2023年其他相關(guān)稅收法律制度

第五章其他相關(guān)稅收法律制度

一、單項選擇題?1.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，表述不對的的是()。

A.房地產(chǎn)開發(fā)公司建造的商品房,在出售前，不征收房產(chǎn)稅

Ｂ．納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

C.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實際經(jīng)營(涉及自營和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅

D.融資租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，出租人為納稅義務(wù)人?2.某公司以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險,以（)為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。

A．取得的分紅?B.房產(chǎn)市值?C.房產(chǎn)凈值?D.房產(chǎn)余值?3.韓某擁有兩處房產(chǎn),一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住,另一處原值２０萬元的房產(chǎn)一直閑置，于2０２３年７月１日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入120０元,本地合用的扣除比例是20%，韓某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（)元。

A．2８８?B.576?C．８64?Ｄ．1１５2?4.根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定,下列各項中,不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（)。?A．納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起,繳納房產(chǎn)稅?B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營,從建成之月起，繳納房產(chǎn)稅

C.納稅人委托施工公司建設(shè)的房屋,從辦理驗罷手續(xù)之次月起,繳納房產(chǎn)稅?D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅

5．下列屬于契稅納稅義務(wù)人的有()。

A.土地、房屋抵債的抵債方

Ｂ.房屋贈與中的受贈方

C.房屋贈與中的贈與方

Ｄ.土地、房屋投資的投資方?６．某公司2０2３年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù),并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值500萬元，換進的房產(chǎn)價值8０0萬元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~３00萬元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值600萬元,換進的房產(chǎn)價值2０0萬元,并收取差額40０萬元。已知本地人民政府規(guī)定的契稅稅率為３%，該公司該兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅（）。?Ａ.０萬元

B.9萬元?C．18萬元

D.33萬元?7．根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定，可以享受免征契稅優(yōu)惠待遇的是(）。

A．城鄉(xiāng)職工購買公有住房的

B.國家機關(guān)承受房屋用于對外從事飯店經(jīng)營的

C．納稅人開采荒地修建工廠

D．因不可抗力滅失住房而重新購買住房的

8.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于載貨汽車計稅依據(jù)的是()。?A.排氣量?B.自重噸位?C.凈噸位

Ｄ．購置價格?9．某小型運送公司擁有并使用以下車輛：農(nóng)業(yè)機械部門登記的拖拉機５輛，自重噸位為２噸；自重5噸的載貨卡車10輛；自重噸位為4噸的汽車掛車5輛。本地政府規(guī)定，載貨汽車的車輛稅額為６0元/噸,該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為（）。

A.3900元

B.402０元

Ｃ.４２０0元

D.42６0元?10.幾個單位共同擁有一塊土地使用權(quán),則城鄉(xiāng)土地使用稅的納稅人為（）。?A.其中實際占用土地面積最大的單位

Ｂ.稅務(wù)機關(guān)核定的單位

C.協(xié)商擬定納稅人

D.對這塊土地?fù)碛惺褂脵?quán)的每一個單位

11．某公司20２3年實際占地面積為２02３平方米,202３年4月該公司為擴大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn),新征用非耕地300０平方米。該公司所處地段合用年稅額5元/平方米。該公司2０23年應(yīng)繳納城鄉(xiāng)土地使用稅()。?Ａ.1萬元

B.5萬元

Ｃ.2萬元

Ｄ.５萬元

12.下列各項中，應(yīng)繳納城鄉(xiāng)土地使用稅的有（）。

Ａ.軍隊用于出租的土地?B．寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地

C．財政撥付事業(yè)經(jīng)費單位的員工食堂用地?D.市人民政府辦公用地

１３.新征用耕地應(yīng)繳納的城鄉(xiāng)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是(）。?Ａ.自批準(zhǔn)征用之日起滿３個月

B.自批準(zhǔn)征用之日起滿6個月?C．自批準(zhǔn)征用之日起滿１年

D．自批準(zhǔn)征用之日起滿２年?14．載有合用不同稅目稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，如未分別記載金額,應(yīng)（）征收印花稅。?A.從低合用稅率?Ｂ．從高合用稅率?C．按各稅率平均值?D.按雙方協(xié)商擬定稅率?1５.某建筑公司與甲公司簽訂一份建筑承包協(xié)議，協(xié)議金額６0００萬元。施工期間，該建筑公司又將其中價值８00萬元的安裝工程分包給乙公司,并簽訂分包協(xié)議。該建筑公司上述協(xié)議應(yīng)繳納印花稅()萬元。

