2023年公司財(cái)務(wù)管理制度方案

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2023年公司財(cái)務(wù)管理制度方案第一篇：公司財(cái)務(wù)管理制度方案公司財(cái)務(wù)管理制度方案總則為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司詳細(xì)狀況，制定本制度。

一、財(cái)務(wù)管理工作必需在加強(qiáng)宏觀限制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任關(guān)懷總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

四、財(cái)會(huì)人員都要仔細(xì)執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職

，相互協(xié)作，照實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

記帳、算帳、報(bào)帳必需做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字精確、帳目清晰、日清月結(jié)、近期報(bào)帳。

五、財(cái)務(wù)人員在辦理睬計(jì)事務(wù)中，必需堅(jiān)持原則，照章辦事。

對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必需拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并剛好向總經(jīng)理報(bào)告。

六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不任憑調(diào)動(dòng)。

財(cái)務(wù)人員調(diào)開(kāi)工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。

移交交接必需由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

會(huì)計(jì)核算原則及科目

七、公司嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例、

會(huì)計(jì)人員工作規(guī)章等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、本錢清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

八、記帳方法接受借貸記帳法。

記帳原則接受權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。

九、一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。

記載、書(shū)寫(xiě)必需運(yùn)用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

十、公司以單價(jià)2000元以上、運(yùn)用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物；

2、機(jī)器設(shè)備；

3、電子設(shè)備如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等；

4、運(yùn)輸工具；

5、其他設(shè)備。

十

一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年；

2、機(jī)器設(shè)備10年；

3、電子設(shè)備、運(yùn)輸

工具5年；

4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可接著運(yùn)用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

十

二、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。

需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議商定的價(jià)格為原價(jià)。

十

三、固定資產(chǎn)必需由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必需嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)

折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。

3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入減除清理費(fèi)用后的凈額與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理睬計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理十

四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

十

五、銀行帳戶必需遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和運(yùn)用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算運(yùn)用，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人運(yùn)用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

十

六、銀行帳戶的帳號(hào)必需保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

十

七、銀行帳戶印鑒的運(yùn)用實(shí)行分管并用

制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管運(yùn)用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其托付他人代管。

十

八、銀行帳戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。

按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)整逐筆調(diào)整平衡。

十

九、依據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得變更支付方式和用處；非經(jīng)收款單位書(shū)面正式托付并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)變更收款單位人。

二

十、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。

現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

二十

一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公

款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。

非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

二十

二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必需通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得干脆兌付現(xiàn)金。

二十

三、領(lǐng)用空白支票必需注明限額、日期、用處及運(yùn)用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。全部空白支票及作廢支票均必需存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在運(yùn)用前先蓋上印章。

二十

四、正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支，必需有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

二十

五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位含合資、合作企業(yè)或個(gè)人擔(dān)保貸款。

二十

六、嚴(yán)格資金運(yùn)用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金運(yùn)用事項(xiàng)，都

有權(quán)且必需拒絕辦理。

否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

辦公用具、用品購(gòu)置與管理二十

七、全部辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造支配、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。

二十

八、全部用具必需統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，常常檢查核對(duì)。

二十

九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥當(dāng)保管，不得任憑丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必需辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。

其它事項(xiàng)三

十、依據(jù)上級(jí)主管部門的要求，剛好報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。

三十

一、主動(dòng)參加建設(shè)資金的籌措工作，通過(guò)籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期到達(dá)最優(yōu)化。

三十

二、協(xié)作公司業(yè)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目工程的竣

工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

三十

三、自覺(jué)接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改良工作。

其次篇：建筑公司財(cái)務(wù)管理制度.方案財(cái)務(wù)管理制度為加強(qiáng)管理，嚴(yán)格財(cái)務(wù)開(kāi)支手續(xù)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，促使管理制度化、程序化、特制訂本制度。

