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文檔簡(jiǎn)介
一、單選題1.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于來源于中國境內(nèi)的所得的是()。
A.美國居民特靠譜,在中國境內(nèi)推銷商品取得所得
B.日本居民俺賠慘了,在中國境內(nèi)炒股取得所得
C.韓國居民聞上癮,在中國商場(chǎng)購物,獲得抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì),取得中獎(jiǎng)所得
D.中國居民趙某,將位于美國紐約的一棟別墅出售給一家美國公司取得所得2.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于綜合所得的是()。
A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.利息、股息、紅利所得3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)可以做專項(xiàng)扣除的是()。
A.個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B.子女教育支出C.繼續(xù)教育支出D.贍養(yǎng)老人支出4.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)可以扣除的是()。
A.趙某2歲兒子小趙的學(xué)前教育支出
B.錢某使用商業(yè)銀行貸款購買第二套住房,發(fā)生的貸款利息支出
C.孫某贍養(yǎng)55歲母親的支出
D.李某在上海擁有一套住房,其所任職的公司外派其在成都工作1年,李某在成都租房發(fā)生的租金支出5.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼是()。
A.崗位津貼B.高溫補(bǔ)貼C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼D.工齡補(bǔ)貼6.某煙草公司2023年取得會(huì)計(jì)利潤(rùn)400億元,研究新味道卷煙生產(chǎn)技術(shù)發(fā)生研究支出10億元已做管理費(fèi)用扣除,已知該公司合用的公司所得稅稅率為25%,假設(shè)該公司無其他納稅調(diào)整事項(xiàng),則2023年應(yīng)納公司所得稅的下列計(jì)算列式中對(duì)的的是()。
A.400×25%=100(億元)B.(400-10)×25%=97.5(億元)
C.(400-10×75%)×25%=98.13(億元)D.(400-10×50%)×25%=98.75(億元)7.下列所得,應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅的是()。
A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入B.轉(zhuǎn)讓債權(quán)取得的收入
C.提供房屋使用權(quán)取得的收入D.轉(zhuǎn)讓專利所有權(quán)取得的收入8.越南籍趙某(非居民)2023年6月工資收入為10000元人民幣,其中含差旅費(fèi)津貼1000元,托兒補(bǔ)貼費(fèi)500元,其中含一次回國探親費(fèi)2200元。已知工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每月5000元,全月應(yīng)納稅所得額不超過3000元的,合用稅率為3%,全月應(yīng)納稅所得額超過3000元至12000元的部分,合用稅率為10%,速算扣除數(shù)210。則單位代扣代繳趙某6月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算列式中,對(duì)的的是()。
A.(10000-5000)×10%-210=290(元)
B.(10000-1000-500-5000)×10%-210=140(元)
C.(10000-1000-500-5000-2200)×3%=39(元)
D.(10000-1000-500-2200)×10%-210=420(元)9.某設(shè)計(jì)師(非居民)業(yè)余時(shí)間為一公司做某項(xiàng)產(chǎn)品的設(shè)計(jì),前兩個(gè)月公司先支付了30000元報(bào)酬,第三個(gè)月設(shè)計(jì)完畢后,又支付了剩余的50000元,已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次應(yīng)納稅所得額超過12000元至25000元的,合用稅率為20%,速算扣除數(shù)1410,超過25000元至35000元的,合用稅率為25%,速算扣除數(shù)2660,超過35000元至55000元的,合用稅率為30%,速算扣除數(shù)4410,超過55000元至80000元的部分,合用稅率為35%,速算扣除數(shù)7160。代扣代繳該設(shè)計(jì)師應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中,對(duì)的的是()。
A.(30000+50000)×(1-20%)×35%-7160=15240(元)
B.(30000+50000)×35%-7160=20840(元)
C.30000×(1-20%)×10%-1410+50000×(1-20%)×30%-4410=8580(元)
D.30000×25%-2660+50000×30%-4410=15430(元)作家趙某(非居民)的一篇小說在一家晚報(bào)上連載3個(gè)月,3個(gè)月的稿酬收入分別為3000元、4000元和5000元。已知稿酬所得每次應(yīng)納稅所得額不超過3000元的,合用稅率為3%,超過3000元至12000元的部分,合用稅率為10%,速算扣除數(shù)210。代扣代繳趙某3個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中,對(duì)的的是()。A.(3000+4000+5000)×(1-20%)×70%×3%=201.6(元)
B.(3000+4000+5000)×(1-20%)×70%×10%-210=462(元)
C.(3000+4000+5000)×70%×10%-210=630(元)
