2021年營改增考試題庫及答案第05套

2021年營改增考試題庫及答案

一、單選題

1.下列哪一項不屬于電信服務中的增值電信服務（A）

A、語音通話服務

B、短信服務

C、彩信服務

D、互聯(lián)網接入服務

2.增值稅一般納稅人12月15日繳納12月1~10日應該繳納的增值稅20萬元，企業(yè)應進

行怎樣的會計處理（A）

A、借：應交稅費一一應交增值稅（已交稅金）20\n貸:銀行存款

20\n

B、借：應交稅費一一未交增值稅20\n貸：銀行存款

20\n

C、借：應交稅費一應交增值稅20\n貸：應交稅費一未交增值稅

20\n

D、借：應交稅費一應交增值稅（轉出未交增值稅）20\n貸:銀行存款

20

3.增值稅征收率為（B）,財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。

A、2%

B、3%

C、4%

D、17%

4.未按規(guī)定時限辦理增值稅一般納稅人手續(xù)的營改增納稅人，主管國稅機關應當在規(guī)定期

限結束后（）個工作日內制作《稅務事項通知書》，告知納稅人應當在（）個工作日內向

主管國稅機關辦理相關手續(xù)。（A）

A、10、10

B、15、15

C、10、15

D,10,20

5.根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，下列業(yè)務中應按“郵電通信業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有（B）

A、代辦電信工程

B、電話機安裝

C、高速公路建設

D、修繕工程作業(yè)

6.稅務機關取消納稅人減免稅資格后的（C）個工作日內,在征管系統(tǒng)中完成相關取消核

準或備案流程。

A、3

B、5

C、15

D、30

7.經審核從減免稅條件消失之日起取消其減免稅資格，稅務機關應在（B）個工作日內告

知納稅人。

A、1

B、2

C、3

D、5

8.納稅人減免稅條件消失，自消失之日起（C）日內向主管國稅機關報告。

A、3

B、5

C、15

D、30

9.采取定期定額征收方式的納稅人改為查賬征收方式，正確的操作方式為（A）。

A.使用“定額核定征收取消申請審批表”并走審批流程

B.直接刪除終審的定額核定文書

C.在納稅事項確認中將其征收方式認定為“查賬征收”

D.通過運維平臺向省局提問題單

10.下列哪一項不屬于其他陸路運輸服務（A）

A、鐵路運輸服務

B、公路運輸

C、纜車運輸

D、索道運輸

11.下列哪一項不屬于“營改增”中的銷售服務（C）

A、交通運輸服務

B、郵政服務

C、銷售貨物

D、金融服務

12.下列哪一項的增值稅稅率與其他都不相同（A）

A、郵政特殊服務

B、增值電信服務

C、直接收費金融服務

D、金融商品轉讓服務

13.小規(guī)模納稅人提供下列哪一種服務可以適用3%的征收率（A）

A、管道運輸服務

B、郵政普遍服務

C、基礎電信服務

D、增值電信服務

14.營改增后一般納稅人發(fā)生下列哪項應稅行為不可以選擇簡易計稅方法繳納增值稅

（D）

A、公共交通運輸服務

B、電影放映服務

C、裝卸搬運服務

D、無特殊規(guī)定的金融服務

15.納稅人發(fā)生應稅行為同時適用免稅和零稅率規(guī)定的，優(yōu)先適用（A）

A、零稅率

B、免稅

C、從低稅率

D、兩個都適用

16.下列關于稅務登記的審驗，說法錯誤的是（A）。

A、納稅人遺失稅務登記證件的，應當在30日內書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢

B、納稅人應當將稅務登記證件正本在其生產、經營場所或辦公場所公開懸掛，接受稅務機

關的檢查

C、稅務機關對稅務登記證件實行定期驗證和換證制度

D、從事生產、經營的納稅人到外縣臨時從事生產、經營活動的，應當持稅務登記證副本

和所在地稅務機關填開的外出經營活動稅收管理證明，向營業(yè)地稅務機關報驗登記，接受

稅務管理

17.下列關于增值稅放棄免稅權的陳述，正確的是（C）。

A、生產和銷售免征增值稅貨物或勞務的納稅人要求放棄免稅權，可以以書面形式或口頭

形式提交、告知放棄免稅權聲明

B、納稅人一經放棄免稅權，其生產銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務可按照適用稅率征

稅，也選擇某一免稅項目放棄免稅權

C、納稅人在免稅期內購進用于免稅項目的貨物或者應稅勞務取得的增值稅扣稅憑證，一律

不得抵扣

D、納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權

18.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（C）。

A.在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)

B.在中國境內成立的外商獨資企業(yè)

C.在中國境內成立的個人獨資企業(yè)

D.在中國境內未設立機構場所、但有來源于中國境內所得的企業(yè)