第一章財(cái)務(wù)開(kāi)支管理一項(xiàng)目部收到業(yè)主撥款后，由項(xiàng)目部經(jīng)理向建筑公司經(jīng)理報(bào)告，出納報(bào)告財(cái)務(wù)科長(zhǎng)。

項(xiàng)目部經(jīng)理組織書(shū)記、總工、財(cái)務(wù)、技術(shù)、支配、物資、辦公室等負(fù)責(zé)人制訂財(cái)務(wù)開(kāi)支大支配，并報(bào)建筑公司經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)按以下依次進(jìn)行開(kāi)支。

1、支配工程進(jìn)度用材料款。

2、支配工程進(jìn)度用機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)。

3、施工隊(duì)的工資。

4、項(xiàng)目部管理人員的工資。

二、項(xiàng)

目部財(cái)務(wù)開(kāi)支程序項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)開(kāi)支在大支配內(nèi)執(zhí)行，由項(xiàng)目部經(jīng)理、書(shū)記副經(jīng)理、項(xiàng)目部總工簽字批復(fù)后執(zhí)行。

財(cái)務(wù)科長(zhǎng)后期補(bǔ)充完善財(cái)務(wù)手續(xù)。

1、材料款依據(jù)項(xiàng)目部制訂的大支配，物資科填好支付單，并向?qū)Ψ剿饕l(fā)票、收據(jù)，辦理好項(xiàng)目部簽字手續(xù)，領(lǐng)著客戶到財(cái)務(wù)科開(kāi)具支票。

2、機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)依據(jù)項(xiàng)目部制訂的大支配，由物資設(shè)備科填好支付單，并向?qū)Ψ剿饕l(fā)票、收據(jù)，辦理好項(xiàng)目部的簽字手續(xù)，領(lǐng)著客戶到財(cái)務(wù)科開(kāi)具支票。

3、施工隊(duì)工資每月底，項(xiàng)目部組織相關(guān)業(yè)務(wù)科室到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)和材料盤點(diǎn)，支配科依據(jù)現(xiàn)場(chǎng)工程師和總工出具的工程量清單進(jìn)行計(jì)價(jià)。

工程量清單必需附在驗(yàn)工計(jì)價(jià)表后面。并為施工隊(duì)作好工資發(fā)放表。由辦公

室、現(xiàn)場(chǎng)工程師、財(cái)務(wù)到工地監(jiān)督發(fā)放工資。

4、備用金備用金實(shí)行定額制度。業(yè)務(wù)員2000元，小車司機(jī)3000元，借支一次，報(bào)銷一次，清理備用金一次，做到一次一利索。備用金于年終清理完畢。

食堂管理員依據(jù)項(xiàng)目部的人數(shù)每人每天10元，每10天借支一次，月底報(bào)銷。

5、項(xiàng)目部管理人員的工資由建筑公司統(tǒng)一造表，財(cái)務(wù)審核，建筑公司經(jīng)理簽字批復(fù)，統(tǒng)一發(fā)放。

三、財(cái)務(wù)印鑒、網(wǎng)銀u盾、空白支票的管理財(cái)務(wù)印鑒必需要分開(kāi)保管。財(cái)務(wù)公章和空白票據(jù)由出納保管，私人印鑒由項(xiàng)目部經(jīng)理保管。

網(wǎng)銀u盾必需分開(kāi)保管。

制單功能u盾由出納保管，審核功能u盾由項(xiàng)目部支配科主管保管，授權(quán)功能u盾由項(xiàng)目部經(jīng)理保管。

空白支票的管理

，業(yè)務(wù)員出門辦理業(yè)務(wù)需運(yùn)用空白支票的，先請(qǐng)示項(xiàng)目部經(jīng)理，由項(xiàng)目部經(jīng)理授權(quán)出納辦理。

