中級(jí)會(huì)計(jì)師《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考試題庫【3套練習(xí)題】模擬訓(xùn)練含答案

中級(jí)會(huì)計(jì)師《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考試題庫【3套練習(xí)題】模擬訓(xùn)練含答案答題時(shí)間：120分鐘試卷總分：100分姓名：_______________成績：______________第一套一.單選題(共20題)1.2012年2月1日某縣政府為了加大城區(qū)公共交通事業(yè)的投入力度，決定給予公交公司120萬元的補(bǔ)助用于加購一批車輛，3月20日新購的價(jià)值為310萬元的車輛入庫，當(dāng)日120萬元的補(bǔ)助到賬，該批車輛于3月31日正式投入使用，該批車輛預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。該縣同時(shí)還對(duì)票價(jià)進(jìn)行了統(tǒng)一限制，2012年年末給予公交公司40萬元的財(cái)政撥款，其中的15萬元用于補(bǔ)償當(dāng)年的損失，剩余的部分用于補(bǔ)償下一年度虧損。假定不考慮其他因素，則該公交公司2012年因上述業(yè)務(wù)而影響損益的金額為()萬元。A.24B.15C.9D.1352.【真題】下列各項(xiàng)資產(chǎn)準(zhǔn)備中，在以后會(huì)計(jì)期間符合轉(zhuǎn)回條件予以轉(zhuǎn)回時(shí)，應(yīng)直接計(jì)入所有者權(quán)益類科目的是（）。A.壞賬準(zhǔn)備B.持有至到期投資減值準(zhǔn)備C.可供出售權(quán)益工具減值準(zhǔn)備D.可供出售債務(wù)工具減值準(zhǔn)備3.股份支付的授予日是指()。A.職工和其他方行使權(quán)利、獲取現(xiàn)金或權(quán)益工具的日期B.可行權(quán)條件得到滿足的日期C.可行權(quán)條件得到滿足、職工和其他方具有從企業(yè)取得權(quán)益工具或現(xiàn)金權(quán)利的日期D.股份支付協(xié)議獲得批準(zhǔn)的日期4.企業(yè)發(fā)生的下列外幣業(yè)務(wù)中，即使匯率變動(dòng)不大，也不得使用即期匯率的近似匯率進(jìn)行折算的是()。A.取得的外幣借款B.投資者以外幣投入的資本C.以外幣購入的固定資產(chǎn)D.銷售商品取得的外幣營業(yè)收入5.2017年1月1日甲公司與乙商業(yè)銀行達(dá)成協(xié)議,將乙商業(yè)銀行于2015年1月1日貸給甲公司的2年期、年利率為9%、本金為500000元的貸款進(jìn)行債務(wù)重組。乙商業(yè)銀行同意將貸款延長至2017年12月31日,年利率降至6%,免除積欠的利息45000元,本金減至420000元,利息仍按年支付;同時(shí)規(guī)定,債務(wù)重組的當(dāng)年若有盈利,則當(dāng)年利率恢復(fù)至9%;若無盈利,仍維持6%的利率。甲公司估計(jì)在債務(wù)重組當(dāng)年很可能盈利,則甲公司在債務(wù)重組日對(duì)該債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得為()元。A.112400B.99800C.87200D.1250006.甲公司所得稅稅率為25%。2014年年初“預(yù)計(jì)負(fù)債--產(chǎn)品質(zhì)量保證”賬面余額為500萬元，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為125萬元。2014年計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬元，2014年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品保修費(fèi)用300萬元。假設(shè)產(chǎn)品保修費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)可以稅前抵扣，不考慮其他因素，則當(dāng)期遞延所得稅費(fèi)用為()萬元。A.50B.-50C.75D.257.甲公司應(yīng)收乙公司貨款600萬元，經(jīng)磋商，雙方同意按500萬元結(jié)清該筆貨款。甲公司已經(jīng)為該筆應(yīng)收賬款計(jì)提了120萬元的壞賬準(zhǔn)備，在債務(wù)重組日，該事項(xiàng)對(duì)甲公司和乙公司的影響分別為()。A.甲公司資產(chǎn)減值損失減少20萬元，乙公司營業(yè)外收入增加100萬元B.甲公司營業(yè)外支出增加100萬元，乙公司資本公積增加100萬元C.甲公司營業(yè)外支出增加100萬元，乙公司營業(yè)外收入增加100萬元D.甲公司營業(yè)外支出增加100萬元，乙公司營業(yè)外收入增加20萬元8.甲公司實(shí)行非累積帶薪缺勤貨幣補(bǔ)償制度，補(bǔ)償金額為放棄帶薪休假期間平均日工資的2倍。2016年，甲公司有l(wèi)0名管理人員放棄10天的帶薪年休假，該公司平均每名職工每個(gè)工作日工資為200元，月工資為3000元。甲公司因這10名員工放棄年休假應(yīng)確認(rèn)的成本費(fèi)用總額為()萬元。A.60000B.40000C.20000D.100009.企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量，將符合會(huì)計(jì)要素定義及其確認(rèn)條件的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤如實(shí)反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中，體現(xiàn)的是會(huì)計(jì)的（）要求。A.可靠性B.可比性C重要性D.謹(jǐn)慎性10.2013年3月5日，甲公司承建一項(xiàng)工程，合同約定的工期為18個(gè)月，合同總收入為300萬元，預(yù)計(jì)總成本為250萬元。甲公司采用完工百分比確認(rèn)收入，完工百分比按照累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定。至2013年末已確認(rèn)收入140萬元，已收到工程款150萬元。至2014年6月30日，該工程累計(jì)實(shí)際發(fā)生的成本為200萬元，預(yù)計(jì)至工程完工還將發(fā)生成本50萬元，剩余工程款將于項(xiàng)目完工時(shí)收到。2014年1~6月份，甲公司應(yīng)確認(rèn)的收入總額為（）萬元。A.90B.100C.150D.16011.A企業(yè)銷售某種產(chǎn)品，按照國家有關(guān)規(guī)定，該產(chǎn)品適用于增值稅先征后返政策，即先按照規(guī)定征收增值稅，然后返還企業(yè)其繳納的增值稅稅額的30%。2015年7月，該企業(yè)實(shí)際繳納增值稅100萬元，收到返還的增值稅稅額為30萬元。下列關(guān)于A企業(yè)實(shí)際收到返還的增值稅稅額的處理正確的是()。A.沖減應(yīng)交增值稅30萬元B.確認(rèn)遞延收益30萬元C.沖減營業(yè)外支出30萬元D.確認(rèn)營業(yè)外收入30萬元12.甲公司為增值稅一般納稅人，2013年1月5日銷售給乙公司一批商品，成本5000000元，售價(jià)為6000000元，增值稅1020000元，約定乙公司于2013年3月25日支付貨款。至2013年8月12日甲公司尚未收到貨款，經(jīng)過雙方協(xié)商，乙公司以公允價(jià)值為6000000元的專利權(quán)抵償全部債務(wù)，甲公司未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。假定不考慮其他因素，上述事項(xiàng)對(duì)甲公司2013年第三季度的利潤總額影響金額是()元。A.20000B.-20000C.1020000D.-102000013.事業(yè)單位長期債券投資取得的利息收入，應(yīng)計(jì)入()。A.事業(yè)基金B(yǎng).事業(yè)收入C.營業(yè)收入D.其他收入14.2014年12月1日，甲公司以300萬港元取得乙公司在香港聯(lián)交所掛牌交易的H股100萬股，作為可供出售金融資產(chǎn)核算，2014年12月31日，上述股票的公允價(jià)值為350萬港元，甲公司以人民幣作為記賬本位幣，假定2014年12月1日和31日1港元即期匯率分別為0.83人民幣和0.81人民幣，不考慮其他因素，2014年12月31日，甲公司因該資產(chǎn)計(jì)入所有者權(quán)益的金額為()萬元人民幣。A.34.5B.40.5C.41D.41.515.甲公司于2×17年1月1日取得乙公司30%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。取得投資時(shí)乙公司可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同。乙公司2×17年度利潤表中凈利潤為5120萬元，2×17年4月20日乙公司向甲公司銷售B商品一批，銷售價(jià)格為1000萬元，產(chǎn)品成本為600萬元，甲公司取得商品后作為存貨核算。