企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析提綱和范例

企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析提綱和范例分析報(bào)告主要包括下三個(gè)方面的內(nèi)容：第一部分提要段。括公司綜合情況，讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況分析說明有個(gè)總括的認(rèn)識(shí)。第二部分說明分析段。對(duì)公司運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹，并進(jìn)行分析。該部分要求文字述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用絕對(duì)數(shù)比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。應(yīng)重點(diǎn)說明分析如下事項(xiàng)：1、本企業(yè)生經(jīng)營(yíng)情況與去年同期比較有何特點(diǎn)，內(nèi)部擴(kuò)大產(chǎn)能、基本建設(shè)投入、增固定資產(chǎn)投入情況。外部政策環(huán)境變化對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響，也包源、原材料價(jià)格和人工成本等。2、企業(yè)提供收情況。包括增值稅、企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅主要稅種應(yīng)交及交情況及應(yīng)交未交原因，企業(yè)總體稅收增減情況及原因。3、重點(diǎn)運(yùn)用營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、三項(xiàng)費(fèi)用、利潤(rùn)（虧損）等效益指標(biāo)，兩項(xiàng)資占用、科技支出（企業(yè)自籌和政府支出的決算指標(biāo)結(jié)構(gòu)）占收入比、企業(yè)創(chuàng)稅率（應(yīng)交稅金占營(yíng)業(yè)收入比重、職工收入等焦點(diǎn)、重管理指標(biāo)，闡明分析企業(yè)產(chǎn)銷情況、特點(diǎn)，企業(yè)產(chǎn)能變化情況，結(jié)調(diào)整措施及帶來(lái)的效益變化情況，對(duì)稅收產(chǎn)生的影響，并對(duì)企業(yè)盈或虧損做出因素分析。1

第三部分趨勢(shì)分析段。作出說明和分析后，對(duì)于經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jī)，應(yīng)從財(cái)務(wù)角度給予公允、客觀的概括和預(yù)測(cè)。并應(yīng)重點(diǎn)說明當(dāng)前企業(yè)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的突出問題及今后趨勢(shì)預(yù)測(cè)。一是提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量加快發(fā)展企業(yè)、金融、政府部門等各方面應(yīng)采取的對(duì)策措施建議二是趨勢(shì)預(yù)測(cè)分析要切合實(shí)際分清企業(yè)營(yíng)銷、管理、重點(diǎn)達(dá)產(chǎn)項(xiàng)目素，企業(yè)外部財(cái)務(wù)、稅收及社會(huì)投資等政策環(huán)境變化因素，企業(yè)主產(chǎn)品適用技術(shù)所處領(lǐng)域技術(shù)進(jìn)步及擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)專利因素，國(guó)、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)需求變化因素，主要原材料及上游產(chǎn)品供給價(jià)格因素等面。附：主要行業(yè)企業(yè)經(jīng)運(yùn)行分析案例2

案例化工企業(yè)）1月一、企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情成山集團(tuán)與美國(guó)庫(kù)珀司于12月合資成立了“庫(kù)珀成（山東輪胎有限公司“庫(kù)珀成（山東客車輪胎有公司投入資本

億元，占合資公司注資本的%，2006年月份正式運(yùn)作。新公司成立后加大對(duì)專業(yè)技術(shù)人員招聘力度，對(duì)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)作了調(diào)整，同時(shí)對(duì)技術(shù)量高、高附加值的半鋼和全鋼輪胎的產(chǎn)量也作了相應(yīng)調(diào)整。但今年1—10月份，受國(guó)際原油市場(chǎng)價(jià)格上漲等因素影響，天然膠價(jià)格與去同期相比增%，增加成本

萬(wàn)元，炭黑同比增加%，增加成本

萬(wàn)元，其他材料也有同程度增加，但簾子布和鋼絲分別下降%和%。由于增減因素變化影響斜膠胎成本同比上升%，半鋼胎成本增加%，全鋼胎上升%1月份鋼簾線公司生產(chǎn)的主原材料價(jià)格持續(xù)上漲，僅國(guó)產(chǎn)盤條、銅板、鋅板原材料因漲價(jià)因素而增加成本

萬(wàn)元。與同期相比，寶鋼盤條上%，沙鋼盤條上漲%平均漲幅達(dá)%而原本屬高利潤(rùn)空間鋼簾線產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)異常激烈，為保持市場(chǎng)占有率，本年度鋼簾線胎圈鋼絲價(jià)格幾次下調(diào)，月份因價(jià)格調(diào)整因素影響收入減少

萬(wàn)元。3

二、1月份稅收情況4

實(shí)現(xiàn)數(shù)上繳部門

稅種

年初欠繳

賬面累計(jì)

本年免抵額

合計(jì)

賬面累計(jì)

同期免抵額

增減合計(jì)（％）

本年累計(jì)國(guó)稅地稅合計(jì)

增值稅消費(fèi)稅所得稅小計(jì)所得稅城建稅教育附加房產(chǎn)稅印花稅土地使用稅土地增值稅營(yíng)業(yè)稅個(gè)稅資源稅小計(jì)

1月份各種稅收情況見上表，期末欠繳稅款屬當(dāng)月實(shí)現(xiàn)數(shù)于月10日前清繳存在欠稅問題增減的具體原因如下：1、增值稅：增值稅（含免抵額）去年同期增加，主要原因一方面由于改變了收入的確認(rèn)方，實(shí)行促銷政策，增加銷售力度，收入比去年增加；另一方面加大加工貿(mào)易出口力度，10月出口收入同比增加%，國(guó)內(nèi)原材料采購(gòu)量銳減，從而導(dǎo)致進(jìn)稅相應(yīng)減少。2、消費(fèi)稅：消費(fèi)稅比去年同期降，主要原因一是國(guó)家自4月1起對(duì)消費(fèi)稅稅率由%下調(diào)為%。原因二是壓了斜膠胎的生產(chǎn)。3、所得稅：本年新公司及鋼簾線司享受免征所得稅的稅收優(yōu)惠政策，因此實(shí)現(xiàn)所得稅總額降。三、2006年1—10份，累計(jì)實(shí)現(xiàn)工業(yè)產(chǎn)值

億元，匯總營(yíng)業(yè)收入

億元，同比增長(zhǎng)％。營(yíng)業(yè)成本

億元，期間費(fèi)用

億元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額億元，同比下降％；兩項(xiàng)資占用億元，占收入比重％，科技支出億元，創(chuàng)稅率％。

萬(wàn)元，占收入比重％。實(shí)現(xiàn)稅金此外，資產(chǎn)負(fù)債率％，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

天，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

天。以上幾項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)反出成山集團(tuán)合資后，資產(chǎn)負(fù)債情況和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況較為正，合資后的集團(tuán)公司稅收總額變化不大。而且隨著企業(yè)規(guī)模的大，享受所得稅優(yōu)惠政策到期，稅收增幅6

