出口退稅辦稅員練習(xí)冊(cè)

出口退稅辦稅員培訓(xùn)

練習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題出口貨物退（免）稅是在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)我國(guó)報(bào)關(guān)出外口的貨物退還或免征在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的和消費(fèi)稅，即對(duì)出口貨物實(shí)行零稅率。a.營(yíng)業(yè)稅b.企業(yè)所得稅c.增值稅d.個(gè)人所得稅出口貨物的零稅率，一是對(duì)本道環(huán)節(jié)的生產(chǎn)或銷售不征增值稅、消費(fèi)稅，二是對(duì)銷售的出口貨物前道環(huán)工所含的—進(jìn)行退付，即出口貨物退稅。a.進(jìn)項(xiàng)稅額b.銷項(xiàng)稅額c.各項(xiàng)費(fèi)用d.成本出口退稅申報(bào)系統(tǒng)如何進(jìn)行備份。系統(tǒng)維護(hù)-系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份系統(tǒng)維護(hù)-數(shù)據(jù)優(yōu)化C.系統(tǒng)維護(hù)-系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份導(dǎo)入d-系統(tǒng)維護(hù)-歷史數(shù)據(jù)處理出口退稅的貨物范圍主要是的應(yīng)稅貨物。a.增值稅b.消費(fèi)稅c.報(bào)關(guān)出口d.非報(bào)關(guān)出門下列哪項(xiàng)不屬于貨物辦理出口退（免）稅的條件：a.必須是報(bào)關(guān)離境的貨物b.必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅的應(yīng)稅貨物C.必須是出口收匯并已核銷的貨物d.必須是國(guó)家配額出口的貨物下列哪項(xiàng)貨物不屬于特許退（免）稅的范圍外貿(mào)公司運(yùn)出境外參展的貨物承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的貨物對(duì)港澳臺(tái)貿(mào)易的貨物企業(yè)國(guó)內(nèi)采購并運(yùn)往境外作為國(guó)外投資的貨物下列哪種貨物不屬于不予辦理出口貨物退（免）稅的范圍：a.免稅貨物b.來料加工復(fù)出口貨物c.原油d.進(jìn)料加工復(fù)出口貨物對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅以為計(jì)稅依據(jù)。a.出口到岸價(jià)b.出口離岸價(jià)c.出口離岸價(jià)加運(yùn)費(fèi)d.出口離岸價(jià)加保險(xiǎn)費(fèi)企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅的地點(diǎn)一般在：a. 出口地稅務(wù)機(jī)關(guān)b.購貨地稅務(wù)機(jī)關(guān)c. 就近的稅務(wù)機(jī)關(guān)d.企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)符合備件的出口企業(yè)應(yīng)在取得出口資格證書和工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照后一R內(nèi)到退稅機(jī)關(guān)辦理出口退稅登記手續(xù)。a.30Rb.15Rc.60Rd.180日出口企業(yè)改變單位名稱、法人代表、銀行帳號(hào)等項(xiàng)目時(shí)，必須及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)oa.口頭通知 b.書面通知 c.備案d.辦理變更登記12.外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅時(shí)必須提供出曰貨物報(bào)關(guān)單、、等憑證。a. 增值稅專用發(fā)票b.貨物出口運(yùn)保單c.出口收匯核單 d.收購貨物的付款憑證目前外貿(mào)企業(yè)的應(yīng)退稅額計(jì)算方法為：（）加權(quán)平均法單票對(duì)應(yīng)法企業(yè)實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)方法d.免?抵.退稅法外貿(mào)公司在填報(bào)《出口退稅進(jìn)貨憑證明細(xì)表》時(shí)，“計(jì)量單位”欄應(yīng)填列（）報(bào)關(guān)單上海關(guān)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量單位交易常用計(jì)量單位C.