中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理問題探索

原創(chuàng)整理，僅供參考-7-中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理問題探索隨著稅收法律法規(guī)的不斷健全，許多企業(yè)對涉稅活動都有了一定的認(rèn)識和理解，但是這種意識并沒有優(yōu)化到中小企業(yè)中去。中小企業(yè)這方面的風(fēng)險意識依舊十分薄弱，對這些矛盾沒有有效的解決策略和管理辦法。本文根據(jù)現(xiàn)階段稅務(wù)風(fēng)險管理所存在的矛盾提出了一些解決辦法，以期改變稅務(wù)風(fēng)險管理的狀況，鞏固中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及國家政策的支持，中小企業(yè)為中國經(jīng)濟(jì)帶來了新鮮的活力，也鞏固了技術(shù)方面的創(chuàng)新為社會和失業(yè)人員，待就業(yè)人員帶來了大量的就業(yè)崗位，對維護(hù)社會的安穩(wěn)也發(fā)揚(yáng)著重要的作用。在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的情況下，中小企業(yè)交易日益頻繁，涉稅事項(xiàng)更多，許多中小企業(yè)尚未意識到稅務(wù)風(fēng)險矛盾，稅務(wù)風(fēng)險管理意識差，對稅務(wù)風(fēng)險管理沒有引起足夠重視，存在著較大的稅務(wù)風(fēng)險，對中小企業(yè)的發(fā)展極為不利。合理做好稅務(wù)風(fēng)險管理，不僅有利于中小企業(yè)整體效益的提升，同時可以借助稅收政策優(yōu)化中小企業(yè)內(nèi)部管理，促進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險防范能力，對中小企業(yè)競爭力的提升具有重要意義。

中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理存在的矛盾

意識薄弱，管理欠缺

中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險會由多方面的意識而產(chǎn)生，第一部分就是管理人員和稅務(wù)人員自身的風(fēng)險認(rèn)知，特別是稅款繳納以及法律規(guī)則方面的意識。但是由于部分企業(yè)自身的限制，只注重短期的發(fā)展，不愿意付出相應(yīng)的成本提升稅務(wù)風(fēng)險管理的能力。同時管理者也沒有清楚地認(rèn)識到，稅務(wù)風(fēng)險存在每一個環(huán)節(jié)當(dāng)中，沒有出臺一套有效的識別評估應(yīng)對的系統(tǒng)，使得企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理意識薄弱。同時在企業(yè)賬目方面，會計(jì)前提工作不扎實(shí)，賬務(wù)處理不整頓，對于一些費(fèi)用的賬務(wù)處理缺乏有效證據(jù)支撐。

人員結(jié)構(gòu)和安排不合理

許多中小企業(yè)中因自身結(jié)構(gòu)的限制很少具有專門的工作人員或者專門的部門來實(shí)行稅務(wù)風(fēng)險管理的工作。關(guān)于稅務(wù)風(fēng)險管理方面的工作，大多都由企業(yè)的會計(jì)來負(fù)責(zé)完成。而許多企業(yè)對于稅務(wù)會計(jì)和財(cái)務(wù)會計(jì)的工作內(nèi)容的差異性并沒有很好的掌握。兩個會計(jì)之間存在著很多不同之處，不能夠混用。這些中小企業(yè)的財(cái)務(wù)稅務(wù)的會計(jì)工作人員，本身能力就十分有限，在應(yīng)對國家稅務(wù)政策變動較為頻繁的情況下，由于專業(yè)素質(zhì)不夠強(qiáng)，專業(yè)知識不夠多。就很容易給企業(yè)帶來潛在的稅務(wù)風(fēng)險。同時財(cái)務(wù)人員水平參差不齊，缺乏專業(yè)統(tǒng)一的培訓(xùn)。在現(xiàn)階段，企業(yè)的會計(jì)兼職現(xiàn)象普遍存在。有些企業(yè)還將稅務(wù)工作外包，自身不具備稅務(wù)風(fēng)險管理能力。這些都會給企業(yè)帶來風(fēng)險。