A.１.7９

B.1.80

Ｃ．2．03

D.２.04?16.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定,下列各項中，屬于資源稅納稅人的是(）。

Ａ．生產(chǎn)人造石油的股份制公司?B．生產(chǎn)鹽的國有公司?Ｃ.生產(chǎn)煤炭制品的集體公司?D.進口有色金屬礦的私營公司

17.某獨立礦山２023年４月到外地收購未稅銅礦石7萬噸，該7萬噸銅礦石合用()。?A.礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的單位稅額?B.本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額?C.礦產(chǎn)品收購地的單位稅額

Ｄ.稅務(wù)機關(guān)核定的單位稅額

１８.對于連續(xù)加工前無法對的計算原煤移送使用量的煤炭,可按加工產(chǎn)品的綜合回收率,以加工產(chǎn)品的()作為資源稅的課稅數(shù)量。?Ａ.實際銷量?B.實際使用量

C.選礦比折算的原礦量?D.實際銷量和自用量折算的原煤量?1９.某油田202３年３月份生產(chǎn)銷售原油5萬噸,銷售人造石油２萬噸，銷售與原油同時開采的天然氣2023萬立方米。已知該油田合用的單位稅額為8元,油田鄰近的石油管理局規(guī)定天然氣的合用稅額為５元/千立方米。油田2023年3月份應(yīng)繳納的資源稅稅額為（)萬元。

Ａ．4０?B．４９

Ｃ.41?D.５0?20.某煤礦2023年1０月份生產(chǎn)銷售原煤1０萬噸；地面抽采煤層氣5000萬立方米，本月所有銷售。已知該煤礦合用的單位稅額為1.５元/噸，煤礦鄰近的某石油管理局天然氣的單位稅額為8元/千立方米,該煤礦10月份應(yīng)納的資源稅稅額為(）萬元。?A.5５

B.40

C.15?D.25

21.下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（)。?A．公司與公司之間互換房產(chǎn)

B.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)?C．兼并公司從被兼并公司取得房產(chǎn)

D．雙方合作建房后按比例分派自用房產(chǎn)

２2．下列各項中，需要繳納土地增值稅的是（）。?A.外國駐華機構(gòu)購買土地使用權(quán)?B．某地方政府轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)?C.土地使用權(quán)的出讓?D.土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬

23．土地增值稅的計稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的()。

A.收入總額

B.增值額?C.扣除項目金額

D.增值額與扣除項目金額的差額

24．根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項中,屬于超率累進稅率的是(）。?Ａ.資源稅?B.城鄉(xiāng)土地使用稅?C.車輛購置稅

Ｄ.土地增值稅

2５.2０23年５月,某國有公司轉(zhuǎn)讓２0２3年5月在市區(qū)購置的一棟辦公樓，取得收入１０000萬元，購買時價款800０萬元,簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù),相關(guān)稅費1１5萬元。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的重置成本價為12023萬元，成新率7０%。該公司在繳納土地增值稅時計算的增值額為（)。

A.400萬元?Ｂ.14８5萬元

C．1490萬元

D.2０0萬元?2６.某生產(chǎn)公司２023年轉(zhuǎn)讓-棟二十世紀(jì)末建造的辦公樓,取得轉(zhuǎn)讓收入400萬元,繳納相關(guān)稅費共計25萬元。該辦公樓原造價３0０萬元,假如按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算,建造同樣的辦公樓需８００萬元，該辦公樓經(jīng)評估尚有四成新。該公司轉(zhuǎn)讓辦公樓繳納的土地增值稅為（)萬元。?A.16．5?B.22.5?C．25.５

D.14.5

27．李某2023年3月轉(zhuǎn)讓其2023年1月購買的一處住房，取得轉(zhuǎn)讓收入50萬元,繳納相關(guān)稅費5萬元,購入時價格30萬元。本次轉(zhuǎn)讓中李某應(yīng)繳納土地增值稅（）。?Ａ.０