至2×17年12月31日，乙公司本年度向甲公司銷售的B商品中，甲公司已出售60%給外部獨(dú)立的第三方，甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%。不考慮其他因素，甲公司2×17年確認(rèn)對(duì)乙公司的投資收益為（）萬元。A.1488B.1500C.1440D.165216.【真題】2012年1月1.日，甲事業(yè)單位采用融資租賃方式從乙單位租入專用設(shè)備一臺(tái)用于本單位的事業(yè)活動(dòng)。租賃期為8年，租金按年支付，每年租金9萬元。租賃期滿后，甲單位可以1萬元的優(yōu)惠價(jià)購買該設(shè)備。不考慮其他因素，該事項(xiàng)對(duì)2012年非流動(dòng)資產(chǎn)基金的影響額為（）萬元。A.73B.72C.9D.6417.下列關(guān)于存貨可變現(xiàn)凈值的表述中，正確的是()。A.可變現(xiàn)凈值是確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的重要依據(jù)之一B.可變現(xiàn)凈值等于銷售存貨產(chǎn)生的現(xiàn)金流入C.可變現(xiàn)凈值等于銷售存貨產(chǎn)生現(xiàn)金流入的現(xiàn)值D.可變現(xiàn)凈值等于存貨的合同價(jià)18.2016年1月1日,甲公司支付價(jià)款204萬元（含已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息4萬元）購入丙公司發(fā)行的債券,另發(fā)生交易費(fèi)用4萬元。該債券面值為100萬元,剩余期限為2年,票面年利率為8%,每半年付息一次,甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。甲公司在2016年1月和7月、2017年1月分別收到該債券2015年下半年、2016年上半年和下半年宣告發(fā)放的利息4萬元；2016年6月30日和2016年12月31日,該債券的公允價(jià)值分別為180萬元和230萬元（不含利息）；2017年3月31日,甲公司將該債券出售取得價(jià)款236萬元。則下列關(guān)于甲公司該項(xiàng)債券的表述中,不正確的是（）。A.2016年甲公司因持有該項(xiàng)債券影響公允價(jià)值變動(dòng)損益的金額為30萬元B.2016年甲公司因持有該項(xiàng)債券影響損益的金額為34萬元C.2016年甲公司因持有該項(xiàng)債券影響投資收益的金額為4萬元D.2017年甲公司因持有該項(xiàng)債券影響損益的金額為36萬元19.【真題】下列各項(xiàng)資產(chǎn)中，無論是否存在減值跡象，至少應(yīng)于每年年度終了對(duì)其進(jìn)行減值測(cè)試的是（）。A.商譽(yù)B.固定資產(chǎn)C.長期股權(quán)投資D.投資性房地產(chǎn)20.A公司為境內(nèi)上市公司，其記賬本位幣為人民幣。下列有關(guān)境外經(jīng)營的判定中，表述正確的是()。A.通過收購，持有香港甲上市公司發(fā)行在外有表決權(quán)股份的55%，從而擁有該公司的絕對(duì)控制權(quán)，甲公司的記賬本位幣為港幣。因此，甲公司是A公司的境外經(jīng)營B.與境外某公司合資在上海浦東興建乙公司，乙公司的記賬本位幣為美元，A公司參與乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策的決策，境外投資公司控制這些政策的制定。因此，乙公司不是A公司的境外經(jīng)營C.因近期歐洲市場(chǎng)銷量增加的需要，A公司在德國設(shè)立一分支機(jī)構(gòu)丙公司，丙公司所需資金由A公司提供，其任務(wù)是負(fù)責(zé)從A公司進(jìn)貨并在歐洲市場(chǎng)銷售，然后將銷售款直接匯回A公司。因此，丙公司是A公司的境外經(jīng)營D.與境外丁公司在丁公司所在地合建一工程項(xiàng)目，A公司提供技術(shù)資料，丁公司提供場(chǎng)地、設(shè)備及材料，該項(xiàng)目竣工后予以出售，A、丁公司按7:3比例分配稅后利潤后，雙方合作結(jié)束，丁公司的記賬本位幣為美元。除上述項(xiàng)目外，A、丁公司無任何關(guān)系。因此，丁公司是A公司的境外經(jīng)營二.多選題(共10題)1.下列各項(xiàng)中，關(guān)于采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)表述正確的有（）。A.取得的投資性房地產(chǎn)為房產(chǎn)的，應(yīng)在增加的次月開始計(jì)提折舊B.取得的投資性房地產(chǎn)為地產(chǎn)的，應(yīng)在增加的次月開始計(jì)提攤銷C.取得的投資性房地產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日出現(xiàn)減值跡象需進(jìn)行減值測(cè)試D.如果發(fā)生減值應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，將減值金額計(jì)入資產(chǎn)減值損失2.【真題】下列用以更正能夠確定積累影響數(shù)量的重要前期差錯(cuò)的方法中，不正確的有（）。A.追溯重塑法B.追溯調(diào)整法C.紅字更正法D.未來使用法3.股份支付中，下列關(guān)于可行權(quán)日之后的會(huì)計(jì)處理，表述正確的有()。A.對(duì)于權(quán)益結(jié)算的股份支付，在可行權(quán)日之后不再對(duì)已確認(rèn)的成本費(fèi)用和所有者權(quán)益總額進(jìn)行調(diào)整B.對(duì)于權(quán)益結(jié)算的股份支付，企業(yè)應(yīng)在行權(quán)日根據(jù)行權(quán)情況，確認(rèn)股本和股本溢價(jià)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)等待期內(nèi)確認(rèn)的資本公積（其他資本公積）C.對(duì)于權(quán)益結(jié)算的股份支付，如果全部或部分權(quán)益工具未被行權(quán)而失效或作廢，應(yīng)在行權(quán)有效期截止日將其資本公積（其他資本公積）沖減成本費(fèi)用D.對(duì)于現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，企業(yè)在可行權(quán)日之后負(fù)債（應(yīng)付職工薪酬）公允價(jià)值的變動(dòng)應(yīng)當(dāng)計(jì)入成本費(fèi)用4.關(guān)于無形資產(chǎn)的攤銷，下列說法中正確的有()。A.無形資產(chǎn)的使用壽命可以確定的，應(yīng)當(dāng)估計(jì)該使用壽命的年限或者構(gòu)成使用壽命的產(chǎn)量等類似計(jì)量單位數(shù)量，其應(yīng)攤銷金額應(yīng)當(dāng)在使用壽命內(nèi)按系統(tǒng)合理的方法進(jìn)行攤銷B.有確鑿的證據(jù)表明收入的金額和無形資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)利益的消耗是高度相關(guān)的，無形資產(chǎn)可以按經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所產(chǎn)生的收入為基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷C.綠化用地土地使用權(quán)攤銷應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用D.有特定產(chǎn)量限制的特許經(jīng)營權(quán)或?qū)＠麢?quán)，應(yīng)采用產(chǎn)量法進(jìn)行攤銷5.下列有關(guān)債務(wù)重組時(shí)債務(wù)人會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。A.以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)時(shí)，轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值低于重組債務(wù)賬面價(jià)值的差額計(jì)入資本公積B.以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)時(shí)，轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值低于重組債務(wù)賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益C.以現(xiàn)金清償債務(wù)時(shí)，債務(wù)人實(shí)際支付的現(xiàn)金低于債務(wù)賬面價(jià)值的差額計(jì)入資本公積D.以現(xiàn)金清償債務(wù)時(shí)，債務(wù)人實(shí)際支付的現(xiàn)金低于債務(wù)賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益6.