建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題及對策探討

建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題及對策探討建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題及對策探討

建筑施工行業(yè)是一個資金密集型行業(yè)，它所需資金量大，資金周轉速度慢，為了防止建筑施工企業(yè)資金鏈斷裂，防止企業(yè)倒閉的危機，需要建筑施工企業(yè)加大自身對資金管理的能力。對于建筑施工企業(yè)來說，不同的施工階段需要投入不同的營運資金，比方在施工前期招投標的過程中，必須墊付投標保證金和履約擔保金，在工程的建設過程中需要墊資大量的原料費用，在工程完成進行結算時還需要交納5%的質(zhì)量保證金。種種跡象說明建筑施工企業(yè)需要加強資金管理。

一、建筑施工企業(yè)加強資金管理的重要性

1、能夠降低建筑施工企業(yè)的財務風險

建筑施工企業(yè)面臨著巨大的資金需求，包括長期貸款和短期貸款，如果出現(xiàn)資金的錯位配置則就可能會出現(xiàn)短貸長用的現(xiàn)象，加大了建筑施工企業(yè)的財務風險。資金作為企業(yè)的“血液〞，在企業(yè)活動中不斷循環(huán)，一旦發(fā)生斷流，將會給建筑施工企業(yè)帶來嚴重的打擊。因此，建筑施工企業(yè)必須嚴格控制資金流的管理，避免出現(xiàn)無法及時歸還本息的情況。

2、能夠提升建筑施工企業(yè)的綜合管理能力

任何建筑施工企業(yè)都離不開財務管理活動，而財務管理中最重要的一項就是資金管理。高水準的資金管理能夠提升建筑施工企業(yè)的綜合管理能力，進而提升企業(yè)的價值。從另外一個角度來講，建筑施工企業(yè)的管理活動可以分為兩個局部，一方面是資金流，另一方面是物資流，加強物資流環(huán)節(jié)的管理能夠提升企業(yè)的價值，同理，加強企業(yè)資金流的管理也能夠?qū)崿F(xiàn)價值的提升。資金管理不是一個單一環(huán)節(jié)，它需要企業(yè)上高低下各個部門各個員工的積極配合。資金管理考驗著企業(yè)領導的管理藝術，資金管理水平考驗著企業(yè)的綜合管理能力。

3、能夠提升建筑企業(yè)的盈利能力

資金管理在財務管理中主要有兩大模型，一是隨機模型，二是庫存模型。根據(jù)資金管理的隨機模型，當企業(yè)的資金余額觸及一定的資金額度就購置債券等短期金融產(chǎn)品，觸及隨機模型的下限就賣出短期理財產(chǎn)品。該模型的使用能夠使建筑施工企業(yè)實現(xiàn)資金盈利能力最大化，最終提高整個企業(yè)的盈利能力。

二、建筑施工企業(yè)在資金管理活動中存在的主要問題

資金管理工作質(zhì)量的好壞直接影響著建筑施工企業(yè)經(jīng)濟效益的實現(xiàn)，然而在我國建筑施工企業(yè)橫蠻成長之后，大量的企業(yè)對資金管理重視不夠，債權債務關系復雜，保證金回收期限長，資金短缺現(xiàn)象嚴重。下列對建筑施工企業(yè)資金管理活動中存在的主要問題進行逐一分析。

1、建筑施工企業(yè)普遍資金管理意識淡薄

嚴密的內(nèi)部控制是資金管理的前提，沒有一個較好的公司治理架構，希望到達良好的資金管理是不可能的。當前，我國建筑施工企業(yè)行業(yè)普遍存在企業(yè)上高低下各級員工對資金管理的重要性認識不夠的現(xiàn)象。一方面，建筑施工企業(yè)的高級管理層大多數(shù)只重視本企業(yè)的產(chǎn)值和經(jīng)濟效益，在投標的過程中把價格壓得太低，在承諾墊資之前也沒有詳盡分析建設單位的資信情況。與此同時，大多數(shù)的建筑施工企業(yè)沒有成立專門的資金管理機構，對資金進行專門的管理，加大了資金管理的風險。另一方面，員工對資金管理活動的認識也不夠充沛，認為這僅僅是財務會計部門的責任，與自己沒有任何關系，在平時的工作生活中鋪張浪費，導致建筑施工企業(yè)資金管理問題重重。

2、建筑施工企業(yè)流動資金較為短缺

我國建筑企業(yè)數(shù)目眾多，大大小小的公司面臨著不同的資金需求，但是他們都有一個共同點，就是該行業(yè)要求建筑施工企業(yè)必須進行前期的墊資。對于大型企業(yè)集團，他們的融資渠道廣泛，來自銀行的借款也不會隨著國家貨幣政策的調(diào)整而相應減少，而受到該政策影響較大的是那些中小建筑施工企業(yè)，他們的融資渠道本來就受到限制，再加上國家政策的調(diào)整，使其從銀行融資難上加難。流動資金是建筑施工企業(yè)的“血液〞，在銀行貸款收緊的情形下，建筑施工企業(yè)從銀行獲得借款變得越來越困難，同時股權融資又不容易，因此，建筑施工企業(yè)的流動資金短缺成為了必然。在建筑施工企業(yè)工程收入方面，由于參與競爭的企業(yè)越來越多，要想獲得合同，就必須進行前期的墊資，多數(shù)建筑施工企業(yè)并沒有意識到項目款對企業(yè)運轉的重要性，在逾期時也不進行及時的催收，導致建筑施工企業(yè)流動資金較為短缺。

