外商股權(quán)試點(diǎn)-自有資產(chǎn)證明（審計(jì)報(bào)告）-樣本

審

計(jì)

報(bào)

告審字[2012]A001號(hào)ABC股份有限公司全體股東：我們審計(jì)了后附的ABC股份有限公司（以下簡稱貴公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2011年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2011年度的利潤表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。審計(jì)意見我們認(rèn)為，貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了貴公司2011年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2011年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

武漢華萊士會(huì)計(jì)師事務(wù)所

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師中國

武漢

二○一二年一月一日財(cái)務(wù)報(bào)表附注（2011年12月31日）公司的基本情況ABC股份有限公司(以下簡稱“本公司”)是經(jīng)武漢市工商行政管理局批準(zhǔn)，于XX年XX月XX日成立的有限責(zé)任公司。本公司企業(yè)法定代表人：王，營業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)為：420。注冊(cè)資本為：伍佰萬元整，實(shí)收資本為：伍佰萬元整。本公司法定住所：同城。經(jīng)營范圍：鋼材批零

財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本公司以持續(xù)經(jīng)營為前提，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》和其他各項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、股東權(quán)益變動(dòng)和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。公司重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)1.會(huì)計(jì)期間本公司會(huì)計(jì)期間為公歷1月1日至12月31日。（提示：企業(yè)設(shè)立不足一個(gè)會(huì)計(jì)年度的，應(yīng)說明其會(huì)計(jì)報(bào)表實(shí)際編制期間）2.記賬本位幣本公司記賬本位幣為人民幣。記賬基礎(chǔ)和計(jì)量屬性本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。本公司在對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，除某些金融工具[和投資性房地產(chǎn)]外，均以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。對(duì)于采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值計(jì)量的，以所確定的會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量為基礎(chǔ)。資產(chǎn)如果發(fā)生減值，則按照相關(guān)規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。計(jì)量屬性在本期發(fā)生變化的報(bào)表項(xiàng)目及其所采用的計(jì)量屬性

報(bào)表項(xiàng)目原計(jì)量屬性現(xiàn)計(jì)量屬性變化的理由及依據(jù)

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)列示于現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金及可隨時(shí)用于支付的存款。現(xiàn)金等價(jià)物，是指公司持有的期限短（一般指從購買日起三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。外幣業(yè)務(wù)核算方法本公司外幣交易均按交易發(fā)生日的即期匯率折算為記賬本位幣。（本公司外幣交易采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算。提示：若采用近似匯率，下面內(nèi)容需相應(yīng)調(diào)整，并增加近似匯率的確定方法）匯兌差額的處理在資產(chǎn)負(fù)債表日，按照下列規(guī)定對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目和外幣非貨幣性項(xiàng)目進(jìn)行處理：外幣貨幣性項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期損益；以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額；以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價(jià)值變動(dòng)（含匯率變動(dòng)）處理，計(jì)入當(dāng)期損益；在資本化期間內(nèi)，外幣專門借款本金及利息的匯兌差額，予以資本化，計(jì)入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本。（2）外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算本公司對(duì)境外經(jīng)營的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí)，遵循下列規(guī)定：資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算；利潤表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算（采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算）。按照上述折算產(chǎn)生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，在資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下單獨(dú)列示。比較財(cái)務(wù)報(bào)表的折算比照上述規(guī)定處理。金融工具的確認(rèn)和計(jì)量金融工具的確認(rèn)本公司于成為金融工具合同的一方時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。

2.

金融資產(chǎn)分類和計(jì)量本公司將持有的金融資產(chǎn)劃分為：a以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、b持有至到期投資、c貸款和應(yīng)收款項(xiàng)、d可供出售金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益，其他類別的金融資產(chǎn)相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入其初始確認(rèn)金額。金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。持有至到期投資，采用實(shí)際利率法，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，終止確認(rèn)、減值以及攤銷形成的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。貸款和應(yīng)收款項(xiàng)，采用實(shí)際利率法，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，終止確認(rèn)、減值以及攤銷形成的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)，采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積，在該可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值或終止確認(rèn)時(shí)轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)持有期間實(shí)現(xiàn)的利息或現(xiàn)金股利，計(jì)入當(dāng)期損益（3）金融負(fù)債分類和計(jì)量本公司將持有的金融負(fù)債分為：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債、其他金融負(fù)債。金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于其他金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入其初始確認(rèn)金額。金融負(fù)債的后續(xù)計(jì)量：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。其他金融負(fù)債，采用實(shí)際利率法，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。（5）金融工具公允價(jià)值的確定方法存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，采用活躍市場中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值。金融工具不存在活躍市場的，本公司采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。

（6）金融資產(chǎn)減值本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計(jì)提減值準(zhǔn)備。表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)，是指金融資產(chǎn)初始確認(rèn)后實(shí)際發(fā)生的、對(duì)該金融資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量有影響，且企業(yè)能夠?qū)υ撚绊戇M(jìn)行可靠計(jì)量的事項(xiàng)。金融資產(chǎn)減值損失的計(jì)量：以攤余成本后續(xù)計(jì)量的金融資產(chǎn)減值損失的計(jì)量持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)（以攤余成本后續(xù)計(jì)量的金融資產(chǎn)）的減值準(zhǔn)備，按該金融資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提，計(jì)入當(dāng)期損益。本公司對(duì)單項(xiàng)金額重大的金融資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行減值測試，對(duì)單項(xiàng)金額不重大的金融資產(chǎn)，單獨(dú)或包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測試。單獨(dú)測試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)，無論單項(xiàng)金額重大與否，仍將包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中再進(jìn)行減值測試。已單獨(dú)確認(rèn)減值損失的金融資產(chǎn)，不包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測試。本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行減值測試，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)，單獨(dú)進(jìn)行減值測試，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)于單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng)以及經(jīng)單獨(dú)測試后未減值的單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)，按類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合，再按這些應(yīng)收款項(xiàng)組合在資產(chǎn)負(fù)債表日余額的一定比例計(jì)算確定減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。本公司根據(jù)以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收款項(xiàng)組合的實(shí)際損失率，結(jié)合現(xiàn)時(shí)情況確定本期應(yīng)收款項(xiàng)賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例，據(jù)此計(jì)算本期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。本期應(yīng)收款項(xiàng)賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例如下：應(yīng)收款項(xiàng)賬齡組合壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例應(yīng)收款項(xiàng)賬齡

壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例1年以內(nèi)

5%1-2年

30%2-3年

50%3年以上

100%(提示：持有至到期投資、貸款減值損失的信用風(fēng)險(xiǎn)組合及減值計(jì)提比例比照應(yīng)收款項(xiàng)列示)本公司對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)確認(rèn)資產(chǎn)減值損失后，如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已經(jīng)恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。以成本計(jì)量的金融資產(chǎn)減值損失的計(jì)量可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生非暫時(shí)性下跌時(shí)，即使該金融資產(chǎn)沒有終止確認(rèn)，原直接計(jì)入資本公積的因公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失，亦予以轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的可供出售權(quán)益工具投資，或與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，本公司將該權(quán)益工具投資或衍生金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值，與按照類似金融資產(chǎn)當(dāng)時(shí)市場收益率對(duì)未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額，確認(rèn)為減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)可供出售債務(wù)工具確認(rèn)資產(chǎn)減值損失后，如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已經(jīng)恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益?？晒┏鍪蹤?quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，不得通過損益轉(zhuǎn)回。同時(shí)，在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資或與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失，不予轉(zhuǎn)回。

金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量本公司在已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方時(shí)終止對(duì)該項(xiàng)金融資產(chǎn)的確認(rèn)。本公司在金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項(xiàng)的差額計(jì)入當(dāng)期損益：所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值；

因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形）之和。本公司的金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間，按照各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)偅⑾铝袃身?xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值；