關(guān)于合并范圍，下列說法中正確的有()。A.母公司是投資性主體，應(yīng)將其全部子公司納入合并范圍B.母公司是投資性主體，其全部子公司均不納入合并范圍C.當(dāng)母公司由投資性主體轉(zhuǎn)變?yōu)榉峭顿Y性主體時(shí)，應(yīng)將原未納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的子公司于轉(zhuǎn)變?nèi)占{入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍D.當(dāng)母公司由非投資性主體轉(zhuǎn)變?yōu)橥顿Y性主體時(shí)，除僅將為其投資活動(dòng)提供相關(guān)服務(wù)的子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表外，企業(yè)自轉(zhuǎn)變?nèi)掌饘?duì)其他子公司不應(yīng)予以合并7.下列關(guān)于投資性房地產(chǎn)后續(xù)支出的說法中，不正確的有（）。A.投資性房地產(chǎn)的后續(xù)支出，應(yīng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益B.對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行改擴(kuò)建時(shí)，應(yīng)將投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)入“在建工程”科目C.投資性房地產(chǎn)再開發(fā)期間不計(jì)提折舊或攤銷D.投資性房地產(chǎn)的日常維護(hù)支出，應(yīng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本8.某公司自資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中，不屬于調(diào)整事項(xiàng)的有()。A.資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的重大承諾B.公司資本公積轉(zhuǎn)增資本C.公司董事會(huì)提出股票股利分配方案D.發(fā)現(xiàn)報(bào)告年度公司為了實(shí)現(xiàn)賬面盈利目標(biāo)而轉(zhuǎn)回120萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備9.甲公司持有乙公司40%股權(quán),與丙公司共同控制乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策。甲公司對(duì)乙公司的長期股權(quán)投資系甲公司2016年1月1日購入,其初始投資成本為3000萬元,初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額為400萬元。甲公司擬長期持有乙公司股權(quán)。根據(jù)稅法規(guī)定,甲公司對(duì)乙公司長期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)等于初始投資成本。甲公司2016年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為8000萬元,權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益為200萬元,甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。假定不考慮其他因素。甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有()。A.2016年12月31日長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為3600萬元B.長期股權(quán)投資產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債C.2016年度應(yīng)交所得稅為1850萬元D.2016年度應(yīng)交所得稅為1950萬元10.【真題】企業(yè)對(duì)下列金融資產(chǎn)進(jìn)行初始計(jì)量時(shí)，應(yīng)將發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額的有()。A.持有至到期投資B.委托貸款C.可供出售金融資產(chǎn)D.交易性金融資產(chǎn)三.判斷題(共10題)1.企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)于每年年末終了，對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核。（）2.政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額計(jì)量。()3.資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng)如涉及現(xiàn)金收支項(xiàng)目的，應(yīng)調(diào)整報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金項(xiàng)目和現(xiàn)金流量表正表各項(xiàng)目數(shù)字。()4.年末，將“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至事業(yè)基金。()5.在資本化期間內(nèi)外幣借款本金及利息的匯兌差額，應(yīng)當(dāng)予以資本化。()6.資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨的成本高于其可變現(xiàn)凈值的金額為本期應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額。（）7.事業(yè)單位的"固定資產(chǎn)凈值(原價(jià)-累計(jì)折舊)"的金額一定等于"非流動(dòng)資產(chǎn)基金-固定資產(chǎn)"的金額。()8.企業(yè)購入的環(huán)保設(shè)備或安全設(shè)備雖然不能直接為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的流入，但仍符合固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。（）9.【真題】外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算產(chǎn)生的折算差額，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤”項(xiàng)目列示。（）10.企業(yè)改變土地使用權(quán)的用途，將其作為用于出租或資本增值目的時(shí)，應(yīng)將其轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)。（）第一套參考答案一.單選題1.【正確答案】A2.【正確答案】C3.【正確答案】D4.【正確答案】B5.【正確答案】A6.【正確答案】A7.【正確答案】A8.【正確答案】A9.【正確答案】A10.【正確答案】B11.【正確答案】D12.【正確答案】D13.【正確答案】D14.【正確答案】A15.【正確答案】B16.【正確答案】C17.【正確答案】A18.【正確答案】D19.【正確答案】A20.【正確答案】A二.多選題1.【正確答案】ACD2.【正確答案】CD3.【正確答案】AB4.【正確答案】ABCD5.【正確答案】BD6.【正確答案】CD7.【正確答案】AB8.【正確答案】ABC9.【正確答案】AC10.【正確答案】ABC三.判斷題1.【正確答案】對(duì)2.【正確答案】對(duì)3.【正確答案】錯(cuò)4.【正確答案】錯(cuò)5.【正確答案】錯(cuò)6.【正確答案】錯(cuò)7.【正確答案】錯(cuò)8.【正確答案】對(duì)9.【正確答案】錯(cuò)10.【正確答案】對(duì)第二套一.單選題(共20題)1.2012年3月10日，甲公司銷售一批材料給乙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為200000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為34000元，款項(xiàng)尚未收到。雙方約定乙公司在5月1日之前支付貨款，由于乙公司資金周轉(zhuǎn)困難，到期不能償付貨款。2012年6月4日，甲公司與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組。重組協(xié)議如下：甲公司同意豁免乙公司債務(wù)134000元；債務(wù)延長期間，每月按余款的2%收取利息(同時(shí)協(xié)議中列明：若乙公司從7月份起每月獲利超過20萬元，每月加收1%的利息)，利息和本金于2012年10月4日一同償還。