720.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅（C）。

A.林產品的采集

B.中藥材的種植

C.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植

D.油料的種植

721,某食品工業(yè)企業(yè)2008年營業(yè)收入3000萬元，廣告費支出800萬元，業(yè)務宣傳費支

出20萬元。2009年營業(yè)收入4000萬元，廣告費支出200萬元，業(yè)務宣傳費支出15萬

元。則2009年準予稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費合計為（B）萬元。

A.297、5B.585C.600D.215

722.企業(yè)所得稅的年終匯算清繳時間是（D）。

A.年終后2個月內進行B.年終后3個月內進行

C.年終后4個月內進行D.年終后5個月內進行答案：D

19.某外國公司在中國設立分支機構，其來源于中國境內的與分支機構沒有聯(lián)系的所得繳

納企業(yè)所得稅的稅率是（）。

A.20%B.25%C.30%D.33%答案：A

724.下列稅種在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不準從收入額中扣除的是（）。

A.消費稅B.允許抵扣的增值稅C.營業(yè)稅D.土地增值稅答案：B

725.某工業(yè)企業(yè)2008年年度應納稅所得額50萬元，從業(yè)人數(shù)80人，資產總額2000萬

元；2008年度繳納企業(yè)所得稅時應按稅稅率繳納。

A.25%B.20%C.18%D.15%答案：A

726.下列項目中，需計入應稅所得額繳納企業(yè)所得稅的項目有（）。

A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

B.遠洋捕撈所得

C.企業(yè)獲得的保險公司保險賠償款收入

D.將自產貨物用于職工福利答案：D

727.畜類生產性生物資產計算折舊的最低年限。

A、2年

B、3年

C、4年

D、5年答案：B

20.稅收規(guī)范性文件自公告之日起（C）個工作日內向納稅人發(fā)布。

A、1

B、3

C、5

D、7

21.國家稅務總局關于納稅人權利與義務的公告確定納稅人在履行納稅義務過程中，依法

享有下列權利有和依法在納稅過程中負有義務分別有（D）種。

A、12、10

B、10、12

C、13、14

D、14、10

22.下列哪一項不屬于金融服務（B）

A、貸款服務

B、融資租賃服務

C、金融商品轉讓

D、直接收費金融服務

23.（C）是指受理納稅人辦稅事宜后,通過內部運行機制，為納稅人提供包括受理、承

辦、回復等環(huán)節(jié)的服務。

A、限時服務

B、提醒服務

C、全程服務

D、預約服務

24.下列哪一項不屬于郵政特殊服務（C）

A、機要通信

B、盲人讀物寄遞

C、郵品銷售

D、革命烈士遺物寄遞

25.全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點工作的時間是（C）

A、2016年1月1日

B、2016年3月5日

C、2016年5月1日

D、2016年7月1日

26.應稅行為年銷售額超過規(guī)定標準的（D）不登記一般納稅人。

A、事業(yè)單位

B、軍事單位

C、個體工商戶

D、其他個人

27.從事文化體育服務的一般納稅人依（D）的稅率繳納增值稅。

A、11%

B、13%

C、17%

D、6%

28.下列哪一個行業(yè)的增值稅稅率不是11%（D）

A、郵政普遍服務

B、郵政特殊服務

C、基礎電信服務

D、增值電信服務

29.下列哪一項不屬于交通運輸服務（C）

A、程租業(yè)務

B、期租業(yè)務

C、干租業(yè)務

D、濕租業(yè)務

30.固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃氣、暖氣等經營者向用戶收取的安裝費、初

裝費、開戶費、擴容費以及類似收費，按照（C）繳納增值稅。

A、基礎電信服務

B、增值電信服務

C、安裝服務

D、銷售服務

31.同一級國稅、地稅局納稅信用等級評定委員會對納稅人的納稅信用等級評定不能達成

一致意見的，報各自的上一級稅務機關，由上一級國稅、地稅局納稅信用等級評定委員會

按照（B）原則共同確定。

A、就高

B、從低

C、取中D協(xié)商

32.對建筑物的養(yǎng)護屬于（C）

A工程服務B安裝服務C修繕服務D其他建筑服務

33.根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅

[2016）36號）附件4《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定》第三條規(guī)

定：境內的單位和個人向境內單位或個人提供期租、（A）,如果承租方利用租賃的交通

工具向其他單位或個人提供國際運輸服務和港澳臺運輸服務，由承租方適用增值稅零稅

率。

A濕租服務B干租服務C承租服務D融資租賃

34.我區(qū)某服裝經營增值稅一般納稅人2013年4月2日接受廣東地區(qū)運輸企業(yè)提供的貨

物運輸服務，并取得其在2013年4月22日地稅務代開的公路、內河運輸發(fā)票，該納稅人

可按（B）計算進項稅額,從銷項稅額中抵扣。

A、3%的征收率

B、7%的扣除率

C、11%的扣除率

D、不能

786.增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等

情況需要開具紅字專用發(fā)票的，視不同情況處理：因專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證

的，由（A）填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。

A銷售方B購買方

787.增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后需要開具紅字專用發(fā)票的，視不同情況處

理：因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，（A）須在專用發(fā)票認證期限內向主管稅務機關

填報申請單。

A銷售方B購買方

35.關于稅務登記證件，下列說法正確的是（C）。

A、遺失稅務登記證件的納稅人，應當自遺失稅務登記證件之日起15日內在報刊或電視等

媒體上作遺失聲明

B、稅務登記證件的式樣，由省級稅務機關確定

C、稅務機關對稅務登記證件實行定期驗證和換證制度

D、納稅人應將稅務登記證件副本在其生產經營場所公開懸掛，接受稅務機關檢查

36.查詢個體工商戶的定額核定信息，應在（B）進行查詢?

A.在“綜合查詢崗”下的“文書管理”中相應模塊

B.在“綜合查詢崗”下的“稅務登記查詢”中相應模塊

C.在“綜合查詢崗”下的“申報查詢”中相應模塊

D.在“綜合查詢崗”下的“征收查詢”中相應模塊

37.修改了個體工商戶納稅事項確認中稅種的“稅目”，該操作是否對已經生效的定額核

定有影響？（C）

A.無影響B(tài).有影響，應相應修改定額核定

C.有影響，應重新做定額核定D.不一定

38.某一既納稅又納費的納稅人，現(xiàn)想變更改為只納稅納稅人，應使用（C）模塊進行受理

操作。

A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.期初稅務登記

39.從事生產經營的納稅人稅務登記內容發(fā)生變化應當自工商行政管理機關辦理變更登記

之日起（C）日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前,持有關證件向稅務機

關申報辦理變更或注銷稅務登記。

A.10

B.15

C.30

D.60

40.從事生產經營的納稅人應當按照國家有關規(guī)定持稅務登記證件在銀行或者其他金融開

立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其（D）賬號向稅務機關報告。

A.基本存款B.一般存款C.臨時存款D.全部存款

41.納稅人生產經營地址發(fā)生變化，涉及改變主管稅務機關的，應向原稅務登記機關申報

辦理（A）。

A.注銷稅務登記

B.變更稅務登記

C.開業(yè)稅務登記

D.注冊稅務登記

42.在金稅三期系統(tǒng)中如何進行模糊查詢（B）。

A.在查詢內容兩側加“％%”

