第三章國際結(jié)算方式之一-匯款

第三章國際結(jié)算方式之一匯款本章內(nèi)容：一、匯款概述二、匯款方式的種類及其業(yè)務(wù)程序

（一）電匯（T/T）業(yè)務(wù)的基本程序（二）信匯(M/T)業(yè)務(wù)的基本程序（三）票匯(D/D)業(yè)務(wù)的基本程序三、匯款頭寸的調(diào)撥和退匯四、國際貿(mào)易中應(yīng)用的主要匯款方式第一節(jié)匯款概述一、順匯與逆匯的定義、特點(diǎn)順匯：它是匯款人（通常為債務(wù)人）主動(dòng)將款項(xiàng)交給銀行，委托銀行通過結(jié)算工具，轉(zhuǎn)托國外銀行將匯款付給國外收款人（通常為債權(quán)人）的一種匯款方法。其特點(diǎn)是資金流向和結(jié)算工具的流向一致。（如匯款）

付款人收款人銀行甲進(jìn)口方銀行銀行乙出口方銀行合同逆匯（ReverseRemittance）又稱出票法。它是由收款人出具匯票，交給銀行，委托銀行通過國外代理行向付款人收取匯票金額的一種匯款方式。其特點(diǎn)是資金流向和結(jié)算支付工具的流向不相同。（如托收、信用證）付款人收款人銀行甲進(jìn)口方銀行銀行乙出口方銀行合同（一）匯款的基本概念

匯款（remittance）:又稱匯付，是銀行（匯出行）應(yīng)匯款人（債務(wù)人）的要求，以一定的方式將一定金額，通過國外聯(lián)行或代理行作為付款銀行（匯入行），付給收款人（債權(quán)人）的一種結(jié)算方式。二、匯款方式的基本概念及當(dāng)事人（二）匯款方式的當(dāng)事人1、匯款人(remitter)在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中通常是買方。2、收款人(payeeorbeneficiary)在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中通常是賣方。3、匯出行(remittingbank)接受匯款人的委托，辦理匯出匯款業(yè)務(wù)的銀行。4、匯入行(payingbank)又叫付款行或解付行。匯入行通常是匯出行的聯(lián)行或代理行。

第二節(jié)匯款的種類及業(yè)務(wù)流程一、電匯（T/T）(telegraphictransfer)是匯出行應(yīng)匯款人的要求，用電報(bào)、電傳或SWIFT委托付款行向收款人付款的方式。電匯結(jié)算業(yè)務(wù)程序（T/T）匯款人（債務(wù)人）收款人（債權(quán)人）匯出行匯入行①②③④⑤⑥⑦①匯款人填寫電匯匯款申請書，交款付費(fèi)給匯出行②匯款人取回電匯回執(zhí)③匯出行發(fā)出加押電報(bào)給匯入行，委托匯入行解付匯款給收款人④匯入行收到電報(bào)，核對密押無誤后，繕制電匯通知書，通知收款人收款⑤收款人收到通知書后，在收款聯(lián)上蓋章，交匯入行⑥匯入行借記匯出行帳戶，取出頭寸，解付匯款給收款人⑦匯入行將借記付訖通知書寄給匯出行，通知它匯款解付完畢電匯結(jié)算業(yè)務(wù)程序（T/T)借記付訖通知書匯出行匯入行⑦客戶的銀行存款客戶：增加（借方）減少（貸方）銀行：增加（貸方）減少（借方）匯出行減少（借記）openaccount二、信匯（M/T）mailtransfer

匯出行應(yīng)匯款人的要求，用航郵信函通知匯入行向收款人付款的方式。凡金額較小或需用不急的，用此種方式比較合適。①匯款人填寫信匯匯款申請書，交款付費(fèi)給匯出行②匯款人取回電匯回執(zhí)③匯出行制作信匯委托書或支付委托書經(jīng)過兩人雙簽，郵寄匯入行。④匯入行收到信匯委托書或支付委托書，核對簽字無誤后，將信匯委托書的第二聯(lián)及第三四聯(lián)收據(jù)正副本一并通知收款人。⑤收款人憑收據(jù)取款。⑥匯入行借記匯出行帳戶，取出頭寸，解付匯款給收款人⑦匯入行將借記付訖通知書寄給匯出行，通知它匯款解付完畢信匯結(jié)算業(yè)務(wù)程序（M/T)信匯結(jié)算業(yè)務(wù)程（M/T)匯款人（債務(wù)人）收款人（債權(quán)人）匯出行匯入行①②③④⑤⑥⑦三、票匯（D/D）banker’sdemanddraft