出納必需要對(duì)空白支票實(shí)行限額限制措施。

業(yè)務(wù)員歸隊(duì)后24小時(shí)內(nèi)必需要到財(cái)務(wù)科補(bǔ)辦財(cái)務(wù)手續(xù)。違者一次罰款200元。假如在外丟失支票，領(lǐng)用人必需立刻報(bào)財(cái)務(wù)科實(shí)行補(bǔ)救措施，并向項(xiàng)目部經(jīng)理和財(cái)務(wù)科寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人擔(dān)當(dāng)。

其次章報(bào)銷管理

1、報(bào)銷的簽字批復(fù)全部項(xiàng)目部的報(bào)銷單據(jù)由項(xiàng)目部經(jīng)理、書(shū)記副經(jīng)理、項(xiàng)目部總工簽字，以建筑公司經(jīng)理的簽字為最終批復(fù)，財(cái)務(wù)科依據(jù)建筑公司經(jīng)理的批復(fù)賜予報(bào)銷。財(cái)務(wù)科長(zhǎng)后期補(bǔ)充完善財(cái)務(wù)手續(xù)。

2、報(bào)銷時(shí)間規(guī)定全部發(fā)生的間接費(fèi)用開(kāi)支報(bào)銷時(shí)間為一個(gè)月，超過(guò)一個(gè)月后財(cái)務(wù)不再

受理。

3、貼發(fā)票貼發(fā)票一律用A4白紙，從右往左，從下往上粘貼發(fā)票。

4、差旅費(fèi)職工差旅費(fèi)一律憑出差報(bào)告報(bào)銷。出租車票原則上不予報(bào)銷，由辦公室或者項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)支配乘坐出租車的，出租車票由辦公室或項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)在發(fā)票后面簽字方可報(bào)銷。

職工休假差旅費(fèi)執(zhí)行公司制度。

5、款待費(fèi)業(yè)務(wù)款待僅限于款待與本項(xiàng)目部有關(guān)的單位及個(gè)人。

業(yè)務(wù)款待費(fèi)的報(bào)銷僅限于項(xiàng)目部各科室主管以上人員。

6、辦公費(fèi)辦公用品由項(xiàng)目部經(jīng)理支配，辦公室統(tǒng)一購(gòu)置，由工程部點(diǎn)數(shù)量，發(fā)放到職工手中后，領(lǐng)用人簽字，由辦公室作好臺(tái)賬登記。

7、小車費(fèi)用小車司機(jī)發(fā)生的全部費(fèi)用均由辦公室核實(shí)。

小車司機(jī)的加油票由辦公室依據(jù)路程公里數(shù)推斷是否超標(biāo)。小

車修理費(fèi)用，憑修理廠家打印的修理清單和發(fā)票，據(jù)實(shí)報(bào)銷。

8、通訊費(fèi)手機(jī)話費(fèi)依據(jù)項(xiàng)目部制訂的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一發(fā)放。

9、取暖費(fèi)依據(jù)公司的標(biāo)準(zhǔn)，年終統(tǒng)一造表發(fā)放。

第三章各科室的相關(guān)職責(zé)

1、工程部每月底組織相關(guān)科室和業(yè)務(wù)員到工地現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)工計(jì)價(jià)、盤點(diǎn)材料。

向支配科開(kāi)具施工隊(duì)完成的工程量清單，并依據(jù)物資科的發(fā)料數(shù)量與支配用料數(shù)量進(jìn)行對(duì)比，為施工隊(duì)是否超額運(yùn)用材料、浪費(fèi)材料作出推斷，并開(kāi)具扣款單據(jù)交支配科。

并做好工程量的臺(tái)賬登記。

與支配科進(jìn)行工程量核對(duì)。

2、支配科每月底對(duì)施工隊(duì)、租賃的機(jī)械設(shè)備費(fèi)用進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)，完善項(xiàng)目部?jī)?nèi)部簽字手續(xù)后交財(cái)務(wù)科記賬。每一次業(yè)主批復(fù)的結(jié)算單交財(cái)務(wù)科入賬。

作好驗(yàn)工計(jì)價(jià)的臺(tái)