B．3?Ｃ.4.５

D.5?28．土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應(yīng)向()主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。?A．房地產(chǎn)坐落地的一方

B.房地產(chǎn)坐落地的各方?C.固定選擇的一至兩方?D.房地產(chǎn)坐落地各方的共同上級?二、多項選擇題

１．根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，對的的是()。

Ａ.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，國家為納稅人?B．產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋,該集體單位為納稅人?Ｃ.產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的營業(yè)用房屋，該個人為納稅人

Ｄ.產(chǎn)權(quán)出典的房屋，出典人為納稅人?２．下列有關(guān)房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)說法對的的有(）。

A.融資租賃房屋的,以房產(chǎn)原值計稅

B．聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險的,以房產(chǎn)余值計稅?C.出租房產(chǎn)的，出租人以租金計稅

Ｄ.租入房產(chǎn)的,承租人以租金計稅

3.下列各項中,經(jīng)財政部批準(zhǔn)可以暫免征收房產(chǎn)稅的有（）。?A.房管部門向居民出租的公有住房

B．文化體育單位對外出租的住房?Ｃ.公司向職工出租的單位自有住房?D.個人對外出租的自有住房?4.根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定,下列行為中，不需繳納契稅的有()。

Ａ.出租房屋?B.以獲獎方式取得房屋所有權(quán)?Ｃ.購置房屋取得所有權(quán)?D.房屋互換且價格相等?5.對于下列()情況，征收機關(guān)可以參照市場價格核定契稅的計稅依據(jù)。

A.甲、乙雙方互換的房屋價格差額明顯不合理且沒有合法理由

B．老華僑馬某贈與家鄉(xiāng)某公司一幢樓房?Ｃ.小王出賣一套房子給小紅，因兩人私交甚好,所以成交價格明顯低于市場價格?D.某學(xué)校以明顯低于市場的價格購買一棟教學(xué)樓?6.甲公司將原值28萬的房產(chǎn)評估作價30萬元投資乙公司，乙公司辦理產(chǎn)權(quán)登記后又將該房產(chǎn)以40萬元價格售與丙公司，本地契稅稅率3%,則下列說法對的的有（)。

A．乙公司繳納契稅0.8４萬元

B.乙公司繳納契稅0．9萬元?C.丙公司繳納契稅0.9萬元?D.丙公司繳納契稅１.2萬元?7.下列各項中,可依法減免契稅的有（）。?A．某市人民醫(yī)院購買的醫(yī)療大樓

B.老王承受一片荒山土地使用權(quán),用于開發(fā)果園

C.小紅家為改善住房條件而新買的商品房?D.某大廈剛收購的營業(yè)大樓

８.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有（)。?A.摩托車,以“每輛”為計稅依據(jù)?B．載客汽車，以“自重每噸”為計稅依據(jù)?C.載貨汽車，以“自重每噸”為計稅依據(jù)

D.船舶,以“凈噸位”為計稅依據(jù)?9.下列屬于車船稅免稅項目的有（)。?A.在農(nóng)業(yè)(農(nóng)業(yè)機械)部門登記為拖拉機的車輛

B.非機動車船（不涉及非機動駁船）

C．設(shè)有固定裝置的非運送車輛?D.軍隊、武警專用的車船

１0.以下對車船稅的理解對的的有()。?Ａ.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的次月?B.車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅?C.從事機動車交通事故責(zé)任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人,應(yīng)當(dāng)依法代收代繳車船稅

D.稅務(wù)機關(guān)付給扣繳義務(wù)人代收代繳手續(xù)費的標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院財政部門、稅務(wù)主管部門制定

11.城鄉(xiāng)土地使用稅的納稅義務(wù)人通常涉及（)。?A.擁有土地使用權(quán)的單位和個人

B．擁有土地使用權(quán)的單位和個人不在土地所在地的，土地實際使用人和代管人

C.土地使用權(quán)未擬定或權(quán)屬糾紛未解決時的實際使用人?D.土地使用權(quán)共有時的共有各方?12.下列各項中，可作為城鄉(xiāng)土地使用稅計稅依據(jù)的是（)。?A．省政府確認(rèn)的單位測定的面積?B.土地使用證書確認(rèn)的面積?C.由納稅人申報的面積為準(zhǔn),核發(fā)土地使用證后做調(diào)整