匯出行應(yīng)匯款人的要求開立以其在付款地的聯(lián)行或代理行為付款人的即期匯票交給匯款人，由匯款人自寄或自帶到付款地去憑票付款。

票匯結(jié)算業(yè)務(wù)程（D/D)匯款人（債務(wù)人）收款人（債權(quán)人）匯出行匯入行①②③④⑤⑥⑦①匯款人填寫票匯匯款申請書，交款付費(fèi)給匯出行②匯出行開立一張以匯入行為付款人的銀行即期匯票交給匯款人③匯款人將匯票寄給收款人④匯出行將匯票通知書寄匯入行⑤收款人提示銀行即期匯票給匯入行要求付款⑥匯入行借記匯出行帳戶，取出頭寸，解付匯款給收款人⑦匯入行將借記付訖通知書寄給匯出行，通知它匯款解付完畢票匯結(jié)算業(yè)務(wù)程序（D/D）電匯、信匯、票匯三種方式比較1．從支付工具來看，電匯方式使用電報(bào)、電傳，或SWIFT(環(huán)銀電協(xié))，用密押證實(shí)；信匯方式使用信匯委托書或支付委托書，用簽字來證實(shí)；票匯方式使用銀行及其匯票，用簽字證實(shí)2．從匯款人的成本費(fèi)用來看，電匯收費(fèi)較高3．從安全方面來看，電匯比較安全4．從匯款速度來看，電匯最為快捷5．從使用范圍來看，電匯是目前使用最廣泛的方式；信匯方式很少使用；票匯介于二者中間第三節(jié)匯款頭寸的調(diào)撥和退匯一、匯款的解付與償付1、匯款的解付是匯入行向收款人付款的行為。為了保證付款的正確，解付行往往都很慎重，特別是當(dāng)匯出行的匯出匯款還未到達(dá)匯入行的帳戶，此時(shí)解付行就是墊付了貨款，因而更加慎重。為了正確驗(yàn)定每筆匯款的真實(shí)性，解付行根據(jù)每種匯款的特點(diǎn)，采取不同的查驗(yàn)方法。

(1)對于信匯方式：

由于其沒有票據(jù)，只有結(jié)算工具--信匯委托書，這是匯入行所收到的唯一付款請求。因此匯入行要仔細(xì)查驗(yàn)信匯委托書的真實(shí)性。通常，信匯委托書上有匯出行有權(quán)簽字人的簽字，匯入行只需對照該銀行在本銀行預(yù)留的簽字樣本即可。(2)對于票匯方式：

由于有銀行匯票這一支付工具，因此，銀行只要能確定匯票上的簽字人數(shù)、級(jí)別、名稱和預(yù)留的內(nèi)容相符，匯票本身又合乎法定格式，如有背書則背書要連續(xù)。往往就予付款。較謹(jǐn)慎的做法就是等銀行票匯通知書（票根）到達(dá)后，再予查驗(yàn)。但這有時(shí)會(huì)造成付款延遲。有些國家的銀行為了防止偽造銀行匯款,甚至規(guī)定匯票金額超過某一限額，除了寄發(fā)票匯通知書外，還要在匯票上加注密押。

(3)電匯。電匯的安全性相對來說比信匯和票匯來得高。對于電報(bào)和電傳，解付行只需按約定核對密押即可。而Swift則具有自動(dòng)解押功能，即其自動(dòng)會(huì)和電腦中儲(chǔ)存的密押相核對，而無需人工解押，也無需人工加上"押付"字樣。2、匯款的償付匯款的償付俗稱撥頭寸，是指匯出行在辦理匯出匯款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)將匯款金額撥交給其委托解付匯款的匯入行的行為。一般在進(jìn)行匯款時(shí)，在匯款通知書上須寫明償付指示。如匯出行和匯入行之間相互開有賬戶，則償付較簡單。匯出行在匯入行有賬戶，則只需授權(quán)匯入行借記其賬戶；匯入行在匯出行有賬戶，則匯出行在發(fā)出匯款通知書時(shí)須先貸記匯入行在匯出行的賬戶。如果匯出行和匯入行之間沒有建立直接的賬戶往來關(guān)系，則需要其它銀行的加入，以便代匯入行撥付或償付資金給解付行,及代解付行收款人帳戶所償收款。具體來說有如下幾種可能的途徑:1、主動(dòng)貸記類。匯入行在匯出行開有賬戶，匯出行則在發(fā)出匯款通知書之前，主動(dòng)將相應(yīng)頭寸貸記匯入行的賬戶，并在匯款通知書中注明，即寫明如下償付指示：Incover，Wehavecreditedyoura/cwithus．1.PaymentOrder/InCover，wehavecredityoura/cwithus2.寄出貸記報(bào)告單（creditadvice/借記debitadvice）稱已貸記匯入行賬戶匯出行匯入行開戶行支付委托書付訖的貸記通知賬戶行匯入行在匯出行開有賬戶，匯出行主動(dòng)貸記（Credit）匯入行賬戶