出口發(fā)票上的計(jì)量單位專用繳款書上的計(jì)量單位生產(chǎn)企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)中請(qǐng)辦理出曰退（免）稅應(yīng)提供《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》和o《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表》《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》《增值稅納稅申報(bào)表》16、在現(xiàn)行我市的出口貨物退（免）稅管理方法中，對(duì)進(jìn)料加匚業(yè)務(wù)選用的計(jì)算方法為:a. 購進(jìn)法b.實(shí)耗法c?先進(jìn)先出法 d.后進(jìn)先出法《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》的辦理程序?yàn)椋篴.登記、開具證明、核銷b.開具證明、核銷、登記c.核銷、登記、開具證明d.登記、核銷、開具證明遺失出口報(bào)關(guān)單的補(bǔ)辦期限為：乩三個(gè)月b.六個(gè)月c.九個(gè)月d.一年生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托出口自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定外，增值稅-律實(shí)行管理辦法。a.先征后退稅 b.不征不退稅c.免、抵、退稅 &免稅某進(jìn)出口公司2012年9月購進(jìn)牛仔布料加工成服裝出口，出口金額為10000元（退稅率為13%）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退稅額為（）元a.1300b.1640 c.2040d.1560生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)產(chǎn)品屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品，對(duì)消費(fèi)稅實(shí)行的辦法。乩免稅 b.先征后退c.免、抵、退稅 d.退還進(jìn)項(xiàng)申報(bào)系統(tǒng)安裝完成后，需要進(jìn)行一次()a.數(shù)據(jù)優(yōu)化 b.系統(tǒng)初始化c.數(shù)據(jù)備份 d.數(shù)據(jù)導(dǎo)入23、外貿(mào)企業(yè)如何進(jìn)行零申報(bào)()0a.無需系統(tǒng)操作，打印匯總表b.需系統(tǒng)操作，打印匯總表無需申報(bào)按正常申報(bào)程序以委托加工方式出口的貨物，原材料與加匚費(fèi)的適用退稅率為a. 成品的出口退稅率b.加工費(fèi)的出口退稅率c.原材料的出口退稅率d.分別為原材料、成品出口的退稅率所謂出口企業(yè)，一般是對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)，享有進(jìn)出曰經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)和委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記iIE、oa. 出口企業(yè)退稅登記證b.統(tǒng)一機(jī)構(gòu)代碼證c.一般納稅人證 d.海關(guān)代碼證《出口貨物退免稅管理辦法》規(guī)定：對(duì)出口的凡屬于已征或應(yīng)征增值稅、消費(fèi)稅的貨物，除國(guó)家明確規(guī)定不予退免稅的貨物和出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持的部分貨物外，都是出口貨物退免稅的貨物范圍。a. 增值稅專用發(fā)票b.專用稅票C.普通發(fā)票 d.代理證明27、以下哪一項(xiàng)不屬出口貨物退免稅的必要條件：必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物必須簽具有出口合同書的貨物。C.必須是在財(cái)務(wù)上作銷售處理的貨物cL必須是出口收匯并已核銷的貨物。外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)依據(jù)購進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票所列明的為計(jì)稅依據(jù)。a.銷項(xiàng)金額 b/價(jià)稅合計(jì)C.進(jìn)銷差價(jià) d.進(jìn)項(xiàng)金額生產(chǎn)企業(yè)預(yù)審報(bào)數(shù)據(jù)應(yīng)在哪里進(jìn)行報(bào)送。%稅局前臺(tái) b.廣州市國(guó)稅網(wǎng)二號(hào)窗口c. 廣東省國(guó)稅網(wǎng)Q稅局專管員對(duì)列入科技部、外經(jīng)貿(mào)部《中國(guó)高新技術(shù)商品出口目錄》產(chǎn)品，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局核準(zhǔn)，產(chǎn)品出口后，可按辦理退稅。a.最局一檔退稅率 b.產(chǎn)品的征稅率c.最低一檔退稅率 d.相對(duì)高一檔的退稅二、多項(xiàng)選擇題1、出口貨物退（免）稅是在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)我國(guó)報(bào)關(guān)出口的貨物退還或免征在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的，即對(duì)出口貨物實(shí)行零稅率。