信息協(xié)調(diào)不暢，對國家法律政策變化反應(yīng)滯后

企業(yè)內(nèi)部在構(gòu)建信息交流體制和創(chuàng)設(shè)相關(guān)環(huán)境時，沒有充分關(guān)注稅務(wù)管理風(fēng)險，所以稅務(wù)風(fēng)險信息不能很好的傳遞，限制了平級部門或是上下級部門協(xié)調(diào)的效率，稅務(wù)信息管理傳遞體制未能及時建立。當(dāng)然，一些中小企業(yè)來說，對于稅務(wù)管理工作方面的投入較少，上下級之間協(xié)調(diào)不順暢，日常交流的信息傳遞頻率較低；而企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)專管與前端業(yè)務(wù)部門也沒有開展日常交流活動，出現(xiàn)矛盾時，沒有及時上報(bào)上一級領(lǐng)導(dǎo)層，同級部門間互動較少。現(xiàn)在一線稅管員與辦稅人員建群協(xié)調(diào)，釘釘群、釘釘直播培訓(xùn)、稅務(wù)分眾號等越來越頻繁，協(xié)調(diào)越來越順暢，企業(yè)目前矛盾在于稅收政策變動頻繁，缺少系統(tǒng)專業(yè)的培訓(xùn),此矛盾催出了越來越多的收費(fèi)型財(cái)稅培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，企業(yè)需要另外付費(fèi)才能解決。同時，在對企業(yè)外部的稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)時，不掌握各類稅收優(yōu)惠政策，沒能及時關(guān)注稅務(wù)官方網(wǎng)站的信息內(nèi)容。對于現(xiàn)有的稅收優(yōu)惠政策，不能契合本單位發(fā)展特點(diǎn)而有效應(yīng)用，存在稅收優(yōu)惠政策方面的認(rèn)知偏差，對外尋求國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的幫助較少，難以按照稅收優(yōu)惠的各類管理要求,不能妥善的完成稅收優(yōu)惠業(yè)務(wù)申報(bào)。

應(yīng)對中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險存在矛盾的策略

定期學(xué)習(xí)，提升稅務(wù)風(fēng)險管理意識

企業(yè)是否能夠積極的對待稅務(wù)風(fēng)險是提升他們管理水平的要點(diǎn)，而企業(yè)是否有足夠的專業(yè)知識來應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，也是十分重要的。中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的相源在于企業(yè)經(jīng)營者稅收法律意識不強(qiáng)、存在僥幸心理，是最需要培訓(xùn)的第一位。所以說中小企業(yè)內(nèi)部要定期組織工作人員，學(xué)習(xí)稅務(wù)風(fēng)險管理，在企業(yè)中營造一種積極的良好的氛圍。稅務(wù)風(fēng)險是可防止可控制，要正確的認(rèn)識稅務(wù)風(fēng)險，才能夠在稅務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)時，積極采取及時有效的應(yīng)對措施，幫助企業(yè)渡過難關(guān)。稅務(wù)風(fēng)險的防控應(yīng)當(dāng)以企業(yè)的經(jīng)營是統(tǒng)一的整體，企業(yè)經(jīng)營的過程中必然存在著會出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險的可能性，而稅務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，又與企業(yè)管理經(jīng)營方法不合理，不健全有關(guān)。所以說要站在對立統(tǒng)一的方面辯證的看待二者的關(guān)系。通過對這一方面專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，提升企業(yè)內(nèi)部對應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險的能力，在企業(yè)中營造一種良好的風(fēng)險管理環(huán)境。隨著這些知識的普及也能夠更好的杜絕偷稅漏稅，做假賬等不法手段獲取利益的行為，以此來推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