匯出行在委托匯入行解付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)在信匯委托書或支付委托書上注明償付的指示：“Incover,wehavecreditedthesumtoyourA/Cwithus.”（作為償付，我行已經(jīng)貸記你行在我行開立的賬戶），同時(shí)向匯入行發(fā)送貸記報(bào)單。匯入行收到信匯委托書或支付委托書，表明匯款頭寸已撥入自己的賬戶，即可使用頭寸解付給收款人。補(bǔ)充：在說明郵寄情況的句子中，含義是“一個(gè)信封，一次郵寄”，可譯為“用信件、用郵件、函”等。常用的短語有inonecover（附在信中，隨函郵寄）；underseparatecover（另函郵寄或另行郵寄）；underregisteredcover（掛號(hào)信郵寄，掛號(hào)函）和inaseparatecover（另函或另函包內(nèi)）。2、授權(quán)借記類。如果匯出行在匯入行開有賬戶，匯出行則應(yīng)在發(fā)出匯款通知書時(shí)，授權(quán)匯入行借記相應(yīng)金額在其處的帳戶。即其償付指示為：Incover，pleasedebitoura／cwithyou.匯出行匯入行開戶行賬戶行支付委托書付訖的借記通知1.PaymentOrder/InCover，pleasedebitoura/cwithus2.寄出借記報(bào)告單稱已借記匯出行帳戶匯出行在匯入行開有賬戶，匯出行授權(quán)匯入行借記（BeAuthorizedtoDebit）匯出行賬戶

匯出行在委托匯入行解付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)在信匯委托書或支付委托書上注明償付的指示：“PleasedebitourA/Cwithyou”或“Incover,weauthorizedyoutodebitthesumtoourA/Cwithyou.”（作為償付，請借記我行在你行開立的賬戶）。匯入行收到信匯委托書或支付委托書，即被授權(quán)憑以借記匯出行賬戶，同時(shí)可以撥付頭寸解付給收款人，并以借記報(bào)單（注明“youraccountdebited”）通知匯出行。此筆匯款業(yè)務(wù)即告完成。3、共同賬戶行轉(zhuǎn)賬類。在以上兩種償付類型中，資金轉(zhuǎn)移就在兩家銀行之間發(fā)生，手續(xù)少，時(shí)間快，非常方便。如果匯出行與匯入行之間沒有上二類中提到的那種賬戶關(guān)系，通常就通過他的兩家銀行的共同賬戶行，即在一家匯出行與匯入行都開有銀行賬戶的銀行進(jìn)行償付。為了償付款項(xiàng)，匯出行一方面向匯入行發(fā)出委托解付匯款的通知，其中撥頭寸指示為：“Incover,wehaveauthorizedXBanktodebitourA/CandcredityourA/Cwiththem.”（作為償付，我行已授權(quán)X銀行在借記我行賬戶同時(shí)貸記你行在該行開立的賬戶），另一方面向共同賬戶行發(fā)出銀行轉(zhuǎn)賬通知書（banktransfer），要求其先借記匯出行的賬戶，然后再貸記匯入行的賬戶，將頭寸撥付匯入行在該賬戶行的賬戶。匯入行收到匯出行的電匯撥頭寸指示及X賬戶行的貸記報(bào)單，即可解付給收款人。在這種償付方式中，匯出行要同時(shí)通知兩家銀行，即匯入行和賬戶行，因此手續(xù)較多。帳戶行根據(jù)匯出行的通知轉(zhuǎn)賬后，還要通知匯入行。這樣，一筆業(yè)務(wù)就需要有兩個(gè)信息傳遞時(shí)間。當(dāng)匯出行匯入行雙方在同一代理行開立往來賬戶T/T.Incover,wehaveauthorizedXBanktodebitoura/candcredityoura/cwithus匯入行匯出行開戶行開戶行賬戶行X授權(quán)借記貸記借記付訖通知當(dāng)匯出行匯入行雙方在不同銀行開立往來帳戶,匯出行可將款項(xiàng)通過其代理償付給匯入行

匯入行匯出行賬戶行X開戶行開戶行賬戶行A賬戶行B授權(quán)借記授權(quán)借記貸記貸記二、匯款的退匯退匯：匯款人或收款人某一方，在匯款解付前要求撤銷該筆匯款。1、因收款人名稱、賬戶、地址不清等原因而無法解付匯入款超過3個(gè)月，銀行將主動(dòng)退匯；2、匯出行提出退匯的，若查明頭寸確已收妥，且匯款未解付的，可辦理退匯；若已解付，由匯款人直接與收款人聯(lián)系退匯事宜；3、因收款人拒收要求辦理退匯的，應(yīng)由收款人說明原因，經(jīng)銀行查實(shí)同意，退還原匯出行。電匯、信匯的退匯由匯款人提出書面申請，匯款回單，匯出行憑此向付款行要求退匯，待接到付款行同意退匯的答復(fù)并收妥匯款頭寸后，方可辦理退匯。票匯的退匯在寄出匯票前，由匯款人持原匯票正本辦理，由出票行注銷原匯票，辦理退匯手續(xù)。匯票的掛失止付