賬登記。

完善施工隊(duì)撥款的手續(xù)，填制支付單，支配科負(fù)責(zé)審核施工隊(duì)工資表。

與財(cái)務(wù)科進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)、撥款事項(xiàng)核對(duì)。

3、物資科物資科在每一筆業(yè)務(wù)發(fā)生后，把點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)單和發(fā)票粘貼一起，完善報(bào)銷手續(xù)后交給財(cái)務(wù)科入賬。

假如當(dāng)時(shí)對(duì)方?jīng)]有開(kāi)具發(fā)票，物資科把點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)單交財(cái)務(wù)科記賬。

月底依據(jù)施工隊(duì)當(dāng)月的進(jìn)、出庫(kù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行盤點(diǎn)，依據(jù)盤點(diǎn)的實(shí)際狀況，編制一份材料消耗報(bào)表交財(cái)務(wù)科入賬。完善材料款開(kāi)支的財(cái)務(wù)手續(xù)，填制支付單，并作好臺(tái)賬登記。

與財(cái)務(wù)科進(jìn)行材料入庫(kù)、出庫(kù)、消耗、客戶的債務(wù)進(jìn)行核對(duì)。負(fù)責(zé)填制物資日?qǐng)?bào)表。

4、勞資員每月底，依據(jù)考勤表作工資表。

并作出工資匯總表交財(cái)務(wù)科入賬

5、財(cái)務(wù)科財(cái)務(wù)科長(zhǎng)，作為公司委派的財(cái)務(wù)

主管，完成公司的上交款；巡回檢查、監(jiān)督各項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)開(kāi)支、財(cái)務(wù)報(bào)銷等相關(guān)的各種業(yè)務(wù)，完善財(cái)務(wù)手續(xù)，提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，負(fù)責(zé)檢查、監(jiān)督支配科、物資科的臺(tái)賬；負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；向建筑公司經(jīng)理和項(xiàng)目部經(jīng)理供應(yīng)項(xiàng)目部經(jīng)營(yíng)狀況和債權(quán)、債務(wù)數(shù)據(jù)；牽頭責(zé)任本錢核算；負(fù)責(zé)與公司歸口業(yè)務(wù)部門聯(lián)系、溝通。

項(xiàng)目部出納，作好資金的管理，空白票據(jù)的管理，財(cái)務(wù)印鑒的管理，網(wǎng)銀u盾的管理。并辦理財(cái)務(wù)收支手續(xù)，稅務(wù)手續(xù)。

剛好登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。

并剛好與會(huì)計(jì)對(duì)賬。并負(fù)責(zé)與稅務(wù)局聯(lián)系，繳納營(yíng)業(yè)稅、印花稅、個(gè)稅等各種稅款。

負(fù)責(zé)填制資金日?qǐng)?bào)表。

會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)記錄會(huì)計(jì)賬，編制報(bào)表。

并與各業(yè)務(wù)科室核對(duì)臺(tái)賬，為領(lǐng)導(dǎo)供應(yīng)各

種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)與項(xiàng)目部的各科室聯(lián)系、溝通。

第四章獎(jiǎng)懲措施為保障項(xiàng)目管理的順當(dāng)進(jìn)行，保障財(cái)務(wù)工作順當(dāng)、剛好地完成，特制訂本措施。

各科室的平常表現(xiàn)，作為年終評(píng)比重要的事實(shí)依據(jù)。

1、項(xiàng)目部全部人員報(bào)銷不剛好的，超過(guò)一個(gè)月不報(bào)銷的，財(cái)務(wù)科不再賜予報(bào)銷，費(fèi)用自己負(fù)擔(dān)。

2、辦公室對(duì)電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、空調(diào)、冰箱柜、辦公桌、床鋪等大件沒(méi)有登記，或者登記遺漏的，罰責(zé)任人200元。