潛力較大。隨著鋼簾公司三期工程陸續(xù)達(dá)產(chǎn)，其產(chǎn)能將會(huì)有巨大的提升，也是稅收另一增長(zhǎng)點(diǎn)。四前企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面的突出問題1、原材料持續(xù)的居高不下，場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，勢(shì)必造成企業(yè)的盈利空間將逐縮小。生產(chǎn)鋼簾線的優(yōu)質(zhì)鋼材和有色金屬價(jià)格暴漲，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，高利潤(rùn)空間的鋼簾線產(chǎn)品受到市場(chǎng)強(qiáng)力挑戰(zhàn)，價(jià)格由此次下調(diào)。2、天然膠的高關(guān)稅，增加企成本。國(guó)內(nèi)天然膠產(chǎn)能在萬(wàn)噸左右，不足國(guó)內(nèi)需量的四分之一，大量天然膠依賴進(jìn)口，目前國(guó)家對(duì)進(jìn)口天然膠收％的高額關(guān)稅，按天然占成本的％計(jì)算響輪胎企業(yè)成本增加％左右。3、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，價(jià)格運(yùn)作間減小。目前雖然成立合資公司，但新公司主要銷市場(chǎng)仍在國(guó)內(nèi)，而國(guó)內(nèi)同行業(yè)相互壓價(jià)促銷，造成輪胎價(jià)格很提升。同時(shí)，輪胎屬終端消費(fèi)品，受消費(fèi)市場(chǎng)價(jià)格傳導(dǎo)作用的響，銷售價(jià)格在短時(shí)間內(nèi)不能按成本增加的幅度進(jìn)行調(diào)整，嚴(yán)影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增加。4、人民幣升值，影響出口產(chǎn)利潤(rùn)減少。由于我們出口產(chǎn)品消耗的％以上的材料來(lái)自國(guó)內(nèi)，人民幣升值后導(dǎo)致成本相對(duì)增加，利潤(rùn)減少。5、行業(yè)出口的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)，導(dǎo)出口利潤(rùn)下降。由于中國(guó)低廉的勞動(dòng)力、能源成本中國(guó)產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上具有優(yōu)越的價(jià)格優(yōu)勢(shì)，國(guó)際需求巨大，同時(shí)國(guó)內(nèi)產(chǎn)能過剩，導(dǎo)致出口無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)，出口價(jià)格一降再降我國(guó)輪胎行業(yè)連年遭到反傾銷調(diào)查，7

不利于企業(yè)自身的發(fā)也給國(guó)家稅收帶來(lái)巨大損失。鑒于上述情況們一方面化內(nèi)部管理技改力度化不利因素持必要的利潤(rùn)空間希望政府能夠提供寬松的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境解資金壓力助企業(yè)共同渡過難。2006年208

案例汽車業(yè)）汽車1月一、企業(yè)基本情況我公司于年7月成立冊(cè)資本萬(wàn)元工總數(shù)

人，是國(guó)家定點(diǎn)生產(chǎn)汽車專業(yè)生產(chǎn)廠家，是山東省的重點(diǎn)企業(yè)。主要產(chǎn)品為華泰特拉卡泰吉田泰圣達(dá)菲。二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況年度

增減2005年月份

2006年1-10月份項(xiàng)目產(chǎn)量銷量收入成本稅金及附加期間費(fèi)用利潤(rùn)

（+%）2005年4月份海關(guān)署出臺(tái)了《構(gòu)成整車特征的稅收管理辦法中規(guī)定如發(fā)動(dòng)機(jī)、車身件及幾大總成件從國(guó)外進(jìn)口，就同整車征收整車進(jìn)口稅，所以海關(guān)核定我公司的進(jìn)口關(guān)稅由過9

去的零部件關(guān)稅調(diào)整整車關(guān)稅，稅率由過去的％左右調(diào)整到％年1月1日起調(diào)整為％，2006年7月1起調(diào)整為％，我公司進(jìn)口材料比例在％，這直接致了我公司材料成本的增加，另外輔配件受原材料漲價(jià)也對(duì)公司的效益帶來(lái)一定的影響，再加上汽市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)殘酷，車輛價(jià)格的大幅度降價(jià)銷售，出現(xiàn)利潤(rùn)下滑的面，外部政策環(huán)境對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響可謂深遠(yuǎn)所以公司及時(shí)進(jìn)行內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整以適應(yīng)大環(huán)境的變化。今年1份整體產(chǎn)銷形勢(shì)較去同期略有增長(zhǎng)，但利潤(rùn)不高主要是受國(guó)家產(chǎn)政策影響所致，從今年四月份國(guó)家上調(diào)消費(fèi)稅稅率，我公司所車型全部在調(diào)整范圍之列，由原來(lái)的統(tǒng)一的％上升為2—2．5L（含）為％、2．5L—含）為％、3．OL—3．5L為％，這項(xiàng)國(guó)家政策出臺(tái)直接影響到公司的利潤(rùn)成公司利潤(rùn)的大幅下滑三、稅款交納情況稅種增值稅消費(fèi)稅所得稅城建稅及附件加等合計(jì)

金額（元）今年與去年同期相比稅收有大幅增長(zhǎng)，由于國(guó)家稅收政策的調(diào)整體現(xiàn)在消費(fèi)稅增長(zhǎng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于去年，消費(fèi)稅的增加直接影響到企業(yè)的利潤(rùn)，造所得稅比去年同期有相應(yīng)的減少，但總體來(lái)看，企業(yè)稅款交納大幅的增長(zhǎng)，稅負(fù)的增加使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性10

資金愈來(lái)愈緊張。四在的問題及制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展的素汽車行業(yè)是一個(gè)資金壓比較明顯的行業(yè)，也是一個(gè)技術(shù)含量較高的行業(yè)發(fā)展主要有下幾個(gè)方面的因素：1價(jià)格的一路上漲響汽車生產(chǎn)和銷售。2、資金周轉(zhuǎn)困難，不能及時(shí)位，目前正在進(jìn)行大規(guī)模的技術(shù)改造，大量資金用固定資產(chǎn)投資，銀行貸款額度增加，利息負(fù)擔(dān)比較重。3、能源緊張，原材料價(jià)格上。五、發(fā)展環(huán)境分析和勢(shì)預(yù)測(cè)自榮成華泰汽車有限司投放旗艦級(jí)SUV產(chǎn)品特拉卡系列產(chǎn)品以來(lái)，短短兩年的時(shí)間就取得了驕人的市場(chǎng)業(yè)績(jī)，此次我公司生產(chǎn)的新車型“達(dá)菲消費(fèi)者提供更多、更好的產(chǎn)品和更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。目前我國(guó)并未形成行業(yè)壟斷，而且在真正意義的營(yíng)中，華泰汽車是占有一席之地的。SUV內(nèi)部的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)整預(yù)計(jì)要持續(xù)到2006年年，屆時(shí)低檔低配置的市場(chǎng)份額將被經(jīng)濟(jì)型轎車以及中檔中高檔所蠶食并最終退出歷舞臺(tái)，屆時(shí)國(guó)內(nèi)的SUV在技術(shù)含量、排量、售價(jià)、用戶群等方面與其他車型拉開差距，形成獨(dú)立于轎車和客車之外的分支基于對(duì)SUV展方向的分析，有專預(yù)測(cè)：今、明兩年SUV的內(nèi)部調(diào)整將持續(xù)，產(chǎn)銷增量較小，甚至出現(xiàn)輕微的負(fù)增長(zhǎng)。2007年之后，SUV產(chǎn)品線和用戶群逐清晰，個(gè)11