D.(3000+4000+5000)×(1-20%)×10%-210=750(元)11.(非居民)趙某于2023年3月取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元,4月取得另一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入4500元。已知特許權(quán)使用費(fèi)所得每次應(yīng)納稅所得額不超過3000元的,合用稅率為3%,超過3000元至12000元的部分,合用稅率為10%,速算扣除數(shù)210。代扣代繳趙某上述收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中,對(duì)的的是()。
A.3000×(1-20%)×3%+4500×(1-20%)×10%-210=222(元)
B.(3000+4500)×(1-20%)×10%-210=390(元)
C.(3000+4500)×10%-210=580(元)
D.(3000+4500-210)×10%=729(元)12.2023年3月趙某將自己的一套三居室出租,年租金55200元,當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)用1200元,已知個(gè)人出租住房合用的個(gè)人所得稅稅率為10%,每次收入額局限性4000元的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為800元,4000元以上的,費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為20%,(不考慮房屋出租過程中的其他相關(guān)稅金)則趙某本月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中,對(duì)的的是()。
A.(55200÷12-1200-800)×10%=260(元)
B.(55200÷12-1200)×(1-20%)×10%=272(元)
C.(55200÷12-800-800)×10%=300(元)
D.(55200÷12-800)×(1-20%)×10%=304(元)13.趙某準(zhǔn)備移民海外,將其唯一的一套住房以120萬元的價(jià)格出售,該住宅系6年前以40萬元的價(jià)格購買,交易過程中支付相關(guān)稅費(fèi)及中介費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用共計(jì)8萬元(發(fā)票為證),則趙某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中,對(duì)的的是()。
A.0B.(120-40-8)×20%=14.4(萬元)
C.(120-40)×20%=16(萬元)D.120×20%=24(萬元)14.2023年8月,趙某購買彩票中獎(jiǎng)60000元,從中拿出20000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困地區(qū)。已知偶爾所得合用的個(gè)人所得稅稅率為20%,趙某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中,對(duì)的的是()。
A.60000×20%=12000(元)B.(60000-60000×30%)×20%=8400(元)
C.(60000-20000)×20%=8000(元)D.20000×20%=4000(元)二、多選題15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅人的說法中,錯(cuò)誤的有()。
A.對(duì)合作公司中的個(gè)人合作人從合作公司取得的所得應(yīng)征收公司所得稅
B.鑒定個(gè)人所得稅居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為是否在我國境內(nèi)有住所
C.A國甲,2023年5月1日入境,2023年12月20日離境,甲在2023年屬于我國居民納稅人
D.B國乙,2023年10月10日入境,2023年5月1日離境,乙屬于我國居民納稅人16.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列屬于來源于中國境內(nèi)的所得有()。
A.勞務(wù)報(bào)酬所得,實(shí)際提供勞務(wù)地在我國境內(nèi)
B.轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生在我國境內(nèi)
C.特許權(quán)使用費(fèi)所得,特許權(quán)的使用地在我國境內(nèi)
D.利息、股息、紅利所得,收到利息、股息、紅利的公司在我國境內(nèi)17.下列關(guān)于個(gè)人所得稅“工資、薪金所得”說法中,對(duì)的的有()。
A.個(gè)人因公務(wù)用車和通信制度改革而取得的公務(wù)用車、通信補(bǔ)貼收入全額計(jì)入工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
B.離退休人員從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物,應(yīng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
C.個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入,按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
D.離退休人員再任職取得的收入,免征個(gè)人所得稅18.關(guān)于個(gè)人所得稅“工資、薪金所得”,下列說法中,對(duì)的的有()。
A.公司為職工支付的各項(xiàng)保險(xiǎn)金,應(yīng)并入員工當(dāng)期工資收入,按工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
B.公司為本單位職工交付的公司年金,超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的單位繳費(fèi)部分和超過繳費(fèi)基數(shù)4%的個(gè)人繳費(fèi)部分,按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
C.城鄉(xiāng)企事業(yè)單位及其職工個(gè)人實(shí)際繳付的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),超過規(guī)定比例的,應(yīng)將其超過規(guī)定比例繳付的部分計(jì)入職工個(gè)人當(dāng)期的工資薪金收入,依法計(jì)征個(gè)人所得稅