終止確認(rèn)部分的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形）之和。原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額，應(yīng)當(dāng)按照金融資產(chǎn)終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分的相對(duì)公允價(jià)值，對(duì)該累計(jì)額進(jìn)行分?jǐn)偤蟠_定。金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認(rèn)條件的，繼續(xù)確認(rèn)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體，并將所收到的對(duì)價(jià)確認(rèn)為一項(xiàng)金融負(fù)債。對(duì)于繼續(xù)涉入條件下的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，公司根據(jù)繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，以充分反映企業(yè)所保留的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)。

存貨的分類和計(jì)量存貨分類：本公司存貨包括在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處于生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。具體劃分為材料采購、原材料、低值易耗品、包裝物…庫存商品等。存貨的確認(rèn)：本公司存貨同時(shí)滿足下列條件的，予以確認(rèn)與該存貨有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；該存貨的成本能夠可靠地計(jì)量。存貨取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：本公司取得的存貨按成本進(jìn)行初始計(jì)量，發(fā)出按先進(jìn)先出法（加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法）確定發(fā)出存貨的實(shí)際成本。低值易耗品和包裝物的攤銷方法：低值易耗品和包裝物在領(lǐng)用時(shí)根據(jù)實(shí)際情況采用一次攤銷法（或五五攤銷法）進(jìn)行攤銷。期末存貨的計(jì)量：資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。可變現(xiàn)凈值的確定方法：本公司確定存貨的可變現(xiàn)凈值，以取得的確鑿證據(jù)為基礎(chǔ)，并且考慮持有存貨的目的、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的影響等因素為生產(chǎn)而持有的材料等，用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本的，該材料仍然按照成本計(jì)量；材料價(jià)格的下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本的，該材料按照可變現(xiàn)凈值計(jì)量。為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。企業(yè)持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。本公司通常按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按照存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項(xiàng)目分開計(jì)量的存貨，合并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨的盤存制度：本公司采用永續(xù)盤存制長期股權(quán)投資的計(jì)量初始計(jì)量本公司分別下列兩種情況對(duì)長期股權(quán)投資進(jìn)行初始計(jì)量：企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，按照下列規(guī)定確定其初始投資成本：同一控制下的企業(yè)合并中，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔(dān)債務(wù)賬面價(jià)值之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用，包括為進(jìn)行企業(yè)合并而支付的審計(jì)費(fèi)用、評(píng)估費(fèi)用、法律服務(wù)費(fèi)用等，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。合并方以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。按照發(fā)行股份的面值總額作為股本，長期股權(quán)投資初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。合并中發(fā)行權(quán)益性證券發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金等費(fèi)用，抵減權(quán)益性證券溢價(jià)收入，溢價(jià)收入不足沖減的，沖減留存收益。非同一控制下的企業(yè)合并中，購買方區(qū)別下列情況確定合并成本：一次交換交易實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為購買方在購買日為取得對(duì)被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值；通過多次交換交易分步實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為每一單項(xiàng)交易成本之和；購買方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用計(jì)入企業(yè)合并成本；在合并合同或協(xié)議中對(duì)可能影響合并成本的未來事項(xiàng)作出約定的，購買日如果估計(jì)未來事項(xiàng)很可能發(fā)生并且對(duì)合并成本的影響金額能夠可靠計(jì)量的，將其計(jì)入合并成本。除企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資以外，其他方式取得的長期股權(quán)投資，按照下列規(guī)定確定其初始投資成本：以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購買價(jià)款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出。以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為初始投資成本。但不包括應(yīng)自被投資單位收取的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤。支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)、傭金等與權(quán)益性證券發(fā)行直接相關(guān)的費(fèi)用，自權(quán)益性證券的溢價(jià)發(fā)行收入中扣除，溢價(jià)發(fā)行收入不足沖減的，沖減盈余公積和未分配利潤。投資者投入的長期股權(quán)投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為初始投資成本，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)-非貨幣性資產(chǎn)交換》確定。通過債務(wù)重組取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)--債務(wù)重組》確定。企業(yè)無論是以何種方式取得長期股權(quán)投資，取得投資時(shí)，對(duì)于支付的對(duì)價(jià)中包含的應(yīng)享有被投資單位已經(jīng)宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤都作為應(yīng)收項(xiàng)目單獨(dú)核算，不構(gòu)成取得長期股權(quán)投資的初始投資成本。后續(xù)計(jì)量本公司在長期股權(quán)投資持有期間，根據(jù)對(duì)被投資單位的影響程度及是否存在活躍市場、公允價(jià)值能否可靠取得等進(jìn)行劃分，并分別采用成本法及權(quán)益法進(jìn)行核算。對(duì)被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算；對(duì)被投資單位能夠?qū)嵤┛刂频拈L期股權(quán)投資，以及對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響、并且在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資，采用成本法核算。采用成本法核算的長期股權(quán)投資，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。本公司確認(rèn)投資收益，僅限于被投資單位接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的分配額，所獲得的利潤或現(xiàn)金股利超過上述數(shù)額的部分作為初始投資成本的收回。采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，本公司在取得長期股權(quán)投資以后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益的份額，確認(rèn)投資損益并調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。本公司按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)分得的部分，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。采用權(quán)益法核算的長期投資，本公司確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值以及其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長期權(quán)益減記至零為限，公司負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)的除外。被投資單位以后實(shí)現(xiàn)凈利潤的，公司在其收益分享額彌補(bǔ)未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后，恢復(fù)確認(rèn)收益分享額。按照公司會(huì)計(jì)政策規(guī)定采用成本法核算的、在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資，其減值按照公司“金融工具的確認(rèn)和計(jì)量”相關(guān)會(huì)計(jì)政策處理；其他按照公司會(huì)計(jì)政策核算的長期股權(quán)投資，其減值按照公司制定的“資產(chǎn)減值”會(huì)計(jì)政策處理。本公司處置長期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)而計(jì)入所有者權(quán)益的，處置該項(xiàng)投資時(shí)將原計(jì)入所有者權(quán)益的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。確定對(duì)被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)本公司對(duì)外投資符合下列情況時(shí)，確定為投資單位具有共同控制：①任何一個(gè)合營方均不能單獨(dú)控制合營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)；②涉及合營企業(yè)基本經(jīng)營活動(dòng)的決策需要各合營方一致同意；③各合營方可能通過合同或協(xié)議的形式任命其中的一個(gè)合營方對(duì)合營企業(yè)的日?；顒?dòng)進(jìn)行管理，但其必須在各合營方已經(jīng)一致同意的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策范圍內(nèi)行使管理權(quán)。本公司對(duì)外投資符合下列情況時(shí)，確定為對(duì)投資單位具有重大影響：①在被投資單位的董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)中派有代表；②參與被投資單位的政策制定過程，包括股利分配政策等的制定；③與被投資單位之間發(fā)生重要交易；④向被投資單位派出管理人員；⑤向被投資單位提供關(guān)鍵技術(shù)資料。本公司直接或通過子公司間接擁有被投資企業(yè)20%以上但低于50%的表決權(quán)股份時(shí)，一般認(rèn)為對(duì)被投資單位具有重大影響。

投資性房地產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量本公司的投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。主要包括：①已出租的土地使用權(quán)；②持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)；③已出租的建筑物。本公司投資性房地產(chǎn)同時(shí)滿足下列條件的，予以確認(rèn)：①與該投資性房地產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；②該投資性房地產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。初始計(jì)量投資性房地產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。①外購?fù)顿Y性房地產(chǎn)的成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出；②自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成；③以其他方式取得的投資性房地產(chǎn)的成本，按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定確定。后續(xù)計(jì)量本公司的投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量。采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，采用與固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)相同的方法計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷。本公司期末對(duì)采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)按其成本與可收回金額孰低計(jì)價(jià)，可收回金額低于成本的，按兩者的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，不予轉(zhuǎn)回。（本公司的投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量。對(duì)投資性房地產(chǎn)不計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷，期末以資產(chǎn)負(fù)債表日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)調(diào)整其賬面價(jià)值，公允價(jià)值與原賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。）