3、支配科有以下事實(shí)之一的，罰責(zé)任人200元/每月。

(1)不能剛好把業(yè)主驗(yàn)工計(jì)價(jià)表送交財(cái)務(wù)科

(2)不能剛好施工隊(duì)的驗(yàn)工計(jì)價(jià)表送交財(cái)務(wù)科

(3)不登記臺(tái)賬，或者臺(tái)賬工程量與工程部核對(duì)不上，造成給施工隊(duì)多計(jì)價(jià)、少計(jì)價(jià)，經(jīng)項(xiàng)

目部經(jīng)理、總工核實(shí)錯(cuò)誤在支配科的。

4、物資科有以下事實(shí)之一的，罰責(zé)任人200元/每月。

(1)選購(gòu)材料，點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)單報(bào)銷不剛好的

(2)月底不作材料消耗報(bào)表或者不剛好的

(3)不登記臺(tái)賬，或者臺(tái)賬登記錯(cuò)誤的

(4)遺漏發(fā)票，經(jīng)財(cái)務(wù)科提示又不向客戶索要發(fā)票的、勞資員月底不剛好給財(cái)務(wù)科送交工資統(tǒng)計(jì)表，罰款200元/每月。

、項(xiàng)目部出納，有以下事實(shí)之一的，罰責(zé)任人200元/每月。

(1)不剛好登記出納賬本，沒(méi)有做到日清月結(jié)的

(2)經(jīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存，銀行賬戶，與賬面不符，經(jīng)核實(shí)挪用單位資金的，除了交回挪用資金外，同時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

(3)單據(jù)保管不當(dāng)，造成單據(jù)遺失的。

(4)空白票據(jù)、銀行印鑒、網(wǎng)銀u盾保

管不當(dāng)，給單位造成損失的，除了剛好彌補(bǔ)單位損失外，同時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

(5)合同保管不規(guī)范，收集合同不全，合同沒(méi)有登記編號(hào)。

7、會(huì)計(jì)，有以下事實(shí)之一的，罰責(zé)任人200元/每月。

(1)收到出納交來(lái)的單據(jù)，當(dāng)月不登記會(huì)計(jì)賬的

(2)不與出納核對(duì)資金賬的

(3)不與支配科核對(duì)業(yè)主、施工隊(duì)的往來(lái)賬的

(4)不與物資科核對(duì)材料入庫(kù)、出庫(kù)、消耗報(bào)表的，不與物資科核對(duì)客戶的債務(wù)

(5)合同保管不規(guī)范，收集合同不全，合同沒(méi)有登記編號(hào)。

建筑企業(yè)會(huì)計(jì)科目建筑施工企業(yè)有確定的特別性，與寬敞生產(chǎn)型企業(yè)有很大的區(qū)分。特殊是在本錢核算和收入的確認(rèn)上，和產(chǎn)品銷售企業(yè)有很大的不同。

(一)工程施工相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)的“生

產(chǎn)本錢科目。

主要核算各項(xiàng)目本錢及毛利。

下面設(shè)置“合同本錢和“毛利兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目。

1、工程施工-合同本錢，核算工程合同本錢在合同本錢下，設(shè)置以下明細(xì)科目

(1)人工費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)

(2)材料費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)

(3)機(jī)械運(yùn)用費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)

(4)其他干脆費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)

(5)分包本錢(項(xiàng)目/部門核算)

(6)間接費(fèi)用間接費(fèi)用下設(shè)以下明細(xì)科目管理人員工資(項(xiàng)目/部門核算)職工福利費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)固定資產(chǎn)運(yùn)用費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)低值易耗品攤銷(項(xiàng)目/部門核算)辦公費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)差旅費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)工程保修費(fèi)(項(xiàng)目/

部門核算)排污費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)勞動(dòng)疼惜費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)外單位管理費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)材料整理及零星運(yùn)費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)材料物資盤虧及毀損(項(xiàng)目/部門核算)取暖費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)其他費(fèi)用(項(xiàng)目/部門核算)