D.兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得,律師事務(wù)所代扣代繳其個(gè)人所得稅時(shí),直接以其收入全額為應(yīng)納稅所得額19.下列關(guān)于“經(jīng)營所得”個(gè)人所得稅的表述中,對(duì)的的有()。
A.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得所得,按經(jīng)營所得征稅
B.經(jīng)營所得按月計(jì)征個(gè)人所得稅
C.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營后,工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的,按經(jīng)營所得計(jì)征個(gè)人所得稅
D.個(gè)體工商戶取得與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的其他所得,按經(jīng)營所得計(jì)征個(gè)人所得稅20.下列各項(xiàng)中,合用超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有()。
A.經(jīng)營所得B.工資薪金所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.稿酬所得根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,說法對(duì)的的有()。A.出租車經(jīng)營單位對(duì)出租車駕駛員采用單車承包方式運(yùn)營,駕駛員收入按經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅
B.個(gè)人依法取得營業(yè)執(zhí)照從事辦學(xué)活動(dòng)取得所得,應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅
C.個(gè)人通過在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的合作公司從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)取得所得,應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅
D.甲公司出資購買房屋,將所有權(quán)登記為股東趙某,則趙某應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅22.下列個(gè)人所得中,應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有()。
A.某編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)B.某公司高管從大學(xué)取得的講課費(fèi)
C.某作家拍賣手稿取得的收入D.某大學(xué)專家從公司取得董事費(fèi)23.下列個(gè)人所得中,應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有()。
A.趙某受雇于律師王某,為王某個(gè)人工作而取得的所得
B.證券經(jīng)紀(jì)人李某從證券公司取得傭金收入
C.張某是受平安保險(xiǎn)委托,在授權(quán)范圍內(nèi)代辦保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的個(gè)體工商戶,其取得的代辦保險(xiǎn)傭金收入
D.某大學(xué)教師周某,運(yùn)用業(yè)余時(shí)間從事翻譯工作取得的收入24.經(jīng)營所得在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí),準(zhǔn)予扣除其所發(fā)生的成本、費(fèi)用,下列各項(xiàng)中,準(zhǔn)予在計(jì)算個(gè)人所得稅前全額扣除的有()。
A.支付個(gè)體工商戶業(yè)主的工資10萬元B.支付雇員的工資25萬元
C.合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.支付工商銀行的經(jīng)營性貸款利息25.下列個(gè)人所得中,應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有()。
A.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得
C.作者拍賣手稿原件或復(fù)印件所得D.取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入26.下列所得,應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅的有()。
A.趙某持有的甲公司股權(quán)被司法強(qiáng)制過戶取得的所得
B.錢某終止投資,從被投資方乙公司收回的款項(xiàng)
C.孫某轉(zhuǎn)讓持有的上市公司股票取得所得
D.李某轉(zhuǎn)讓持有的國債取得所得27.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,視同財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅的有()。
A.趙某將一輛汽車無償贈(zèng)送給侯某B.侯某將趙某贈(zèng)送的汽車用于投資設(shè)立公司
C.高某以一棟住房抵償欠侯某的債務(wù)D.侯某將高某抵債的住房與趙某換取一張名畫28.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列個(gè)人所得的稅務(wù)解決中,對(duì)的的有()。
A.集體所有制公司職工個(gè)人在公司改制過程中,以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù),不擁有所有權(quán)的公司量化資產(chǎn),取得時(shí)應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅
B.集體所有制公司職工個(gè)人在公司改制過程中,以股份形式取得的擁有所有權(quán)的公司量化資產(chǎn),取得時(shí)應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅
C.集體所有制公司職工個(gè)人在公司改制過程中,以股份形式取得的擁有所有權(quán)的公司量化資產(chǎn),轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅
