財(cái)務(wù)培訓(xùn)營(yíng)運(yùn)資金管理試題

營(yíng)資管（）項(xiàng)擇1、下列的有關(guān)現(xiàn)金的成本中，于固定成本性質(zhì)的是（）A、現(xiàn)金管理成本B、占用現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本C、轉(zhuǎn)換成本中的委托買(mǎi)賣(mài)傭金D、現(xiàn)金短缺成本[答案A[解析現(xiàn)管理成本具有固定成性質(zhì)2、下列各項(xiàng)中，不屬于信用條構(gòu)成要素的是（）。A、信用期限B、現(xiàn)金折扣（率）C、現(xiàn)金折扣期D、商業(yè)折扣[答案D[解析所信用條件是指企業(yè)接客戶信用定單時(shí)所提出的付款要求包括信用期限、折扣期限及現(xiàn)金折扣。3、基本經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模式所依的假設(shè)不包括（）。A、一定時(shí)期的進(jìn)貨總量可以準(zhǔn)預(yù)測(cè)B、存貨進(jìn)價(jià)穩(wěn)定C、存貨耗用或銷售均衡D、允許缺貨[答案D[解析基經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模式的設(shè)之一是不允許缺貨。4、企業(yè)在確定為應(yīng)付緊急情況持有的現(xiàn)金數(shù)額時(shí)，不需考慮的因素是（）A、企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度B、企業(yè)臨時(shí)舉債能力的強(qiáng)弱C、金融市場(chǎng)投資機(jī)會(huì)的多少D、企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的可靠度[答案C[解析金市場(chǎng)投資機(jī)會(huì)的多少投機(jī)動(dòng)機(jī)需考慮的因素。5、下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)收賬成本構(gòu)成要素的是（）。A、機(jī)會(huì)成本B、管理成本C、壞賬成本D、短缺成本[答案D[解析應(yīng)賬款是其他單位占用企業(yè)的資金，所以不存在短缺損失的問(wèn)題。6、企業(yè)為滿足交易動(dòng)機(jī)而持有金，所需考慮的主要因素是（）A、企業(yè)銷售水平的高低B、企業(yè)臨時(shí)舉債能力的大小C、企業(yè)對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度D、金融市場(chǎng)投機(jī)機(jī)會(huì)的多少[答案A

[解析企為滿足交易動(dòng)機(jī)所持的現(xiàn)金余額主要取決于企業(yè)銷售水平售擴(kuò)大，銷售額增加，所需現(xiàn)金余額也隨之增加。7、企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí)，可用的現(xiàn)金浮游量是指（）。A、企業(yè)賬戶所記存款余額B、銀行賬戶所記企業(yè)存款余額C、企業(yè)賬戶上現(xiàn)金余額與銀行戶上所示的存款余額之差D、企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金余額超過(guò)最佳金持有量之差[答案C[解析現(xiàn)的浮游量是指企業(yè)賬上現(xiàn)金余額與銀行賬戶上所示的存款余額之間的差額。8在存貨實(shí)行ABC分管理的情況下ABC類存貨的品種數(shù)量比重大致。（年A、0.7∶0.2∶0.1B、0.1∶0.2∶0.7C、0.5∶0.3∶0.2D、0.2∶0.3∶0.5[答案B[解析存ABC分的標(biāo)準(zhǔn)主要兩個(gè)一金額標(biāo)準(zhǔn)二是品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)其中金額標(biāo)準(zhǔn)是最基本的，品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)僅作為參考，一般而言，三類存貨的金額比重大致為A∶C＝0.7∶0.2∶0.1，而品數(shù)量比重大致為∶B∶0.2∶0.7，因此B選項(xiàng)確。9確定最佳現(xiàn)金持有量時(shí)分析模式和存貨模式均需考慮的因素年）A、持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本B、固定性轉(zhuǎn)換成本C、現(xiàn)金短缺成本D、現(xiàn)金保管費(fèi)用[答案A[解析最現(xiàn)金持有量本析模式就是持有現(xiàn)金而產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本與短缺成本之和最小時(shí)的現(xiàn)金持有量模式就是能夠使現(xiàn)金管理的機(jī)會(huì)成本與固定性轉(zhuǎn)換成本之和保持最低的現(xiàn)金持有量即最現(xiàn)金持有量。由此可見(jiàn)，在確定最佳現(xiàn)金持有量時(shí)分析模式和存貨模式均需考慮的因素是持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本。10、某公司預(yù)計(jì)年收賬款的總計(jì)金額為3000萬(wàn)元，必要的現(xiàn)金支付為2100萬(wàn)元，應(yīng)收賬款收現(xiàn)以外的其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額600元，則該公司2002年的應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率為（）。A、70％B、20.75%C、D、28.57%[答案C[解析應(yīng)賬款收現(xiàn)保證率（期必要現(xiàn)金支付總額－當(dāng)期其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額）／當(dāng)期應(yīng)收賬款總計(jì)金額＝2100600／300050％11、下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)收賬款會(huì)成本的是（）。A.應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息