固定資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量本公司固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)，按照成本進(jìn)行初始計(jì)量：①與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；②該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。固定資產(chǎn)折舊與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，符合規(guī)定的固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的計(jì)入固定資產(chǎn)成本；不符合規(guī)定的固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益。本公司的固定資產(chǎn)折舊方法為年限平均法（如采用工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法，下面內(nèi)容須作相應(yīng)修改）。各類固定資產(chǎn)的使用年限、殘值率、年折舊率列示如下：

類

別使用年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）房屋及建筑物30--40年0-33.33--2.43辦公設(shè)備3--10年0-333.33--9.70機(jī)器設(shè)備5--14年0-320--6.93運(yùn)輸工具8--14年0-312.5--6.93

本公司在每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核。使用壽命與原先估計(jì)數(shù)有差異的，調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命；預(yù)計(jì)凈殘值預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的，調(diào)整預(yù)計(jì)凈殘值；與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式有重大改變的，改變固定資產(chǎn)折舊方法。固定資產(chǎn)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法的改變作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更。融資租入固定資產(chǎn)本公司在租入的固定資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬時(shí)確認(rèn)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的租賃為融資租賃。本公司融資租賃取得的固定資產(chǎn)的成本，按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者確定。本公司融資租入的固定資產(chǎn)采用與自有應(yīng)計(jì)折舊資產(chǎn)相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計(jì)提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)的減值，按照本公司制定的“資產(chǎn)減值”會(huì)計(jì)政策執(zhí)行。

在建工程核算方法本公司的在建工程包括建筑工程、安裝工程、在安裝設(shè)備、待攤支出以及單項(xiàng)工程等。在建工程的計(jì)價(jià)：按實(shí)際發(fā)生的支出確定工程成本。在建工程成本還包括應(yīng)當(dāng)資本化的借款費(fèi)用和匯兌損益。本公司在在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。所建造的已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)、但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，按照估計(jì)價(jià)值確認(rèn)為固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊；待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，但不調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。在建工程的減值，按照本公司制定的“資產(chǎn)減值”會(huì)計(jì)政策執(zhí)行。

生物資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量本公司生物資產(chǎn)，是指有生命的動(dòng)物和植物。生物資產(chǎn)同時(shí)滿足下列條件的，按照成本進(jìn)行初始計(jì)量：①企業(yè)因過去的交易或者事項(xiàng)而擁有或者控制該生物資產(chǎn)；②與該生物資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益或服務(wù)潛能很可能流入企業(yè)；③該生物資產(chǎn)的成本能夠可靠的計(jì)量本公司的生物資產(chǎn)主要包括：產(chǎn)蓄-種豬…等。本企業(yè)對(duì)達(dá)到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營目的的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)-種豬，按照年限平均法計(jì)提折舊。根據(jù)其性質(zhì)、使用情況和有關(guān)經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，確定其使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和年折舊率如下：

類

別使用年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）種豬41022.5

本公司對(duì)有確鑿證據(jù)表明消耗性生物資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值或生產(chǎn)性生物資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按可變現(xiàn)凈值或可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，計(jì)提生物資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備或減值準(zhǔn)備，并記入當(dāng)期損益。消耗性生物資產(chǎn)減值的影響因素已經(jīng)消失的，減計(jì)金額予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益；生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，不再轉(zhuǎn)回。

對(duì)采用公允價(jià)值計(jì)量生物資產(chǎn)的，（3）、（4）需作相應(yīng)修改：（3）本公司生物資產(chǎn)采用公允價(jià)值計(jì)量。采用公允價(jià)值的依據(jù)：①種豬具有活躍的交易市場；②能夠從交易市場上取得同類種豬的市場價(jià)格及其相關(guān)信息，從而對(duì)種豬的公允價(jià)值作出合理估計(jì)。（4）本公司對(duì)采用公允價(jià)值的生物資產(chǎn)未計(jì)提折舊和計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備或減值準(zhǔn)備，期末以資產(chǎn)負(fù)債表日生物資產(chǎn)的公允價(jià)值減去估計(jì)銷售時(shí)所發(fā)生費(fèi)用調(diào)整其賬面價(jià)值，其與原賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。

無形資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量本公司無形資產(chǎn)是指本公司所擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)的確認(rèn)本公司在無形資產(chǎn)同時(shí)滿足下列條件時(shí)，予以確認(rèn)：①與該無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；②該無形資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出，同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)：①完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；②具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；③無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能證明其有用性；④有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；⑤歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。無形資產(chǎn)的計(jì)量①本公司無形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。②無形資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量A、對(duì)于使用壽命有限的無形資產(chǎn)本公司在取得時(shí)判定其使用壽命并在以后期間在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷（結(jié)合公司情況具體化，如按使用年限或構(gòu)成使用壽命的產(chǎn)量采用直線法攤銷），攤銷金額按受益項(xiàng)目計(jì)入相關(guān)成本、費(fèi)用核算。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷。B、無形資產(chǎn)的減值，按照本公司制定的“資產(chǎn)減值”會(huì)計(jì)政策執(zhí)行。

長期待攤費(fèi)用的核算方法

本公司將已經(jīng)發(fā)生的但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的攤銷期限在一年以上的經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等各項(xiàng)費(fèi)用確認(rèn)為長期待攤費(fèi)用，并按項(xiàng)目受益期采用直線法平均攤銷。

資產(chǎn)減值當(dāng)存在下列跡象的，表明資產(chǎn)可能發(fā)生了減值：（1）資產(chǎn)的市價(jià)當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時(shí)間的推移或者正常使用而預(yù)計(jì)的下跌。（2）企業(yè)經(jīng)營所處的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場在當(dāng)期或?qū)⒃诮诎l(fā)生重大變化，從而對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不利影響。（3）市場利率或者其他市場投資回報(bào)率在當(dāng)期已經(jīng)提高，從而影響企業(yè)用來計(jì)算資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低。（4）有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時(shí)或其實(shí)體已經(jīng)損壞。（5）資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計(jì)劃提前處置。（6）企業(yè)內(nèi)部報(bào)告的證據(jù)表明資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)績效已經(jīng)低于或者將低于預(yù)期，如資產(chǎn)所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實(shí)現(xiàn)的營業(yè)利潤（或者損失）遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于預(yù)計(jì)金額等。（7）其他表明資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、工程物資、在建工程、無形資產(chǎn)（使用壽命不確定的除外）等適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行判斷，當(dāng)存在減值跡象時(shí)對(duì)其進(jìn)行減值測試-估計(jì)其可收回金額?？墒栈亟痤~以資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，將資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。有跡象表明一項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生減值的，本公司通常以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額。當(dāng)難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是企業(yè)可以認(rèn)定的最小資產(chǎn)組合，其產(chǎn)生的現(xiàn)金流入應(yīng)當(dāng)基本上獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組。資產(chǎn)組由創(chuàng)造現(xiàn)金流入相關(guān)的資產(chǎn)組成。資產(chǎn)組的認(rèn)定，以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)。本公司對(duì)因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年都進(jìn)行減值測試。商譽(yù)的減值測試結(jié)合與其相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不予轉(zhuǎn)回。

借款費(fèi)用的核算方法（1）借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則和資本化期間本公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或生產(chǎn)的，在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本：①資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；②借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；③為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始。不符合資本化條件的借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期的損益。符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月的，暫停借款費(fèi)用的資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開始。如果中斷是所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)必要的程序，借款費(fèi)用的資本化繼續(xù)進(jìn)行。購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)用停止資本化。以后發(fā)生的借款費(fèi)用于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。（2）借款費(fèi)用資本化金額的計(jì)算方法為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定。為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的，根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計(jì)算確定。

