項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度

中鐵十二局集團(tuán)有限公司上饒市城東醫(yī)院建設(shè)項(xiàng)目EPC工程總承包項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)管理制度第第頁(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度中鐵十二局集團(tuán)有限公司上饒市城東醫(yī)院建設(shè)項(xiàng)目EPC工程總承包項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)部第一章總則第一條為保證中鐵十二局集團(tuán)有限公司上饒市城東醫(yī)院建設(shè)項(xiàng)目EPC工程總承包項(xiàng)目施工的順利進(jìn)行,貫徹落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”和集團(tuán)公司“十條措施”精神，建立健全項(xiàng)目部管理控制制度，開(kāi)源節(jié)流以實(shí)現(xiàn)預(yù)期發(fā)展目標(biāo)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，合理調(diào)度、使用資金，實(shí)施有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，防范各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的貫徹落實(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》及《中鐵十二局集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度》，結(jié)合中鐵十二局集團(tuán)有限公司上饒市城東醫(yī)院建設(shè)項(xiàng)目EPC工程總承包項(xiàng)目管理的實(shí)際情況，制定本制度。第二章差旅費(fèi)開(kāi)支管理規(guī)定第二條差旅費(fèi)報(bào)銷程序（一）職工出差必須嚴(yán)格履行出差審批手續(xù)，事先到綜合辦公室詳細(xì)填寫“職工出差審批表”，經(jīng)審批后交由辦公室登記保存，出差歸來(lái)及時(shí)到辦公室銷假，取回審批表后持相關(guān)票據(jù)到財(cái)務(wù)部列報(bào)。出差審批手續(xù)特殊情況，遇主管領(lǐng)導(dǎo)不在時(shí)，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審批；遇主管領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)同時(shí)不在時(shí)，由綜合辦公室主任電話請(qǐng)示后簽批。（二）未履行出差審批程序，財(cái)務(wù)部不得借支差旅費(fèi)備用金及報(bào)銷相關(guān)差旅費(fèi)開(kāi)支；遇在外而來(lái)不及辦理相關(guān)手續(xù)的，事后及時(shí)補(bǔ)充完畢。（三）根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，職工出差乘坐高鐵、動(dòng)車，僅列報(bào)二等席位票價(jià)金額；乘坐飛機(jī)必須由項(xiàng)目經(jīng)理審批，否則不予以列銷。職工出差及上下場(chǎng)過(guò)程中，確需中轉(zhuǎn)的僅報(bào)銷中轉(zhuǎn)地點(diǎn)一晚上的住宿費(fèi)。（四）堅(jiān)持請(qǐng)銷假制度，有利于職工考勤的準(zhǔn)確性和規(guī)范性，此項(xiàng)制度涉及到職工各項(xiàng)工資、獎(jiǎng)金等發(fā)放，請(qǐng)務(wù)必遵照?qǐng)?zhí)行。（五）嚴(yán)格控制差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)車船費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助、市內(nèi)交通工具等嚴(yán)格按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得隨意擴(kuò)大開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。（六）各部門必須嚴(yán)格按照規(guī)定核報(bào)差旅費(fèi)，不得擅自超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，對(duì)于填寫不全、內(nèi)容不詳、過(guò)程不實(shí)的單據(jù)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。