2、工程施工-毛利，核算工程毛利詳細(xì)的設(shè)置依據(jù)企業(yè)需要選擇，不愿定非要設(shè)置這些會(huì)計(jì)科目。

特殊是間接費(fèi)用，有些不需要的可以不予以設(shè)置。

(二)機(jī)械作業(yè)該科目主要是針對(duì)建筑企業(yè)有單獨(dú)的設(shè)備管理部門為各項(xiàng)目供應(yīng)設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用及內(nèi)部結(jié)算的臺(tái)班的核算。相當(dāng)于制造待業(yè)的“關(guān)心生產(chǎn)本錢科目。

有條件的單位，可以針對(duì)本公司的設(shè)備設(shè)置單機(jī)核算，精確核算每

臺(tái)大型或者主要設(shè)備每個(gè)臺(tái)班的耗用本錢。

通常狀況下，應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目：工資及附加(部門/設(shè)備核算)燃料及動(dòng)力(部門/設(shè)備核算)折舊費(fèi)(部門/設(shè)備核算)配件及修理費(fèi)(部門/設(shè)備核算)間接費(fèi)用(部門/設(shè)備核算)(三)應(yīng)收賬款

1、應(yīng)收工程款(往來(lái)單位核算)核算依據(jù)工程進(jìn)度報(bào)表或者結(jié)算的應(yīng)收賬款

2、應(yīng)收銷貨款(往來(lái)單位核算)核算施工企業(yè)應(yīng)收產(chǎn)品銷售貨款

3、應(yīng)收質(zhì)保金(往來(lái)單位核算)依據(jù)合同及結(jié)算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。

(四)應(yīng)付賬款

1、應(yīng)付購(gòu)貨款(往來(lái)單位核算)核算應(yīng)付購(gòu)貨款、設(shè)備款等。

2、應(yīng)付分包款(往來(lái)單位核算)核算應(yīng)付分包工程款

3、暫估應(yīng)付款(往來(lái)單

位核算)核算暫估入賬的款項(xiàng)(包括材料暫估入賬及分包工程款的暫估入賬)。

4、應(yīng)付質(zhì)保金(往來(lái)單位核算)核算應(yīng)付分包單位的質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。

(五)工程結(jié)算(往來(lái)單位/項(xiàng)目核算)核算依據(jù)業(yè)主進(jìn)度報(bào)表簽證資料或者工程結(jié)算的款項(xiàng)。

(六)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(手工賬可不用以下明細(xì)科目，只需按項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目即可)

1、目標(biāo)本錢目標(biāo)本錢下設(shè)置以下明細(xì)科目

(1)人工費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)

(2)材料費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)

(3)機(jī)械運(yùn)用費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)

(4)其他干脆費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)

(5)間接費(fèi)用(項(xiàng)目/部門核算)

2、稅金(項(xiàng)目/部門核算)

3、勞動(dòng)疼惜費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)

4、公司管理費(fèi)

(項(xiàng)目/部門核算)

5、公司利潤(rùn)(項(xiàng)目/部門核算)第三篇：公司財(cái)務(wù)管理制度企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

一、財(cái)務(wù)管理規(guī)章總則

二、第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

其次條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：(一)仔細(xì)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)支配，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)支配的執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

(三)主動(dòng)為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約，合理運(yùn)用資金。

(五)合理支配公司收入，剛好完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門

了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)供應(yīng)有關(guān)資料，照實(shí)反映狀況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)人員組成。

在沒(méi)有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任擔(dān)當(dāng)。

第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必需遵守本規(guī)定。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：(一)仔細(xì)執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必需剛好送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵頂現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(五)主動(dòng)與銀行協(xié)作，做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

(六)接受會(huì)計(jì)指導(dǎo)，協(xié)作會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

八

嚴(yán)格規(guī)范報(bào)銷體系，差旅報(bào)銷嚴(yán)格審察，未經(jīng)主管批準(zhǔn)不得報(bào)銷的士費(fèi)，集體活動(dòng)差旅費(fèi)不得報(bào)銷，客服人員經(jīng)過(guò)主管批示可以報(bào)銷的士費(fèi)。

