國務院授權的部門提交《公司法》規(guī)定的申請文件和國務院授權的部門規(guī)定的有關文件。公司的權力機關對發(fā)行公司債券作出決議或者決定后，公司應當向國務院授權的部門報請批準。公司報請國務院授權的部門批準發(fā)行公司債券的，應當提交書面申請書3.公告公司債券募集辦法發(fā)行公司債券申請經(jīng)批準后，公司應當公告公司債券募集辦法。公司債券募集辦法應當載明法定事項，包括：公司名稱、債券總額和債券的票面金額；債券的利率；還本付息的期限和方式；債券發(fā)行的起止日期；公司凈資產(chǎn)額；已發(fā)行的尚未到期的公司債券總額；公司債券的承銷機構4.公司債券的承銷獲準發(fā)行公司債券的公司，應當與承銷機構簽訂承銷合同。公司在完成計劃發(fā)行的公司債券后，承銷機構應當在承銷期限屆滿后一定時間內，向發(fā)行公司提供債券銷售情況報告書，全面說明公司債券發(fā)行經(jīng)過和情況5.認購并繳納公司債券債款公司應置備公司債券應募書，應募書內容除前述呈報事項外，還應加記核準機關的核準日期。應募人填寫應募書后，即有依所認金額繳納債款的義務。應募人繳納債款后，公司即應發(fā)給債券。6.置備公司債券存根簿公司債券存根簿，是公司掌握債券持有人基本情況的公司內部文件。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司發(fā)行公司債券應當置備公司債券存根簿。根據(jù)所發(fā)行公司債券為記名公司債券和無記名公司債券，公司債券存根簿上記載的內容有所不同公司債券的轉讓(一)公司債券的轉讓場所 公司債券的轉讓應當在依法設立的證券交易所進行，不得私下進行(二)公司債券的轉讓價格公司債券的轉讓價格由轉讓人與受讓人自己約定(三)公司債券的轉讓方式依據(jù)公司債券的種類不同有兩種轉讓方式：①記名公司債券由債券持有人以背書方式轉讓或者法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式轉讓，記名債券的轉讓由公司將受讓人的姓名或者名稱及住所記載于公司債券存根簿上，以備公司存查②無記名公司債券的轉讓手續(xù)較為簡單，只需由債券持有人在依法設立的證券交易所，將要轉讓的債券交付給受讓人即發(fā)生轉讓效力，受讓人一經(jīng)持有該債券，即成為公司的債權人公司財務、會計有限責任公司和股份有限公司應當根據(jù)國家法律、行政法規(guī)和國務院財政主管部門的規(guī)定，建立本公司的財務、會計制度。公司應當單獨設置會計機構，配備會計人員。公司進行的經(jīng)濟業(yè)務活動應當按照規(guī)定填制會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表。公司應當按照國務院財政主管部門的規(guī)定按期編制財務會計報告，并依法經(jīng)審查驗證一、公司的會計賬冊根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司除法定的會計賬冊外，不得另設會計賬冊體現(xiàn)了兩層含義：一是公司必須依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設置會計賬冊，進行會計核算；二是禁止在法定的會計賬冊之外另設或私設非法的會計賬冊，以保證會計信息的真實、完整公司的財務會計報告財務會計報告是反映公司一定期間財務狀況和經(jīng)營成果的總結性文件。根據(jù)《公司法》規(guī)定，有限責任公司和股份有限公司應當在每一會計年度終了時制作財務會計報告，并依法經(jīng)審查驗證(一)公司財務會計報告的構成根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司的財務會計報告主要包括資產(chǎn)負債表、損益表(利潤表)、財務狀況變動表(現(xiàn)金流量表)、財務狀況說明書、利潤分配表。(二)公司財務會計報告的驗證和公開根據(jù)《公司法》、《會計法》等法律和行政法規(guī)的規(guī)定，公司對外提供的年度財務會計報告必須依法經(jīng)注冊會計師驗證，并應當由公司法定代表人、總會計師、會計機構負責人和主管會計人員簽署有限責任公司應當按照公司章程規(guī)定的期限，將公司財務會計報告及時送交公司的各個股東。股份有限公司的財務會計報告應當在召開股東大會年會之前20日置備于本公司，供股東查閱。以募集設立方式成立的股份有限公司必須公告其財務會計報告上市公司還應當在每一會計年度的上半年結束之日起2個月內制作并公告中期財務會計報告公司的利潤分配公司利潤是指公司在一定時期內從事經(jīng)營活動的財務成果，包括營業(yè)利潤、投資凈收益以及營業(yè)外收支凈額根據(jù)《公司法》和稅法的規(guī)定，公司的利潤分配順序是：(1)彌補以前年度的虧損，但不得超過稅法規(guī)定的彌補期限。根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的所得彌補；下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但是彌補期限最長不得超過5年(2)繳納所得稅。