股份支付的確認(rèn)和計(jì)量本公司股份支付的確認(rèn)和計(jì)量，以真實(shí)、完整、有效的股份支付協(xié)議為基礎(chǔ)。具體分為以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。（1）以權(quán)益工具結(jié)算的股份支付以權(quán)益結(jié)算的股份支付換取職工提供服務(wù)的，以授予職工權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量。授予后立即可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在授予日按照權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加資本公積。完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件才可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，以對(duì)可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計(jì)為基礎(chǔ)，按照權(quán)益工具授予日的公允價(jià)值，將當(dāng)期取得的服務(wù)計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用和資本公積。（2）以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，按照本公司承擔(dān)的以股份或其他權(quán)益工具為基礎(chǔ)計(jì)算確定的負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)量。授予后立即可行權(quán)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在授予日以本公司承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加負(fù)債。完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件才可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，以對(duì)可行權(quán)情況的最佳估計(jì)為基礎(chǔ)，按本公司承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值金額，將當(dāng)期取得的服務(wù)計(jì)入成本或費(fèi)用和相應(yīng)的負(fù)債。

收入確認(rèn)方法和原則本公司的收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。（1）銷售商品收入本公司在已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方，既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制，收入的金額、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)時(shí)，確認(rèn)銷售商品收入。（2）提供勞務(wù)收入①本公司在交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定，收入的金額、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)時(shí)，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。確定提供勞務(wù)交易完工進(jìn)度的方法：已完工作的測量（已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例、已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例）。②本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計(jì)的，分別下列情況處理：A、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。B、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。（3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入包括利息收入、使用費(fèi)收入等。本公司在收入的金額能夠可靠地計(jì)量，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)時(shí)，確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。

所得稅的會(huì)計(jì)處理方法本公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理。（1）遞延所得稅資產(chǎn)①資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)存在可抵扣暫時(shí)性差異的，以未來期間很可能取得的用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率，計(jì)算確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。②資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，確認(rèn)以前期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。③資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，轉(zhuǎn)回減記的金額。（2）遞延所得稅負(fù)債資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)存在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率，確認(rèn)由應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債。

會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說明會(huì)計(jì)政策變更本公司報(bào)告期首次執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第38號(hào)——首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后財(cái)政部發(fā)布的相關(guān)文件以及《公開發(fā)行證券的公司信息披露規(guī)范問答第7

號(hào)――新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則過渡期間比較財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的編制和披露》（證監(jiān)會(huì)計(jì)字[2007]10號(hào)）的規(guī)定，追溯調(diào)整的事項(xiàng)如下：（提示：此段內(nèi)容僅適用于首次執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公司財(cái)務(wù)報(bào)告的披露）（1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的規(guī)定，本公司20×7年對(duì)交易性金融資產(chǎn)計(jì)量由成本與市價(jià)孰低改為以公允價(jià)值計(jì)量。此項(xiàng)會(huì)計(jì)政策變更采用追溯調(diào)整法，20×7年的比較財(cái)務(wù)報(bào)表已重新表述。運(yùn)用新會(huì)計(jì)政策追溯計(jì)算的會(huì)計(jì)政策變更累積影響數(shù)為××元。調(diào)增2006年期初留存收益××元；調(diào)增2006年度歸屬于母公司所有者的凈利潤××元；調(diào)增20×7年的期初留存收益××元，其中，調(diào)增未分配利潤××元，調(diào)增盈余公積××元。會(huì)計(jì)政策變更對(duì)20×7年度報(bào)告的損益的影響為增加凈利潤××元，其中增加歸屬于母公司所有者的凈利潤××元。（2）所得稅。。。

本公司在報(bào)告期內(nèi)會(huì)計(jì)估計(jì)變更事項(xiàng)。本公司一臺(tái)管理用設(shè)備，原始價(jià)值為84000

元，原預(yù)計(jì)使用壽命為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為4000

元，自20×2年1月1日起按直線法計(jì)提折舊。由于新技術(shù)的發(fā)展，該設(shè)備已不能按原預(yù)計(jì)使用壽命計(jì)提折舊，本公司于20×6

期初變更該設(shè)備的使用壽命為6

年，預(yù)計(jì)凈殘值為2000

元，以反映該設(shè)備的真實(shí)耐用壽命和凈殘值。此估計(jì)變更影響本期度凈利潤減少數(shù)為7370

元[(21000—10000)×(1—33％)]。

本公司在報(bào)告期內(nèi)會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)。本期度發(fā)現(xiàn)20×5

年漏記固定資產(chǎn)折舊150000

元，在編制20×6年可比的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，已對(duì)該項(xiàng)差錯(cuò)進(jìn)行了更正。由于此項(xiàng)錯(cuò)誤的影響，20×5

年虛增凈利潤及留存收益100500

元，少計(jì)累計(jì)折舊150000

元。

稅項(xiàng)增值稅銷項(xiàng)稅率為銷售收入的0、6%、13%、17%，按扣除進(jìn)項(xiàng)稅后的余額繳納。營業(yè)稅稅率為營業(yè)收入的3%、5%、15%、20%。城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)為應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅額的7%。教育費(fèi)附加為應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅額的3%。城市堤防費(fèi)為應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅額的2%。地方教育費(fèi)附加為應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅額的2%。價(jià)格調(diào)節(jié)基金為銷售收入的1‰。企業(yè)所得稅稅率為25%。

會(huì)計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目附注（以下附注未經(jīng)特別注明，期末余額指2010年12月31日賬面余額，期初余額指2009年12月31日賬面余額，金額單位為人民幣元）貨幣資金

項(xiàng)

目期末余額期初余額現(xiàn)

金0.00

銀行存款0.00

其中：×××銀行

×××銀行

其他貨幣資金0.00

其中：×××銀行

×××銀行

合

計(jì)

交易性金融資產(chǎn)

項(xiàng)

目期末公允價(jià)值期初公允價(jià)值交易性債券投資0.00

交易性權(quán)益工具投資0.00

指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)0.00

衍生金融資產(chǎn)0.00

其他0.00

合

計(jì)

應(yīng)收票據(jù)應(yīng)票據(jù)按類別列示如下：

票據(jù)種類期末余額期初余額銀行承兌匯票

商業(yè)承兌匯票

合

計(jì)

銀行承兌匯票明細(xì)情況如下：

出票單位期末余額出票日期到期日期

合

計(jì)

應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款按賬齡列示如下：

賬齡結(jié)構(gòu)期末余額金

額占總額的比例壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)（含1年）0.00#DIV/0!0.001年至2年（含2年）0.00#DIV/0!0.002年至3年（含3年）0.00#DIV/0!0.003年以上0.00#DIV/0!0.00合

計(jì)

賬齡結(jié)構(gòu)期初余額金

額占總額的比例壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)（含1年）

#DIV/0!

1年至2年（含2年）

#DIV/0!

2年至3年（含3年）

#DIV/0!

3年以上

#DIV/0!

合

計(jì)

應(yīng)收賬款其他說明事項(xiàng)：A.期末金額較大（前5名）的應(yīng)收賬款詳細(xì)情況：

欠款單位名稱欠款金額占應(yīng)收賬款總額的比例欠款時(shí)間

合

計(jì)

B.應(yīng)收賬款中如有持公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位欠款，應(yīng)予說明并單獨(dú)列示；如無此類欠款，也應(yīng)予以說明；C.應(yīng)收賬款中應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)金額0.00，占應(yīng)收賬款總額的比例

。

預(yù)付賬款預(yù)付賬款按賬齡列示如下：

賬齡結(jié)構(gòu)期末余額金

額占總額的比例壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)（含1年）0.00#DIV/0!0.001年至2年（含2年）0.00#DIV/0!0.002年至3年（含3年）0.00#DIV/0!0.003年以上0.00#DIV/0!0.00合

計(jì)

賬齡結(jié)構(gòu)期初余額金

額占總額的比例壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)（含1年）

#DIV/0!

1年至2年（含2年）

#DIV/0!