3、建筑施工企業(yè)工程分散，資金管理乏力

建筑施工企業(yè)的經(jīng)營特點決定了其項目工程分布的廣泛性，這就加大了企業(yè)總部對各個工程的管理難度，容易產(chǎn)生資金支用監(jiān)管不到位的現(xiàn)象。在實踐工作中，工程管理人員不熟悉財務，財務人員又不熟悉管理，在工程進行會計核算的時候主要還是按照領導的意思進行核算，而工程資金流又是根據(jù)會計核算的根底進行流動的，不當?shù)臅嬏幚韺е虏划數(shù)默F(xiàn)金流動。另外，建筑施工企業(yè)對現(xiàn)金流動控制不恰當，在事后進行監(jiān)督又流于形式，資金流動的監(jiān)督?jīng)]有起到其應有的作用。此外，不同的工程對材料的需求也是不一樣的，因此，建筑施工企業(yè)需要進行科學合理的財務預算，這樣才能保證資金管理的有序發(fā)展。

三、完善建筑施工企業(yè)資金管理的政策倡議

1、強化建筑施工企業(yè)管理層及員工的資金管理意識

強化建筑施工企業(yè)員工資金管理意識是做好資金管理工作的前提。首先要以管理層為中心，做好資金管理的宣傳工作，上行下效，把加強資金管理的思想貫通于每個員工的工作當中。資金管理的工作還包括企業(yè)的本錢管理，樹立本錢控制意識是加強資金管理的重要環(huán)節(jié)，因此，在日常工作中，管理層要有本錢控制意識，在工程資金管理上做到控制和監(jiān)督雙管齊下，只有這樣才能在企業(yè)資金管理上到達事半功倍的效果。在預算管理方面，必須在年末做好財務規(guī)劃，對項目工程的實際資金支出與規(guī)劃資金支出進行比照，給予及時的考評和客觀的獎懲，確保建筑施工企業(yè)資金管理預算發(fā)揮其應有的效果。在員工管理方面，應該配置專門的資金管理人員對其進行管理，實行管理員工持證上崗制度，在員工的招聘過程中不能任人唯親，應公開考試競聘，在工作的過程中也要進行定期或者不定期的考核，以滿足企業(yè)專業(yè)人才的需求。2、拓寬建筑施工企業(yè)的融資渠道

目前，建筑施工企業(yè)的融資渠道主要包括銀行貸款和項目墊資款的收回。在我國貨幣政策逐漸轉向的形勢下，建筑施工企業(yè)應該從自身出發(fā)，加強與銀行的合作，強化信貸管理，對到期的應付本息進行及時的歸還，在央行的征信記錄中保持良好的記錄。只有這樣才能保證建筑施工企業(yè)在需求資金的時候滿足銀行的貸款指標，才能及時獲得銀行貸款。其次，建筑施工企業(yè)在進行招投標的過程中，不僅僅需要降低競標價格，還需要對項目工程進行詳盡的考察，看是否滿足資金回收的條件，以控制風險。本文倡議將工程的項目款回款工作與工程經(jīng)理的績效工資相掛鉤，以此來鼓勵工程經(jīng)理催收回收款的積極性。通過以上兩種辦法可保證富余的現(xiàn)金流，做好資金管理工作。

3、加強建筑施工企業(yè)工程的風險控制意識

目前我國的建筑施工企業(yè)眾多，使得建筑施工企業(yè)在投標時的話語權不夠，但建筑施工企業(yè)也不能夠盲目地進行低價競標，相反，應該注重項目工程可能面臨的風險。因此，建筑施工企業(yè)在進行墊資之前應該對項目工程進行詳細的評估，充沛認識到其存在的風險和可能帶來的損失，在風險較低的情形下才進行墊資，避免墊資施工工程出現(xiàn)回款困難的現(xiàn)象。在工程的施工過程中，也要及時對工程進行動態(tài)的監(jiān)督和監(jiān)控，確保建筑施工企業(yè)的前期墊資能夠順利的收回，避免壞賬的產(chǎn)生。加強對配套資金的劃撥和審查，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時進行解決，盡量打消拍腦袋行為，防止盲目進行工程投資，增強工程的成功率。在工程資金使用上，需要各個工程組在項目款回收之后要及時上交總部，總部要在不同的工程之間進行資金的調(diào)動，以滿足不同工程的資金需求，從而降低整個企業(yè)的資金本錢，提升建筑施工企業(yè)的價值。

總而言之，隨時我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷開展，經(jīng)濟開展模型也在進行相應的改革，建筑