人購(gòu)買的比例將快速升，需求增幅將恢復(fù)到%以上。在市場(chǎng)規(guī)模呈現(xiàn)波浪式上升的時(shí)，SUV產(chǎn)品的需求結(jié)構(gòu)在變化，其中萬(wàn)元以上的車型將由前的約%增長(zhǎng)2007年的％-％，是各級(jí)SUV品中上升最快的部，而～

萬(wàn)元的車型將取代經(jīng)濟(jì)型，而占據(jù)市場(chǎng)的主導(dǎo)地，市場(chǎng)份額將從％長(zhǎng)到％以上。六、企業(yè)采取的主要施在項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)運(yùn)過程中，存在許多風(fēng)險(xiǎn)因素，主要風(fēng)險(xiǎn)因素有；工程風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量和其他風(fēng)險(xiǎn)了防范和降低風(fēng)我們采取以下措施：1、從設(shè)計(jì)到施工單位都是國(guó)頂尖企業(yè)和單位，設(shè)計(jì)先進(jìn)合理、嚴(yán)把工程質(zhì)量關(guān)聘請(qǐng)工程監(jiān)理單位對(duì)工程質(zhì)量、技術(shù)、進(jìn)度行全方位跟蹤管理到全優(yōu)工程。2、我們引進(jìn)國(guó)現(xiàn)代公司的強(qiáng)勢(shì)產(chǎn)品（圣達(dá)菲，該產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)銷售非?？?，技術(shù)先進(jìn)，價(jià)格優(yōu)惠，在國(guó)內(nèi)也會(huì)表現(xiàn)不俗，擴(kuò)大銷售網(wǎng)絡(luò)加市場(chǎng)份額。同時(shí)，公司同步進(jìn)行新產(chǎn)品的引進(jìn)開發(fā)和原有產(chǎn)的延伸開發(fā)工作。3、合理籌劃使用資金，利用民幣升值機(jī)會(huì)，進(jìn)口部件成本下調(diào)，降低國(guó)內(nèi)采購(gòu)本，增加利潤(rùn)。4充利用企業(yè)資源提高產(chǎn)品質(zhì)量加快新產(chǎn)品發(fā)周期，全面利用計(jì)算機(jī)管理高工作效率。12

案例電力企業(yè)）1份今年前三季度，榮成業(yè)總公司在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，求真務(wù)實(shí)、扎實(shí)作，努力做好“四個(gè)服務(wù)服務(wù)于地方黨委政府的工作大局服務(wù)于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、服務(wù)于城鄉(xiāng)企業(yè)、服務(wù)于城鄉(xiāng)居民客戶方面工作取得了較成績(jī)?，F(xiàn)將前三季度經(jīng)濟(jì)運(yùn)情況分析如下：一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀今年前三季度累計(jì)完供電量

億同比增長(zhǎng)%；累計(jì)完成售電量?jī)|kWh比增％壓綜合線損率累計(jì)完成％，同比下降個(gè)百分點(diǎn)；低線損率完成％；同比下降

個(gè)百分點(diǎn)；城鎮(zhèn)供電可靠完％，同比提高％；農(nóng)村供電可靠率完成％比提高％承包指標(biāo)高％。今年前三季度全社會(huì)電量

億同比增長(zhǎng)％增幅同比下降了

個(gè)百分點(diǎn)。影響全社會(huì)用電量增的主要原因：一是農(nóng)林牧漁業(yè)，前三季度用電量

萬(wàn)kWh占全行業(yè)用電量％同比增長(zhǎng)％拉動(dòng)13

全社會(huì)用電量同比增％是工業(yè)用電三季度用電量

億kWh，占全行用電量％，同比增長(zhǎng)％，拉動(dòng)全社會(huì)用電量同比增長(zhǎng)％。影響工業(yè)用電量長(zhǎng)的主要原因：成山團(tuán)14戶重點(diǎn)企業(yè)，用電量占行業(yè)用電量％，同比增長(zhǎng)％；三是城鄉(xiāng)居民生活用電季度用電量

億全社會(huì)用電量％，同比增長(zhǎng)％，拉動(dòng)全社會(huì)用電量同比增長(zhǎng)％。二、企業(yè)稅收情況2006年前三季度榮成電業(yè)總公司共交納稅金

萬(wàn)（主業(yè)交納分

萬(wàn)元，多經(jīng)交納萬(wàn)元中，國(guó)稅部分萬(wàn)元；地稅部萬(wàn)元。主要稅種情況下：1、增值稅：交納2、所得稅：交納

萬(wàn)元。萬(wàn)元。3、前三季度企業(yè)總體稅收同增長(zhǎng)％，其中增值稅同比增長(zhǎng)％，增值稅增長(zhǎng)的原因一方面是企業(yè)營(yíng)業(yè)收入增加；另一方面由于三個(gè)熱電廠的項(xiàng)稅額本年度減少造成稅負(fù)增高。三、企業(yè)運(yùn)行情況經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況：前三度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)萬(wàn)元，同比增加萬(wàn)元，利潤(rùn)增加的主要因素一是前三季度產(chǎn)品營(yíng)業(yè)收入

億元，同比增加

萬(wàn)元；增加的原因是售電量同比增長(zhǎng)％；二是前三季度產(chǎn)品營(yíng)業(yè)成本

億元，同比增加

萬(wàn)元；增加的原因是購(gòu)網(wǎng)電量同比增長(zhǎng)％；三是產(chǎn)品銷售稅金及附加

萬(wàn)元，同比增加萬(wàn)元是財(cái)務(wù)費(fèi)用

萬(wàn)元比增加

萬(wàn)元。四前企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的突問題14

多年來(lái)，榮成電業(yè)總司始終把服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展作為企業(yè)的工作重點(diǎn)以來(lái)后投入電力基本建設(shè)資金

億元，其中電網(wǎng)建設(shè)資金

億元，電源建設(shè)資金

億元。目前電業(yè)總公司擁有熱電廠

座總裝機(jī)容量萬(wàn)kW在建擴(kuò)建熱電廠座，總裝機(jī)容量

萬(wàn)，風(fēng)力發(fā)電場(chǎng)