D.對(duì)職工以股份形式取得的公司量化資產(chǎn)參與公司分派而獲得的股息紅利,應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅29.趙某持有的上市公司股票取得的下列股息中,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有()。
A.趙某持有A上市公司的限售股,解禁前取得的股息紅利
B.趙某持有B上市公司股票時(shí)間3年,取得的股息紅利
C.趙某持有C上市公司股票時(shí)間1年,取得的股息紅利
D.趙某持有D上市公司股票時(shí)間1個(gè)月,取得的股息紅利30.2023年侯某通過境內(nèi)非營利社會(huì)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行的下列捐贈(zèng)中,在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí),準(zhǔn)予稅前全額扣除的有()。
A.侯某將1月份工資捐贈(zèng)給敬老院B.侯某將2月份工資捐贈(zèng)給農(nóng)村義務(wù)教育
C.侯某將3月份工資捐贈(zèng)給紅十字會(huì)D.侯某將4月份工資捐贈(zèng)給公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)合31.下列所得中,免予繳納個(gè)人所得稅的有()。
A.著名作家莫言獲得的諾貝爾文學(xué)獎(jiǎng)獎(jiǎng)金B(yǎng).趙某購買發(fā)票中獎(jiǎng)1000元
C.錢某取得的軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)D.孫某退休后按月領(lǐng)取的養(yǎng)老金32.外籍個(gè)人的下列所得中,免予繳納個(gè)人所得稅的有()。
A.外籍個(gè)人以鈔票形式取得的住房補(bǔ)貼B.外籍個(gè)人從外商投資公司取得的股息、紅利所得
C.外籍個(gè)人取得的每年不超過3次的探親費(fèi)
D.外籍個(gè)人取得的合理的語言訓(xùn)練費(fèi)33.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定,下列情況納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的有()。
A.趙某2023年取得扣除三險(xiǎn)一金之后的工資薪金所得8萬元,稿酬所得3萬元,勞務(wù)報(bào)酬所得6萬元
B.非居民個(gè)人約翰作為集團(tuán)總公司的外派主管人員,每月除在集團(tuán)駐中國公司總部取得20000元工資外,還在外派的中國子公司取得6000元工資
C.吳某所在公司于2023年在美國上市,給予其1萬股股票期權(quán),2023年吳某行權(quán),將其所持有的公司股票在美國紐交所出售
D.石某自主創(chuàng)業(yè),在某超市承租一柜臺(tái),注冊(cè)了個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照銷售兒童服裝34.下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的說法中,錯(cuò)誤的有()。
A.非居民個(gè)人取得工資薪金所得,應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳
B.扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款,付給2%的手續(xù)費(fèi)
C.納稅人取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表,并繳納稅款
D.扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日前,繳納稅款三判斷題35.非居民納稅人僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。()36.轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)取得的所得,無論支付地點(diǎn)是否在中國境內(nèi),均為來源于中國境內(nèi)的所得。()37.個(gè)人綜合所得中專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法擬定的其他扣除一個(gè)納稅年度扣除不完的,可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。()38.個(gè)人獨(dú)資公司出資購買房屋,將所有權(quán)登記為投資者個(gè)人,該投資者按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。()39.趙某承包了某肉類加工廠一銷售門市部,每年取得固定收入20萬元,剩余利潤(rùn)上繳該肉類加工廠,趙某取得的該項(xiàng)所得應(yīng)當(dāng)按照“經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅。()40.非居民個(gè)人歌手特靠譜,每周去閃亮酒吧演唱2次,其應(yīng)以一個(gè)月取得的所得為一次,按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。()41.個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣,加價(jià)后向別人出售取得的收入,應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。()42.房地產(chǎn)開發(fā)公司與商店購買者個(gè)人簽訂協(xié)議規(guī)定,以優(yōu)惠價(jià)格出售其商店給購買者個(gè)人,購買者個(gè)人在一定期限內(nèi)必須將購買的商店無償提供應(yīng)房地產(chǎn)開發(fā)公司對(duì)外出租使用。對(duì)購買者個(gè)人少支出的購房?jī)r(jià)款,應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。()43.股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議履行完畢,股權(quán)已做變更登記,所得已經(jīng)實(shí)現(xiàn)后,當(dāng)事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議,退回股權(quán)的協(xié)議,對(duì)前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個(gè)人所得稅稅款應(yīng)與退還。