Ｄ．稅務(wù)部門估定的面積?１3.下列各項中，按稅法規(guī)定可以減免城鄉(xiāng)土地使用稅的有()。

Ａ.宗教寺廟、公園自用的土地

Ｂ.國家機關(guān)的辦公用地

C．個人所有的居住房屋及院落用地

D.廣場、綠化地帶等公共用地

14.下列憑證中,不應(yīng)繳納（貼)印花稅的有(）。

A.衛(wèi)生許可證

Ｂ.土地使用證?Ｃ.外匯許可證

Ｄ.稅務(wù)登記證

１5.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以憑證或賬簿件數(shù)作為計稅依據(jù)繳納印花稅的有（）。?A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)?B.房屋產(chǎn)權(quán)證

C．工商營業(yè)執(zhí)照?D.記載資金的賬簿?16.下列協(xié)議應(yīng)計算印花稅的有(）。?A．銀行與公司之間簽訂的貼息貸款協(xié)議?B.作為正本使用的協(xié)議副本?C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電協(xié)議?Ｄ.房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的經(jīng)營用房的房租協(xié)議?1７.在我國境內(nèi)開采下列（）產(chǎn)品的單位和個人應(yīng)繳納資源稅。

A.原煤

B.人造石油

C．天然氣?D.有色金屬原礦?18.根據(jù)《資源稅暫行條例》的規(guī)定，下列有關(guān)資源稅課稅數(shù)量的表述中,對的的有(）。

A.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以開采或者生產(chǎn)的數(shù)量為課稅數(shù)量?B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量

C.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的,以收購未稅礦產(chǎn)品的數(shù)量為課稅數(shù)量?D．納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的,以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量為課稅數(shù)量?１9．下列各項中,符合資源稅法律制度規(guī)定的表述是(）。

A．煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅

B.中外合作開采石油資源征收資源稅

C.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅?Ｄ.資源稅采用定額稅率,從量定額征收?20.房地產(chǎn)開發(fā)公司將開發(fā)產(chǎn)品用于下列（)項目,需要繳納土地增值稅。

A．用于換取其他單位的非貨幣性資產(chǎn)

Ｂ．用于個人消費?C.用于出租?Ｄ.用于對外投資，共擔(dān)風(fēng)險

２1.在計算土地增值稅時，允許作為扣除項目的是()。?A.取得土地使用權(quán)所支付的金額?B.開發(fā)土地的成本、費用

C．新建房及配套設(shè)施的成本、費用?D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金?２2.外商投資公司在計算土地增值稅時,允許從收入中扣減的稅金及附加有（）。

A.印花稅?B.營業(yè)稅?C.城建稅

Ｄ．教育費附加

23.下列情形中，納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的有()。?A．直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的?B.房地產(chǎn)開發(fā)項目所有竣工、完畢銷售的

C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

D．納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

24.下列各項中，屬于土地增值稅免稅范圍的有（）。

Ａ.房產(chǎn)所有人將房產(chǎn)贈與直系親屬?B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)?C．納稅人建造標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額的30%

D．因國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

三、判斷題?1.目前,外商投資公司繳納城市房地產(chǎn)稅，暫不合用《房產(chǎn)稅暫行條例》。（）?２.以房產(chǎn)投資聯(lián)營,投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險的，按照房產(chǎn)原值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。()

3．對房地產(chǎn)開發(fā)公司建造的商品房，在出售前，一律不征收房產(chǎn)稅。（）

4．境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人為契稅的納稅人,但不涉及外商投資公司和外國公司。（）

５.土地使用權(quán)出售時,應(yīng)以其成交價格作為計稅依據(jù)計算繳納契稅。()?６．甲公司以價值3００萬元的辦公用房與乙公司互換一處廠房，并向乙公司支付差價款100萬元。在這次廠房互換中,乙公司不需繳納契稅,應(yīng)由甲公司繳納。()

