第二章-出納基本功

第二章出納基本技能模塊一出納基本技能一、驗(yàn)鈔技能（一）人民幣防偽特征（二）假幣鑒別方法紙張。印刷。磁性安全線。水印。正背互補(bǔ)對印。無色熒光油墨。光變油墨。隱形數(shù)字。號碼。磁性油墨。1、紙張?jiān)鞄艑Ｓ眉?，手感薄，整張紙幣在紫外線下無熒光反應(yīng)。紙幣中不規(guī)則分布著黃藍(lán)色熒光纖維。日常下肉眼可見，在紫外線下纖維有熒光反射。2、印刷正背面均為雕刻版凹版銀霜，任務(wù)的頭發(fā)根根清晰可辨，線條光潔凸立，仔細(xì)摸索能夠感覺到人像上每根頭發(fā)的紋路。3、磁性安全線真鈔安全線具有磁性，可用機(jī)器輔助識別。

肉眼可見安全線內(nèi)有縮微文字（限100元、50元、20元）4、水印圖像清晰立體感強(qiáng)5、正背互補(bǔ)對印真鈔的正背面互補(bǔ)對印圖案是印鈔專用設(shè)備正背面一次印刷完成的，正背面的互補(bǔ)對印圖案，在透視條件下完全吻合，準(zhǔn)備無誤。6、無色熒光油墨真鈔左上角紫外線下顯示出一矩形框“100/50/2010”字樣。發(fā)出強(qiáng)烈的橘黃色的光。7、光變油墨真鈔左下角號碼下面有“100/50/20/10”字樣，是用光變油墨印制的，正常視角為草綠色，直觀或平視都呈現(xiàn)為藍(lán)黑色。8、隱形數(shù)字9、號碼真鈔無重復(fù)號碼，字形工整、標(biāo)準(zhǔn)、墨量顏色壓力均勻一致。真鈔號碼是由凸印印刷，號碼部位的背面有壓痕。10、磁性油墨真鈔正面左下角采用雙色橫號碼，具有磁性，可用機(jī)器輔助鑒別。二、點(diǎn)鈔技能（一）人工點(diǎn)鈔（二）點(diǎn)鈔機(jī)點(diǎn)鈔（三）破損人民幣的處理破損人民幣是指人民幣在流通中因自然磨損、保管不善或其他原因引起的，破壞了其票面完整性的票幣。

出納人員在日常工作中應(yīng)挑出如下破損人民幣：

（1）行名、花邊、字頭、號碼、國徽等有破損的。（2）票面裂口超過1/3或損及花邊、圖案的。（3）票面紙質(zhì)較舊，四周或中間有裂縫，或者斷開而粘補(bǔ)的。（4）票面污垢面積較大或涂寫痕跡過多，妨礙票面整潔的。（5）票面變色嚴(yán)重影響圖案清晰的。（6）硬幣殘缺、穿孔、變形、磨損、氧化損壞花紋的。（二）處理破損、殘缺人民幣

（1）凡殘缺人民幣屬于下列情形之一者，出納人員可向中國人民銀行全額兌換：票面殘缺不超過1/5，剩余部分的圖案、文字完好的；票面污損、熏焦、水浸、變色，但能識別真假，票面完整或殘缺不超過1/5，票面其余部分的圖案、文字能照原樣連接的。

（2）票面殘缺1/5以上到1/2面積，其余部分的圖案文字能照原樣連接的，可向中國人民銀行按原面額半額兌換.。（3）凡殘缺人民幣屬于下列情況之一的，銀行不予兌換，因此，出納人員在工作中應(yīng)重點(diǎn)注意以下情況：票面殘缺1/2以上的；票面污損、熏焦、水浸、油浸、變色，不能辨別真假的；故意挖補(bǔ)、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面的。（4）對于不予兌換的人民幣，一般做如下處理：不予兌換的殘缺人民幣由中國人民銀行打洞作廢，不得流通使用；不予兌換的破損人民幣由銀行加蓋“作廢”戳記，不得流通使用；出納人員可向銀行申請退還給本企業(yè)不予兌換的票券或硬幣。三、會(huì)計(jì)書寫技能一、數(shù)字書寫要求（一）阿拉伯?dāng)?shù)字書寫要求1、