假定甲公司為該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4000元，整個(gè)債務(wù)重組交易沒有發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)。在債務(wù)重組日，甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為()元。A.118000B.130000C.134000D.1220002.資料同上。假定甲公司2014年末因存在全資子公司丙公司需要編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，其他資料同上，假定不考慮其他因素。下列關(guān)于甲公司有關(guān)合并財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整抵銷的會(huì)計(jì)處理表述中，不正確的是()。A.抵銷母公司的營業(yè)收入240萬元B.抵銷母公司的營業(yè)成本200萬元C.增加母公司的投資收益40萬元D.抵銷子公司的存貨40萬元3.2014年1月1日，甲公司以銀行存款購入乙公司80%的股份，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。2014年乙公司從甲公司購進(jìn)A商品100件，購買價(jià)格為每件2萬元，每件成本為1.5萬元（未減值）。2014年乙公司對(duì)外銷售A商品70件，每件銷售價(jià)格為2.2萬元；年末結(jié)存A商品30件。2014年12月31日，每件A商品可變現(xiàn)凈值為1.8萬元；乙公司對(duì)A商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備6萬元。2015年乙公司對(duì)外銷售A商品20件，每件銷售價(jià)格為1.8萬元。2015年12月31日，乙公司年末存貨中包括從甲公司購進(jìn)的A商品10件，A商品每件可變現(xiàn)凈值為1.3萬元。A商品存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的期末余額為7萬元。假定甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%，均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。甲公司2015年12月31日編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，因該事項(xiàng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)余額是()萬元。A.-3.75B.1.75C.1.25D.74.下列關(guān)于股份支付會(huì)計(jì)處理的表述中，不正確的是()。A.對(duì)以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在可行權(quán)日之后應(yīng)將相關(guān)的所有者權(quán)益按公允價(jià)值進(jìn)行調(diào)整B.對(duì)以權(quán)益結(jié)算的股份支付換取職工提供服務(wù)的，應(yīng)按所授予權(quán)益工具在授予日的公允價(jià)值計(jì)量C.對(duì)以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在可行權(quán)日之后應(yīng)將相關(guān)負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益D.股份支付的確認(rèn)和計(jì)量，應(yīng)以符合相關(guān)法規(guī)要求、完整有效的股份支付協(xié)議為基礎(chǔ)5.某中外合資企業(yè)采用人民幣作為記賬本位幣，外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。注冊(cè)資本為600萬美元，合同約定分兩次投入。中、外投資者分別于2014年4月1日和9月1日投入450萬美元和150萬美元，2014年4月1日、9月1日、9月30日和12月31日1美元對(duì)人民幣匯率分別為6.20、6.25、6.24和6.30，該企業(yè)2014年年末資產(chǎn)負(fù)債表中“實(shí)收資本”項(xiàng)目的金額為()萬元人民幣。A.3320B.3335C.3380D.3727.56.2013年1月1日，甲公司發(fā)行分期付息、到期一次還本的3年期公司債券，該債券的面值總額為1000萬元，票面年利率為6%，實(shí)際收到的款項(xiàng)為1200萬元，利息于每年年末支付，實(shí)際年利率為4%，2013年12月31日，甲公司該項(xiàng)應(yīng)付債券的攤余成本為（）萬元。A.1000B.1188C.1200D.12487.2016年12月31日，甲公司存在一項(xiàng)未決訴訟。根據(jù)類似案例的經(jīng)驗(yàn)判斷，該項(xiàng)訴訟敗訴的可能性為90%。如果敗訴，甲公司將須賠償對(duì)方200萬元并承擔(dān)訴訟費(fèi)用5萬元，但基本確定從第三方收到補(bǔ)償款60萬元。2016年12月31日，甲公司應(yīng)就此項(xiàng)訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額為（）萬元。A.140B.145C.205D.2008.A公司以自身權(quán)益工具和一項(xiàng)作為固定資產(chǎn)核算的廠房作為對(duì)價(jià)，取得C公司30%股權(quán)，能夠?qū)ζ涫┘又卮笥绊憽?015年5月1日A公司向C公司原股東定向增發(fā)500萬股普通股股票，每股面值為1元，每股公允價(jià)值為20元；另支付承銷商傭金、手續(xù)費(fèi)等100萬元；廠房的賬面價(jià)值為2000萬元，公允價(jià)值為2400萬元。當(dāng)日辦理完畢相關(guān)法律手續(xù)，C公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為42000萬元。A公司取得C公司30%股權(quán)的初始投資成本為()萬元。A.12500B.12400C.12600D.120009.下列各項(xiàng)資產(chǎn)中，在其持有期間內(nèi)可以通過損益轉(zhuǎn)回已計(jì)提減值準(zhǔn)備的是()。A.無形資產(chǎn)B.商譽(yù)C.可供出售債務(wù)工具投資D.可供出售權(quán)益工具投資10.甲公司2017年1月1日以銀行存款260萬元購入一項(xiàng)無形資產(chǎn),法定有效期為10年,合同規(guī)定的受益年限為7年,乙公司向甲公司承諾在第5年年末以150萬元購買該無形資產(chǎn)。甲公司采用直線法攤銷,無殘值。則甲公司2017年度無形資產(chǎn)攤銷金額為()萬元。A.22B.26C.3714D.1111.結(jié)構(gòu)化主體，是指其設(shè)計(jì)導(dǎo)致在確定其控制方時(shí)不能將表決權(quán)或類似權(quán)利作為決定因素的主體，主導(dǎo)該主體相關(guān)活動(dòng)的依據(jù)通常是合同安排或其他安排形式。包括的內(nèi)容不可能是()。A.證券化產(chǎn)品B.部分投資基金C.余額寶D.發(fā)行權(quán)益工具12.甲公司的行政管理部門于2013年12月底增加一項(xiàng)設(shè)備，該項(xiàng)設(shè)備原值為21000元，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，預(yù)計(jì)尚可使用年限為5年，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。至2015年年末，在對(duì)該項(xiàng)設(shè)備進(jìn)行檢查后，估計(jì)其可收回金額為7200元，則持有該項(xiàng)固定資產(chǎn)減少甲公司2015年度利潤總額的金額為()元。A.1830B.7150C.6100D.78013.企業(yè)將收到的投資者以外幣投入的資本折算為記賬本位幣時(shí)，應(yīng)采用的折算匯率是()。A.投資合同約定的匯率B.投資合同簽訂時(shí)的即期匯率C.收到投資款時(shí)的即期匯率D.收到投資款當(dāng)月的平均匯率14.南方公司于2017年1月1日以銀行存款1000萬元自證券市場(chǎng)購入某公司5年期債券,面值為1250萬元,票面年利率為4.72%,每年年末支付利息,到期支付最后一期利息并償還本金,實(shí)際年利率為10%,南方公司將該債券作為持有至到期投資核算。則下列關(guān)于該持有至到期投資的表述中正確的是()。A.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異41萬元B.產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異41萬元C.產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異59萬元D.不產(chǎn)生暫時(shí)性差異15.