座，裝機(jī)容量

萬(wàn)千伏站

座、110伏站

座、伏站

座，千伏及以上主變?nèi)萘?/p>

萬(wàn)以上線路公里，電網(wǎng)、電源和熱源建設(shè)水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于全省平均增水平，為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出了貢獻(xiàn)，但隨著電力體制改革的深和外部環(huán)境的變化，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中面臨著諸多困難和題。1、隨著我市經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，電網(wǎng)、電、熱源建設(shè)面臨施工任務(wù)艱巨、資金嚴(yán)不足的問題。根據(jù)我市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的勢(shì)，電業(yè)總公司計(jì)劃在“十一五”期間新建伏變電站

座、110kW變電站

座，擴(kuò)建座；新建35kV變電站座，擴(kuò)建

座；新建110kV線路km，35kV路km路km改造路km，10kV線路km；在電源和熱源方面，完成熱電廠二期、海都熱電廠、華鵬熱電廠和寧津風(fēng)力發(fā)電場(chǎng)二期程的建設(shè)和擴(kuò)建工作，以上項(xiàng)目投運(yùn)后，將基本滿足我市未來(lái)年經(jīng)濟(jì)發(fā)展的電力和熱力需求，共需投人資金

億元，建設(shè)資金缺口常大，這些資金如果僅靠榮成電業(yè)總公司來(lái)籌集是不可實(shí)現(xiàn)的。2、因政策性調(diào)整導(dǎo)致電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓不斷增大。榮成電業(yè)總公司2004年根據(jù)國(guó)務(wù)院和省電力團(tuán)公司的要求，對(duì)全市農(nóng)村集體力資產(chǎn)進(jìn)行了接收，共增加資產(chǎn)萬(wàn)元，每15

年需折舊費(fèi)

萬(wàn)元，大修費(fèi)

萬(wàn)元，增容費(fèi)

萬(wàn)元；2004年5月1起對(duì)三類電價(jià)進(jìn)行了調(diào)整并停收供、配電貼費(fèi)，公司每年因此要增加成本

萬(wàn)元；另外加上我市殊的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，僅2005年因執(zhí)行峰谷電價(jià)，業(yè)就虧減了萬(wàn)元；由于以上政策性調(diào)，榮成電業(yè)每年要增加出約

萬(wàn)元企業(yè)背負(fù)了沉重的經(jīng)營(yíng)壓力3、電（汽）煤價(jià)不斷上漲，導(dǎo)致下屬電企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本大幅增加。目前市場(chǎng)上煤炭?jī)r(jià)格年長(zhǎng)近一倍，而市熱電、天頤熱電廠和斥山熱電的供汽、供暖價(jià)格仍維持在低價(jià)位；特別是由于種種原因，天熱電給成山集團(tuán)的供汽、供暖價(jià)格遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于成本價(jià)格，使以貸建設(shè)的熱電廠出現(xiàn)還貸付息和經(jīng)營(yíng)困難，天頤熱電有限公司僅年就虧損

萬(wàn)元2004年至2005年已投運(yùn)的三座熱電廠累虧損達(dá)

萬(wàn)元。如果供汽、供的價(jià)格不能實(shí)現(xiàn)與市場(chǎng)接軌，電企業(yè)的虧損局面得不到扭轉(zhuǎn)，將嚴(yán)重影響熱電聯(lián)產(chǎn)企業(yè)的發(fā)，也必將影響到全市正常的熱力供應(yīng)。綜上，今年前三季度榮成電業(yè)總公司認(rèn)真貫徹落實(shí)市委、市政府的一系列工作署，通過艱苦努力，克服種種困難，在服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展、服地方工作大局等方面作出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。第四季度，我們將繼努力，在市委市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)及政府各部門的大力支持下，政治、顧大局，為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展和全市人民生活水平提高作出的貢獻(xiàn)。16

案例4料業(yè)）1月2006年1—10月，青?。s成）公司在青啤總公司的正確領(lǐng)導(dǎo)和大力支持下，公領(lǐng)導(dǎo)班子團(tuán)結(jié)一心，全體干部職工振奮精神，勵(lì)精圖治開拓創(chuàng)，產(chǎn)量創(chuàng)出歷史最高紀(jì)錄，自主品牌石島啤酒銷量和營(yíng)業(yè)收入步增長(zhǎng)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理邁上一個(gè)新臺(tái)階。與年同期比較企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況變化及工作上取得的成績(jī)主要有以下幾個(gè)面：今年月及年企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況變。外部政策環(huán)境的變化2006年青島啤酒總部改變以往的經(jīng)營(yíng)管理模式，撤銷在全各地區(qū)設(shè)立的事業(yè)部，繼而成立具有法人性質(zhì)的運(yùn)營(yíng)公司，將地隸屬總公司的子公司逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)殡`屬運(yùn)營(yíng)公司的子公司。實(shí)產(chǎn)銷分離，由各地運(yùn)營(yíng)公司負(fù)責(zé)銷售工作，子公司蛻變?yōu)閱渭兊漠a(chǎn)廠。榮成公司目前部分開始實(shí)施這一經(jīng)營(yíng)理念，工作上受青啤酒銷售分公司領(lǐng)導(dǎo)。2006年開始，青島啤酒銷售公司在山省內(nèi)銷售市場(chǎng)的新的銷售政策已開始逐步實(shí)施。主要是：主打牌“青島啤酒”銷售政策不變；以“嶗山17

啤酒”為第二品牌搶中檔啤酒市場(chǎng)；逐步替換各子公司原有的地方低檔啤酒品牌，條件成熟的情況下，逐步將各子公司納入到“嶗山啤酒”的生體系中來(lái)。根據(jù)公司總部的戰(zhàn)略署，青島啤酒銷售分公司分配給榮成公司加工萃島酒

萬(wàn)噸千升、蓬萊啤酒千升的生產(chǎn)任務(wù)同時(shí)青啤蓬萊公停產(chǎn)青啤總部年度生產(chǎn)計(jì)劃于10月中旬下達(dá)。根據(jù)計(jì)，榮成公司年度酒產(chǎn)量

萬(wàn)千升。其中島啤酒

萬(wàn)千升萊閣?。ㄔ嗥∨钊R廠品牌）萬(wàn)千升；萃島啤酒（原啤平度廠品牌）

萬(wàn)千升；藍(lán)仔啤酒（青啤濰坊廠品牌）

萬(wàn)千升。未來(lái)兩年中成公司將成為青啤總公司部分地方品牌的產(chǎn)基地年成公司將生嶗山啤酒實(shí)施產(chǎn)銷分離，即轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€(gè)粹的生產(chǎn)性子公司。20061—10份工作上的亮點(diǎn)。1、總產(chǎn)銷量創(chuàng)歷最高紀(jì)錄今年我公司計(jì)劃產(chǎn)銷