九選購(gòu)流程：由行政人員申請(qǐng)選購(gòu)物品，經(jīng)主管及總經(jīng)理同意簽字后由出納人員統(tǒng)一購(gòu)置，一個(gè)月申請(qǐng)不得超過(guò)三次。

十集團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)申報(bào)：須提前一個(gè)星期申報(bào)，經(jīng)董事長(zhǎng)及財(cái)務(wù)通過(guò)方可申報(bào)，由出納支付。

十一單個(gè)項(xiàng)目總費(fèi)用超過(guò)1000元，由財(cái)務(wù)主管及總經(jīng)理審核同意方可申報(bào)。

第九條會(huì)計(jì)自一月一日起至十二月三十一日止，核算結(jié)賬日為每月的二十五日。

第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必需真實(shí)、精確、完好，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理睬計(jì)事項(xiàng)必需填制或

取得原始憑證，并依據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。

會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必需在記帳憑證上簽字。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)依據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。

會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不精確、不完好的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條財(cái)務(wù)工作人員覺(jué)察帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)剛好向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并懇求查明緣由，作出處

理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員依據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)開(kāi)工作或者離職，必需與接管人員辦清交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

第十九條實(shí)行會(huì)計(jì)電算化及微機(jī)記賬，應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)并報(bào)送主管稅務(wù)部門備案。

現(xiàn)金管理其次十五條公司可以在以下范圍內(nèi)運(yùn)用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；(二)個(gè)人勞務(wù)酬勞；(三

)出差人員必需攜帶的差旅費(fèi)；(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

其次十六條除本規(guī)定其次十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)運(yùn)用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

其次十七條公司固定資產(chǎn)、原材料、大宗辦公用品、勞保用品、福利必需實(shí)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得運(yùn)用現(xiàn)金。

其次十八條日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。

超過(guò)須由總經(jīng)理審批方可選購(gòu)。

其次十九條出納人員支付現(xiàn)金，從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款提取。

第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)

金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫(xiě)明用處和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)借款單，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)作私人借用途理，在工資中扣還，并按逐月欠款金額，每月扣罰5%。

第三十二條符合本規(guī)定其次十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證。

第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)各部門每月供應(yīng)的工資計(jì)算資料編制工資發(fā)放明細(xì)表，交勞資人員審核，總經(jīng)理簽字通過(guò)，財(cái)務(wù)人

員按時(shí)發(fā)放工資。

第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部們負(fù)責(zé)人審核內(nèi)容的真實(shí)性，會(huì)計(jì)復(fù)核無(wú)誤后簽字，交出納員付款。

第三十六條無(wú)論何種匯款，出納人員都必需依據(jù)有效單據(jù)辦理。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

會(huì)計(jì)檔案管理第三十八條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十九條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)依次每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝

訂。

第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制書(shū)目。

第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，非會(huì)計(jì)人員凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

懲處方法第四十二條消失以下?tīng)顩r之一的，視情節(jié)對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告、記過(guò)、記大過(guò)處分：(一)超出規(guī)定范圍、限額運(yùn)用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自支付款項(xiàng)的；(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；(五)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予懲處的。

第四十三條消失以下?tīng)顩r之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財(cái)務(wù)制度，造

成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)峻混亂的；(二)保存帳外款項(xiàng)或挪用公司款項(xiàng)的；(三)偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；(五)弄虛作假、假公濟(jì)私，非法謀私，泄露隱私及貪污公司款項(xiàng)的；(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)峻失誤或者由于玩忽職守致使公司利益患病損失的；(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)峻錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