B.客戶資信調(diào)查費(fèi)用C.壞賬損失D．收賬費(fèi)用[答案A[解析應(yīng)賬款占用資金的應(yīng)計(jì)息屬于應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本。12、采用法存貨進(jìn)行控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)控制的是（）（2003年A．?dāng)?shù)量較多的存貨B．占用資金較多的存貨C．品種較多的存貨D．庫(kù)存時(shí)間較長(zhǎng)的存貨[答案B[解析存ABC分管理是指按定的標(biāo)準(zhǔn)存貨劃分為A三分類標(biāo)準(zhǔn)：一是金額標(biāo)準(zhǔn)；另一個(gè)是品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。其中金額標(biāo)準(zhǔn)是最基本的。13、持有過(guò)量現(xiàn)金可能導(dǎo)致的不后果是（）。年）A．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大B．收益水平下降C．償債能力下降D．資產(chǎn)流動(dòng)性下降[答案B[解析現(xiàn)屬于非盈利資產(chǎn)，現(xiàn)持有量過(guò)多，導(dǎo)致企業(yè)的收益水平降低。14在業(yè)應(yīng)收賬款管理中明規(guī)定了信用期限折期限和現(xiàn)金折扣率等內(nèi)容的是（）。年A．客戶資信程度B．收賬政策C．信用等級(jí)D．信用條件[答案D[解析所信用條件就是指企業(yè)受客戶信用定單時(shí)所提出的付款要求括信用期限、折扣期限及現(xiàn)金折扣率等。（二）多項(xiàng)選擇題1、用存貨模式分析確定最佳現(xiàn)持有量時(shí)，應(yīng)予考慮的成本費(fèi)用項(xiàng)目有（）A、現(xiàn)金管理費(fèi)用B、現(xiàn)金與有價(jià)證券的成本C、持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本D、現(xiàn)金短缺成本[答案BC[解析現(xiàn)管理費(fèi)用是固定性費(fèi)于決策非相關(guān)成本貨模式下假設(shè)不存在現(xiàn)金短缺的問(wèn)題。2、企業(yè)運(yùn)用存貨模式確定最佳金持有量所依據(jù)的假設(shè)包括（）A、所需現(xiàn)金只能通過(guò)銀行存款得B、預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金需要總量可以測(cè)C、現(xiàn)金支出過(guò)程比較穩(wěn)定D、證券利率及轉(zhuǎn)換成本可以知[答案BCD

[解析存模式確定最佳現(xiàn)金持量所依據(jù)的假設(shè)之一是企業(yè)所需要的現(xiàn)金可通過(guò)證券變現(xiàn)取得，且證券變現(xiàn)的不確定性很小。所以A不對(duì)。3、存貨在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中具有的作用主要有（）。A、適應(yīng)市場(chǎng)變化B、維持連續(xù)生產(chǎn)C、降低儲(chǔ)存成本D、維持均衡生產(chǎn)[答案ABD[解析存的存在會(huì)增加儲(chǔ)存成。4、下列有關(guān)信用期限的表述中正確的有（）A、縮短信用期限可能增加當(dāng)期金流量B、延長(zhǎng)信用期限會(huì)擴(kuò)大銷售C、降低信用標(biāo)準(zhǔn)意味著將延長(zhǎng)用期限D(zhuǎn)、延長(zhǎng)信用期限將增加應(yīng)收賬的機(jī)會(huì)成本[答案ABD[解析信期限是指企業(yè)允許客從購(gòu)貨到支付貨款的時(shí)間間隔?？s短信用期限可能增加當(dāng)期現(xiàn)金流量信用期限在一定程度上擴(kuò)大銷售量，增加應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本。5、企業(yè)在確定為應(yīng)付緊急情況持有現(xiàn)金數(shù)額時(shí)，需考慮的因素有（）A．企業(yè)銷售水平的高低B．企業(yè)臨時(shí)舉債能力的強(qiáng)弱C．金融市場(chǎng)投資機(jī)會(huì)的多少D．企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的可靠程[答案BD[解析企為應(yīng)付緊急情況所持的現(xiàn)金余額主要取決于三方面企愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度二是企業(yè)臨時(shí)舉債力的強(qiáng)弱是企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的可靠程度企業(yè)銷售水平的高低屬于交易動(dòng)機(jī)持有現(xiàn)金數(shù)額應(yīng)考慮的因素市場(chǎng)投資機(jī)會(huì)的多少是屬于投機(jī)動(dòng)機(jī)持有現(xiàn)金數(shù)額應(yīng)考慮的因素。6、下列各項(xiàng)中，屬于建立存貨濟(jì)進(jìn)貨批量基本模型假設(shè)前提的有（）A．一定時(shí)期的進(jìn)貨總量可以較準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)B．允許出現(xiàn)缺貨C．倉(cāng)儲(chǔ)條件不受限制D．存貨的價(jià)格穩(wěn)定[答案ACD[解析經(jīng)進(jìn)貨批量的基本模式如下假設(shè)為前提：1企業(yè)一定時(shí)期的進(jìn)貨總量可以較為準(zhǔn)確地予以預(yù)測(cè)（）貨的耗用或者銷售比較均衡3）存貨的價(jià)格穩(wěn)定，且不存在數(shù)量折扣進(jìn)貨日期完全企業(yè)自行決定且每當(dāng)存貨量降為零時(shí)下一批存貨均能馬上一次到位；（）儲(chǔ)條件及所需現(xiàn)金不受限制；）不允許出現(xiàn)缺貨情形；6）所需存貨市場(chǎng)供應(yīng)充足，不會(huì)因買(mǎi)不到所需存貨而影響其他方面。（三）判斷題1、即使企業(yè)已按規(guī)定對(duì)逾期應(yīng)賬款作出壞賬處理，企業(yè)仍然擁有對(duì)逾期賬款行使繼續(xù)收賬的法定權(quán)力（）。[答案]√[解析企與欠款人之間的債權(quán)務(wù)關(guān)系不會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)已作壞賬處理而解除。