b.營(yíng)業(yè)稅b.企業(yè)所得稅C.增值稅d.消費(fèi)稅出口貨物的零稅率的稅法含義是：銷售環(huán)節(jié)不征流轉(zhuǎn)稅銷售環(huán)節(jié)免征關(guān)稅C退還貨物的進(jìn)項(xiàng)稅金d.退還貨物生產(chǎn)成本外的所有費(fèi)用支出出口貨物退（免）稅的企業(yè)主要有a.外貿(mào)企業(yè) b.有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)c.外商投資企業(yè) d.委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的企業(yè)出口退稅的貨物范圍有：報(bào)關(guān)出口的增值稅、消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物增值稅應(yīng)稅貨物C.部分非報(bào)關(guān)出口的特定的增值稅、消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物d.國(guó)家配額出口的貨物下列哪項(xiàng)屬于貨物辦理出口退（免）稅的條件：必須是報(bào)關(guān)離境的貨物必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅的應(yīng)稅貨物必須是出口收匯并已核銷的貨物必須是在財(cái)務(wù)上作銷售處理的貨物下列哪項(xiàng)貨物屬于特許退（免）稅的范圍：外貿(mào)公司運(yùn)出境外參展的貨物承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的貨物對(duì)港澳臺(tái)貿(mào)易的貨物企業(yè)國(guó)內(nèi)采購并運(yùn)往境外作為國(guó)外投資的貨物下列哪種貨物屬于不予辦理出口貨物退（免）稅的范圍：%免稅貨物b.來料加工復(fù)出口貨物c.原油d.進(jìn)料加工復(fù)出口貨物以下項(xiàng)目哪此不屬于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)。a.出口貨物離岸價(jià) b.出口貨物運(yùn)費(fèi)c. 出口貨物保險(xiǎn)費(fèi)d.出口貨物倉貯費(fèi)用出口退（免）稅的計(jì)算依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)包括：a.出口離岸價(jià) b.貨物購進(jìn)金額C.組成計(jì)稅價(jià)格 d.出口數(shù)量以下內(nèi)容哪些項(xiàng)目屬于對(duì)出口貨物退（免）稅年終清算的規(guī)定：企業(yè)所有出曰應(yīng)退（免）稅貨物必須在次年3月底前申報(bào)或備案企業(yè)所有出口應(yīng)退（免）稅貨物必須在次年1月底前申報(bào)或備案C.企業(yè)所有出口應(yīng)退（免）稅貨物必須在次年3月底前收齊單證d?企業(yè)所有出口應(yīng)退（免）稅貨物必須在次年6月底前收齊單證符合備案的出口企業(yè)應(yīng)在30日內(nèi)到退稅機(jī)關(guān)辦理出口退稅登記手續(xù)。辦理稅務(wù)登記后辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照后C.發(fā)生第一筆出口業(yè)務(wù)后次年清算期前下列哪些企業(yè)需要辦理出口退稅登記。外商投資企業(yè)b.外貿(mào)企業(yè)外國(guó)輪供應(yīng)公司委托外貿(mào)公司出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)辦理出口退稅登記必須提供的資料有：《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》（副本）地稅機(jī)關(guān)核發(fā)的《稅務(wù)登記證》（副本）國(guó)稅機(jī)關(guān)核發(fā)的《稅務(wù)登記證》（副本）《自理報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證明書》出口企業(yè)凡有以下事項(xiàng)變更的，必須持有關(guān)證明文件和原出口退稅登記資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記。單位名稱變更企業(yè)法定代表人變更開戶銀行賬號(hào)變更經(jīng)營(yíng)方式變更外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出曰退稅時(shí)必須提供 等憑證。出口貨物報(bào)關(guān)單出口收匯核銷單C.增值稅專用發(fā)票出口貨物外銷發(fā)票已實(shí)行出口退稅電子化管理的企業(yè)在退稅機(jī)關(guān)的申報(bào)包括：預(yù)申報(bào)b.