每個(gè)數(shù)字要大小勻稱，筆劃流暢；獨(dú)立有形，使人一目了然，不能連筆書寫。

2、書寫是字跡工整，排列整齊有序且有一定的傾斜度，各數(shù)字傾斜度要一致，一般要求求上端一律向右順斜數(shù)字與底線通常成45

度到

60

度地寫。3．每一組數(shù)字的正確書寫是，應(yīng)從左至右，筆劃順序是自上而下，大小一致，數(shù)字上下左右對齊，不可逆方向書寫。4、在印有數(shù)位線的憑證、賬簿、報(bào)表上，每一格只能寫一個(gè)數(shù)字，不得幾個(gè)字?jǐn)D在一個(gè)格里，更不能在數(shù)字中間留有空格。在沒有印刷數(shù)字格的會(huì)計(jì)書寫中，同一行相鄰數(shù)字之間應(yīng)空出半個(gè)阿拉伯?dāng)?shù)字的位臵，而且距離相等，以不能增加數(shù)字為好。5、每個(gè)數(shù)字要緊貼底線書寫，但上端不可頂格，其高度約占全格的

1/2~2/3

的位置，要為更正錯(cuò)誤數(shù)字留有余地。除

“

6、7、9

”外，其他數(shù)碼要高低一致。書寫數(shù)字“

6

”時(shí)，上端比其他數(shù)字高出1/4；書寫數(shù)字“

7

”和“

9

”時(shí)，下端比其他數(shù)字伸出1/4。6、對于不易寫好、容易混淆且筆順相近的數(shù)字書寫，盡可能地按標(biāo)準(zhǔn)字體書寫，區(qū)分筆順，避免混同，以防涂改。如：“1”不能寫短，且要合乎斜度要求，防止改為“4”、“6”、“7”、“9”

；書寫“6”字時(shí)可適當(dāng)擴(kuò)大其字體，使起筆上伸到數(shù)碼格的1/4處，下圓要明顯，以防改為“8”；“7”、“9”兩字的落筆可下伸到底線外，約占下格的1/4為宜；“6”、“8”、“9”、“0”都必順把圓圈筆劃寫順，并一定要封口；“2”、“3”、“5”、“8”應(yīng)各自成體，避免混同。7、除“4”、“5”以外數(shù)字，必須一筆寫成，不能人為地增加數(shù)字的筆劃。但注意整個(gè)數(shù)字要書寫規(guī)范、流利、工整、清晰、易認(rèn)不易改。采用規(guī)范的手寫體書寫，并要保持個(gè)人的獨(dú)特字體，以防模仿或涂改。（二）大寫數(shù)字書寫要求1、不得連筆寫，可用正楷或行文字體書寫2、用規(guī)范的漢字大寫3、字跡工整，清晰二、金額書寫要求

（一）小寫金額書寫要求（二）大寫金額書寫要求課本33頁15分鐘(1)人民幣貳拾柒元伍角肆分

應(yīng)寫成

(2)人民幣伍仟貳佰萬零陸仟玖佰柒拾捌元整

應(yīng)寫成

(3)人民幣叁仟萬零貳拾元整

應(yīng)寫成

(4)人民幣壹拾玖萬零貳拾叁元整

應(yīng)寫成

(5)人民幣玖角捌分

應(yīng)寫成

(6)人民幣柒萬肆仟伍佰零貳元捌角陸分

應(yīng)寫成

(7)人民幣玖仟叁佰元零伍角整

應(yīng)寫成

(8)人民幣貳拾肆萬零捌佰零壹元零玖分

應(yīng)寫成

(9)人民幣壹拾萬元整

應(yīng)寫成

(10)人民幣陸佰萬元零柒分

應(yīng)寫成

(1)￥28,703.49應(yīng)寫成

(2)￥160,000.00應(yīng)寫成

(3)￥580.20應(yīng)寫成

(4)￥3,000,070.10應(yīng)寫成

(5)￥60,104.09應(yīng)寫成

(6)￥109,080.80應(yīng)寫成

(7)￥206,054.03應(yīng)寫成

(8)￥80,001.20應(yīng)寫成

(9)￥76,003,000.00應(yīng)寫成

(10)￥96,274.58應(yīng)寫成

練習(xí)為下列小寫金額書寫對應(yīng)的漢字大寫金額￥0.05￥15.01￥3010.76￥12001.04￥45000.80四、支票打印機(jī)的使用（一）支票打印機(jī)的優(yōu)點(diǎn)打印規(guī)范操作簡單方便可防篡改，耐保存（二）支票打印機(jī)的類型及使用圖2-9簡易型支票打印機(jī)