【真題】下列關(guān)于可供出售金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，不正確的是（）。A.可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益B.可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利，不應(yīng)沖減資產(chǎn)成本C.可供出售金融資產(chǎn)期末應(yīng)按攤余成本計(jì)量D.出售可供出售金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)將持有期間確認(rèn)的相關(guān)資本公積轉(zhuǎn)入投資收益16.甲公司期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，2014年10月1日甲公司與乙公司簽訂銷售合同(A產(chǎn)品尚未開始生產(chǎn))，合同約定甲公司于2015年2月1日向乙公司銷售A產(chǎn)品10000臺(tái)，每臺(tái)3.04萬元，2014年12月31日甲公司庫存A產(chǎn)品13000臺(tái)，單位成本2.8萬元．2014年12月31日的市場(chǎng)銷售價(jià)格是2.8萬元／臺(tái)，預(yù)計(jì)銷售稅費(fèi)為0.2萬元／臺(tái)。2014年12月31日甲公司應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為()萬元。A.0B.400C.200D.60017.甲公司涉及一起訴訟。根據(jù)類似的經(jīng)驗(yàn)以及公司所聘請(qǐng)律師的意見判斷，甲公司在該起訴訟案中勝訴的可能性為45%，敗訴的可能性為55%。如果敗訴，將要賠償900萬元，另需承擔(dān)訴訟費(fèi)20萬元。在這種情況下，甲公司應(yīng)確認(rèn)的負(fù)債金額應(yīng)為（）萬元。A.900B.20C.920D.018.【真題】2012年1月1日，甲公司從二級(jí)市場(chǎng)購入丙公司面值為200萬元的債券，支付的總價(jià)款為195萬元(其中包括已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息4萬元)，另支付相關(guān)交易費(fèi)用1萬元，甲公司將其劃分為可供出售金額資產(chǎn)。該資產(chǎn)入賬對(duì)應(yīng)費(fèi)“可借出售金融資產(chǎn)——利息調(diào)整”科目的金額為（）萬元。A.4(借方)B.4(貸方)C.8(借方)D.8(貸方)19.下列不符合實(shí)質(zhì)重于形式原則的是（）。A.甲公司對(duì)乙公司投資占乙公司股份的45%，甲公司能夠控制乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策，甲公司對(duì)乙公司長期股權(quán)投資采用成本法核算B.甲公司將融資租入固定資產(chǎn)視為自有資產(chǎn)進(jìn)行管理并計(jì)提折舊C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，承租人沒有對(duì)該固定資產(chǎn)計(jì)提折舊D.企業(yè)將一項(xiàng)應(yīng)收賬款出售，出售時(shí)約定如果購買方到期沒有收回應(yīng)收款項(xiàng)有權(quán)向出售方追索，企業(yè)在出售時(shí)沒有終止確認(rèn)應(yīng)收賬款20.2016年1月1日，甲公司將某商標(biāo)權(quán)出租給乙公司，租期為4年，每年收取租金30萬元，增值稅稅額1.8萬元。甲公司在出租期間內(nèi)不再使用該商標(biāo)權(quán)。該商標(biāo)權(quán)系甲公司2015年1月1日購入的，初始入賬價(jià)值為100萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為零。假定不考慮除增值稅以外的其他稅費(fèi)，甲公司2016年度出租該商標(biāo)權(quán)影響營業(yè)利潤為（）萬元。A.20B.11.8C.10D.21.8二.多選題(共10題)1.甲公司在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的有()。A.股東大會(huì)通過配股方案B.甲公司的股東A公司將持有甲公司51%的股份轉(zhuǎn)讓給B公司C.外匯匯率發(fā)生較大變動(dòng)D.新的證據(jù)表明，在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)長期合同應(yīng)計(jì)收益的估計(jì)存在重大誤差2.關(guān)于企業(yè)取得針對(duì)綜合性項(xiàng)目的政府補(bǔ)助，下列說法中正確的有()。A.需將其分解為與資產(chǎn)相關(guān)的部分和與收益相關(guān)的部分，分別進(jìn)行處理B.無需分解而將其全部作為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助處理C.無需分解而將其全部作為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助處理D.難以區(qū)分為與資產(chǎn)相關(guān)的部分和與收益相關(guān)的部分的，將政府補(bǔ)助整體歸類為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助3.【真題】下列關(guān)于企業(yè)發(fā)行一般公司債券的會(huì)計(jì)處理，正確的有（）。A.無論是按面值發(fā)行，還是溢價(jià)發(fā)行或折價(jià)發(fā)行，均應(yīng)按債券面值記入"應(yīng)付債券——面值"科目B.實(shí)際收到的款項(xiàng)與面值的差額，應(yīng)記入"應(yīng)付債券——利息調(diào)整"明細(xì)科目C.對(duì)于利息調(diào)整，企業(yè)應(yīng)在債券存續(xù)期間內(nèi)選用實(shí)際利率法或直線法進(jìn)行攤銷D.資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)按應(yīng)付債券的面值和實(shí)際利率計(jì)算確定當(dāng)期的債券利息費(fèi)用4.企業(yè)以回購股份的形式對(duì)職工進(jìn)行激勵(lì)，下列關(guān)于企業(yè)的處理，符合規(guī)定的有（）。A.回購的股份應(yīng)以面值沖減股本的金額B.回購的股份應(yīng)以全部支出確認(rèn)為庫存股C.行權(quán)時(shí)，應(yīng)按交付職工的庫存股數(shù)量計(jì)算沖減股本的金額D.行權(quán)時(shí)，應(yīng)轉(zhuǎn)銷交付職工的庫存股成本5.2013年5月8日，甲公司應(yīng)收乙公司賬款的賬面余額為60000元，由于乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無法償付該賬款。經(jīng)雙方協(xié)商同意，采取將乙公司所欠債務(wù)轉(zhuǎn)為乙公司股本的方式進(jìn)行債務(wù)重組。乙公司普通股的面值為每股1元，市價(jià)為每股2.86元，乙公司以15000股普通股抵償該項(xiàng)債務(wù)。甲公司對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備2000元。2013年10月31日股票登記手續(xù)已辦理完畢，甲公司將其作為交易性金融資產(chǎn)處理。假定不考慮其他因素，下列說法正確的有()。A.甲公司應(yīng)確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)15000元B.甲公司應(yīng)確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)42900元C.乙公司債務(wù)重組利得為17100元D.乙公司應(yīng)確認(rèn)資本公積(其他資本公積)27900元6.【真題】關(guān)于權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，投資方不應(yīng)計(jì)入投資收益的事項(xiàng)有（）。A.在持有期間收到的現(xiàn)金股利B.轉(zhuǎn)讓長期股權(quán)投資時(shí)取得的實(shí)際價(jià)款與其賬面價(jià)值的差額C.被投資方宣告分配現(xiàn)金股利D.被投資方發(fā)放股票股利7.2017年8月30日,北方公司與西方公司簽訂不可撤銷的銷售合同。合同約定,北方公司應(yīng)當(dāng)于2017年3月1日前,向西方公司提供100件A產(chǎn)品,銷售總額為100萬元,若北方公司違約,則需要向西方公司按照銷售總額的10%支付違約金。2017年12月31日,庫存A產(chǎn)品60件,成本為60萬元；北方公司開始籌備原材料以生產(chǎn)剩余的40件A產(chǎn)品時(shí),原材料價(jià)格突然上漲,預(yù)計(jì)生產(chǎn)剩余40件A產(chǎn)品的成本為48萬元,預(yù)計(jì)銷售100件A產(chǎn)品將發(fā)生銷售稅費(fèi)10萬元。