2年至3年（含3年）

#DIV/0!

3年以上

#DIV/0!

合

計(jì)

預(yù)付賬款說明事項(xiàng)A.賬齡超過1年的重要預(yù)付賬款，應(yīng)逐項(xiàng)說明未及時(shí)結(jié)算的原因；B.預(yù)付款項(xiàng)中如有持公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位欠款，應(yīng)予說明并單獨(dú)列示；C.期末金額較大的預(yù)付賬款詳細(xì)情況：

欠款單位名稱欠款金額欠款時(shí)間性質(zhì)或內(nèi)容

D.若各會(huì)計(jì)期間的期末預(yù)付賬款余額比上期期末預(yù)付賬款余額增加或減少超過30%或預(yù)付賬款期末余額超過資產(chǎn)總額的10%的，應(yīng)說明其原因。

應(yīng)收股利

項(xiàng)目期初余額本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末余額未收回原因是否減值

應(yīng)收利息

貸款單位期初余額本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末余額未收回原因是否減值

其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款按賬齡列示如下：

賬齡結(jié)構(gòu)期末余額金

額占總額的比例壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)（含1年）0.00#DIV/0!0.001年至2年（含2年）0.00#DIV/0!0.002年至3年（含3年）0.00#DIV/0!0.003年以上0.00#DIV/0!0.00合

計(jì)

賬齡結(jié)構(gòu)期初余額金

額占總額的比例壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)（含1年）

#DIV/0!

1年至2年（含2年）

#DIV/0!

2年至3年（含3年）

#DIV/0!

3年以上

#DIV/0!

合

計(jì)

其他應(yīng)收款其他說明事項(xiàng)：A.期末金額較大（前5名）的其他應(yīng)收款詳細(xì)情況：

欠款單位名稱欠款金額占其他應(yīng)收賬款總額的比例欠款時(shí)間款項(xiàng)性質(zhì)或內(nèi)容

合

計(jì)

B、

其他應(yīng)收款中如有持公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位欠款，應(yīng)予說明并單獨(dú)列示；如無此類欠款，也應(yīng)予以說明；C.其他應(yīng)收款中應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)金額

，占其他應(yīng)收款總額的比例

。

存貨存貨：

存貨種類期初余額期末余額其中：含有借款費(fèi)用資本化的金額本期轉(zhuǎn)回跌價(jià)準(zhǔn)備金額占期末余額的比例1．原材料

0.00

2．庫存商品

0.00

3．在產(chǎn)品

0.00

4．周轉(zhuǎn)材料

5．消耗性生物資產(chǎn)

6．建造合同形成的資產(chǎn)

……

合計(jì)

消耗性生物資產(chǎn)：

存貨種類期初余額本期增加額本期減少額期末余額其中含有借款費(fèi)用資本化的金額本期轉(zhuǎn)回跌價(jià)準(zhǔn)備金額占期末余額的比例一、種植業(yè)

1．

……

二、畜牧養(yǎng)殖業(yè)

1．

……

三、林業(yè)

1．

……

四、水產(chǎn)業(yè)

1．

……

合計(jì)

注：消耗性生物資產(chǎn)的期末實(shí)物數(shù)量明細(xì)：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：

存貨種類期初余額本期計(jì)提額本期減少額期末余額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的依據(jù)轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷1．原材料

2．在產(chǎn)品

3．庫存商品

4．周轉(zhuǎn)材料

5．消耗性生物資產(chǎn)

6．建造合同形成的資產(chǎn)

……

合計(jì)

注：本期轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的原因主要有：

一年到期的非流動(dòng)資產(chǎn)（1）一年到期的長期應(yīng)收款

項(xiàng)目期末余額期初余額融資租賃

分期收款銷售商品

分期收款提供勞務(wù)

……

合計(jì)

其他流動(dòng)資產(chǎn)

項(xiàng)目期末余額期初余額

0.00

0.00

合計(jì)

注：金額較大的其他流動(dòng)資產(chǎn)詳細(xì)情況：

項(xiàng)

目期末余額性質(zhì)或內(nèi)容

可供出售金融資產(chǎn)：

項(xiàng)目期末公允價(jià)值期初公允價(jià)值可供出售債券0.00

可供出售權(quán)益工具0.00

其他0.00

合計(jì)

注:（1）持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)的情況

項(xiàng)目金

額占可供出售金融資產(chǎn)總額的比例持有至到期投資重分類

提示：本期內(nèi)將尚未到期的持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)的，說明持有意圖或能力發(fā)生改變的依據(jù)。（2）可供出售金融資產(chǎn)的長期債權(quán)投資情況

種類面值年利率初始投資成本到期日本期利息累計(jì)應(yīng)收利息累計(jì)已收利息期末余額1．

……

合計(jì)

持有至到期投資：

項(xiàng)目期末余額期初余額

0.00

0.00

合計(jì)

注：本期內(nèi)出售但尚未到期的持有至到期投資金額為

元，占該項(xiàng)投資在出售前金額的比例為

%。

長期應(yīng)收款

賬齡結(jié)構(gòu)期末余額金

額占總額的比例壞賬準(zhǔn)備未實(shí)現(xiàn)的融資收益1年以內(nèi)（含1年）

0.000.001年至2年（含2年）0.00

0.000.002年至3年（含3年）

0.003年以上

0.00合

計(jì)

賬齡結(jié)構(gòu)期初余額金

額占總額的比例壞賬準(zhǔn)備未實(shí)現(xiàn)的融資收益1年以內(nèi)（含1年）

1年至2年（含2年）

2年至3年（含3年）

3年以上

合

計(jì)

長期股權(quán)投資

(1)

長期股權(quán)投資情況

被投資單位名稱初始投資金額期初余額增減變動(dòng)期末余額在被投資單位持股比例在被投資單位表決權(quán)比例一、權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資

二、成本法核算的長期股權(quán)投資

合計(jì)

被投資單位名稱在被投資單位持有比例與表決權(quán)比例不一致的說明減值準(zhǔn)備本期收到現(xiàn)金紅利金額期初余額本期增加本期減少期末余額一、權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資

二、成本法核算的長期股權(quán)投資

合計(jì)

（2）被投資單位由于所在國家或地區(qū)及其他方面的影響，其向投資企業(yè)轉(zhuǎn)移資金的能力受到限制的具體情況：（3）當(dāng)期及累計(jì)未確認(rèn)的投資損失金額：（提示：主要系指權(quán)益法核算的被投資單位當(dāng)期及累計(jì)未確認(rèn)的投資損失金額。）（4）重要合營、聯(lián)營企業(yè)情況

被投資單位名稱企業(yè)類型注冊(cè)地法人代表業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊(cè)資本本企業(yè)持股比例（%）本企業(yè)在被投資單位表決權(quán)比例（%）一、合營企業(yè)

1．

2．

……

二、聯(lián)營企業(yè)

1．

2．

……

被投資單位名稱期末資產(chǎn)總額期末負(fù)債總額期末凈資產(chǎn)總額本期營業(yè)收入總額本期凈利潤關(guān)聯(lián)關(guān)系一、合營企業(yè)

1．

2．

……

二、聯(lián)營企業(yè)

1．

2．

……

注：企業(yè)類型：國有企業(yè)（全民所有制企業(yè)）、國有獨(dú)資企業(yè)、集體所有制、民營企業(yè)、國資局、中外合資、外商獨(dú)資、行政事業(yè)單位、國有控股、自然人、股份公司、有限責(zé)任公司、其他合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)與公司的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)存在重大差異的說明：

投資性房地產(chǎn)（1）企業(yè)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)披露下列信息：

項(xiàng)目期初余額本期增加額本期減少額期末余額一、原價(jià)合計(jì)0.000.000.000.001．房屋、建筑物

0.002．土地使用權(quán)

0.00二、累計(jì)折舊和累計(jì)攤銷合計(jì)0.000.000.000.001．房屋、建筑物

0.002．土地使用權(quán)