B.在查詢內容兩側加“**”

C.在查詢內容兩側加“?。　?/p>

D.直接輸入查詢內容

43.實行按季申報的原營業(yè)稅納稅人，2016年5月申報期內，向主管（）機關申報稅款所

屬期為4月份的（）；2016年7月申報期內，向主管國稅機關申報稅款所屬期期為5、6

月份的增值稅。（B）。

A、國稅增值稅

B、地稅營業(yè)稅

C、國稅營業(yè)稅

D、地稅增值稅

44.以上從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應

征增值稅銷售額標準為（A）萬元。

A、50

B、80

C、500

D,100

45.個人出租住房，應按照（）的征收率減按（）計算應納稅額。（D）

A、2%1%

B、5%3%

C、3%1、5%

D、5%1、5%

46.境外單位或者個人在境內發(fā)生應稅行為，在境內未設有經營機構的，扣繳義務人按照

下列公式計算應扣繳稅額（A）

A、應扣繳稅額=接受方支付的價款+（1+稅率）X稅率

B、應扣繳稅額=接受方支付的價款+（1+征收率）義稅率

C、應扣繳稅額=接受方支付的價款+（1+征收率）義征收率

D、應扣繳稅額=接受方支付的價款+（1+稅率）X征收率

47.通過管道設施輸送氣體的運輸業(yè)務屬于（D）

A陸路運輸B水路運輸C公路運輸D管道運輸

48.（B）前金融機構農戶小額貸款利息收入免征增值稅。

A、2015年12月31日

B、2016年12月31日

C、2017年12月31日

D、2018年12月31日

49.增值稅納稅人包括單位和個人，其中個人包括個體工商戶和其他個人，其他個人是指

（D）

A個體B企業(yè)C事業(yè)單位D自然人

50.應稅行為年銷售額超過多少的納稅人，應到主管國稅機關辦理一般納稅人資格登記

（D）

A200B300C400D500

51.試點納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生虛開增值稅扣稅憑證行為的，主管國稅機關

可以對其實行不少于（C）個月的納稅輔導期。

A3B5C6D8

52.輔導期納稅人專用發(fā)票的領購實行按次限量控制，每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過

（B）份

A20B25C30D40

53.提供交通運輸業(yè)服務、郵政業(yè)服務，稅率為（B）

A、17%

B、11%

C、6%

D、3%

54.濕租業(yè)務的承租期內，不論是否經營，發(fā)生的固定費用均由（A）負擔

A承租人B船東C所有者D其他

30利用火箭等載體將衛(wèi)星發(fā)射到空間軌道的業(yè)務活動是（B）

A航空運輸服務B航天運輸服務C飛行器活動D其他

55.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產（A）

A、3%的征收率

B、減按2%征收率

C、4%征收率減半征收

D、6%征收率

56.郵票發(fā)行是（A）

A郵政普通服務B郵政特殊服務C快遞服務D其他

57.義務兵平常信函屬于（B）

A郵政普通服務B郵政特殊服務C快遞服務D其他

58.郵品銷售屬于（D）

A郵政普通服務B郵政特殊服務C快遞服務D其他郵政服務

59.出售寬帶屬于（A）

A基礎電信服務B增值電信服務C網絡服務D其他

60.短信和彩信服務屬于（B）

A基礎電信服務B增值電信服務C網絡服務D其他

61.隨軍家屬就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策期限為自領取稅務登記證之日起（C）內免征增值稅?

A、1年

B、2年

C、3年

D、六個月

62.增值稅一般納稅人資格登記表中主管國稅機關（章）是指（A）

A各辦稅服務廳業(yè)務專用章B國稅局公章C納稅服務科章D其他

63.代理記賬服務按照（B）征收增值稅。

A、技術服務

B、咨詢服務

C、創(chuàng)意服務

D、設計服務

64.依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，境外單位或個人在境內發(fā)生增值稅應稅勞務而在境內未設立

經營機構的，增值稅的扣繳義務人有（A）。

A、代理人

B、銀行

C、稅務局

D、境外單位

65.境外單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構的，扣繳義務人應扣

繳稅額：3=

A、應扣繳稅額=接受方支付的價款+（1+稅率）X稅率

B、應扣繳稅額=接受方支付的價款+稅率）X稅率

C、應扣繳稅額=接受方支付的價款X（1+稅率）+稅率

D、應扣繳稅額=接受方支付的價款X稅率

66.納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為（A）

A收到預收款的當天。B按月計提

C完成交接手續(xù)的當天D開具發(fā)票的當天

67.購進農產品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品

收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和（A）的扣除率計算的進項稅額。

A13%B17%C6%D3%

68.以下應稅服務的稅率不是6%的是（D）

A、貨物裝卸搬運

B、工程勘察勘探服務

C、廣告代理公司的各項代理業(yè)務

D、提供的交通運輸服務

69.一般計稅方法應納稅額計算公式（A）

A應納稅額=當期銷項稅額一當期進項稅額

B應納稅額=當期進項稅額一當期銷項稅額

C應納稅額=銷項稅額一進項稅額

D應納稅額=當期銷項稅額一進項稅額

70.營改增增值稅征收率為（A）

A3%B4%c5%d6%

71.哪種應稅行為適用11%稅率（A）

A基礎電信B餐飲服務C金融服務D貸款服務

72.哪種應稅行為適用11%稅率（A）

A提供交通運輸服務B餐飲服務C金融服務D貸款服務

73.下列哪種行為不需要繳納增值稅（A）

A單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務。

B殘疾人（個體工商戶）銷售百貨

C庫車縣財政局銷售集資房

D庫車縣紅十字會銷售舊辦公桌

74.下列哪種行為不需要繳納增值稅（A）

A單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務。

B殘疾人（個體工商戶）銷售百貨

C庫車縣財政局銷售集資房

D庫車縣紅十字會銷售舊辦公桌

75.下列哪一種不屬于增值稅納稅人的分類（D）

A輔導期增值稅一般納稅人B增值稅一般納稅人

C小規(guī)模納稅人D輔導期增值稅小規(guī)模納稅人

76.下列哪種行為不屬于營改增的應稅行為（C）

A銷售服務B無形資產C銷售貨物D不動產

77.納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，所支付或者負擔的增值稅額為（A）。

A、進項稅額

B、銷項稅額

C、增值額

D、所得額

78.納稅服務應堅持的首要原則（A）

A、依法

B、無償

C、公正

D、公平

79.小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務,以取得的全部價款和價外費用扣除支付

的分包款后的余額，按照（C）的征收率計算應預繳稅款。

A、1、5%

B、2%

C、3%

D、5%

80.納稅人兼營營業(yè)稅應稅項目應當分別核算應稅服務的銷售額和營業(yè)稅應稅項目的營業(yè)