萬(wàn)千升，而（榮成）司以前年度最高年產(chǎn)銷量為

萬(wàn)千升，這對(duì)我們來(lái)是一個(gè)跨躍。我們通過對(duì)包裝老灌裝線進(jìn)行修，增加兩個(gè)班次，達(dá)到滿負(fù)荷生產(chǎn)。同時(shí)，提高1線工效，使包裝日量由去年

千升提高到千升以上，增幅％—10月份產(chǎn)銷量達(dá)到創(chuàng)歷史最高紀(jì)錄。

千升，同比增幅％，2、技術(shù)創(chuàng)新，提糖化產(chǎn)能。糖化工序是年完成產(chǎn)萬(wàn)千升的瓶頸工序。我公司過濾設(shè)備落后，通過技術(shù)革新總糖化時(shí)間縮短

分鐘，糖化生產(chǎn)能力著提高。既滿足了年萬(wàn)千升要求，又減少了啤酒過熱口味。18

3牌—石島啤銷量和千升酒收入同增長(zhǎng)今年，我們對(duì)自主品各市場(chǎng)品種進(jìn)行優(yōu)化整合，由

個(gè)品種整合成個(gè)品種，逐淘汰虧損品種。雖然品種壓縮了，但我公司自主品牌銷量和千酒收入實(shí)現(xiàn)了同步增長(zhǎng)。份，銷量為千升，同比增加千升，增幅％；千升酒收入

元，較預(yù)算

元增加

元，增幅％；較同期元增加

元，增幅％。4、理順銷售渠道銷售隊(duì)伍建設(shè)得以加2006，我們對(duì)區(qū)域代表、業(yè)務(wù)員、客戶加強(qiáng)管理，建立了過硬的銷售隊(duì)伍，順了銷售渠道，促進(jìn)了產(chǎn)品銷售。設(shè)立區(qū)域代表，有效提高了業(yè)人員對(duì)市場(chǎng)的掌控能力，控制了經(jīng)銷商混銷外牌酒的現(xiàn)象，串、亂價(jià)和倒流酒現(xiàn)象得到有效控制。改革對(duì)業(yè)務(wù)人員考核辦法原來(lái)的貨值提成改為現(xiàn)在的按品種結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)操作等綜合考評(píng)調(diào)動(dòng)了業(yè)務(wù)員對(duì)中高檔市場(chǎng)開發(fā)的積極性。倡導(dǎo)和遵循“顧客第”的價(jià)值觀，建立健全顧客服務(wù)管理信息系統(tǒng)，業(yè)務(wù)員把為客提供解決問題的方案視為自己的責(zé)任，讓客戶的利益與公司利一致。年初在制定客戶銷售政策的同時(shí)，與經(jīng)銷商簽訂銷售合并按銷售能力交納不同數(shù)額市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)抵押金。同時(shí)在各區(qū)域選了一些有一定影響力的中高檔酒店，給予提供石島啤酒形象展柜并簽訂二年以上的專賣協(xié)議，提高了客戶忠誠(chéng)度，鎖定了客網(wǎng)絡(luò)資源。5、物流方式調(diào)整上半年，產(chǎn)銷量的增，給倉(cāng)儲(chǔ)和物流帶19

來(lái)了新的課題物流方式上做了兩方面調(diào)整。一是針對(duì)萃島啤酒運(yùn)半徑長(zhǎng)的情況，將其運(yùn)輸、送貨委托第三方物流公司，解了售后即時(shí)服務(wù)，顧客滿意率達(dá)％，同時(shí)，降低了貨運(yùn)成本二是提高倉(cāng)庫(kù)成品酒發(fā)率。將成品酒運(yùn)輸班劃歸物流處管理，從包裝線下來(lái)的酒盡是直接裝車，避免二次裝卸，有效緩解了庫(kù)存能力制約生能力的狀況，并且使直發(fā)率平均達(dá)到％以上低二次裝卸費(fèi)及破損費(fèi)約

萬(wàn)元。6、進(jìn)行兩廠整體本運(yùn)作去年9月份，通過多次全方位的測(cè)算，按聚焦產(chǎn)能的方法，關(guān)停蓬萊生產(chǎn)廠，全產(chǎn)品由榮成廠生產(chǎn)。今年兩廠進(jìn)一步向一體化靠攏，統(tǒng)一訂單度，統(tǒng)一原材物料采購(gòu)，兩廠實(shí)現(xiàn)了優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，既增加了榮成的產(chǎn)能利用率，降低了榮成廠的生產(chǎn)成本；同時(shí)，蓬萊廠不再發(fā)生產(chǎn)費(fèi)用，管理成本也相應(yīng)下降。1—10月份，蓬萊廠生產(chǎn)及行費(fèi)用比上年同期降低

萬(wàn)元，并為榮成廠增加邊際貢獻(xiàn)

萬(wàn)元。7、職工工資收入福利待遇明顯提高1月份職工工資總額比同期增加

萬(wàn)元，人均增加工資元2006年1月份員工繳納五大統(tǒng)籌基數(shù)比同期人均普調(diào)元1—10份企業(yè)在職員工繳納五大統(tǒng)籌金比去年同期增加

萬(wàn)元，人均多繳納

元自2005年月份開為職工繳納住房公積金，2006年1—10月份為職工繳納住房公積金20

萬(wàn)元均繳納元。

8、企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力一步提高上半年，萃島啤酒在成加工、蓬萊和榮成兩廠向一體化靠攏等、產(chǎn)量同比增幅％等，對(duì)我們?cè)瓉?lái)的工作流程、思維方式等提出了新課題。我通過優(yōu)化工作流程、完善戰(zhàn)略模板等基礎(chǔ)性工作，做到了忙而亂，各項(xiàng)工作有條不紊進(jìn)行，企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力不斷提高規(guī)模經(jīng)濟(jì)邁出了堅(jiān)實(shí)的步。企業(yè)提供稅收情況：印花稅教育費(fèi)附加地方教育費(fèi)附加地稅小計(jì)

本月申報(bào)、次月繳納本月申報(bào)、次月繳納本月申報(bào)、次月繳納合

計(jì)備注1、應(yīng)交稅金指2006年1—10月份交稅金2、已交稅金指月2006—10月實(shí)現(xiàn)應(yīng)交稅金我公司當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的稅金在次月10日前全部清交，從不拖欠。3、未交稅金指2006份實(shí)現(xiàn)的稅金。10前已上交。1—10月份經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況分析。份，青?。s成）公司主要指標(biāo)完成情況：產(chǎn)量為千升，同比增加千升，增幅％；銷量為千升，同比增加千升，增幅％；實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)萬(wàn)元，同比減虧萬(wàn)元；實(shí)現(xiàn)稅金萬(wàn)元，同比增加