圖2-10智能型支票打印機(jī)五、保險(xiǎn)柜的使用圖2-11

保險(xiǎn)柜（一）保險(xiǎn)柜的管理保險(xiǎn)柜一般夠財(cái)務(wù)處長（財(cái)務(wù)主管）授權(quán)，由出納人員負(fù)責(zé)管理和使用（二）配備保險(xiǎn)柜鑰匙出納人員保管保衛(wèi)部門封存或者財(cái)務(wù)主管保管（以備不時(shí)之需）（三）開啟保險(xiǎn)柜日常：由出納開啟檢查：按固定程序由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人開啟（四）保管保險(xiǎn)柜財(cái)務(wù)保存空白支票、收據(jù)、印章、有價(jià)證券等。保險(xiǎn)柜存放的現(xiàn)金應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬；其他有價(jià)證券、存折、票據(jù)等要按種類造冊登記；貴重物品應(yīng)按品種設(shè)置備查賬簿登記其質(zhì)量、重量、金額等。保險(xiǎn)柜里不得存放私人物品。（五）保險(xiǎn)柜密碼保險(xiǎn)柜密碼由出納保密新任出納人員應(yīng)更換密碼（六）維護(hù)保險(xiǎn)柜保險(xiǎn)柜放置隱蔽干燥處，防蟲防鼠防潮防濕保持干凈整潔發(fā)生故障去公安局制定維修點(diǎn)進(jìn)行修理（七）保險(xiǎn)柜被盜處理1、保護(hù)好現(xiàn)場，報(bào)警2、節(jié)假日滿兩天以上或者出納離崗兩天以上，保險(xiǎn)柜鎖孔處貼封條模塊二出納報(bào)告單編制業(yè)務(wù)期末結(jié)賬編制出納報(bào)告單11年憑證摘要對方科目借方貸方余額月日字號百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分

91期初余額800000

91記1銷售收款5850001385000

91記2收回差旅費(fèi)余款650001450000

92記3發(fā)放津貼140000050000

92記4提取備用金800000850000

92記5預(yù)借差旅費(fèi)100000750000

912記6報(bào)銷差旅費(fèi)23000727000

913記8送存現(xiàn)金559000168000

918記9提取現(xiàn)金450000618000

920記10現(xiàn)金盤虧6000612000

920記11收到賠償款6000618000

930本月合計(jì)19060002088000618000

表2-1庫存現(xiàn)金日記賬11年憑證摘要對方科目借方貸方余額月日字號百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分91期初余額8800000093記1收回貨款58500009385000098記4提現(xiàn)60000093250000910記12代發(fā)工資489000088360000915記14購買商品68000087680000920記15銷售商品58500087095000925記16償還借款100000086095000929記17支付電費(fèi)10800085987000930本月合計(jì)5850000786300085987000開戶行名稱：農(nóng)行北京阜成支行賬號：30020067124088表2-2銀行存款日記賬11年憑證摘要對方科目借方貸方余額月日字號百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分91期初余18簽發(fā)銀行匯票120000003000000098記20退回多余款項(xiàng)30000029700000910記22支付貨款1170000018000000930本月合計(jì)120000001200000018000000表2-3其他貨幣資金明細(xì)賬——銀行匯票項(xiàng)

目上期結(jié)存本期收入合

計(jì)本期支出本期結(jié)存庫存現(xiàn)金8000.0019060.0027060.0020880.006180.00銀行存款

其中：基本賬戶

一般賬戶

專用賬戶880000.00880000.0058500.0058500.00938500.00938500.0078630.0078630.00859870.00859870.00其他貨幣資金

其中：外埠存款

銀行匯票存款180000.00180000.00120000.00120000.00300000.00300000.00120000.00120000.00180000.00180000.00張?jiān)评蠲髟愂Y曉霞

主管：

記賬：

出納：

復(fù)核：

制單：

曾麗單位名稱：永豐有限責(zé)任公司編號：0808表2-4出納報(bào)告單2011年9月1日—2011年9月30日練習(xí)課本39-40頁模塊三出納會(huì)計(jì)資料的歸檔一、整理和保管會(huì)計(jì)資料（一）出納憑證的整理（二）出納憑證的裝訂（三）出納賬簿的整理（四）其他傳資料的整理（五）會(huì)計(jì)資料的保管會(huì)計(jì)年度終了后，當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案可由財(cái)務(wù)部門暫管一年，期滿后編造清冊移交本單位檔案管理部門。出納會(huì)計(jì)資料保管期滿后，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人和上級主管部門同意后，應(yīng)由檔案管理部門和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門共同派人監(jiān)督銷毀。未了的債券債務(wù)原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，并在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊和會(huì)計(jì)檔案保管冊中列明。在建設(shè)期的建設(shè)單位，保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。序號