額；未分別核算的，工維

A由主管稅務機關核定應稅服務的銷售額

B從高適用稅率

C從高適用征收率

D按照組成計稅方法計算

81.下列說法符合營業(yè)稅改征增值稅相關規(guī)定的是（B）

A納稅人提供適用不同稅率的應稅服務，未分別核算銷售額的，從低適用稅率

B納稅人兼營營業(yè)稅應稅項目的，應當分別核算應稅服務的銷售額和營業(yè)稅應稅項目的營

業(yè)額；未分別核算的，由主管稅務機關核定應稅服務的銷售額

C納稅人提供的適用簡易計稅方法計稅的應稅服務，因服務中止或者折讓而退還給接受方

的銷售額，不得從當期銷售額中扣減

D納稅人按照人民幣以外的貨幣結算銷售額的，應當在事先確定采用何種折合率，確定后

36個月內不得變更

82.2017年12月31日前，對月銷售額（B）萬元的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅.

A、2

B、3

C、1、5

D、4

83.稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人減免稅條件消失，從減免稅條件消失之日起取消其減免稅資格，

在（A）個工作日內告知納稅人

A、2

B、3

C、5

D、4

84.對應原制度的"銀行存款"科目，新準則設置了"銀行存款"科目，在2013年1月1日轉

帳時，應將原賬中上述科目的余額（A）。

A、直接轉入新銀行存款科目

B、轉入現(xiàn)金科目

C、轉入其他貨幣資金科目

D、轉入未分配利潤

85.納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照（A）的預

征率在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

A、2%

B、11%

C、6%

D、3%

86.在總機構應當匯總計算時，非營改增試點地區(qū)分支機構發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所

列業(yè)務的銷售額，計算公式為（B）。

A、銷售額=應稅服務的營業(yè)額

B、銷售額=應稅服務的營業(yè)額+（1+增值稅適用稅率）

C、銷售額=應稅服務的營業(yè)額+（1+營業(yè)稅適用稅率）

D、銷售額=應稅服務的營業(yè)額+（1-營業(yè)稅適用稅率）

87.（A）屬于濕租服務。

A、陸路運輸服務

B、水路運輸服務

C、管道運輸服務

D、航空運輸服務

88.增值稅屬于哪種稅收類型（B）。

A、所得稅類

B、流轉稅類

C、財產稅類

D、資源稅類

89.已抵扣進項稅額的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務，而用于非增值稅

應稅勞務的，應當將該進項稅額從當期進項稅額中扣減；無法確定該進項稅額的，按照

（C）計算應扣減的進項稅額。

A、會計成本

B、預計成本

C、實際成本

D、預算成本

90.小規(guī)模納稅人提供應稅服務征收率為（B）。

A、17%

B、3%

C、11%

D、13%

91.下列不適用6%稅率的有（C）。

A、物流輔助服務

B、文化創(chuàng)意服務”13頁

C、交通運輸業(yè)

D、信息技術服務

92.增值稅的零稅率是指（D）。

A、納稅人外購貨物不含稅

B、納稅人本環(huán)節(jié)應納稅額為零

C、納稅人以后環(huán)節(jié)稅額為零

D、納稅人生產銷售貨物整體稅負為零

93.增值稅預征率為（A）

A、2%3%5%

B、2%3%

C、3%5%

D、11%13%17%

94.提供船舶代理服務的一般納稅人，受船舶所有人委托向運輸服務接受方收取運輸服務

收入，同時收取船舶代理服務費，未分別核算銷售額，應按（B）征稅。

A、3%

B、6%

C、11%

D、17%

95.銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者（D）的當天:先開具發(fā)票的，為開具

發(fā)票的當天。

A、應稅勞務完成

B、開具發(fā)票

C、收取貨款

D、取得索取銷售款項憑據(jù)

96.零稅率應稅服務提供者騙取國家出口退稅款的，下列說法正確的是（C）

A經省級稅務機關批準可以辦理退稅

B不得申請辦理免抵退稅

C規(guī)定的停止其出口退稅權期間，不得申報免抵退稅

D經地州級國家稅務局局長簽字后，辦理退稅

97.營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)下列哪種貨物或服務出口不得辦理退稅（A）

A、提供有形動產租賃服務

B、提供交通運輸業(yè)服務

C、提供現(xiàn)代服務業(yè)服務

D、貨物出口

98.下列不屬于一般退（免）稅的貨物的條件（D）

A、必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物。

B、必須是報關離境的貨物。

C、必須是在財務上作銷售處理的貨物

D、零稅率應稅勞務

99.試點地區(qū)兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留

抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，應在“應交

稅費”科目下增設（C）明細科目。

A、應交增值稅

B、轉出多交增值稅

C、增值稅留抵稅額

D、轉出未交增值稅

100.零稅率應稅服務免抵退稅申報期限次月起至（B）前的各增值稅申報期

A4月30日B次年4月30日C次年5月30日D90日內

101.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中，應當開具增值稅專用發(fā)票的是（A）。

A、向一般納稅人銷售應稅貨物

B、向消費者銷售應稅貨物

C、將自產貨物用于個人消費

D、銷售不動產

102.營業(yè)稅改征增值稅零稅率應稅服務免抵退稅稅率正確的是（C）

A17%,3%B6%,3%C11%,6%D11%,3%

103.曉風運輸公司為試點地區(qū)的小規(guī)模運輸企業(yè)，2012年2月運輸業(yè)務收入9萬元，2

月份公司支付試點地區(qū)外企業(yè)運費2萬元，取得公路內河運輸發(fā)票，支付給試點地區(qū)企業(yè)