萬(wàn)元。2006上半年我公司產(chǎn)量、收入、利稅同比增長(zhǎng)幅度較大，主要是青島啤酒總部年給我公司新增了“萃島啤酒”萬(wàn)噸生產(chǎn)計(jì)劃，同時(shí)，蓬萊公停產(chǎn)，其生產(chǎn)計(jì)劃

萬(wàn)噸“蓬萊閣啤酒”21

轉(zhuǎn)由我公司生產(chǎn)。使公司可以達(dá)到滿負(fù)荷生產(chǎn)，有效的降低了產(chǎn)品的單位固定成本但人工成本、運(yùn)輸成本、啤酒瓶成本大副上漲，稅負(fù)增加，產(chǎn)銷售價(jià)基本不變。產(chǎn)量提高帶來(lái)收入增長(zhǎng)、單位固定成本下降與述因素相抵，企業(yè)仍然處于微利虧損的境地。2006年第四季度及度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所面臨的問題及企業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)預(yù)。隨著年產(chǎn)量的增加和管理的深入企業(yè)面臨著更多的棘手問題如何處理近期利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展?何提高質(zhì)量與降低成本?怎樣完善運(yùn)營(yíng)機(jī)制提高市場(chǎng)份額樣解決運(yùn)營(yíng)成本增長(zhǎng)幅度高于收入增長(zhǎng)幅度給企帶來(lái)的壓力?如何提高職工的整體素?如何在精細(xì)化管理上有創(chuàng)新所有這一切都是公司目前所面臨的一些重大問題。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)面：一是設(shè)備老化的問題包裝車間

號(hào)生產(chǎn)線為組裝的

瓶／小時(shí)包裝線由南京產(chǎn)的灌裝機(jī)、洗機(jī)、青島機(jī)床廠制造的貼標(biāo)機(jī)、公司自制的殺菌機(jī)組成。由于用年限長(zhǎng)，設(shè)備老化、破損銹蝕嚴(yán)重，能力只能達(dá)到日產(chǎn)量

千升，且維修費(fèi)用高產(chǎn)品質(zhì)量難以保證。同時(shí)，到了報(bào)廢年限再投入維修已是得不償失。今年10月份，結(jié)合年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)預(yù)算制定情況，根據(jù)2號(hào)線存在的題，我公司已做了《新增萬(wàn)瓶／小時(shí)包裝線的請(qǐng)示報(bào)告成公司先后多次與總部溝通未獲得總部批。二是產(chǎn)品市場(chǎng)定位的題我公司地理位置不占勢(shì)，石島啤酒品牌認(rèn)知度較低，周邊22

地區(qū)缺乏穩(wěn)健的市場(chǎng)絡(luò)和消費(fèi)群體，加之半島啤酒企業(yè)眾多，地方保護(hù)主義濃厚，業(yè)不規(guī)范競(jìng)爭(zhēng)的加劇，給我們的市場(chǎng)開發(fā)和市場(chǎng)維護(hù)造成很大難。度為總部加工的“萃島啤酒”及明年新增的“藍(lán)仔酒”屬公司總部準(zhǔn)備替換的低檔地方品牌啤酒，產(chǎn)品盈利水平。三是能源成本及人工本不斷上漲的問題燃料（煤、油）大幅價(jià)，帶動(dòng)原輔材料、運(yùn)費(fèi)、蒸汽等成本增加，增支因素進(jìn)步加大。如何克服因燃料帶動(dòng)成本增加問題，是今后我公司的大課題。同時(shí)由于我公司職工收入水平相對(duì)較低（截止到2006年均工資達(dá)到

元，包括各種社?；鹪趦?nèi)勞動(dòng)力市場(chǎng)上對(duì)高素質(zhì)人缺乏召喚力。一方面企業(yè)產(chǎn)量在不斷的增加急需生產(chǎn)一線技術(shù)型人材，而另一方面卻是企業(yè)招收不到高素的員工，即使招進(jìn)卻又留不住，生產(chǎn)一線員工的技術(shù)素質(zhì)持續(xù)降，企業(yè)要想維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)都成問題。隨著這種情況的續(xù)，企業(yè)職工隊(duì)伍年齡已趨于老化，為今后企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展下了隱患。四是歷史遺留的問題產(chǎn)生現(xiàn)實(shí)困難榮成公司是1987年建成投產(chǎn)的老國(guó)有企業(yè)歷史的原因，廠區(qū)內(nèi)逐年建起了數(shù)居民樓、商用樓，廠區(qū)規(guī)劃失去了合理性。企業(yè)發(fā)展到今天，隨產(chǎn)量的不斷增加、規(guī)模不斷的擴(kuò)張，由此而帶來(lái)的弊端逐漸顯：車間庫(kù)房、堆瓶場(chǎng)容量小，繼續(xù)擴(kuò)建而又無(wú)場(chǎng)地；車輛裝貨貨回旋余地小、嚴(yán)重影響物流效率；而啤酒行業(yè)的特點(diǎn)卻是淡季銷量不均衡，生產(chǎn)密度高，這就給貨物周轉(zhuǎn)帶來(lái)相當(dāng)?shù)睦щy同時(shí)，這些居民樓、商用樓的供電、供水23

及日常的物業(yè)管理責(zé)所產(chǎn)生的負(fù)擔(dān)已使企業(yè)不堪重負(fù)。五是當(dāng)?shù)囟愂窄h(huán)境從的問題自年8月—06年06月份，當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門連續(xù)對(duì)我公司進(jìn)行了多次專項(xiàng)檢查同時(shí)針對(duì)廢舊物資使用、運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣、增值稅專用發(fā)票抵扣問題出臺(tái)了多項(xiàng)規(guī)定?，F(xiàn)在我公司回收的舊啤酒無(wú)法取得進(jìn)項(xiàng)扣，單此一項(xiàng)，我公司今年就要多繳稅款萬(wàn)元以上，這極大的加了企業(yè)生產(chǎn)成本。由于品牌的因素，榮成公司這樣規(guī)模的中型啤酒企業(yè)，多年來(lái)一直徘徊在虧損與微利之間。一方面是原料價(jià)格的持續(xù)上漲，另一方面產(chǎn)品價(jià)格卻是多年來(lái)保持不變。這種情況下，國(guó)稅部門卻要求我們每月的稅收要達(dá)到全國(guó)同行平均稅負(fù)水平20061份按稅負(fù)計(jì)算，補(bǔ)繳屬年至年度的稅款