當(dāng)日100件A產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格為140萬元。假定不考慮其他因素的影響,北方公司的下列處理中,正確的有（）。A.北方公司應(yīng)選擇執(zhí)行合同,并確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債26萬元B.北方公司應(yīng)選擇執(zhí)行合同,并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和確認(rèn)資產(chǎn)減值損失26萬元C.北方公司應(yīng)選擇不執(zhí)行合同,并確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債10萬元D.北方公司應(yīng)選擇不執(zhí)行合同,并確認(rèn)營業(yè)外支出10萬元8.下列各項(xiàng)負(fù)債中,其計(jì)稅基礎(chǔ)不為零的()。A.因合同違約確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債B.從銀行取得的短期借款C.因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債D.因稅收罰款確認(rèn)的其他應(yīng)付款9.下列選項(xiàng)中，至少應(yīng)于每年年末進(jìn)行減值測(cè)試的有()。A.長期股權(quán)投資B.尚未開發(fā)完成的無形資產(chǎn)C.使用壽命不確定的專利技術(shù)D.非同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽(yù)10.為保障原材料供應(yīng)，2014年7月1日，甲公司發(fā)行1000萬股普通股換取丙公司原股東持有的丙公司20%有表決權(quán)股份。甲公司取得丙公司20%有表決權(quán)股份后，派出一名代表作為丙公司董事會(huì)成員，參與丙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策。股份發(fā)行日，甲公司每股股票的市場(chǎng)價(jià)格為2.5元，發(fā)行過程中支付券商手續(xù)費(fèi)50萬元；丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為13000萬元，賬面價(jià)值為12000萬元，其差額為丙公司一項(xiàng)無形資產(chǎn)增值所引起的。該無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，按直線法攤銷。2014年度，丙公司按其凈資產(chǎn)賬面價(jià)值計(jì)算實(shí)現(xiàn)的凈利潤為1200萬元，其中，1至6月份實(shí)現(xiàn)凈利潤500萬元；無其他所有者權(quán)益變動(dòng)事項(xiàng)。甲公司與丙公司在此前不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。則2014年甲公司對(duì)丙公司投資的下列會(huì)計(jì)處理中，正確的有()。A.甲公司對(duì)丙公司的初始投資成本為2500萬元B.甲公司因投資發(fā)行股票對(duì)所有者權(quán)益影響的金額為2450萬元C.甲公司對(duì)初始投資成本的調(diào)整金額為100萬元D.甲公司期末應(yīng)確認(rèn)的投資收益金額為120萬元三.判斷題(共10題)1.企業(yè)在初始確認(rèn)時(shí)將某項(xiàng)金融資產(chǎn)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)后，視情況變化可以將其重分類為可供出售金融資產(chǎn)。()2.在確認(rèn)持有至到期投資的減值損失時(shí)，預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值應(yīng)當(dāng)按照該金融資產(chǎn)的原實(shí)際利率折現(xiàn)確定，并考慮相關(guān)擔(dān)保物的價(jià)值。()3.在估計(jì)存貨可變現(xiàn)凈值時(shí)，如果涉及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，則一定是調(diào)整事項(xiàng)。()4.合并財(cái)務(wù)報(bào)表是由母公司、子公司在自身會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)上對(duì)賬簿記錄進(jìn)行加工而編制的財(cái)務(wù)報(bào)表。（）5.公允價(jià)值計(jì)量結(jié)果所屬的層次，取決于估值技術(shù)本身。()6.可供出售外幣股票形成的匯兌差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他綜合收益。()7.企業(yè)接受外幣資本投資，實(shí)收資本應(yīng)按合同約定匯率折算為記賬本位幣入賬。()8.事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余和非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余。()9.如果折現(xiàn)率考慮了因一般通貨膨脹而導(dǎo)致的物價(jià)上漲因素的影響，資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量也應(yīng)予以考慮。（）10.【真題】企業(yè)已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨在結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)，應(yīng)一并結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（）第二套參考答案一.單選題1.【正確答案】B2.【正確答案】D3.【正確答案】B4.【正確答案】A5.【正確答案】D6.【正確答案】B7.【正確答案】C8.【正確答案】B9.【正確答案】C10.【正確答案】A11.【正確答案】D12.【正確答案】B13.【正確答案】C14.【正確答案】D15.【正確答案】C16.【正確答案】D17.【正確答案】C18.【正確答案】D19.【正確答案】C20.【正確答案】A二.多選題1.【正確答案】ABC2.【正確答案】AD3.【正確答案】AB4.【正確答案】BD5.【正確答案】BC6.【正確答案】ACD7.【正確答案】CD8.【正確答案】BD9.【正確答案】BCD10.【正確答案】ABCD三.判斷題1.【正確答案】錯(cuò)2.【正確答案】對(duì)3.【正確答案】錯(cuò)4.【正確答案】錯(cuò)5.【正確答案】錯(cuò)6.【正確答案】對(duì)7.【正確答案】錯(cuò)8.【正確答案】對(duì)9.【正確答案】對(duì)10.【正確答案】對(duì)第三套一.單選題(共20題)1.【真題】2011年5月20日，甲公司以銀行存款200萬元(其中包含乙公司已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利5萬元)從二級(jí)市場(chǎng)購入乙公司100萬股普通股股票，另支付相關(guān)交易費(fèi)用1萬元，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。2011年12月31日，該股票投資的公允價(jià)值為210萬元。假定不考慮其他因素，該股票投資對(duì)甲公司2011年?duì)I業(yè)利潤的影響金額為()萬元。A.14B.15C.19D.202.大海公司當(dāng)期發(fā)生研究開發(fā)支出共計(jì)500萬元,其中研究階段支出100萬元,開發(fā)階段不符合資本化條件的支出120萬元,開發(fā)階段符合資本化條件的支出280萬元,假定大海公司研發(fā)形成的無形資產(chǎn)在當(dāng)期達(dá)到預(yù)定用途,并在當(dāng)期攤銷20萬元。假定會(huì)計(jì)攤銷方法、攤銷年限和凈殘值均符合稅法規(guī)定,大海公司當(dāng)期期末該無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬元。A.0B.260C.130D.3903.甲公司為增值稅一般納稅人，購買及銷售商品適用的增值稅稅率為17％，2018年6月2日購入原材料一批(100公斤)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬元，增值稅稅額為20．4萬元。支付運(yùn)費(fèi)取得專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)2萬元，增值稅稅額為0．22萬元，支付裝卸費(fèi)取得專用發(fā)票注明價(jià)款1萬元，增值稅稅額為0．06萬元。驗(yàn)收入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺1公斤(合理損耗)，則原材料的單位入賬成本為（）萬元。