運費3、33萬元，取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，價款3萬元，增值稅0、33萬元。計算該

公司2月應納增值稅額（B）。

A.3、56萬元B.0、1069萬元C、0D、2、28萬元

104.上海納稅人（已認定為一般納稅人）2012年12月取得交通運輸收入111萬元（含

稅），當月外購汽油10萬元（不含稅，取得增值稅專用發(fā)票），購入運輸車輛20萬元

（不含稅，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）。該納稅人當月（A）。

A、應繳納增值稅5、9萬元

B、應繳納增值稅9、3萬元

C、應繳納增值稅11、03萬元

D、應繳納營業(yè)稅3、33萬元

105.境外公司為蘇州納稅人A（小規(guī)模納稅人）提供咨詢服務,合同價款106萬元，該境

外公司在蘇州有代理機構B（小規(guī)模納稅人），則B機構應當扣繳的稅額（D）

A、3萬元

B、0,3萬元

C、0萬元

D、6萬元

106.某試點小規(guī)模納稅人僅經營某項應稅服務，2013年1月發(fā)生一筆銷售額為1000元的

業(yè)務并就此繳納稅額，2月該業(yè)務由于合理原因發(fā)生退款。2月該應稅服務銷售額為5000

元（銷售額皆為不含稅銷售額），

2月應納稅額（B）

A、110元

B、120元

C、0元

D、150元

107.一般納稅人提供下列應稅服務中不可以選擇簡易計稅方法來計算征收增值稅的是

（D）,

A、公交客運

B、出租車

C、輪客渡

D、倉儲服務

108.以下關于營改增后匯總納稅的納稅人分支機構“進項稅額”描述正確的是（C）

A、分支機構不能在當?shù)刂鞴芏悇諜C關認證進項稅發(fā)票

B、分支機構可以在當?shù)氐挚圻M項稅

C、分支機構可以在當?shù)卣J證增值稅專用發(fā)票，但不能在當?shù)氐挚?/p>

D、分支機構已經在當?shù)卣J證的增值稅專用發(fā)票不需要做進項稅額轉出處理

109.試點納稅人在新老稅制轉換期間因實際稅負增加而向財稅部門申請取得財政扶持資金

的，期末有確鑿證據(jù)表明企業(yè)符合財政扶持政策規(guī)定的相關條件且預計能夠收到財政扶持

資金時，賬務處理為：（A）

A、借記”其他應收款”等科目，貸記“營業(yè)外收入”

B、借記“應收賬款”等科目，貸記“營業(yè)外收入”

C、借記”應交稅費一應交增值稅（減免稅額）科目,貸記“營業(yè)外收入”

D、借記“其他應收款”等科目，貸記“遞延收益”

110.以下不屬于在提供應稅服務、開具增值稅專用發(fā)票后，應按國家稅務總局的規(guī)定開具

紅字增值稅專用發(fā)票的情形的是（C）。

A、應稅服務中止

B、應稅服務折讓

C、現(xiàn)金折扣

D、開票有誤

111.對企業(yè)生產原料中摻有不少于（C）的煤肝石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣的

建材產品，免征增值稅。

A.20%B.25%C.30%D.35%

112.下列項目的進項稅額準予從銷項稅額中抵扣（A）

A、接受交通運輸業(yè)服務，

B、接受的旅客運輸勞務。

C、取得的貸款利息發(fā)票

D、增值稅普通發(fā)票

113.應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的（D）不屬于一般納稅人

A、行政單位

B、事業(yè)單位

C、個體工商戶

D、其他個人

114.下列可以不認定為一般納稅人的是（C）

A、某商業(yè)企業(yè)兼營應稅服務項目的增值稅應稅貨物及勞務年銷售額

654萬元，應稅服務年營業(yè)額480萬元。

B、某商業(yè)企業(yè)兼營應稅服務項目的增值稅應稅貨物及勞務年銷售額

75萬元，應稅服務年營業(yè)額605萬元。

C、某工業(yè)企業(yè)兼營應稅服務項目的增值稅應稅貨物及勞務年銷售額

75萬元，應稅服務年營業(yè)額480萬元。

D、某商業(yè)企業(yè)兼營應稅服務項目的增值稅應稅貨物及勞務年銷售額

乃萬元，應稅服務年營業(yè)額480萬元。

115.某工業(yè)企業(yè)（系增值稅一般納稅人）發(fā)生的下列行為中,應視同銷售貨物計算增值稅

銷項稅額的是（C）。

A、購買的貨物用于非應稅項目

B、購買的貨物用于職工福利或個人消費

C、購買的貨物用于對外投資

D、將購買的貨物用于生產應稅產品

116.對新發(fā)生零稅率應稅服務的零稅率應稅服務提供者，自發(fā)生首筆零稅率應稅服務之日

起，稅務機關對（A）個月內各月審核無誤的應退稅額暫不辦理退庫。

A6B12C8D9

117.分支機構年度清算的應納稅額小于分支機構已預繳稅額，且差額較大的，由國家稅務

總局通知分支機構所在地的省稅務機關，在一定時期內（A）

A、暫停分支機構預繳增值稅

B、差額部分全額退稅

C、差額部分即征即退

D、以上答案都不對

118.營改增納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅

憑證等行為的，主管稅務機關可以對其實行不少于（B）的輔導期管理。

A、3個月

B、6個月

C12個月

D、1個納稅年度

119.根據(jù)新的《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》，輔導期納稅人一個月內多次領