0.00三、投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額合計(jì)0.000.000.000.001．房屋、建筑物

0.002．土地使用權(quán)

0.00四、投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì)0.000.000.000.001．房屋、建筑物

0.002．土地使用權(quán)

0.00（2）企業(yè)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)披露投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值的確定依據(jù)和方法及公允價(jià)值金額的增減變動(dòng)對(duì)損益的影響。（3）如有房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的（指投資性房地產(chǎn)與自用房地產(chǎn)間的轉(zhuǎn)換），應(yīng)當(dāng)說明房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的原因及其對(duì)損益或所有者權(quán)益的影響。（4）當(dāng)期處置的投資性房地產(chǎn)及其對(duì)損益的影響。

固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)明細(xì)：

項(xiàng)目期初余額本期增加額本期減少額期末余額一、原價(jià)合計(jì)0.000.000.000.00其中：房屋、建筑物

0.00機(jī)器設(shè)備

0.00運(yùn)輸工具

0.00……

二、累計(jì)折舊合計(jì)0.000.000.000.00其中：房屋、建筑物

0.00機(jī)器設(shè)備

0.00運(yùn)輸工具

0.00……

三、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額合計(jì)0.000.000.000.00其中：房屋、建筑物

0.00機(jī)器設(shè)備

0.00運(yùn)輸工具

0.00……

四、固定資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì)0.000.000.000.00其中：房屋、建筑物

0.00機(jī)器設(shè)備

0.00運(yùn)輸工具

0.00……

本期在建工程完工轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的情況：公司準(zhǔn)備處置固定資產(chǎn)的情況：

固定資產(chǎn)名稱賬面價(jià)值公允價(jià)值預(yù)計(jì)處置費(fèi)用預(yù)計(jì)處置時(shí)間準(zhǔn)備采用的處置方式1．

2．

……

暫時(shí)閑置固定資產(chǎn)的情況：

閑置資產(chǎn)類別賬面原值累計(jì)折舊減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值預(yù)計(jì)投入正常生產(chǎn)經(jīng)營時(shí)間房屋及建筑物

機(jī)器設(shè)備

運(yùn)輸工具

……

合

計(jì)

注：若未對(duì)暫時(shí)閑置固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，應(yīng)說明未計(jì)提減值準(zhǔn)備的原因。未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)有關(guān)情況：融資租賃租入固定資產(chǎn)

租入資產(chǎn)類別賬面原值累計(jì)折舊賬面凈值房屋及建筑物

機(jī)器設(shè)備

運(yùn)輸工具

……

合

計(jì)

經(jīng)營租賃租出固定資產(chǎn)

租出資產(chǎn)類別賬面原值累計(jì)折舊減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值房屋及建筑物

機(jī)器設(shè)備

運(yùn)輸工具

……

合

計(jì)

在建工程在建工程明細(xì)情況a

工程項(xiàng)目名稱期初余額本期增加額本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)額其他減少額期末余額利息資本化率A項(xiàng)目

其中：借款費(fèi)用資本化金額

B項(xiàng)目

其中：借款費(fèi)用資本化金額

合

計(jì)

其中：借款費(fèi)用資本化金額

在建工程明細(xì)情況b

工程項(xiàng)目名稱預(yù)算數(shù)資金來源工程投入占預(yù)算的比例A項(xiàng)目

B項(xiàng)目

合

計(jì)

（資金來源應(yīng)分為募股資金、金融機(jī)構(gòu)貸款和其他來源等。）在建工程減值準(zhǔn)備A.明細(xì)情況

項(xiàng)

目期初余額本期增加本期減少期末余額

合

計(jì)

在建工程減值準(zhǔn)備計(jì)提原因說明

工程物資

項(xiàng)

目期末余額期初余額專用材料

專用設(shè)備

預(yù)付大型設(shè)備款

為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具

……

合

計(jì)

固定資產(chǎn)清理

項(xiàng)

目期末余額期初余額轉(zhuǎn)入清理的原因

0.00

0.00

0.00

合

計(jì)

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)（1）生物資產(chǎn)：

項(xiàng)目期初余額本期增加額本期減少額期末余額一、種植業(yè)

1．

……

二、畜牧養(yǎng)殖業(yè)

1．

……

三、林業(yè)

1．

……

四、水產(chǎn)業(yè)

1．

……

合計(jì)

注：A、各類生物資產(chǎn)的期末實(shí)物數(shù)量：B、生物資產(chǎn)增減變動(dòng)原因：a、因購買而增加的生物資產(chǎn)；b、因自行培育而增加的生物資產(chǎn)；c、因出售而減少的生物資產(chǎn)；d、因盤虧或死亡、毀損而減少的生物資產(chǎn)。（如有天然起源的生物資產(chǎn)，還應(yīng)披露該資產(chǎn)的類別、取得方式和數(shù)量等。）（2）各類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法、累計(jì)折舊和減值準(zhǔn)備累計(jì)金額。（3）與生物資產(chǎn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)情況與管理措施。

油氣資產(chǎn)（1）當(dāng)期在國內(nèi)和國外發(fā)生的取得礦區(qū)權(quán)益、油氣勘探和油氣開發(fā)各項(xiàng)支出的總額。（2）油氣資產(chǎn)：

項(xiàng)目期初余額本期增加額本期減少額期末余額一、原價(jià)合計(jì)

1．探明礦區(qū)權(quán)益

2．未探明礦區(qū)權(quán)益

3．井及相關(guān)設(shè)施

二、累計(jì)折耗合計(jì)

1．探明礦區(qū)權(quán)益

2．井及相關(guān)設(shè)施

三、油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額合計(jì)

1．探明礦區(qū)權(quán)益

2．未探明礦區(qū)權(quán)益

3．井及相關(guān)設(shè)施

四、油氣資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì)

1．探明礦區(qū)權(quán)益

2．未探明礦區(qū)權(quán)益

3．井及相關(guān)設(shè)施

無形資產(chǎn)（1）各類無形資產(chǎn)的披露如下：

項(xiàng)目期初余額本期增加額本期減少額期末余額一、原價(jià)合計(jì)0.000.000.000.001．

0.00……

0.00二、累計(jì)攤銷額合計(jì)0.000.000.000.001．

0.00……

0.00三、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額合計(jì)0.000.000.000.001．

0.00……

0.00四、無形資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì)0.000.000.000.001．

0.00……

0.00（2）公司內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目支出：

項(xiàng)目期初余額本期增加本期轉(zhuǎn)出期末余額計(jì)入當(dāng)期損益確認(rèn)為無形資產(chǎn)研究支出

開發(fā)支出

合計(jì)

公司內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的說明：（3）在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的單項(xiàng)價(jià)值在100萬元以上的無形資產(chǎn)，若該資產(chǎn)原始價(jià)值是以評(píng)估值作為入賬依據(jù)的，還應(yīng)披露評(píng)估機(jī)構(gòu)名稱、評(píng)估方法。

商譽(yù)

項(xiàng)

目期初賬面余額本期增加額本期減少額期末余額1．

2．

3．

……

合

計(jì)

注：（1）商譽(yù)的形成來源、賬面價(jià)值的增減變動(dòng)情況：（2）非同一控制下企業(yè)合并形成商譽(yù)的計(jì)算過程：

其他長期資產(chǎn)

項(xiàng)

目期末余額期初余額1．長期待攤費(fèi)用

2．其他非流動(dòng)資產(chǎn)

3．

合

計(jì)

（1）金額較大的長期待攤費(fèi)用詳細(xì)情況：

項(xiàng)

目期末余額性質(zhì)或內(nèi)容

（2）金額較大的其他非流動(dòng)資產(chǎn)詳細(xì)情況：

項(xiàng)

目期末余額性質(zhì)或內(nèi)容

遞延所得稅資產(chǎn)（1）引起暫時(shí)性差異的資產(chǎn)項(xiàng)目

項(xiàng)目暫時(shí)性差異金額期末余額期初余額產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異項(xiàng)目

1．

……

合

計(jì)

（2）已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)：

項(xiàng)目期末余額期初余額遞延所得稅資產(chǎn)

1．

……

合

計(jì)

（3）未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異、可抵扣虧損等的金額（存在到期日的，還應(yīng)披露到期日）。

所有權(quán)受到限制的資產(chǎn)（1）資產(chǎn)所有權(quán)受到限制的原因：（2）所有權(quán)受到限制的資產(chǎn)金額如下：

所有權(quán)受到限制的資產(chǎn)類別期初余額本期增加額本期減少額期末余額一、用于擔(dān)保的資產(chǎn)

1.