A.1．23B.1．24C.1．25D.1．264.A公司應(yīng)收B公司貨款2000萬元。后因B公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無法按合同規(guī)定償還債務(wù)，經(jīng)磋商，雙方同意按1600萬元結(jié)清該筆貨款。A公司已經(jīng)為該筆應(yīng)收賬款計(jì)提了600萬元壞賬準(zhǔn)備。在債務(wù)重組日，該事項(xiàng)對(duì)A公司和B公司的影響，表述正確的為()。A.A公司資本公積增加400萬元，B公司資本公積增加400萬元B.A公司沖回資產(chǎn)減值損失200萬元，B公司營業(yè)外收入增加400萬元C.A公司沖回資產(chǎn)減值損失400萬元，B公司營業(yè)外收入增加400萬元D.A公司營業(yè)外收入增加200萬元，B公司資本公積增加400萬元5.企業(yè)出售無形資產(chǎn)發(fā)生的凈損失，應(yīng)計(jì)入()。A.營業(yè)外支出B.其他業(yè)務(wù)成本C.銷售費(fèi)用D.管理費(fèi)用6.2015年度，某公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備300萬元，計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備800萬元，計(jì)提可供出售債券投資減值準(zhǔn)備400萬元；交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升了50萬元。假定不考慮其他因素。在2015年度利潤表中，對(duì)上述資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)列示方法正確的是()。A.資產(chǎn)減值損失列示1500萬元、公允價(jià)值變動(dòng)收益列示50萬元B.資產(chǎn)減值損失列示1450萬元、其他綜合收益列示50萬元C.資產(chǎn)減值損失列示1200萬元、管理費(fèi)用列示300萬元、投資收益列示-400萬元D.資產(chǎn)減值損失列示1550萬元7.下列有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的表述中，不正確的是（）。A.調(diào)整事項(xiàng)是對(duì)報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的情況提供了進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)?B.非調(diào)整事項(xiàng)是報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表日及之前其狀況不存在的事項(xiàng)?C.調(diào)整事項(xiàng)涉及損益調(diào)整時(shí)均應(yīng)通過“盈余公積”、“利潤分配”科目進(jìn)行賬務(wù)處理?D.重要的非調(diào)整事項(xiàng)只需在報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露?8.【真題】2011年11月15日，甲公司與乙公司簽訂了一份不可撤銷的商品購銷合同，約定甲公司于2012年1月15日按每件2萬元向乙公司銷售W產(chǎn)品100件。2011年12月31日，甲公司庫存該產(chǎn)品100件，每件實(shí)際成本和市場(chǎng)價(jià)格分別為1.8萬元和1.86萬元。甲公司預(yù)計(jì)向乙公司銷售該批產(chǎn)品將發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)10萬元。假定不考慮其他因素，甲公司該批產(chǎn)品在2011年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)列示的金額為()萬元。A.176B.180C.186D.1909.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將作為存貨的商品房轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，轉(zhuǎn)換日商品房公允價(jià)值小于賬面價(jià)值的差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入()。A.其他綜合收益B.投資收益C.營業(yè)外收入D.公允價(jià)值變動(dòng)損益10.A公司2016年3月1日開始自行研發(fā)一項(xiàng)新工藝，2016年3月至10月發(fā)生的各項(xiàng)研究、調(diào)查等費(fèi)用共計(jì)100萬元，2016年11月研究成功，進(jìn)入開發(fā)階段，發(fā)生開發(fā)人員工資80萬元，福利費(fèi)20萬元，另支付開發(fā)該項(xiàng)新工藝所需固定資產(chǎn)租金20萬元，假設(shè)開發(fā)階段的支出有60%滿足資本化條件。至2016年12月31日，A公司自行開發(fā)成功該項(xiàng)新工藝，并于2017年2月1日依法申請(qǐng)了專利，支付注冊(cè)費(fèi)3萬元，律師費(fèi)5萬元，2017年3月1日為運(yùn)行該項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生培訓(xùn)費(fèi)4萬元，不考慮其他因素，則A公司該項(xiàng)無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值應(yīng)為()萬元。A.84B.76C.80D.7411.甲公司適用的所得稅稅率為25%,2015年12月31日因職工教育經(jīng)費(fèi)超過稅前扣除限額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬元,2016年度,甲公司實(shí)際發(fā)生工資薪金支出為4000萬元,本期全部發(fā)放,發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)90萬元。稅法規(guī)定,工資按實(shí)際發(fā)放金額在在稅前列支,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司2016年12月31日下列會(huì)計(jì)處理中正確的是()。A.轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)10萬元B.增加遞延所得稅資產(chǎn)10萬元C.轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)2.5萬元D.增加遞延所得稅資產(chǎn)2.5萬元12.甲公司于2013年1月1日發(fā)行5年期、一次還本、分期付息的公司債券，每年12月31日支付利息。該公司債券票面年利率為5%，面值總額為300000萬元，發(fā)行價(jià)格總額為313497萬元；支付發(fā)行費(fèi)用120萬元，實(shí)際年利率為4%。2014年12月31日，該應(yīng)付債券的賬面價(jià)值為()萬元。A.308008.2B.308026.2C.308316.12D.308348.5613.關(guān)于債務(wù)重組，債權(quán)人的會(huì)計(jì)處理中一般不會(huì)涉及的會(huì)計(jì)科目是()。A.壞賬準(zhǔn)備B.資產(chǎn)減值損失C.營業(yè)外支出D.主營業(yè)務(wù)收入14.甲公司為增值稅一般納稅人，該公司2013年5月10日購入需安裝設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款為500萬元，可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為85萬元。為購買該設(shè)備發(fā)生運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)20萬元。設(shè)備安裝過程中，領(lǐng)用材料50萬元，相關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為8.5萬元；支付安裝工人工資12萬元。該設(shè)備于2013年12月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司對(duì)該設(shè)備采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。假定不考慮其他因素，2014年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為()萬元。A.102.18B.103.64C.105.82D.120.6415.2012年1月1日，甲公司從銀行取得一筆3年期專門借款開工興建一幢辦公樓。2014年4月30日該辦公樓達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，5月31日投入使用，6月5日辦理竣工決算，6月30日正式完成資產(chǎn)移交手續(xù)。