購專用發(fā)票的，應從當月第二次領購專用發(fā)票起，按照上一次已領購并開具的專用發(fā)票銷售

額的（C）%預繳增值稅。

A、1

B、2

C、3

D、4

120.經主管稅務機關批準實行連鎖經營、匯總納稅的納稅人，在總機構取得一般納稅人資

格后，分支機構應當向主管稅務機關提供總機構《增值稅一般納稅人申請認定表》復印件

及相關資料?，（A）認定一般納稅人。

A、申請

B、不申請

C、即可申請也可不申請

D、按小規(guī)模納稅人管理

121.相關人員在辦理認證時，對于“認證時失控發(fā)票”應（A）,并按規(guī)定移交稽查部門

處理。

A、應當即扣留發(fā)票原件

B、應當即將發(fā)票原件退回納稅人

C、應當即銷毀發(fā)票原件

D、應當即燒毀發(fā)票原件

122.按照《增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規(guī)程》的規(guī)定，因納稅人更換

金稅卡等原因造成納稅人實際開具專用發(fā)票份數(shù)大于IC卡的，要求納稅人（A）,通過認

證子系統(tǒng)進行掃描補錄。

A、提供當月開具的全部專用發(fā)票

B、對納稅人不管不問

C、用已損壞的IC卡、金稅卡報稅

D、告訴納稅人明年來報稅

123.納稅人享受備案類減免稅，應提請備案，經稅務機關登記備案后，自（A）起執(zhí)行。

納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得減免稅。

A、登記備案之日

B、受理申請之日

C、申請的年初之日

D、申請的年末之日

124.購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從（C）進項稅額中轉出。

A收到銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票當期

B收到銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票次月

C開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》當期

D開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》次月

125.不需要作進項稅額轉出的是（C）。

A、地震造成的購進貨物損失

B、被盜造成的購進貨物損失

C、在規(guī)定的正常損失比例以內的購進貨物損失

D、經上級批準轉出管理費用的損失

126.為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務型企業(yè)，免征增值稅需當年新安置

自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達到職工總數(shù)（A）以上。

A30%B40%C50%D60%

127.試點納稅人試點前提供改征增值稅的營業(yè)稅應稅服務并開具發(fā)票后，如發(fā)生服務中

止、折讓、開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應開具紅字（C）

A增值稅專用發(fā)票B貨物運輸增值稅專用發(fā)票C普通發(fā)票

790.下列項目中暫未實行“營改增”試點的是（B）。

A.公路運輸

B.鐵路運輸

C.水路運輸

D.航空運輸

791.“營改增”試點的小規(guī)模納稅人增值稅征收率是（D）。

A.6%

B.5%

C.4%

D.3%

792.“營改增”試點企業(yè)一般納稅人與小規(guī)模納稅人應稅服務年銷售額的劃分標準是

（D）。

A.50萬元

B.80萬元

C.100萬元

D.500萬元

793.提供現(xiàn)代服務業(yè)的小規(guī)模納稅人增值稅征收率是，人。

A.3%

B.4%

C.5%

D.6%

794.購買國外公司提供的專利技術，代扣代繳增值稅時正確的計算方法是（B）。

A.應納稅額=接受方支付的價款X6%

B.應納稅額=接受方支付的價款+（1+6%）X6%

C.應納稅額=接受方支付的價款X3%

D.應納稅額=接受方支付的價款+（1+3%）X3%

795.營改增試點地區(qū)增值稅一般納稅人從事聯(lián)運業(yè)務，委托非適點地區(qū)運輸企業(yè)為其提供

運輸服務，支付的運輸費用借記“主營業(yè)務成本”、借記（D）,貸記“銀行存款”或

“應付賬款”等科目.

A.應交稅費一應交增值稅（進項稅額）

B.應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）（紅字）

C.應交稅費一應交增值稅（減免稅款）

D.應交稅費一應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）

128.試點地區(qū)的單位和個人適用增值稅零稅率，以航空運輸方式提供國際運輸服務的，應

當取得（B）

A《道路運輸經營許可證》B《公共航空運輸企業(yè)經營許可證》

C《國際船舶運輸經營許可證》D《國際汽車運輸行車許可證》

129.試點地區(qū)的單位和個人適用增值稅零稅率，以水路運輸方式提供國際運輸服務的，應

當取得（C）；

A《道路運輸經營許可證》B《國際汽車運輸行車許可證》

C《國際船舶運輸經營許可證》D《公共航空運輸企業(yè)經營許可證》

130.經相關部門批準經營融資租賃業(yè)務的試點納稅人中的一般納稅人提供（B）,對其增

值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。

A有形動產經營租賃服務B有形動產融資租賃服務

C無形資產經營租賃服務D無形資產融資租賃服務

131.《再就業(yè)優(yōu)惠證》不再發(fā)放，原持證人員應當?shù)焦簿蜆I(yè)服務機構換發(fā)《就業(yè)失業(yè)登

記證》。正在享受下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的原持證人員，（D）

A不得繼續(xù)享受原稅收優(yōu)惠政策B立即轉為享受新的稅收優(yōu)惠政策

C可繼續(xù)享受原優(yōu)惠政策3年D繼續(xù)享受原稅收優(yōu)惠政策至期滿為止。

132.服務型企業(yè)招錄的人員，在（A）申領《就業(yè)失業(yè)登記證》.

A公共就業(yè)服務機構B創(chuàng)業(yè)地公共就業(yè)服務機構

C省級教育行政部門D創(chuàng)業(yè)地省級教育行政部門

133.畢業(yè)年度內高校畢業(yè)生在校期間憑學校出具的相關證明，經學校所在地省級教育行政

部門核實認定，取得《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》（僅在畢業(yè)年度適用），并向（D）申請