當(dāng)匯票遺失、被竊，可以辦理掛失止付。由匯款人向出票行提出書面申請，出票行憑此向付款行發(fā)出掛失止付通知，在接到付款行同意掛失或止付的回復(fù)后，再辦理退匯或重匯。若匯票在掛失、止付前或在途中付款行已辦理解付，由匯款人承擔(dān)損失。第四節(jié)匯款在國際貿(mào)易中的應(yīng)用

一、匯款的三種類型1、預(yù)付貨款（paymentinadvance）預(yù)付貨款是進(jìn)口商（付款人）在出口商（收款人）將貨物或貨運(yùn)單據(jù)交付以前將貨款的全部或者一部分通過銀行付給出口商，出口商收到貨款后，再根據(jù)約定發(fā)運(yùn)貨物。出口商可以無償占用對方資金，且不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)付貨款有利于出口商，不利于進(jìn)口商2、貨到付款(paymentafterarrivalofgoods)

貨到付款與預(yù)付貨款相反，它是進(jìn)口商在收到貨物后，立即或一定時(shí)期以后再付款給出口商的一種結(jié)算方式。也被稱為延期付款，或賒銷(O/A)。出口商的資金被占用，同時(shí)承擔(dān)較大風(fēng)險(xiǎn)（進(jìn)口商不付款或不足額付款）貨到付款有利于進(jìn)口商而不利于出口商貨到付款的類型(1)售定(besoldout)是進(jìn)出口商達(dá)成協(xié)議，規(guī)定出口商先發(fā)貨，再由進(jìn)口商按合同規(guī)定的貨物售價(jià)和付款時(shí)間進(jìn)行匯款的一種結(jié)算方式，即“先出后結(jié)”。(2)寄售(consignment)是指出口方將貨物運(yùn)往國外，委托國外商人按照事先商定的條件在當(dāng)?shù)厥袌錾洗鸀殇N售，待貨物售出以后，國外商人將扣除傭金和有關(guān)費(fèi)用的貨款再匯給出口商的結(jié)算方法。3、憑單付匯或交單付現(xiàn)(cashagainstdocuments,CAD)憑單付匯是進(jìn)口商通過銀行將款項(xiàng)匯給出口商所在地銀行（匯入行），并指示該行憑出口商提供的某些商業(yè)單據(jù)或某種裝運(yùn)證明即可付款給出口商。因?yàn)閰R款是可以撤銷的，在匯款尚未被支取之前，匯款人隨時(shí)可以通知匯款行將匯款退回，所以出口商在收到銀行的匯款通知后，應(yīng)盡快發(fā)貨，盡快交單，盡快收匯。交單付現(xiàn)對雙方都有一定的保證作用，即對出口商和進(jìn)口商都比較公平。二、匯款方式運(yùn)用的特點(diǎn)1、風(fēng)險(xiǎn)大。預(yù)付貸款或貨到付款依據(jù)的都是商業(yè)信用。對于預(yù)付貨款的買方及貨到付款的賣方來說，一旦付了款或發(fā)了貨就失去了制約對方的手段，他們能否收貨或收款，完全依賴對方的信用，如果對方信用不好，很可能銀貨兩空。因而匯款只在國際貿(mào)易結(jié)算的一些特殊場合和情況下使用。2、資金負(fù)擔(dān)不平衡。對于預(yù)付貨款的買方及貨到付款的賣方來說，資金負(fù)擔(dān)較重，整個(gè)交易過程中需要的資金，幾乎全部由他們來提供。對于出口商來說，貨到付款弄不好還會(huì)出現(xiàn)錢貨兩空的情況。3、手續(xù)簡便，費(fèi)用少。匯款支付方式的手續(xù)是最簡單的，就像一筆沒有相對給付的非貿(mào)易業(yè)務(wù)，銀行的手續(xù)費(fèi)也最少，只有一筆數(shù)額很少的匯款手續(xù)費(fèi)。因此在交易雙方相互信任的情況下，或者在跨國公司的不同子公司之間，用匯款支付方式是最理想的。因此，匯款方式盡管有不足之處，但在國際貿(mào)易結(jié)算中還時(shí)有運(yùn)用。復(fù)習(xí)題1)逆匯的結(jié)算方式有__________、__________。2)屬于順匯的結(jié)算方式有_