萬(wàn)元；如果說全國(guó)啤酒企業(yè)的產(chǎn)品銷售利水平是一致的話，國(guó)稅部門的要求并不過分。簡(jiǎn)單地說：我司產(chǎn)品銷售市場(chǎng)主要集中在榮成周邊的鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村，產(chǎn)品售價(jià)低毛利水平低；而一些大的品牌啤酒銷售市場(chǎng)則集中在大中城市產(chǎn)品售價(jià)高，毛利水平高。所以對(duì)待稅負(fù)問題不能簡(jiǎn)單的搞“刀切六是當(dāng)?shù)卣闹С侄鹊膯栴}榮成公司19993月份由青島啤酒股份有限公與當(dāng)?shù)卣餐鲑Y成立的啤企業(yè)。公司自成立以來(lái)所繳納的稅金累計(jì)已超過1元，為榮成的經(jīng)濟(jì)發(fā)展出了巨大的貢獻(xiàn)。然而榮成市政府對(duì)我企業(yè)的支力度卻正在逐年降低。我公司成立時(shí)所享受的稅收優(yōu)惠政策于2004年到期。自去年開始，包括年月份，我公司向市政有關(guān)部門多次遞交了順延稅收優(yōu)惠政策的請(qǐng)示報(bào)告，市政府卻遲未作答復(fù)。24

2007工作打算如下：一、指導(dǎo)思想：以“營(yíng)銷調(diào)整”為主，以“企業(yè)效益”為重心，走“規(guī)模效益+構(gòu)效益”之路。二、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)預(yù)：預(yù)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)產(chǎn)量：萬(wàn)千升比增加產(chǎn)量

萬(wàn)千升；實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入

萬(wàn)元，同比增加收入

萬(wàn)元；實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)：萬(wàn)，同比減虧

萬(wàn)元；上交稅金：

萬(wàn)元。同比增加稅收

萬(wàn)元；預(yù)計(jì)年全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)量：萬(wàn)千升，同比增加量

萬(wàn)千升；實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入

萬(wàn)元，同比增加收入萬(wàn)元；實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)：萬(wàn)元，同比減虧

萬(wàn)元；上交稅金：萬(wàn)元，同比增加稅收

萬(wàn)元。三、工作重點(diǎn)1、在設(shè)備上進(jìn)行更新改造。2、在產(chǎn)能上實(shí)現(xiàn)產(chǎn)量最大化3、在品種上整合價(jià)值鏈。4、在市場(chǎng)上實(shí)施精耕細(xì)作。5、在政策上進(jìn)行優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。（一）在設(shè)備上進(jìn)行新改造。鑒于2號(hào)線改造計(jì)劃華未獲總部批準(zhǔn)，而明年的生產(chǎn)計(jì)劃又有所增加，我們準(zhǔn)備現(xiàn)有的設(shè)備基礎(chǔ)上，搞好節(jié)能挖潛，理順生產(chǎn)調(diào)度流程，最大度的付處設(shè)備潛能，使我公司包裝能力可達(dá)到

萬(wàn)千升／年。（二）產(chǎn)能上實(shí)現(xiàn)產(chǎn)最大化集中一切力量，克服難，充分發(fā)揮設(shè)備能力，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)量最大化，產(chǎn)量要完成

千升以上，以確保全利潤(rùn)指標(biāo)的完成。25

（三）在品種上整合值鏈依據(jù)市場(chǎng)需求，把市虧損產(chǎn)品逐步淘汰掉，解決產(chǎn)品品種多而雜的現(xiàn)象。同時(shí)開發(fā)小瓶型、淡爽型啤酒中高檔產(chǎn)品，提高低度、低容量啤酒產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中的比重，提高高附加值產(chǎn)品。（四）在市場(chǎng)上實(shí)施耕細(xì)作對(duì)本地市場(chǎng)進(jìn)行精耕作，確保本地市場(chǎng)占有率達(dá)到％以上，年銷量達(dá)萬(wàn)千升，形成相對(duì)壟斷態(tài)勢(shì)；周邊市場(chǎng)挖大戶、優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)，市場(chǎng)占有達(dá)到％以上，年銷量達(dá)萬(wàn)千；對(duì)省外其他市場(chǎng)，發(fā)展高附值產(chǎn)品，年銷量達(dá)

千升。（五）在政策上進(jìn)行勢(shì)互補(bǔ)一是搞好榮成公司與萊公司的整體運(yùn)作，降低成本費(fèi)用，將兩廠產(chǎn)品品種聚集向一體化靠攏，減少品種轉(zhuǎn)換次數(shù)；強(qiáng)化計(jì)劃的履約率，降低營(yíng)成本，做到優(yōu)劣互補(bǔ)、資源合理調(diào)配；二是在政策上，積極當(dāng)?shù)卣暾?qǐng)，爭(zhēng)取給予“免二減三”優(yōu)惠政策。26

案例域企業(yè)集團(tuán)）1度2006年1—3度石島集團(tuán)有限公司市委政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，始終堅(jiān)持“兩產(chǎn)業(yè)起飛、三個(gè)骨干穩(wěn)定、多種產(chǎn)業(yè)并舉、新興產(chǎn)業(yè)助力”的發(fā)戰(zhàn)略，以建設(shè)國(guó)際晶牌的物流中轉(zhuǎn)港為主抓手，以促進(jìn)精深加業(yè)發(fā)展為動(dòng)力，以擴(kuò)大造船、建筑、捕撈業(yè)規(guī)模和檔次為骨干以發(fā)展房地產(chǎn)和保稅倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)為擴(kuò)充，以穩(wěn)固商貿(mào)、石材、運(yùn)輸租賃等行業(yè)為發(fā)展輔助，高起點(diǎn)定位，大手筆運(yùn)作，精細(xì)化管，使公司各行各業(yè)都呈現(xiàn)出較好的發(fā)展勢(shì)頭，取得了較好的經(jīng)效益和社會(huì)效益。實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)總收入萬(wàn)元，潤(rùn)

萬(wàn)元上繳稅金

萬(wàn)元去年同期長(zhǎng)了％、％、％。一、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益相穩(wěn)定，重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)效益大幅度增長(zhǎng)以“以港興企”為目，立足國(guó)際市場(chǎng)，面對(duì)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，積極尋找其它產(chǎn)業(yè)閃光，積極打造國(guó)際牌的物流中轉(zhuǎn)港。為了增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，真正大、做活新港物流產(chǎn)業(yè)這盤棋，港務(wù)公司大打組合拳，在不斷快新港碼頭建設(shè)，增強(qiáng)客貨承載能力的同時(shí)，瞄準(zhǔn)國(guó)內(nèi)外知名口，積極聯(lián)系新航線的開辟。今年4月，他們針對(duì)廣東地區(qū)貨增多的形勢(shì)，又開辟了石島至廣州的新航27

線。進(jìn)一步提高了港的核心競(jìng)爭(zhēng)力和對(duì)外輻射力。目前，新港共有國(guó)際國(guó)內(nèi)航線

條，經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域覆蓋中的東南沿海和日本、韓國(guó)等地區(qū)。周轉(zhuǎn)集箱近