7．公司增資擴股中，對以土地、房屋權(quán)屬作價入股或作為出資投入公司的，根據(jù)稅法規(guī)定免征契稅。(）?8.張某將個人擁有貨車租賃給李某使用，張某沒有繳納車船稅,則由李某代為繳納車船稅。()?９.由扣繳義務(wù)人代收代繳機動車車船稅的,納稅人應(yīng)當(dāng)在購買機動車時，由銷售方同時扣繳車船稅。（)

１０.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的,暫不繳納城鄉(xiāng)土地使用稅。(）?1１.在未核發(fā)土地使用證書的情況下,城鄉(xiāng)土地使用權(quán)的擁有人可以暫不繳納城鄉(xiāng)土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再補繳。（)?12.載有兩個或兩個以上應(yīng)合用不同稅目稅率經(jīng)濟事項的同一憑證,不管是否分別記載金額，都要按稅率高的項目計算貼花。()

13．根據(jù)《印花稅暫行條例》及其施行細(xì)則的規(guī)定，財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會團隊、社會福利單位、學(xué)校及其他事業(yè)單位所立的書據(jù)免納印花稅。(）

14.原油屬于資源稅的征稅范圍，應(yīng)繳納資源稅的油類產(chǎn)品涉及:原油、汽油、人造石油。（)

１5.某鋅鐵礦山202３年１2月份銷售自產(chǎn)鋅礦石原礦６萬噸，移送原礦入選精礦3萬噸，選礦比為40％，合用稅額為20元/噸。該鋅礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為１80萬元。()

１6.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。()?17.資源稅僅對在中國境內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個人征收，對進口的礦產(chǎn)品和鹽不征收。（）

18．土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，只有取得了貨幣收入,才需要繳納土地增值稅。(）?19．納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的,按照房產(chǎn)的購置原價計算征收土地增值稅。（)?20.房地產(chǎn)開發(fā)公司在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的印花稅不作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”在計算土地增值稅的增值額時予以扣除。(）

四、計算題?1．東北某城市的郵電通訊公司2０23年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：?年初公司共有房產(chǎn)原值500０萬元，7月1日起公司將原值１000萬元、占地面積4０00平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨品(簽訂了租賃協(xié)議)，租期1年,每月租金收入1０萬元,2023年共收取6０萬元；8月１0日職工宿舍竣工由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。本地合用的房產(chǎn)扣除比例是20%。

規(guī)定：計算該郵電通訊公司２023年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。?2.某運送公司擁有并使用以下車輛和船舶:

（1)從事運送用的自重為2噸的三輪汽車５輛；

（２）自重5噸載貨卡車1０輛；?(3)凈噸位為4噸的拖船５輛；?(４)2輛客車，乘客人數(shù)為2０人。

本地政府規(guī)定，載貨汽車的車輛稅額為60元／噸,乘座20人客車稅額為５00元/輛，船舶每年稅額6元／噸。

規(guī)定:計算該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅。

3.某中外合資公司2０2３年1月開業(yè),領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證各一件；開業(yè)當(dāng)月,簽訂了以下協(xié)議:

(1）與銀行簽訂一份借款協(xié)議,所載金額為80萬元;

(２）公司與保險公司簽訂財產(chǎn)保險協(xié)議一份，支付保險費4萬元;?(3）與某倉庫簽訂一年的貨品保管協(xié)議，月保管費為1000元；

（４）與某運送公司簽訂貨品運送協(xié)議,所載運送費金額５0萬元；

其他資料:營業(yè)賬簿中實收資本為300萬元,資本公積金為１０0萬元，其他營業(yè)賬簿8本。

規(guī)定：計算該公司1月應(yīng)繳納的印花稅。?4.某煤礦2023年3月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

(１)開采原煤200萬噸，在采煤過程中生產(chǎn)天然氣2５00０千立方米;?(2）銷售原煤１80萬噸,取得不含稅銷售額８500萬元；?（3)銷售天然氣2023千立方米，取得含稅銷售額１200萬元；