取得《就業(yè)失業(yè)登記證》；

A創(chuàng)業(yè)地省級教育行政部門B學校所在地公共就業(yè)服務機構

C學校所在地省級教育行政部門D創(chuàng)業(yè)地公共就業(yè)服務機構

134.高校畢業(yè)生離校后直接向創(chuàng)業(yè)地公共就業(yè)服務機構申領（B）

A《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》B《就業(yè)失業(yè)登記證》。

C《城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)證》D低保證明

135.零就業(yè)家庭憑（C）,在公共就業(yè)服務機構登記失業(yè)，申領《就業(yè)失業(yè)登記證》。

A低保證明B學校出具的相關證明

C社區(qū)出具的證明D民政部門出具的相關證明

136.服務型企業(yè)享受優(yōu)惠政策，按照實際招用失業(yè)人員人數(shù)予以定額依次扣減繳納的各類

稅款，當年扣減不足的（B）。

A可以結轉下年使用B不得結轉下年使用

C按照60%的比例結轉下年使用D按照80%的比例結轉下年使用

137.服務型企業(yè)享受優(yōu)惠政策，按照實際招用失業(yè)人員人數(shù)予以定額依次扣減繳納的各類

稅款，定額標準為每人每年（A）元。

A4000B5000C6000D8000

138.享受優(yōu)惠政策的個體經營試點納稅人，是指提供《應稅服務范圍注釋》服務的試點納

稅人，但是提供（D）的除外。

A創(chuàng)意策劃服務B技術咨詢服務C軟件服務D廣告服務

139.持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員從事個體經營的享受優(yōu)惠政策的，其年度應繳納稅款小于

上述扣減限額的，以其（D）為限。

A每戶每年8000元B每戶每年6000元

C實際繳納的稅款的60%D實際繳納的稅款

140.試點地區(qū)的單位和個人提供適用零稅率的應稅服務，如果屬于適用增值稅一般計稅方

法的，實行（C）

A免征增值稅辦法B即征即退辦法C免抵退稅辦法D先征后退辦法

141.試點地區(qū)的原增值稅一般納稅人兼有應稅服務，按照《試點實施辦法》和本規(guī)定第一

條第（五）款的規(guī)定應當申請認定一般納稅人的（C）

A年應稅銷售額低于800萬的需要重新辦理

B需要重新辦理一般納稅人認定手續(xù)

C不需要重新辦理一般納稅人認定手續(xù)

D由主管稅務機關決定是否重新辦理

142.關于混業(yè)經營，下列說法正確的是（C）

A兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從低適用稅率。

B兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率。

C兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收

率。

D兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用

征收率

143.試點地區(qū)的油氣田企業(yè)（B）,應當按照《試點實施辦法》繳納增值稅，不再執(zhí)行

《財政部國家稅務總局關于印發(fā)〈油氣田企業(yè)增值稅管理辦法〉的通知》（財稅［200918

號）?

A提供加工勞務B提供應稅服務C提供修理修配勞務D銷售貨物

144.試點納稅人中的小規(guī)模納稅人提供交通運輸業(yè)服務和國際貨物運輸代理服務，按照國

家有關營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，其支付給試點納稅人的價款，也允許從其取得

的（B）中扣除。

A銷售額B全部價款和價外費用C銷售額和價外費用D全部價款

145.試點納稅人接受試點納稅人中的小規(guī)模納稅人提供的交通運輸業(yè)服務，按照取得的增

值稅專用發(fā)票上注明的（C）計算進項稅額。

A不含稅銷售額和適用稅率B價稅合計金額和13%的扣除率

C價稅合計金額和7%的扣除率D不含稅銷售額和7%的扣除率答案

146.試點納稅人在2011年12月31日工缸前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的租賃合同，在合同

到期II之前繼續(xù)按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納（D）

A增值稅B同時繳納增值稅和營業(yè)稅C消費稅D營業(yè)稅

147.享受稅收優(yōu)惠政策的自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部必須持有（D）頒發(fā)的轉業(yè)證件。

A師（含〉以上政治和后勤機關B師以上部隊

C軍以上部隊D軍（含）以上政治和后勤機關

148.原增值稅一般納稅人從試點地區(qū)取得的試點實施以后開具的（B）,一律不得作為增

值稅扣稅憑證。

A增值稅專用發(fā)票B運輸費用結算單據(jù)

C農產品收購發(fā)票D貨物運輸專用發(fā)票

149.自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個體經營的，其提供的應稅服務3年內免征增值稅。但

是（C）除外

A創(chuàng)意策劃服務B技術咨詢服務C廣告服務D軟件服務

150.試點地區(qū)的原增值稅一般納稅人兼有應稅服務的，截止到（A）增值稅期末留抵稅

額，不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣。

A試點實施之前B試點實施之日C試點實施以后D試點實施起第一個月

151.享受隨軍家屬就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，隨軍家屬必須占企業(yè)總人數(shù)的（D）以上,

并有軍（含）以上政治和后勤機關出具的證明。

A70%B50%C40%D60%

152.隨軍家屬必須有（C）出具的可以表明其身份的證明,但稅務部門應當進行相應的審

查認定。

A所屬部隊政治機關B當?shù)剀姺謪^(qū)或武裝部

C師以上政治機關D團以上政治機關

153.按照相關規(guī)定，每一名隨軍家屬可以享受（D）免稅政策。

A五次B三次C二次D一次

154.從事個體經營的軍隊轉業(yè)干部，經主管稅務機關批準，自領取稅務登記證之日起，其

提供的應稅服務（C）內免征增值稅。

A24個月B36個月C3年D2年

155.試點地區(qū)的單位和個人提供適用零稅率的應稅服務，按（A）向主管退稅的稅務機關

申報辦理增值稅免抵退稅或免稅手續(xù)。

A月B季度C年D15天

156.試點地區(qū)的原增值稅一般納稅人接受境外單位或者個人提供的應稅服務，按照規(guī)定應

當扣繳增值稅的，準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為從稅務機關或者代理人取得的（B）

上注明的增值稅額。

A增值稅專用發(fā)票B稅收通用繳款書

C海關進口增值稅專用繳款書D農產品收購發(fā)票

157.營改增后，提供不動產經營租賃服務，稅率為（C）。

A、17%

B、3%

C、11%

D、13%

158.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產項目，其2016年4月30日前收取并已向主管地

稅機關申報繳納營業(yè)稅的預收款，未開具營業(yè)稅發(fā)票的（C）

A、可以開具增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票

B、不得開具增值稅普通發(fā)票和開具增值稅專用發(fā)票

C、可以開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票

D、以上都不對

159.房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人（以下簡稱?般納稅人）銷售自行開發(fā)的房地產項