第三條差旅費(fèi)報(bào)銷具體規(guī)定※※參照：公司財(cái)【2016】90號(hào)文《關(guān)于印發(fā)<中鐵十二局集團(tuán)電氣化工程有限公司差旅費(fèi)開(kāi)支管理實(shí)施細(xì)則>的通知》第三章辦公費(fèi)開(kāi)支管理規(guī)定第四條辦公費(fèi)用管理規(guī)定項(xiàng)目部所轄各部門自本制度宣布之日起，除綜合辦公室外，不再單獨(dú)報(bào)銷辦公用品采購(gòu)費(fèi)用，辦公用品采購(gòu)統(tǒng)一由綜合辦公室編制“辦公用品采購(gòu)預(yù)算表”交由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可辦理采購(gòu)事宜。第五條辦公費(fèi)用報(bào)銷具體規(guī)定（一）辦公用品由各部門根據(jù)本部門所需，上報(bào)綜合辦公室，由綜合辦公室統(tǒng)一編制辦公用品采購(gòu)預(yù)算表，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后采購(gòu)。（二）財(cái)務(wù)部不對(duì)個(gè)人進(jìn)行辦公費(fèi)用（除工程技術(shù)部打印圖紙等支出）的列報(bào)。（三）辦公室應(yīng)建立相應(yīng)臺(tái)賬，做好領(lǐng)用記錄，一單一表，對(duì)庫(kù)存辦公品做好統(tǒng)計(jì)，以免重復(fù)采購(gòu)，造成浪費(fèi)。（四）勞保用品并入辦公品管理，采用與辦公用品相同管理辦法。第四章車輛使用費(fèi)開(kāi)支管理規(guī)定第六條車輛使用費(fèi)用管理規(guī)定（一）車輛加油費(fèi)統(tǒng)一由車輛管理人員進(jìn)行油卡充值，凡持有油卡的車輛不再單獨(dú)列報(bào)加油費(fèi)；特殊情況，必須在開(kāi)支前報(bào)車輛管理人員審批。（二）凡持有ETC卡的車輛，不再單獨(dú)列報(bào)高速公路過(guò)路費(fèi)，特殊情況請(qǐng)及時(shí)通知車輛管理人員。（三）對(duì)非專職司機(jī)不再報(bào)銷一切車輛使用費(fèi)。（四）車輛保險(xiǎn)統(tǒng)一由車輛管理人員報(bào)請(qǐng)項(xiàng)目經(jīng)理審批后辦理；（五）車輛保養(yǎng)、大修，必須先報(bào)至車輛管理人員，由車輛管理人員協(xié)調(diào)備用車輛，預(yù)算相關(guān)費(fèi)用，報(bào)告項(xiàng)目經(jīng)理審批后辦理。（六）油卡充值款、ETC充值款、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、車輛保養(yǎng)（含大修）費(fèi)用由車輛管理人員嚴(yán)格先請(qǐng)示后開(kāi)支，開(kāi)支后持相關(guān)發(fā)票經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)銷（具體參照辦公費(fèi)報(bào)銷程序）。第五章業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支規(guī)定第七條業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理原則（一）專款專用，范圍受控的原則。業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支必須真正用于企業(yè)施工生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，嚴(yán)禁將業(yè)務(wù)招待費(fèi)用于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的開(kāi)支，嚴(yán)禁用公款大吃大喝、旅游和參與各種高消費(fèi)娛樂(lè)、健身活動(dòng)，嚴(yán)禁項(xiàng)目?jī)?nèi)部、部門之間用公款搞相互走訪、送禮、宴請(qǐng)等活動(dòng)。（二）規(guī)范管理，嚴(yán)格審批的原則。業(yè)務(wù)招待費(fèi)堅(jiān)持“先請(qǐng)示，后開(kāi)支”的原則，嚴(yán)禁先斬后奏，嚴(yán)禁擴(kuò)大招待標(biāo)準(zhǔn)和范圍，嚴(yán)禁擴(kuò)大陪餐人員，對(duì)于審批手續(xù)不全，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍，財(cái)務(wù)部門一律不得報(bào)銷，嚴(yán)格執(zhí)行“一事一報(bào)”的制度。第八條招待費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定（一）招待費(fèi)開(kāi)支范圍僅限于項(xiàng)目部主管領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、各部門主管，其他人員如遇特殊情況報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批。