(4）本礦職工食堂、浴室領(lǐng)用本礦開采的原煤5０００噸；?已知:資源稅單位稅額為原煤3元/噸；天然氣12元／千立方米。

規(guī)定:計算該煤礦3月份應(yīng)納的資源稅。?５.某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一塊已開發(fā)的土地,取得收入８00０萬元，已知取得該塊土地支付的土地使用權(quán)出讓金為2023萬元，開發(fā)這塊地的成本費用為100０萬元，支付的與轉(zhuǎn)讓土地有關(guān)的稅金合計為500萬元,加計扣除金額為600萬元。?規(guī)定:計算該房地產(chǎn)公司應(yīng)納土地增值稅。

答案部分

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一、單項選擇題

１.?【對的答案】：D

【答案解析】:本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人,由本地稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況擬定。

【該題針對“房產(chǎn)稅納稅人”知識點進行考核】

2.

【對的答案】：Ｄ?【答案解析】:本題考核房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營,投資者參與投資利潤分紅,共擔(dān)風(fēng)險的,按房產(chǎn)的余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅;對以房產(chǎn)投資，收取固定利潤,不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，按出租房產(chǎn)征稅,以收取的利潤作為租金收入計征房產(chǎn)稅。

【該題針對“房產(chǎn)稅計稅依據(jù)”知識點進行考核】?3.?【對的答案】:A

【答案解析】：本題考核房產(chǎn)稅的計算。個人所有非營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅；原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住的用房是免房產(chǎn)稅的；另一處,也只就其出租期間取得的租金收入繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1200×4%×６=28８（元）。?【該題針對“房產(chǎn)稅的計算”知識點進行考核】

４.?【對的答案】：B?【答案解析】:本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)時間。納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起,繳納房產(chǎn)稅。?【該題針對“房產(chǎn)稅納稅義務(wù)時間”知識點進行考核】

5.

【對的答案】：B?【答案解析】：本題考核契稅的納稅人。契稅納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的承受單位和個人。選項ACD均為轉(zhuǎn)讓方，不屬于契稅的納稅人。

【該題針對“契稅納稅人”知識點進行考核】

6.

【對的答案】:B

【答案解析】:本題考核契稅的納稅人和互換房屋應(yīng)納契稅的計算。房屋互換以互換房屋的價格差額為契稅的計稅依據(jù)，并由多交付貨幣、實物等經(jīng)濟利益的一方為納稅人。應(yīng)納稅額=3０0×3％=9(萬元）。

【該題針對“契稅的計算,契稅納稅人”知識點進行考核】

７.?【對的答案】:D

【答案解析】：本題考核契稅的稅收優(yōu)惠。選項Ａ,城鄉(xiāng)職工購買公有住房免征契稅必須符合三個條件：一是屬于初次購買，二是必須屬于普通住房,三是必須經(jīng)縣以上政府批準(zhǔn);選項B,國家機關(guān)承受房屋用于辦公的,才可以免稅;選項C,納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán),用于農(nóng)、林、牧、漁生產(chǎn)的,免征契稅,修建工廠不免征契稅。

【該題針對“契稅優(yōu)惠政策”知識點進行考核】?8.

【對的答案】：Ｂ

【答案解析】:本題考核車船稅的計稅依據(jù)。車船稅的計稅依據(jù)有三種形式:輛、自重噸位、凈噸位,其中以自重噸位為計稅依據(jù)的是載貨汽車、三輪汽車、低速貨車。?【該題針對“車船稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

9.

【對的答案】：C

【答案解析】：本題考核車船稅的計算。在農(nóng)業(yè)（農(nóng)業(yè)機械）部門登記為拖拉機的車輛,免征車船稅;卡車應(yīng)納稅額＝5×60×1０=3000（元）；汽車掛車沒有優(yōu)惠的規(guī)定,應(yīng)納稅額=4×60×5=12０0（元);該運送公司應(yīng)納車船稅=3000+1200=4200(元）。?【該題針對“車船稅的計算”知識點進行考核】?10．?【對的答案】:D

【答案解析】:本題考核城鄉(xiāng)土地使用稅的納稅義務(wù)人。土地使用權(quán)共有的,由共有各方分別納稅；使用土地的單位分別按占用面積計算納稅。?【該題針對“城鄉(xiāng)土地使用稅的納稅人”知識點進行考核】?１1.?【對的答案】:C?