2、企業(yè)持有的現(xiàn)金總額可以小各種動(dòng)機(jī)所需現(xiàn)金余額之和，且各種動(dòng)機(jī)所需保持的現(xiàn)金也不必均為貨幣形態(tài)（）。[答案]√[解析由各種動(dòng)機(jī)所需現(xiàn)金可調(diào)節(jié)使用企持有的現(xiàn)金總額可以小于各種動(dòng)機(jī)所需現(xiàn)金余額之和種機(jī)所需保持的現(xiàn)金也可以是能夠隨時(shí)變現(xiàn)的有價(jià)證券以及能夠隨時(shí)融入現(xiàn)金的其他各種存在形態(tài)。3、企業(yè)現(xiàn)金持有量過(guò)多會(huì)降低業(yè)的收益水平（）。[答案]√[解析企現(xiàn)金持有量過(guò)多，盈水平會(huì)下降。4、一般而言，企業(yè)存貨需要量企業(yè)生產(chǎn)及銷售的規(guī)模成正比，與存貨周轉(zhuǎn)一次所需天數(shù)成反比。（）2003年[答案]×[解析一而言業(yè)存貨需要與企業(yè)生產(chǎn)及銷售的規(guī)模成正比存周轉(zhuǎn)次數(shù)成反比，而與存貨周轉(zhuǎn)一次所需天數(shù)成正比。5、企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金余額越大，說(shuō)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)越小，收益率越高。（）[答案]×[解析營(yíng)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)減流動(dòng)負(fù)債后的差額業(yè)運(yùn)資金余額越大險(xiǎn)越小，但收益率也越低；相反，營(yíng)運(yùn)資金余額越小，風(fēng)險(xiǎn)越大，但收益率也越高。（四）計(jì)算分析題（要求列示計(jì)算過(guò)程）1、某企業(yè)只生產(chǎn)銷售一種產(chǎn)品每年賒銷額為萬(wàn)元，該企業(yè)產(chǎn)品變動(dòng)成本率為80％資金利潤(rùn)率為25％，企現(xiàn)有、種收賬政策可供選用。有關(guān)資料如下表所示：要求:(1)計(jì)算填列表中的空白部分（一年按360天計(jì)算）。(2)對(duì)上述收賬政策進(jìn)行決策。5分[答案（）（）計(jì)算明B政的收賬本較A政策低；故應(yīng)選用B策。2、某商品流通企業(yè)批進(jìn)批出一商品共件，該商品單位進(jìn)價(jià)元（不含增值稅），單位售價(jià)為550元不含增值稅，經(jīng)銷該批商品的一次性費(fèi)用為5000元。已知該商品的進(jìn)貨款來(lái)自于銀貸款利率為9商的月保管費(fèi)用率為3‰，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的稅金及附加為2500元一年按天計(jì)算。要求：（）算該批商品的保本儲(chǔ)存天數(shù)。（）果企業(yè)要求獲得目標(biāo)利潤(rùn)元，計(jì)算該批商品的保利期天數(shù)。（）果該批商品超過(guò)保利期10天后售出，計(jì)算該批商品的實(shí)際獲利額。（）果該批商品超過(guò)保本期1后售出計(jì)算該批商品的實(shí)際虧損額。2000年）[答案（）本天數(shù)（－500）×5005000－2500]／[500×500×9％／360＋3‰／）＝17500／87.5=200(天（保利天數(shù)＝550－500×500－50002500－8750]／[500×500×（％360＋3‰／）＝100（）（）過(guò)保利期10天出的實(shí)獲利額