……

二、其他原因造成所有權(quán)受到限制的資產(chǎn)

1.

……

短期借款短期借款明細(xì)情況

借款條件期末余額期初余額信用借款

抵押借款

抵押借款

保證借款

合

計(jì)

到期未償還的短期借款

貸款單位貸款金額貸款利率貸款用途未按期償還原因預(yù)計(jì)還款期（或展期條件及新的到期日）

合

計(jì)

（提示：在期后事項(xiàng)中反映報(bào)表日后是否已償還）

交易性金融負(fù)債

項(xiàng)

目期末公允價(jià)值期初公允價(jià)值1．發(fā)行的交易性債券

2．指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債

3．衍生金融負(fù)債

4．其他

合

計(jì)

應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)按類別列示如下：

種

類期末余額期初余額下一會(huì)計(jì)期間將到期的金額銀行承兌匯票

商業(yè)承兌匯票

合

計(jì)

應(yīng)付票據(jù)詳細(xì)情況：

收款人名稱票據(jù)余額出票日期到期日期

合

計(jì)

應(yīng)付票據(jù)期末余額中無欠持本公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位的款項(xiàng)。若有，應(yīng)在本附注中披露

應(yīng)付賬款

項(xiàng)

目期末余額期初余額金

額

注：期末金額較大的應(yīng)付賬款詳細(xì)情況：

債權(quán)單位名稱欠款金額欠款時(shí)間性質(zhì)或內(nèi)容

應(yīng)付賬款期末余額中無欠持本公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位的款項(xiàng)。若有，應(yīng)在本附注中披露賬齡超過1年的大額應(yīng)付賬款，應(yīng)說明未償還或未結(jié)轉(zhuǎn)的原因，并在資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中說明是否償還。

預(yù)收賬款

項(xiàng)

目期末余額期初余額金

額

注：期末金額較大的預(yù)收賬款詳細(xì)情況：

債權(quán)單位名稱欠款金額欠款時(shí)間性質(zhì)或內(nèi)容

應(yīng)付職工薪酬（1）應(yīng)付職工薪酬明細(xì)：

項(xiàng)目期初余額本期增加額本期支付額期末余額一、工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼

二、職工福利費(fèi)

三、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

其中：1．醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

2．基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

3．失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

4．工傷保險(xiǎn)費(fèi)

5．生育保險(xiǎn)費(fèi)

四、住房公積金

五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)

六、職工教育經(jīng)費(fèi)

七、非貨幣性福利

八、因解除勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償

九、其他

其中：以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付

合計(jì)

（2）企業(yè)本期為職工提供的各項(xiàng)非貨幣性福利形式、金額及其計(jì)算依據(jù)。（3）說明應(yīng)付職工薪酬中屬于拖欠性質(zhì)或工效掛鉤的部分。

應(yīng)交稅費(fèi)

稅費(fèi)項(xiàng)目期末余額期初余額計(jì)繳標(biāo)準(zhǔn)1．企業(yè)所得稅

2．增值稅

3．營業(yè)稅

4．消費(fèi)稅

5．資源稅

6．土地增值稅

7．土地使用稅

8．房產(chǎn)稅

9．車船稅

10．城市維護(hù)建設(shè)稅

11．教育費(fèi)附加

12．資源稅

13．個(gè)人所得稅

……

提示：所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)同意各分公司、分廠之間應(yīng)納稅所得額相互調(diào)劑的，說明稅款計(jì)算過程。

應(yīng)付股利

主要投資者期末余額尚未支付的原因1．

……

11．其他投資者

合計(jì)

其他應(yīng)付款

項(xiàng)

目期末余額期初賬面余額金

額

其他應(yīng)付款期末余額中無欠持本公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位的款項(xiàng)。若有，應(yīng)在本附注中披露賬齡超過1年的大額其他應(yīng)付款，應(yīng)說明未償還的原因，并在期后事項(xiàng)中反映報(bào)表日后是否償還。金額較大的其他應(yīng)付款詳細(xì)情況：

項(xiàng)

目金

額性質(zhì)或內(nèi)容

其他流動(dòng)負(fù)債（1）明細(xì)情況

項(xiàng)目期末余額期初余額1．

……

合計(jì)

（2）金額較大的其他流動(dòng)負(fù)債的內(nèi)容和金額說明

一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債明細(xì)情況

類

別期末余額期初余額長期借款

應(yīng)付債券

長期應(yīng)付款

合

計(jì)

一年內(nèi)到期的長期借款

項(xiàng)目期末余額期初余額信用借款

保證借款

抵押借款

質(zhì)押借款

合計(jì)

注：明細(xì)情況

貸款單位貸款金額貸款利率貸款用途逾期時(shí)間未按期償還原因預(yù)計(jì)還款期（或展期條件及日期）

合

計(jì)

一年內(nèi)到期的應(yīng)付債券

項(xiàng)

目期初余額本期增加額本期減少額期末余額1．

……

合計(jì)

注：明細(xì)情況

種

類期

限發(fā)行日期面值總額溢價(jià)/折價(jià)額應(yīng)計(jì)利息總額期末余額

合

計(jì)

一年內(nèi)到期的長期應(yīng)付款

項(xiàng)

目期末余額期初余額1．融資租入固定資產(chǎn)

2．分期付款購入固定資產(chǎn)

……

合

計(jì)

注：明細(xì)情況

種

類剩余期限期末余額未確認(rèn)融資費(fèi)用期末余額1．融資租入固定資產(chǎn)

其中：

2．分期付款購入固定資產(chǎn)

其中：

……

合

計(jì)

長期借款借款分類：

項(xiàng)

目期末余額期初余額信用借款

抵押借款

質(zhì)押借款

保證借款

合

計(jì)

明細(xì)情況：

貸款單位貸款金額

合

計(jì)

應(yīng)付債券

項(xiàng)目期初余額本期增加額本期減少額期末余額1．

……

合計(jì)

注：明細(xì)情況：

種

類期

限發(fā)行日期面值總額溢價(jià)/折價(jià)額應(yīng)計(jì)利息總額期末余額

合

計(jì)

說明可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股條件、轉(zhuǎn)股時(shí)間

長期應(yīng)付款

項(xiàng)

目期末余額期初余額1．融資租入固定資產(chǎn)

2．分期付款購入固定資產(chǎn)

……

合

計(jì)

注：明細(xì)情況：

種

類剩余期限期末余額未確認(rèn)融資費(fèi)用期末余額1．融資租入固定資產(chǎn)

其中：

2．分期付款購入固定資產(chǎn)

其中：

……

合

計(jì)

專項(xiàng)應(yīng)付款

項(xiàng)

目期初余額本期增加本期減少期末余額性質(zhì)或內(nèi)容

合

計(jì)

提示：按公司接受國家撥入的具有專門用途的撥款和其他來源取得的款項(xiàng)分項(xiàng)說明專項(xiàng)應(yīng)付款的內(nèi)容和本期增加、本期結(jié)轉(zhuǎn)情況。

預(yù)計(jì)負(fù)債

種

類期初余額本期增加本期減少期末余額形成原因?qū)ν鈸?dān)保

商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)