目，適用g=,按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產項目對應的土地價

款后的余額計算銷售額。

A、適用簡易計稅方法計稅

B、適用一般計稅方法計稅

C、適用簡易或者一般計稅方法計稅

D、以上都對適用一般計稅方法計稅

160.營改增一般納稅人和原一般納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定

資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程，其進項稅額應自取得

之H起分（A）從銷項稅額中抵扣。

A、2年

B、3年

C、5年

161.取得不動產的形式，不包括（C）房地產企業(yè)自行開發(fā)的房地產。

A、直接購買

B、接受捐贈

C、房地產企業(yè)自行開發(fā)的房地產

D、自建

162.（A）不屬于研發(fā)和技術服務

A、電路設計及測試服務

B、研發(fā)服務

C、專業(yè)技術服務

D、工程勘察勘探服務

163.下列不屬于現(xiàn)代服務的是（B）

A、制造業(yè)

B、濕租業(yè)務

C、文化產業(yè)

D、現(xiàn)代物流產業(yè)

164.不屬于鑒證咨詢服務的是（C）

A、翻譯服務

B、市場調查服務

C、企業(yè)管理服務

D、房地產土地評估

165.下列不是精英租賃的是（B）

A.光租業(yè)務

B、濕租業(yè)務

C、道路通行服務

D、干租業(yè)務

166.信息系統(tǒng)增值服務屬于（B）研發(fā)和技術服務

B、信息技術服務

C、文化創(chuàng)意服務

D、物流輔助服務

167.機要通信屬于（B）郵政普遍服務

B、郵政特殊服務

C、其他郵政服務

168.郵政普遍服務不包括（A）派送服務

B、郵票發(fā)行

C、報刊發(fā)行

D、郵政匯總

169.小規(guī)模納稅人轉讓其取得的不動產，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向不動產所在地

（D）申請代開

A、國稅機關

B、主管國稅機關

C、地稅機關

D、主管地稅機關

170.一般納稅人轉讓其（C）可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

A、2016年5月30日前取得（不含自建）的不動產

B、2016年5月30日前取得（含自建）的不動產

C、2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產

D、2016年4月30日前取得（含自建）的不動產

171.向境外單位提供的設計服務，不包括對（D）

A境外不動產提供的設計服務B會議展覽地點在境外的會議展覽服務

C存儲地點在境外的倉儲服務D境內不動產提供的設計服務

172.以下說法錯誤的是（D）

A、納稅人就“營業(yè)稅改征增值稅納稅人繳納營業(yè)稅期間營業(yè)收入確認通知”未按照規(guī)定

時間交回確認回執(zhí)的，視其確定的應稅服務年應稅銷售額未超過500萬元。

B、納稅人提供應稅服務，開具增值稅專用發(fā)票后，提供應稅服務中止、折讓、開票有誤等

情形，應當按照國家稅務總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。

C、納稅人提供應稅服務，將價款和折扣額未在同一張發(fā)票上分別注明的，不得扣減折扣

額。

D、納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務完

成的當天。

173.船舶代理服務按照（D）繳納增值稅。

A水路運輸服務B物流輔助服務C交通運輸服務D港口碼頭服務

174.試點納稅人（指按照《試點實施辦法》繳納增值稅的納稅人，下同）提供應稅服務,

按照國家有關營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，因取得的全部價款和價外費用不足以抵

減允許扣除項目金額，截至

2011年12月31日尚未扣除的部分，（D）

A可以在計算試點納稅人2012年1月1日后的銷售額時予以抵減

B不得在計算試點納稅人2012年1月1日前的銷售額時予以抵減

C應當向主管稅務機關申請退還增值稅

D應當向主管稅務機關申請退還營業(yè)稅

175.試點納稅人試點實施前提供的應稅服務，因稅收檢查等原因需要補繳稅款的，應按照

現(xiàn)行稅收政策規(guī)定補繳。（C）

A增值稅B消費稅C營業(yè)稅D企業(yè)所得稅

176.中華人民共和國境內的代理人和接受方為境外單位和個人扣繳增值稅的，按照（B）

扣繳增值稅。

A征收率B適用稅率C按4%征收率減半征收D按照簡易計稅方法

177.試點納稅人中的一般納稅人，以試點實施之前購進或者自制的有形動產為標的物提供

的經營租賃服務，試點期間可以選擇（C）計算繳納增值稅。

A一般計稅方法B按4%征收率減半征收C簡易計稅方法D適用稅率

178.購進時已全額抵扣進項稅額的貨物和服務，轉用于不動產在建工程的，其已抵扣進項

稅額的40%部分，應于轉用的當期從進項稅額中扣減，計入待抵扣進項稅額，并于轉用的

（D）從銷項稅額中抵扣。

A、一年后

B、當月起第12個月

C、一年內

D、當月起第13個月

179.以下適用增值稅適用6%稅率的有（B）。

A、交通運輸業(yè)

B、研發(fā)和技術服務

C、有形動產租賃

D、卷簾機

180.《不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法》自（D）起施行。

A、2015年3月1日

B、2015年8月1日

C、2016年8月1日

D、2016年5月1日

181.以下說法正確的是（A）

A、增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。

B、有形動產租賃，只包括有形動產經營性租賃。

C、非固定業(yè)戶應當向應稅服務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅；未申報納稅的，只能由居

住地的主管稅務機關補征稅款。

D、試點納稅人提供應稅服務適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法

的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，24個月內不得再申請免稅、減稅。

182.總機構匯總計算當期增值稅應補（退）稅額時,公式應為（D）。

A、總機構當期應補（退）稅額=總機構當期應納稅額

B、總機構當期應補（退）稅額=總機構當期應納稅額-當期非試點地區(qū)分支機構已繳納的

營業(yè)稅稅額

C、總機構當期應補（退）稅額=總機構當期應納稅額一當期試點地區(qū)分支機構已繳納的增

值稅稅額

D、總機構當期應補駕上稅額=總機構當期應納稅額一當期試點地區(qū)分支機構已繳納的

增值稅稅額-當