檔案名稱保管期限

備注一會(huì)計(jì)憑證類

1原始憑證15年

2記帳憑證15年

3匯總憑證15年

二會(huì)計(jì)帳簿類

4總賬15年包括日記總賬5明細(xì)賬15年

6日記賬15年現(xiàn)金和銀行日記賬25年7固定資產(chǎn)卡片

固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后5年8輔助帳簿

三財(cái)務(wù)報(bào)告類

包括各級主管部門9月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告

3年包括文字分析10年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久包括文字分析四其他類

11會(huì)計(jì)移交清冊15年

12會(huì)計(jì)檔案保管清冊永久

13會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊永久

14銀行余額調(diào)節(jié)表

5年

15銀行對賬單

5年

練習(xí)課本44頁，上崗一試二、移交會(huì)計(jì)資料業(yè)務(wù)（一）出納工作交接原因(1)出納員因辭職而離開單位。

(2)因企業(yè)內(nèi)部工作變動(dòng)，不再擔(dān)任出納職務(wù)。

(3)因病假、事假或臨時(shí)調(diào)用，不能繼續(xù)從事出納工作。

(4)因特殊情況如停職審查等按規(guī)定，不宜繼續(xù)從事出納工作。

(5)出納崗位內(nèi)部增加工作人員重新進(jìn)行分工

(6)企業(yè)因其他情況按規(guī)定應(yīng)辦理出納變接工作的，如企業(yè)解散、破產(chǎn)、兼并、合并、分立等情況發(fā)生時(shí)，出納人員應(yīng)向接收單位或清算組移交相關(guān)資料。（二）移交前準(zhǔn)備工作登記出納賬簿——最后一筆余額加印章結(jié)賬和對賬整理移交資料填寫出納賬簿啟用表編制移交清冊：包括移交表和工作交接書幣

別數(shù)量（張）移交金額接交金額備

注100元660060050元525025020元3606010元0005元525252元2441元6665角2112角40.80.81角80.80.8合

計(jì)￥947.60￥947.60幣別：人民幣移交日期：2011年6月30日單位：元第1頁表2-11庫存現(xiàn)金移交表單位領(lǐng)導(dǎo)人：楊軍移交人：曾麗監(jiān)交人：張?jiān)平庸苋耍菏Y曉霞開戶銀行賬號幣種期限賬面數(shù)實(shí)有數(shù)農(nóng)行北京阜成支行30020067124088人民幣活期500000500000合計(jì)￥500000.00￥500000.00附件及說明：（1）賬面數(shù)為銀行存款日記賬金額，實(shí)有數(shù)為銀行對賬單金額（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表（0）份（3）銀行印鑒片（1）張移交日期：2011年6月30日單位：元第1頁表2-12銀行存款移交表單位領(lǐng)導(dǎo)人：楊軍

移交人：曾麗

監(jiān)交人：張?jiān)?/p>

接管人：蔣曉霞名稱購入日期單位數(shù)量面值到期日備注A股票2010-08-17張600001B股票2009-07-18張50001002011-07-18移交日期：2011年6月30日單位：元第1頁表2-13有價(jià)證券、貴重物品移交表單位領(lǐng)導(dǎo)人：楊軍

移交人：曾麗

監(jiān)交人：張?jiān)?/p>

接管人：蔣曉霞名稱年度數(shù)量起止時(shí)間備注現(xiàn)金日記賬本20111本2011-01-01至2011-06-30銀行存款日記賬本20111本2011-01-01至2011-06-30收據(jù)領(lǐng)用登記簿20111本2011-01-01至2011-06-30支票領(lǐng)用登記簿20111本2011-01-01至2011-06-30收據(jù)20111本2011-01-01至2011-06-30現(xiàn)金支票20111本2011-01-01至2011-06-30轉(zhuǎn)賬支票20111本2011-01-01至2011-06-30移交日期：2011年6月30日第1頁表2-14核算資料移交表單位領(lǐng)導(dǎo)人：楊軍移交人：曾麗監(jiān)交人：張?jiān)平庸苋耍菏Y曉霞名

稱型

號購入日期單位數(shù)量備注保險(xiǎn)柜威斯頓880200