()44.集體所有制公司職工個(gè)人在公司改制過程中,以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù),不擁有所有權(quán)的公司量化資產(chǎn),應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅。()45.趙某以自有汽車一輛作價(jià)50萬元出資,與錢某、孫某等人成立保衛(wèi)蘿卜有限責(zé)任公司,趙某的該行為應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅。()46.個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋的個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅,其計(jì)入財(cái)產(chǎn)原值的取得房屋時(shí)所支付價(jià)款中不包含增值稅,計(jì)算轉(zhuǎn)讓所得時(shí)可扣除的稅費(fèi)不涉及本次轉(zhuǎn)讓繳納的增值稅。()47.趙某在中國移動(dòng)參與存話費(fèi)送手機(jī)活動(dòng),繳費(fèi)1000元,獲贈(zèng)四星手機(jī)一部,其獲得的手機(jī)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。()48.2023年2月趙某購入甲上市公司股票10萬股,2023年10月,甲公司以0.1元/股向股東派息,趙某取得股息收入1萬元,趙某的該項(xiàng)所得免征個(gè)人所得稅。()49.趙某將一棟房屋,無償贈(zèng)送給自己的兒子小趙,小趙的該項(xiàng)所得應(yīng)當(dāng)按照“偶爾所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。()四、不定項(xiàng)選擇題
【資料一】何某是服裝公司一名模特,2023年收入情況如下:
(1)每月取得工薪收入5000元,獎(jiǎng)金9000元,差旅費(fèi)津貼6000元,單位代扣代繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)400元、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)50元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)100元、住房公積金350,“三險(xiǎn)一金”合計(jì)共900元;
(2)4月參與非公司組織的農(nóng)村文藝表演一次,取得收入3000元,通過本地教育局向農(nóng)村義務(wù)教育捐款2000元;
(3)6月取得儲(chǔ)蓄存款利息1000元;
(4)8月已經(jīng)去世的父親遺作出版,作為繼承人,何某取得稿酬250000元;
(5)10月因汽車被盜獲得保險(xiǎn)賠款80000元;
(6)11月購買福利彩票中獎(jiǎng)8000元,領(lǐng)獎(jiǎng)發(fā)生交通費(fèi)200元。
已知:何某父母均年滿60周歲,可以專項(xiàng)附加扣除24000元,個(gè)人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為5000元/月,偶爾所得合用的個(gè)人所得稅稅率為20%。綜合所得稅率見稅率表
規(guī)定:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。1.何某2023年每月工資和獎(jiǎng)金收入,個(gè)人所得稅繳納的說法中,對(duì)的的是()。
A.服裝公司為扣繳義務(wù)人
B.何某應(yīng)提供納稅人辨認(rèn)號(hào)
C.何某的身份證號(hào)碼為納稅人辨認(rèn)號(hào)
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)給付扣繳義務(wù)人2%的手續(xù)費(fèi)2.何某8月取得的遺作稿酬,應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅的下列說法中,對(duì)的的是()。
A.遺作稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅
B.遺作稿酬免征個(gè)人所得稅
C.稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算
D.稿酬所得的合用稅率減按70%計(jì)算3.關(guān)于何某取得各項(xiàng)所得的稅務(wù)解決,下列說法中,對(duì)的的是()。
A.何某通過本地教育局向農(nóng)村義務(wù)教育捐款,不超過應(yīng)納稅所得額30%的部分,可以在應(yīng)納稅所得額中扣除
B.何某取得的儲(chǔ)蓄存款利息,按利息、股息、紅利所得征收個(gè)人所得稅
C.何某汽車被盜獲得保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅
D.何某購買福利彩票中獎(jiǎng)應(yīng)當(dāng)按照偶爾所得繳納個(gè)人所得稅1600元4.何某2023年個(gè)人所得稅匯算清繳,全年應(yīng)納稅額的下列計(jì)算列式中,對(duì)的的是()。
A.[(5000+9000)×12+3000×(1-20%)+250000×(1-20%)×70%-60000-900×12-24000-2000]×20%-16920=25800(元)
B.[(5000+9000)×12+3000×(1-20%)+250000×(1-20%)-60000-900×12-24000-2000]×20%-16920=37800(元)
C.[(5000+9000)×12+3000×(1-20%)+250000×(1-20%)×70%-60000-900×12-24000]×20%-16920=26200(元)
D.[(5000+9000)×12+3000+250000-60000-900×12-24000-2000]×25%-31920=49130(元)【資料二】某外籍個(gè)人2023年6月來華應(yīng)聘一大型公司工作,2023年10月份的收入情況如下:
(1)工資收入為20000元,鈔票形式的伙食補(bǔ)貼2000元,實(shí)報(bào)實(shí)銷住房補(bǔ)貼6000元;
(2)向某家公司轉(zhuǎn)讓
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