未決訴訟

產(chǎn)品質(zhì)量保證

虧損合同

重組義務(wù)

承諾

其他

合

計(jì)

遞延所得稅負(fù)債（1）引起暫時(shí)性差異的負(fù)債項(xiàng)目

項(xiàng)目暫時(shí)性差異金額期末余額期初余額產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目

1．

……

合

計(jì)

（2）已確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債：

項(xiàng)目期末余額期初余額遞延所得稅負(fù)債

1．

……

合

計(jì)

其他非流動(dòng)負(fù)債（1）明細(xì)情況

項(xiàng)

目期末余額期初余額1．

……

合

計(jì)

（2）金額較大其他非流動(dòng)負(fù)債內(nèi)容和金額的說明

實(shí)收資本提示：如果報(bào)告期內(nèi)有增資行為的，應(yīng)披露執(zhí)行驗(yàn)資的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱和驗(yàn)資報(bào)告文號(hào)的說明運(yùn)行不足3年的股份有限公司，設(shè)立前的年份只需說明凈資產(chǎn)情況。有限責(zé)任公司整體變更為股份公司應(yīng)說明公司設(shè)立時(shí)的驗(yàn)資情況。表1股份變動(dòng)情況表(適用未完成股權(quán)分置改革的公司)

單位:股

項(xiàng)

目本報(bào)告期變動(dòng)前本報(bào)告期變動(dòng)增減(+,-)本報(bào)告期變動(dòng)后數(shù)量比例發(fā)行新股送股公積金轉(zhuǎn)

股其他小計(jì)數(shù)量比例一、未上市流通股份

1、發(fā)起人股份

其中：

國家持有股份

境內(nèi)法人持有股份

境外法人持有股份

其他

2、募集法人股份

3、內(nèi)部職工股

4、優(yōu)先股或其他

二、已上市流通股份

1、人民幣普通股

2、境內(nèi)上市的外資股

3、境外上市的外資股

4、其他

三、股份總數(shù)

表2股份變動(dòng)情況表(適用已完成股權(quán)分置改革的公司)單位:股

項(xiàng)

目本報(bào)告期變動(dòng)前本報(bào)告期變動(dòng)增減(+,-)本報(bào)告期變動(dòng)后數(shù)量比例發(fā)行新股送股公積金轉(zhuǎn)

股其他小計(jì)數(shù)量比例一、有限售條件股份

1、國家持股

2、國有法人持股

3、其他內(nèi)資持股

其中：

境內(nèi)法人持股

境內(nèi)自然人持股

4、外資持股

其中：

境外法人持股

境外自然人持股

二、無限售條件股份

1、人民幣普通股

2、境內(nèi)上市的外資股

3、境外上市的外資股

4、其他

三、股份總數(shù)

表3實(shí)收資本

投資者名稱期初余額本年增加本年減少期末余額投資金額所占比例投資金額所占比例

x

合計(jì)

注：本公司注冊(cè)資本×××萬元、實(shí)收資本×××萬元，業(yè)經(jīng)×××?xí)?jì)師事務(wù)所審驗(yàn)，并于200×年×月×日出具×號(hào)驗(yàn)資報(bào)告。（公司報(bào)告期內(nèi)新增注冊(cè)資本×××萬元，累計(jì)注冊(cè)資本×××萬元、實(shí)收資本×××萬元，業(yè)經(jīng)×××?xí)?jì)師事務(wù)所審驗(yàn)，并于200×年×月×日出具×號(hào)驗(yàn)資報(bào)告。）

資本公積

項(xiàng)

目期初余額本期增加額本期減少額期末余額資本溢價(jià)

其他資本公積

其中：①權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)

②可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)

③有效現(xiàn)金流量套期中產(chǎn)生的利得或損失

④以權(quán)益結(jié)算的股份支付

⑤投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換時(shí)產(chǎn)生的差額

⑥持有至到期投資與可供出售金融資產(chǎn)間的轉(zhuǎn)換

⑦原制度轉(zhuǎn)入資本公積

……

合

計(jì)

分項(xiàng)列示報(bào)告期資本公積的變動(dòng)情況及其原因、依據(jù)。若用資本公積轉(zhuǎn)增股本，應(yīng)說明其履行的法律程序及有關(guān)決議。

盈余公積

項(xiàng)

目期初余額本期增加額本期減少額期末余額法定盈余公積

任意盈余公積

儲(chǔ)備基金（適用外商投資企業(yè)）

企業(yè)發(fā)展基金（適用外商投資企業(yè)）

合

計(jì)

未分配利潤

項(xiàng)

目金

額調(diào)整前期初未分配利潤171.00加：期初未分配利潤調(diào)整數(shù)

調(diào)整后期初未分配利潤

加：本期凈利潤轉(zhuǎn)入

盈余公積補(bǔ)虧

減：提取法定盈余公積

提取任意盈余公積

提取儲(chǔ)備基金（適用外商投資企業(yè)）

提取企業(yè)發(fā)展基金（適用外商投資企業(yè)）

提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金（適用外商投資企業(yè)）

應(yīng)付優(yōu)先股股利

應(yīng)付普通股股利

轉(zhuǎn)作股本的普通股股利

期末未分配利潤

提示：若有對(duì)以前年度損益調(diào)整致使期初未分配利潤變動(dòng)的情況，應(yīng)對(duì)變動(dòng)內(nèi)容、變動(dòng)原因、依據(jù)和影響作出說明。

營業(yè)總收入（1）營業(yè)總收入明細(xì)：

項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額1．主營業(yè)務(wù)收入

2．其他業(yè)務(wù)收入

合計(jì)

（2）按產(chǎn)品或業(yè)務(wù)類別列示：

產(chǎn)品或業(yè)務(wù)種類主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)毛利1．×××及相關(guān)業(yè)務(wù)

2．×××及相關(guān)業(yè)務(wù)

3．

抵消

合計(jì)

注：公司前五名客戶銷售的收入總額為★★，占公司全部銷售收入的比例為★★

（3）建造合同相關(guān)信息：

合同項(xiàng)目總金額累計(jì)已發(fā)生成本累計(jì)已確認(rèn)毛利（虧損以“-”號(hào)表示）已辦理結(jié)算的價(jià)款金額固定造價(jià)合同1．

……

合計(jì)

成本加成合同1．

……

合計(jì)

注：建造合同當(dāng)期預(yù)計(jì)損失

元。預(yù)計(jì)損失的原因：

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

項(xiàng)

目本期發(fā)生額上期發(fā)生額計(jì)繳標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)稅

消費(fèi)稅

資源稅

出口關(guān)稅

城市維護(hù)建設(shè)稅

教育費(fèi)附加

堤防維護(hù)費(fèi)

地方教育費(fèi)附加

價(jià)格調(diào)節(jié)基金

合

計(jì)

資產(chǎn)減值損失

項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額一、壞賬損失

二、存貨跌價(jià)損失

三、可供出售金融資產(chǎn)減值損失

四、持有至到期投資減值損失

五、長期股權(quán)投資減值損失

六、投資性房地產(chǎn)減值損失

七、固定資產(chǎn)減值損失

八、工程物資減值損失

九、在建工程減值損失

十、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值損失

十一、油氣資產(chǎn)減值損失

十二、無形資產(chǎn)減值損失

十三、商譽(yù)減值損失

十四、其他

合計(jì)

公允價(jià)值變動(dòng)收益

產(chǎn)生公允價(jià)值變動(dòng)收益的來源本期發(fā)生額上期發(fā)生額1．交易性金融資產(chǎn)

2．交易性金融負(fù)債

3．投資性房地產(chǎn)

投資收益（1）投資收益的來源：

產(chǎn)生投資收益的來源本期發(fā)生額上期發(fā)生額1．成本法核算的長期股權(quán)投資收益

2．權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資收益

3．處置長期股權(quán)投資損益（損失“-”）

4．持有交易性金融資