八違反本條款公司保存追究其法律責(zé)任的權(quán)利。

附則第四十四條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)說(shuō)明。

第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

二、出納工作處理準(zhǔn)則第一條本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。

其次條為便于零星支付起

見(jiàn)，可設(shè)備用金，接受定額制，其額度由總經(jīng)理核定，備用金由出納經(jīng)管。

第三條備用金依據(jù)合法有效的原始單據(jù)支付，出納員對(duì)單據(jù)的有效性負(fù)責(zé)。

第四條提取備用金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫(xiě)明用處和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第五條公司一切支出，均須董事總經(jīng)理核定后支付。

第六條凡單筆現(xiàn)金超過(guò)5000元的收款業(yè)務(wù)，必需在兩日內(nèi)單筆存入銀行。

第七條凡支付往來(lái)款業(yè)務(wù)，須經(jīng)會(huì)計(jì)記賬人員簽字核實(shí)。

第八條結(jié)算貨款超限額支付現(xiàn)金，須總經(jīng)理在結(jié)算票據(jù)上注明。

第九條非臨時(shí)選購(gòu)業(yè)務(wù)，本公司人員不得代領(lǐng)貨款；如需代領(lǐng)，收款單位須蓋章授權(quán)，授權(quán)書(shū)隨單筆結(jié)算票據(jù)保存。

第十條支付款項(xiàng)中，現(xiàn)金及支票必需取

得收款人合法有效的單證；銀行匯款可以按自制有效的憑據(jù)辦理。

第十一條支付款項(xiàng)應(yīng)在單證上留下領(lǐng)款人印記，付訖后加蓋付訖戳記。

第十二條本公司支付款項(xiàng)的付款程序，根據(jù)以下方法辦理。

(一)原始憑證的審核：

1.干脆入庫(kù)款項(xiàng)：應(yīng)依據(jù)規(guī)定的合法發(fā)票增值稅、一般，以及收到貨物的入庫(kù)單、驗(yàn)收單等，經(jīng)辦部門同意，會(huì)計(jì)人員審核確認(rèn)、總經(jīng)理簽批后辦理。

2.預(yù)付、暫付款項(xiàng)：應(yīng)依據(jù)合同或核準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦部門填寫(xiě)申請(qǐng)單，注明合同文件字號(hào)，總經(jīng)理簽批后辦理。

3.應(yīng)付款項(xiàng)：應(yīng)依據(jù)合法有效的單據(jù)發(fā)票、收款收據(jù)，及相關(guān)的入庫(kù)單、驗(yàn)收單等，經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核確認(rèn)，總經(jīng)理簽批后辦理。

4.一般費(fèi)用：應(yīng)依據(jù)發(fā)票、收據(jù)或

內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)主管簽章證明及核準(zhǔn)，總經(jīng)理簽批后辦理。

5.審核者責(zé)任：經(jīng)辦部門對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)；會(huì)計(jì)人員對(duì)發(fā)票的合法性及應(yīng)付款項(xiàng)的真實(shí)性負(fù)責(zé)；總經(jīng)理應(yīng)付款的確定性負(fù)責(zé)；出納人員應(yīng)付款憑據(jù)的有效性負(fù)責(zé)。

(二)會(huì)計(jì)憑證的核準(zhǔn)：

1.會(huì)計(jì)部門應(yīng)依據(jù)原始憑證填制。

2.會(huì)計(jì)部門填制會(huì)計(jì)憑證前，應(yīng)先對(duì)原始憑證的合法性及有效性進(jìn)行審核。

3.經(jīng)審核無(wú)效的原始憑證會(huì)計(jì)人員應(yīng)退給出納人員，并書(shū)面報(bào)告總經(jīng)理；出納人員收到退回的原始憑證，應(yīng)在會(huì)計(jì)的書(shū)面報(bào)告上簽字確認(rèn)，并按書(shū)面報(bào)告列明的緣由剛好通知經(jīng)辦人補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。

第十三條銀行存款管理

1.開(kāi)設(shè)銀行賬號(hào)必需符合中國(guó)人民銀行的管理要求和公司的實(shí)際需

求。

2.開(kāi)設(shè)銀行賬號(hào)必需經(jīng)總經(jīng)理的書(shū)