構(gòu)建合理的管理系統(tǒng)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立專門的管理部門和配置專業(yè)的人員管理，只有專業(yè)的工作人員才能夠更好的研究風(fēng)險管理的要點(diǎn)。然后將它與企業(yè)經(jīng)營的目標(biāo)結(jié)合起來，更好更充分的考慮到影響稅務(wù)風(fēng)險管理的因素。而專業(yè)的財(cái)務(wù)人員對于賬目的核算，資金的轉(zhuǎn)入和流出，能夠更有效的系統(tǒng)的進(jìn)行記錄和管理，使企業(yè)達(dá)到收益性與合法性的統(tǒng)一，使稅務(wù)風(fēng)險始終處在一個可控范圍內(nèi)。同時對專管部門的設(shè)立一定要重視起來，而且要將專管部門的崗位職責(zé)和日常工作的內(nèi)容進(jìn)行細(xì)化和合理分配。對內(nèi)對外也要強(qiáng)化對稅務(wù)信息傳遞和信息之間的協(xié)調(diào)，促進(jìn)對稅務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對能力。其次專業(yè)的工作人員還要設(shè)置專門的風(fēng)險評估和管理應(yīng)對系統(tǒng)和建議，要清楚的知道哪些點(diǎn)會帶來稅務(wù)風(fēng)險，哪些環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險，找出這些稅務(wù)風(fēng)險容易出現(xiàn)的環(huán)節(jié)和要點(diǎn)，再進(jìn)行風(fēng)險評估，預(yù)測他們出現(xiàn)的可能性以及會給企業(yè)帶來的損失，然后根據(jù)這些調(diào)查整理和數(shù)據(jù)研究，制作出完整的風(fēng)險管理制度，應(yīng)對事務(wù)風(fēng)險一定要用科學(xué)的方法和積極的態(tài)度，在對風(fēng)險進(jìn)行評估后，一定要具體矛盾具體研究，面對不同的風(fēng)險可能出現(xiàn)的情況出臺不同的應(yīng)對的方法，但是設(shè)立專門管理部門和配備專業(yè)人員，也需要根據(jù)企業(yè)自身的規(guī)模以及能力來實(shí)施。有一些中小企業(yè)不足以承擔(dān)這樣的措施?？梢圆扇∥卸悇?wù)咨詢機(jī)構(gòu)。來幫助企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險的評估和稅務(wù)方面矛盾的咨詢服務(wù)。用小錢辦大事，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益最大化。在每一次稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對之后，都要進(jìn)行反思和總結(jié)，將已有的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行總結(jié)，在此前提上對應(yīng)對的措施改進(jìn)和健全，使風(fēng)險應(yīng)對系統(tǒng)更加的健全合理。在企業(yè)內(nèi)部可以通過工作的細(xì)化使得企業(yè)中每個人都能各負(fù)其責(zé)，更好的發(fā)揚(yáng)自己最大的能力。尤其是對會計(jì)人員的分配，一定要專業(yè)專用，不能夠出現(xiàn)兼職和混用的現(xiàn)象。其次就是賬目的專業(yè)化和整頓化，對每一筆資金的轉(zhuǎn)出和流入都要詳細(xì)記錄。資金的使用一定要手續(xù)齊全，通過健全和建立合理地應(yīng)對風(fēng)險的管理系統(tǒng)來降低風(fēng)險到水平和出現(xiàn)的可能性。建立獎懲制度，鼓勵辦稅人員參加相關(guān)知識培訓(xùn)，對于向公司提出合理合法的稅收籌劃建議的員工要進(jìn)行獎勵。通過這樣簡單的制度激勵工作人員更加努力的工作，也對那些偷奸耍滑的工作人員有一個警告的作用，讓他們更認(rèn)真的工作。同時要明確責(zé)任，哪一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)矛盾就追查懲罰哪一個環(huán)節(jié)的工作人員，從而鞏固企業(yè)對風(fēng)險的預(yù)防控制的能力。

強(qiáng)化信息管理，協(xié)調(diào)和傳遞

為進(jìn)一步提升中小企業(yè)在內(nèi)部各部門之間的信息協(xié)調(diào)效率，盡可能的減少稅務(wù)方面的工作盲區(qū)，有效的規(guī)避企業(yè)稅務(wù)管理風(fēng)險。通過建立科學(xué)且健全的稅務(wù)風(fēng)險協(xié)調(diào)體制，加以應(yīng)用現(xiàn)代化的信息技術(shù)，結(jié)合多種先進(jìn)的信息管理軟件，拓展企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)信息共享的范圍。通過強(qiáng)化業(yè)財(cái)互動，促使業(yè)務(wù)人員具備一定的稅務(wù)知識，對于稅務(wù)方面矛盾及時反饋，以便于財(cái)務(wù)部門及時掌握并處理稅務(wù)工作，有效的控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。信息化時代，需對跟企業(yè)相關(guān)的稅收信息，進(jìn)行提煉、過濾、并在相關(guān)責(zé)任人之間進(jìn)行有效傳達(dá)，并力爭取得經(jīng)營者的支持。中小企業(yè)稅務(wù)人員的工作能力，是評估企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險工作是否合理的標(biāo)準(zhǔn)。因此，企業(yè)十分重視稅務(wù)人員的職能，定期開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增添業(yè)務(wù)能力考核標(biāo)準(zhǔn)。稅務(wù)部門多組織一些公益性、系統(tǒng)性培訓(xùn),減輕中小企業(yè)負(fù)擔(dān)。首先，應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)課程或是現(xiàn)場培訓(xùn)的方式，要求企業(yè)稅務(wù)申報(bào)崗位的相關(guān)人