＝8750－[500×500×(9%/360+3‰/30)]×10=7875(（）過(guò)保本期1天出的實(shí)虧損為87.5元3、某公司本年度需耗用乙材料36000千克，該材料采購(gòu)成本為200元／千克，年度儲(chǔ)存成本為元／克，平均每次進(jìn)費(fèi)用為20元。要求：（）算本年度乙材料的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量。（）算本年度乙材料經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量下的相關(guān)總成本。（）算本年度乙材料經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量下的平均資金占用額。（）算本年度乙材料最佳進(jìn)貨批次。[答案（）算本年度乙材料的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量本年度乙材料的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量＝[(2×36000×20)/16]1ˊ2=300（千克）（）算本年度乙材料經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量下的相關(guān)總成本：本年度乙材料經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量下的相關(guān)總成本＝（2×36000×20×16ˊ24800（元）（）算本年度乙材料經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量下的平均資金占用額本年度乙材料經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量下的平均資金占用額＝00×200÷230000（元）（）算本年度乙材料最佳進(jìn)貨批次本年度乙材料最佳進(jìn)貨批次＝36000÷300＝120（次）4、已知：某公司現(xiàn)金收支平穩(wěn)預(yù)計(jì)全年（360天算）現(xiàn)金需要量為250000元現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本為每次500，有價(jià)證券年利率為。要求：(1)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量。(2)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的全年現(xiàn)金管理總成本、全年現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本和全年現(xiàn)金持有機(jī)會(huì)成本。(3)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的全年有價(jià)證券交易次數(shù)和有價(jià)證券交易間隔期(2003年[答案（）佳現(xiàn)金持有量=（元）（）低現(xiàn)金管理總成本=[2×250000×500×10%]1/2=5000元）轉(zhuǎn)換成本=250000/50000×500=2500元）機(jī)會(huì)成本=50000/2×10%=2500（）（）價(jià)證券交易次數(shù)250000/50000=5次）有價(jià)證券交易間隔期360/5=72（天）（五）綜合題1某業(yè)2001年A產(chǎn)品銷售收為4000萬(wàn)元成本為3000萬(wàn)其固定成本為600萬(wàn)元。年企業(yè)有兩種信用政策供選用：甲方案給予客戶60天信期限／60），預(yù)計(jì)銷售收入為5000萬(wàn)元，貨款將于第60天收到，其信用成本為140萬(wàn)元；

乙方案的信用政策為2／，20n／），預(yù)計(jì)銷售收入為5400萬(wàn)，將有30％貨款于第10天到％貨款于第20天到50％的貨款于第90天前兩部分貨款不會(huì)產(chǎn)生壞賬，后一部分貨款的壞賬損失率為該部分貨款的4％），收賬費(fèi)用為50萬(wàn)元。該企業(yè)A產(chǎn)銷售額的相關(guān)范圍為30006000萬(wàn)元，企業(yè)的資金成本率為8％（為簡(jiǎn)化計(jì)算，本題不考慮增值稅因素）。要求：（）算該企業(yè)2001年的下列標(biāo)：①變動(dòng)成本總額②以銷售收入為基礎(chǔ)計(jì)算的變動(dòng)成本率（）算乙方案的下列指標(biāo)：①應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)；②應(yīng)收賬款平均余額；③維持應(yīng)收賬款所需資金；④應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本；⑤壞賬成本⑥采用乙方案的信用成本。（）算以下指標(biāo)：①甲方案的現(xiàn)金折扣；②乙方案的現(xiàn)金折扣；③甲乙兩方案信用成本前收益之差；④甲乙兩方案信用成本后收益之差。（）該企業(yè)作出采取何種信用政策的決策，并說(shuō)明理由。2002年[答案（）變動(dòng)成本總額＝3000－600＝2400元②變動(dòng)成本率＝2400／4000＝％（）算乙方案的下列指標(biāo)：①應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)30％×1020％×2050％×9052天②應(yīng)收賬款平均收賬余額5400780萬(wàn)元③應(yīng)收賬款所需資金＝780×60％468萬(wàn)元④應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本＝468×8％37.44萬(wàn)⑤壞賬成本＝5400×50％×4萬(wàn)元⑥采用乙方案的