個(gè)標(biāo)準(zhǔn)箱，散雜貨吞量達(dá)到

萬(wàn)噸。海運(yùn)公司抓住華明珠Ⅱ號(hào)輪艙位增加，客貨承載能力增強(qiáng)的有利條件，及時(shí)在島設(shè)立辦事處，加強(qiáng)與周邊客戶的聯(lián)系，積極加大貨物承攬力，將經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域拓展到煙臺(tái)、威海、青島及山東的廣大腹地。并國(guó)內(nèi)外多家旅行社、旅游公司加強(qiáng)合作，積極拓寬經(jīng)營(yíng)思路，大宣傳力度，自我培養(yǎng)代工隊(duì)伍，全面做活、做好客運(yùn)市場(chǎng)。運(yùn)送出入境旅客人次、運(yùn)送標(biāo)準(zhǔn)集裝箱量比去年％、％增長(zhǎng)。1—3度港口服務(wù)業(yè)經(jīng)濟(jì)效再創(chuàng)歷史新高，實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入

萬(wàn)元，比去年同期增了

萬(wàn)元，增長(zhǎng)達(dá)％；實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)萬(wàn)元，比去年同期增加了萬(wàn)元，增長(zhǎng)了％。以鞏固、完善、調(diào)整擴(kuò)大為理論，審時(shí)度勢(shì)，轉(zhuǎn)換思路，做活做大水產(chǎn)品精深工業(yè)。面對(duì)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)需求，第一冷藏廠、冷藏廠等單位極尋找戰(zhàn)機(jī)，開拓市場(chǎng)、培育市場(chǎng)、發(fā)展市場(chǎng)，使水產(chǎn)品精深工業(yè)呈現(xiàn)出較好的發(fā)展勢(shì)頭。第一冷藏廠、榮成南光食品有限公面對(duì)日本“肯定列表制度”的影響，在積極完善醋漬鮐魚、昆卷等拳頭產(chǎn)品生產(chǎn)的同時(shí)，還充分利用自身精深加工業(yè)配套設(shè)齊全、客戶信譽(yù)度高的優(yōu)勢(shì)，大力發(fā)展魷魚加工業(yè)，不僅拓寬經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域和市場(chǎng)范圍，而且取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益。冷藏廠積調(diào)整經(jīng)營(yíng)思路，大力發(fā)展對(duì)韓國(guó)的鱈魚干、鱈魚串等干品系列產(chǎn)。季度水產(chǎn)品精深加工業(yè)，出口創(chuàng)匯達(dá)28

萬(wàn)美元。二、影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效的幾個(gè)原因

1、生產(chǎn)原料及原材料價(jià)格上，影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益嚴(yán)重。一是水產(chǎn)品資源的缺乏造成魚的價(jià)格提高，相應(yīng)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增加。二是由于生產(chǎn)經(jīng)用燃油、煤炭、鋼材、船板等原材料價(jià)格上漲，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)生成本飆升。三是電費(fèi)價(jià)格的調(diào)整，取消了我公司多年以來(lái)執(zhí)行“峰、谷、平”價(jià)格，使兩大冷藏廠用電成本增加。2、人工成本的增加，減少了業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。今年公司為職工提高了繳三金數(shù)增加基數(shù)

元司支出費(fèi)用

多萬(wàn)元。年初受全國(guó)招形勢(shì)的影響，招收“外來(lái)工”難，水產(chǎn)品加工單位、冷藏廠單、建筑公司、捕撈隊(duì)等單位采取優(yōu)惠措施，增加費(fèi)用支出

萬(wàn)元。由于新員工的重增大且生產(chǎn)加工熟練程度低，造成原材料出率低、工作效率低，就造成間接成本增大，也減少了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效。3、人民幣的升值，抑制了營(yíng)收入的增加，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)。由于人民幣不的升值，今年水產(chǎn)品精加工企業(yè)同樣的產(chǎn)品比去年能少創(chuàng)收利

萬(wàn)元。三、企業(yè)納稅情況及收政策變化帶來(lái)的影響今年—3度應(yīng)交稅金

萬(wàn)元，比去年同期增了％。增長(zhǎng)原因主要是港口物業(yè)營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅的增長(zhǎng)。今年年初威海地區(qū)對(duì)交納增值的企業(yè)以稅負(fù)定稅收政策，補(bǔ)交、2005

萬(wàn)元，對(duì)魚類農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)補(bǔ)提％計(jì)

萬(wàn)元。按以稅負(fù)定稅收政策，是對(duì)存產(chǎn)品提前征收稅款，增加企業(yè)資金的占用，加大了企業(yè)的負(fù)。石島集團(tuán)有限公司2006年11月30日29

案例船舶制造業(yè)）年第1經(jīng)榮成市財(cái)政局：我公司是一個(gè)以漁船造為主的中型船舶生產(chǎn)企業(yè)，今年由于受國(guó)家對(duì)漁船建造場(chǎng)政策的影響，漁船建造量較上年同期大幅度減少，根據(jù)形勢(shì)發(fā)展公司及時(shí)更新觀念，調(diào)整了產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，由過去的“以建造漁為主兼造其他船舶”向“以建造運(yùn)輸船、工程船為主帶動(dòng)其他舶產(chǎn)品”轉(zhuǎn)變，加大了運(yùn)輸船、工程船、遠(yuǎn)洋漁船、出口漁船營(yíng)銷、開發(fā)、建造力度，今年的主要生產(chǎn)任務(wù)是為德國(guó)建造

條多用途運(yùn)輸貨船建造大船是我公司多年的宿愿，也是業(yè)隨著時(shí)代、隨著市場(chǎng)向前發(fā)展的必然，4000T貨船的建造可說是我們企業(yè)發(fā)展的個(gè)轉(zhuǎn)折點(diǎn)，通過4000T貨船的建造必將促使公司無(wú)論是能力還是水平各方面綜合素質(zhì)得到全面提升，們提出“遠(yuǎn)學(xué)天津新港、近學(xué)黃海造船”的奮斗目標(biāo)，保證承、保證信譽(yù)，按時(shí)交船是我們完成今年各項(xiàng)生產(chǎn)任務(wù)的關(guān)鍵。一季度累計(jì)上交國(guó)家金減少％，其中：上交國(guó)稅

萬(wàn)元，較上年同期減萬(wàn)元，較上年同期減

萬(wàn)元，萬(wàn)元，減少％交地方稅金

萬(wàn)元上年同期減少

萬(wàn)元少％，企業(yè)創(chuàng)稅率％比增加30

個(gè)百分點(diǎn)。

主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情（一）營(yíng)業(yè)收入。今累計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入

萬(wàn)元，較上年同期減少

萬(wàn)元，減幅％。（三）營(yíng)業(yè)成本。今主營(yíng)產(chǎn)品營(yíng)業(yè)成本

萬(wàn)元，較上年同期減少

萬(wàn)元，減少％，今年產(chǎn)品營(yíng)業(yè)成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例為％，上年同期產(chǎn)品營(yíng)業(yè)成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例為％。減少了

個(gè)百分