（二）招待費(fèi)發(fā)票限額：餐飲費(fèi)單張限額1000元以內(nèi)，其他招待品單張限額1000元以內(nèi)（特殊情況需編制招待品分?jǐn)偙?煙、酒發(fā)票一律不予列銷）,否則按照公司財(cái)務(wù)部通知不予列報(bào)。（三）過(guò)節(jié)時(shí)期招待費(fèi)的開(kāi)支由項(xiàng)目經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)溝通后交由財(cái)務(wù)部協(xié)同辦公室編制相關(guān)預(yù)算，集體性辦理。（四）具體接待分類標(biāo)準(zhǔn)（含酒水、飲料）如下：主要陪同人員商務(wù)招待公務(wù)接待政要貴客一般客人要客一般客主管領(lǐng)導(dǎo)600400300200副職領(lǐng)導(dǎo)300200150100其他人員20010010050第九條招待費(fèi)報(bào)銷程序及規(guī)定（一）招待費(fèi)報(bào)銷程序：先填列財(cái)務(wù)報(bào)銷清單表（按照財(cái)務(wù)部格式），經(jīng)業(yè)務(wù)相關(guān)證明人和項(xiàng)目主管領(lǐng)導(dǎo)簽字審核后，方可至財(cái)務(wù)部辦理其他手續(xù)，對(duì)于填寫不全、內(nèi)容不詳、過(guò)程不實(shí)的單據(jù)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷必須取得合法、有效的原始發(fā)票，對(duì)于假發(fā)票、不合規(guī)的發(fā)票不予報(bào)銷，對(duì)于違反規(guī)定開(kāi)支、超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支不予報(bào)銷。主辦部門對(duì)招待內(nèi)容和發(fā)票的真實(shí)性負(fù)責(zé)，報(bào)銷審核部門要加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的審核力度，杜絕假發(fā)票、不合規(guī)票據(jù)流入企業(yè)。（三）無(wú)特殊情況不再列報(bào)職工個(gè)人餐費(fèi)支出，確有原因無(wú)法回來(lái)時(shí)，在外餐費(fèi)按照早餐10元/人、中晚餐30元/人核報(bào)。第十條招待費(fèi)預(yù)算管理制度建立業(yè)務(wù)招待費(fèi)的預(yù)算分析制度，定期分析業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況，由項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)層根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況對(duì)各部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行預(yù)算，并定期對(duì)已發(fā)生額進(jìn)行評(píng)估，針對(duì)預(yù)算的偏差，提出解決措施和建議。第六章其他費(fèi)用開(kāi)支規(guī)定第十一條原則上不存在除招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、辦公費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)等以外的非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用開(kāi)支，但考慮到項(xiàng)目實(shí)際情況，特對(duì)以下幾種費(fèi)用做特殊規(guī)定：（一）日常生活用品：由于在項(xiàng)目建設(shè)初期，或剛到場(chǎng)職工，由于缺少生活必須品，均由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)，具體規(guī)定參照辦公費(fèi)用的規(guī)定。但生活必須品僅限于床單被褥枕頭衣柜洗臉盆，辦公室按每人每套且僅限于一次，其他均不列入報(bào)銷范圍。（二）辦公學(xué)習(xí)書籍：本開(kāi)支根據(jù)工程需要由工程技術(shù)部門與項(xiàng)目經(jīng)理溝通，根據(jù)本工程需要采購(gòu)。第七章備用金管理制度第十二條備用金管理原則備用金：是指企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其他事業(yè)組織等撥付給內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費(fèi)、零星采購(gòu)、零星開(kāi)支等的款項(xiàng)。備用金應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。