甲公司該專門借款費(fèi)用在2014年停止資本化的時(shí)點(diǎn)為（）。A.4月30日B.5月31日C.6月5日D.6月30日16.下列關(guān)于外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算的表述中，不正確的是()。A.資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率進(jìn)行折算B.所有者權(quán)益項(xiàng)目，除“未分配利潤”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目均應(yīng)采用發(fā)生時(shí)的即期匯率進(jìn)行折算C.利潤表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，也可以采用與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率進(jìn)行折算D.在部分處置境外經(jīng)營時(shí)，應(yīng)將資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下列示的、與境外經(jīng)營相關(guān)的全部其他綜合收益轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益17.A公司和B公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%，A公司以一臺(tái)甲設(shè)備換入B公司的一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)。交換日甲設(shè)備的賬面原價(jià)為600萬元，已提折舊30萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備30萬元，其公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為500萬元，同時(shí)A公司支付甲設(shè)備的清理費(fèi)用2萬元。A公司另向B公司支付補(bǔ)價(jià)50萬元。假定A公司和B公司的資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。A公司換入的可供出售金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）萬元。A.635B.535C.592D.65218.甲社會(huì)團(tuán)體按照會(huì)員代表大會(huì)通過的會(huì)費(fèi)收繳辦法的規(guī)定，該社會(huì)團(tuán)體的個(gè)人會(huì)員每年應(yīng)交納會(huì)費(fèi)0.02萬元，每年度會(huì)費(fèi)應(yīng)在當(dāng)年度1月1日至12月31日交納，當(dāng)年未按時(shí)交納會(huì)費(fèi)的會(huì)員將在下年度的1月1日自動(dòng)失去會(huì)員資格。該社會(huì)團(tuán)體共有會(huì)員1000人。截至2016年12月31日，600人交納當(dāng)年會(huì)費(fèi)，300人交納了2016年度至2017年度的會(huì)費(fèi)，100人尚未交納當(dāng)年會(huì)費(fèi)，該社會(huì)團(tuán)體2016年度應(yīng)確認(rèn)的會(huì)費(fèi)收入為()萬元。A.18B.20C.24D.2619.2013年10月1日A公司以1800萬元的價(jià)格從產(chǎn)權(quán)交易中心競(jìng)價(jià)取得一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，另支付相關(guān)稅費(fèi)75萬元。為推廣由該商標(biāo)權(quán)生產(chǎn)的產(chǎn)品，甲公司發(fā)生宣傳廣告費(fèi)用20萬元、展覽費(fèi)10萬元。A公司競(jìng)價(jià)取得商標(biāo)權(quán)的入賬價(jià)值為()萬元。A.1800B.1875C.1895D.190520.甲公司于2013年1月1日按每份面值l000元發(fā)行了期限為2年、票面年利率為7%的可轉(zhuǎn)換公司債券30萬份，利息于每年年末支付。每份債券可在發(fā)行1年后轉(zhuǎn)換為200股普通股。發(fā)行日市場(chǎng)上與之類似但沒有轉(zhuǎn)換股份權(quán)利的公司債券的市場(chǎng)年利率為9%，假定不考慮其他因素。2013年1月1日，該交易對(duì)所有者權(quán)益的影響金額為()萬元。A.0B.1055,47C.3000D.28945二.多選題(共10題)1.【真題】下列關(guān)于工商企業(yè)外幣交易會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。A.結(jié)算外幣應(yīng)收賬款形成的匯兌差額應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用B.結(jié)算外幣應(yīng)付賬款形成的匯兌差額應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用C.出售外幣交易性金融資產(chǎn)形成的匯兌差額應(yīng)計(jì)入投資收益D.出售外幣可供出售金融資產(chǎn)形成的匯兌差額應(yīng)計(jì)入資本公積2.依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)一資產(chǎn)減值》的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有()。A.分?jǐn)傎Y產(chǎn)組的減值損失時(shí)，首先應(yīng)抵減分?jǐn)傊临Y產(chǎn)組中商譽(yù)的賬面價(jià)值B.資產(chǎn)的折舊或者攤銷金額的確定與資產(chǎn)是否計(jì)提減值準(zhǔn)備有關(guān)C.資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后資產(chǎn)持有的會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回D.確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失，在以后資產(chǎn)持有的會(huì)計(jì)期間可以轉(zhuǎn)回3.采用權(quán)益法核算時(shí)，下列各項(xiàng)中，會(huì)引起長期股權(quán)投資賬面價(jià)值發(fā)生變動(dòng)的有()。A.收到被投資單位分派的股票股利B.被投資單位其他綜合收益變動(dòng)影響所有者權(quán)益變動(dòng)C.被投資單位因重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策變更而調(diào)整前期留存收益D.計(jì)提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備4.【真題】債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難，債券人作出讓步是債務(wù)重組的基本特征。下列各項(xiàng)中，屬于債權(quán)人作出讓步的有（）。A.債權(quán)人見面?zhèn)鶆?wù)人部分債務(wù)本金B(yǎng).債權(quán)人免去債務(wù)人全部應(yīng)付利息C.債權(quán)人同意債務(wù)人以公允價(jià)值高于重組債務(wù)賬面價(jià)值的股權(quán)清償債務(wù)D.債權(quán)人同意債務(wù)人以公允價(jià)值低于重組債務(wù)賬面價(jià)值的非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)5.關(guān)于股份支付協(xié)議條款和條件的修改，下列說法正確的有()。A.如果在等待期內(nèi)取消了所授予的權(quán)益工具，在取消時(shí)支付給職工的所有款項(xiàng)應(yīng)作為權(quán)益的回購處理，回購支付的金額高于該權(quán)益工具在回購日公允價(jià)值的部分，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用B.對(duì)股份支付協(xié)議條款和條件的修改，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)作出決議并經(jīng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，或者由股東大會(huì)授權(quán)董事會(huì)決定C.會(huì)計(jì)上，無論已授予的權(quán)益工具的條款和條件如何修改，企業(yè)都應(yīng)至少按其在授予日的公允價(jià)值來計(jì)量獲取的相應(yīng)服務(wù)，除非因不能滿足可行權(quán)條件（除市場(chǎng)條件外）而無法行