正式申報(bào)增值稅專用發(fā)票認(rèn)證出口報(bào)關(guān)單認(rèn)證生產(chǎn)企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理出口退（免）稅應(yīng)提供《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》和0《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》《增值稅納稅申報(bào)表》遺失出口報(bào)關(guān)單申請(qǐng)《補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單證明》時(shí)須提供的單證有：出口貨物報(bào)關(guān)單未丟失的聯(lián)次出口收匯核銷單C.出口發(fā)票d.登有“遺失聲明”的市內(nèi)大型報(bào)紙以下對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退免稅管理表述正確的是：a.免征本企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)增值稅b.出口貨物所耗用的原料、零部件等所含的進(jìn)項(xiàng)稅額可抵頂內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額C.出口貨物所耗用的原料、零部件等所含的進(jìn)項(xiàng)稅額可直接辦理退稅d.企業(yè)每月出口應(yīng)退稅金額大于應(yīng)納稅額的，差額部分可予以退20、在開具稅收（出口貨物專用）繳款書時(shí)，以下哪種情況增值稅的征收率等于法定征稅率。a.正常貨物銷售票 b.委托加工出口貨物的加工費(fèi)收入c.貨物出口銷售 d.外貿(mào)企業(yè)間調(diào)拔貨物增值部分的金額三、判斷改錯(cuò)題出曰貨物退（免）稅是在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)我國(guó)報(bào)關(guān)出曰的貨物退還或免征流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的增值稅。出口貨物的零稅率，一是免征銷售環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)稅，二是退稅出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅。出口貨物退（免）稅的企業(yè)主要有外貿(mào)企業(yè)、有進(jìn)出口權(quán)的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)和大型私營(yíng)企業(yè)三類。對(duì)港澳臺(tái)貿(mào)易的貨物不享受出口退（免）稅政策。來料加工復(fù)出曰貨物可辦理出口貨物退（免）稅。我國(guó)現(xiàn)行的出口退稅率與征稅率不完全相等，而是反映了出口貨物的實(shí)際稅負(fù)。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物的計(jì)稅依據(jù)為貨物出口到岸價(jià)。企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅的地點(diǎn)一般在企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)。企業(yè)所有出口應(yīng)退（免）稅貨物必須在次年1月底前申報(bào)或備案。企業(yè)所有出口應(yīng)退（免）稅貨物必須在次年3月底前收齊單證。符合備案的出口企業(yè)應(yīng)在取得出口資格證書和工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照后15日內(nèi)到退稅機(jī)關(guān)辦理出口退稅登記手續(xù)。委托外貿(mào)公司出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)不需辦理出口退稅登記。遺失出口報(bào)關(guān)單的補(bǔ)辦期限為三個(gè)月。生產(chǎn)企業(yè)的出口貨物退免稅管理中提及的“生產(chǎn)企業(yè)”是指獨(dú)立核算的所有增值稅納稅人。生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物所含的增值稅、消費(fèi)稅均實(shí)行免、抵、退稅的計(jì)算方法。采用“購進(jìn)法”的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》，應(yīng)按實(shí)際耗用的進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算開具。I、判斷分析題1、我國(guó)根據(jù)國(guó)際慣例，對(duì)所有出曰貨物實(shí)行退還增值稅的辦法,全面實(shí)現(xiàn)了出口貨物的零稅負(fù)。對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物全面實(shí)行免抵退稅的好處是減少了企業(yè)資金的占用，促進(jìn)我國(guó)的外貿(mào)出口。某外貿(mào)公司當(dāng)期購進(jìn)機(jī)電產(chǎn)品1170萬元（含稅，下同），化纖布料1150萬元，珠寶1130萬元，貨物全部出