預(yù)支備作差旅費(fèi)、零星采購(gòu)等備用金，按估計(jì)需用數(shù)額領(lǐng)取，支用后一次報(bào)銷，多退少補(bǔ)；前賬未清，不得續(xù)借。第十三條備用金借支限額管理結(jié)合本項(xiàng)目實(shí)際情況，備用金用途應(yīng)限制在差旅費(fèi)備用金、物資采購(gòu)備用金、小車使用備用金、臨時(shí)用途備用金；駕駛員借支備用金不得一次性超過(guò)2000元，食堂備用金一次性不得超過(guò)2000元，其他備用金無(wú)項(xiàng)目經(jīng)理特殊審批，應(yīng)不超過(guò)5000元（注意：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)規(guī)定季度末備用金必須無(wú)條件清零）。第十四條備用金核銷（一）借支備用金在用款事項(xiàng)結(jié)束并取得完整合法的報(bào)銷憑據(jù)后，應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)賬核銷手續(xù)。對(duì)于報(bào)銷超過(guò)備用金款項(xiàng)的要及時(shí)付現(xiàn)，對(duì)報(bào)銷低于備用金款項(xiàng)的，應(yīng)督促其退換余款并結(jié)清原備用金。借支人如果是部門主管的，主管領(lǐng)導(dǎo)（或分管領(lǐng)導(dǎo)）有督促其及時(shí)沖銷或歸還備用金的義務(wù)及連帶責(zé)任；備用金借支人若為一般員工，該部門主管負(fù)有督促其及時(shí)沖銷或歸還備用金的義務(wù)及連帶責(zé)任。（二）對(duì)于核銷的備用金，財(cái)務(wù)部門應(yīng)開(kāi)具相應(yīng)金額的還款收據(jù)，報(bào)銷人應(yīng)妥善保管收據(jù)，以備查詢。（三）不得長(zhǎng)期占用備用金，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)：第三百八十四條國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利，挪用公款歸個(gè)人使用，進(jìn)行非法活動(dòng)，或者挪用公款數(shù)額較大、進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的，或者挪用公款數(shù)額較大、超過(guò)三個(gè)月未還的，是挪用公款罪，處五年以下有期徒刑或者拘役；情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上有期徒刑。挪用公款數(shù)額巨大不退還的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑。第八章發(fā)票報(bào)銷管理制度第十五條發(fā)票合規(guī)性要求合規(guī)發(fā)票必須內(nèi)容齊全，發(fā)票內(nèi)容具體包括：客戶名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、開(kāi)票人、開(kāi)票日期、開(kāi)票單位名稱（章）等。取得的增值稅專用發(fā)票還應(yīng)包括：購(gòu)銷雙方單位名稱、詳細(xì)地址、電話、納稅人識(shí)別號(hào)、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)、增值稅率、稅額。1.客戶名稱必須填寫全稱，客戶名稱應(yīng)與行政公章名稱一致。2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須據(jù)實(shí)逐項(xiàng)填寫，不能同寫大類或只寫主要項(xiàng)目。3.規(guī)格、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)，必須按實(shí)際或標(biāo)準(zhǔn)填寫。4.大小寫金額數(shù)字的填寫要規(guī)范，必須確保金額一致。5.按經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生實(shí)際日期填寫開(kāi)票日期。6.發(fā)票必須加蓋開(kāi)票單位公章或發(fā)票專用章。7.增值稅專用發(fā)票各項(xiàng)內(nèi)容必須打印清晰，不得有誤，不得折疊。第十六條發(fā)票報(bào)銷規(guī)定（一）一般規(guī)定1.取得的發(fā)票必須真實(shí)有效，符合發(fā)票開(kāi)具要求和管理規(guī)定。2.不得開(kāi)具弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始票據(jù)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，追究當(dāng)事人責(zé)任。3.發(fā)票內(nèi)容或者項(xiàng)目不允許空白。5.不得開(kāi)具內(nèi)容為“辦公用品”、“耗材”、“日用品”、“工具”、“商品一批”等統(tǒng)稱類發(fā)票，對(duì)一次性購(gòu)買大宗同類商品，在發(fā)票上不能逐一標(biāo)明商品名稱的，在商品名稱欄科填寫“詳見(jiàn)清單”，但清單內(nèi)容必須與原發(fā)票實(shí)物一致，并且清單必須加蓋與發(fā)票一致的“單位公章”或“發(fā)票專用章”，若為增值稅專用發(fā)票，清單必須從稅控系統(tǒng)出具。6.發(fā)票的基本聯(lián)為三聯(lián)，發(fā)票只能憑“發(fā)票聯(lián)”報(bào)銷。7.對(duì)于當(dāng)年取得的發(fā)票只能當(dāng)年報(bào)銷，對(duì)超過(guò)財(cái)務(wù)決算期、不得列入決算當(dāng)年的票據(jù)一律不予報(bào)銷。8.“營(yíng)改增”形勢(shì)下，對(duì)可作增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣的業(yè)務(wù)應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票。（二）特殊規(guī)定1.避免開(kāi)具同類商品連號(hào)發(fā)票，此種連號(hào)發(fā)票視作單張發(fā)票。2.對(duì)開(kāi)支內(nèi)容為煙、酒、禮品、紀(jì)念品、土特產(chǎn)、保健品、服裝、化妝品、蟲(chóng)草、健身、按摩、洗浴、娛樂(lè)、旅游等項(xiàng)目的視作無(wú)效發(fā)票不予報(bào)銷。第十七條幾類費(fèi)用發(fā)票報(bào)銷具體規(guī)定（一）辦公費(fèi)的報(bào)銷發(fā)票應(yīng)注明品名、數(shù)量、單價(jià)，如發(fā)票無(wú)法逐一列出，需附購(gòu)買物品清單，寫明付款單位名稱并加蓋發(fā)票專用章，無(wú)購(gòu)物清單的不予報(bào)銷。（二）住宿費(fèi)發(fā)票應(yīng)注明人數(shù)、天數(shù)、單價(jià)、金額，無(wú)法列出的，應(yīng)附酒店消費(fèi)清單。住宿費(fèi)必須在標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)報(bào)銷，無(wú)故超標(biāo)準(zhǔn)部分一律不予報(bào)銷。（三）招待費(fèi)實(shí)行一事一批一報(bào)，單次招待費(fèi)發(fā)票不得超過(guò)1000元。（四）對(duì)于大宗物品需要集中采購(gòu)的，購(gòu)買實(shí)物的原始憑證必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需要入庫(kù)的實(shí)物必須填寫入庫(kù)驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員驗(yàn)收后在入庫(kù)單上填寫品名、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額，并予以簽章。消耗時(shí)需填寫出庫(kù)單，出庫(kù)單應(yīng)注明當(dāng)前結(jié)存數(shù)量、金額，領(lǐng)用品名、單位、數(shù)量、單價(jià)，金額，領(lǐng)用人和保管人均需簽字確認(rèn)。第九章報(bào)賬期限及其他規(guī)定第十八條報(bào)賬期限及其他規(guī)定1.差旅費(fèi)用報(bào)銷，必須一次一清理，經(jīng)辦人必須在其返回到項(xiàng)目駐地3日內(nèi)報(bào)銷完畢；2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須在業(yè)務(wù)發(fā)生后7日內(nèi)，報(bào)銷完畢，嚴(yán)禁批量報(bào)銷招待費(fèi)，遵循一事一報(bào)銷；3.車輛使用費(fèi)除過(guò)路費(fèi)，以及未持有油卡的車輛外，其他均一筆一報(bào)銷；4.辦公費(fèi)開(kāi)支必須一次一報(bào)銷；5.上述費(fèi)用由于出差在外，而未能及時(shí)辦理的，由其返回項(xiàng)目駐地當(dāng)日起計(jì)算時(shí)間；6.所有賬務(wù)誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)負(fù)責(zé)按規(guī)定及時(shí)列報(bào)，不得代他人進(jìn)行報(bào)賬；7.凡逾期不列報(bào)，視同作廢，以后期間亦不再進(jìn)行報(bào)銷。第十章未盡事宜，遵照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。中鐵十二局集團(tuán)有限公司上饒市城東醫(yī)院建設(shè)項(xiàng)目EPC工程總承包項(xiàng)目經(jīng)理部二〇二〇年三月十日參照文件：1、公司財(cái)【2009】64