農(nóng)村商業(yè)銀行的盈利結(jié)構(gòu)分析

畢業(yè)論文學(xué) 院 金融學(xué)院 班 級(jí) 081金融2班學(xué) 號(hào) 200824106姓 名 陳龍題目農(nóng)村商業(yè)銀行盈利結(jié)構(gòu)分析一以重慶農(nóng)村商業(yè)銀行為例指導(dǎo)教師 任森春教授（姓名及職稱）［總評(píng)成績(jī)：農(nóng)村商業(yè)銀行盈利結(jié)構(gòu)分析--以重慶農(nóng)村商業(yè)銀行為例金融學(xué)院金融學(xué)08級(jí)金融2班陳龍200824106

指導(dǎo)老師：任森春教授中文摘要：農(nóng)村商業(yè)銀行作為農(nóng)村金融改革的產(chǎn)物，被認(rèn)為是農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)今后發(fā)展的模板。農(nóng)村商業(yè)銀行在為“三農(nóng)”和地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供金融服務(wù)、推動(dòng)農(nóng)村金融的發(fā)展等方面意義深遠(yuǎn)。因此，對(duì)其盈利結(jié)構(gòu)的分析顯得尤為重要。近年來我國農(nóng)村商業(yè)銀行呈現(xiàn)出快速發(fā)展的勢(shì)頭，已成為農(nóng)村金融的主力軍，但是仍處于初級(jí)階段。存在著，風(fēng)險(xiǎn)突出等多種問題。本文以重慶農(nóng)村商業(yè)銀行為例，在收集各業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，通過對(duì)收入結(jié)構(gòu)、成本結(jié)構(gòu)和利潤(rùn)結(jié)構(gòu)的分析，揭示農(nóng)村商業(yè)銀行現(xiàn)有的盈利結(jié)構(gòu)不合理，業(yè)務(wù)范圍過于集中、金融產(chǎn)品單一、創(chuàng)新能力不夠等問題，并結(jié)合我國的實(shí)際情況在轉(zhuǎn)變盈利模式、開發(fā)業(yè)務(wù)品種等方面提出優(yōu)化農(nóng)村商業(yè)銀行盈利結(jié)構(gòu)的對(duì)策建議。關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行，盈利結(jié)構(gòu)，農(nóng)村金融ProfitstructureanalysisofruralcommercialbankTakingChongqingruralcommercialbankasanexampleAbstract：Ruralcommercialbank,astheproductofruralfinancialreform,isthoughttobeofthetemplateinthelaterdevelopmentoftheruralfinancialinstitutions.Ruralcommercialbanksprovidefinancialservicesandpromotethedevelopmentofruralfinanceforthreeproblemsaboutcountryside,agriculture,andfarmersandlocaleconomicdevelopment.Therefore,itisimportanttoanalyzetheprofitstructureoftheruralcommercialbank.Inrecentyears,theruralcommercialbankinourcountryhaswitnessedtherapiddevelopmentandhasbecomethemainforceofruralfinance.Butnowtheruralcommercialbankisstillintheprimarystage.Thereexistsseveralproblems,forexample,theriskistooobvious.ThisthesistakesChongqingruralcommercialbankasanexampleandisbasedoncollectingitsbusinessdata,analyzingtheincomestructure,coststructureandprofitstructuretorevealtheexistingproblemsincludingthecurrentearningstructureofruralcommercialbankisunreasonable,businessscopeistoocentralized,financialproductsaresingle,innovationabilityisnotenough.Andreferringtotheactualconditionsofourcountry,thisthesisputsforwardsuggestionsintherespectsofprofitmodeltransformation,businessdevelopmentandsomeotherrespectstooptimizetheprofitstructureofruralcommercialbanks.Keywords：Ruralcommercialbank，profitstructure，Ruralfinancial目錄TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"前言 1\o"CurrentDocument"一、農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展現(xiàn)狀 2\o"CurrentDocument"（一）農(nóng)村商業(yè)銀行設(shè)立由冷變熱 2（二）盈利能力較強(qiáng) 2\o"CurrentDocument"（三）存貸比過高 2二、農(nóng)村商業(yè)銀行的盈利結(jié)構(gòu)分析—以重慶農(nóng)村商業(yè)銀行為例 3\o"CurrentDocument"（一） 農(nóng)村商業(yè)銀行收入結(jié)構(gòu)分析 4\o"CurrentDocument"（二）農(nóng)村商業(yè)銀行的成本結(jié)構(gòu)分析 5\o"CurrentDocument"（三）農(nóng)村商業(yè)銀行利潤(rùn)結(jié)構(gòu)分析 6\o"CurrentDocument"三、農(nóng)村商業(yè)銀行盈利結(jié)構(gòu)欠合理的特點(diǎn)及表現(xiàn) 7\o"CurrentDocument"（一）特點(diǎn)分析 7\o"CurrentDocument"（二）發(fā)現(xiàn)問題 8\o"CurrentDocument"（三）分析結(jié)果評(píng)述 9\o"CurrentDocument"四、優(yōu)化農(nóng)村商業(yè)銀行盈利結(jié)構(gòu)對(duì)策 10\o"CurrentDocument"（一）逐步實(shí)現(xiàn)盈利模式的轉(zhuǎn)變，形成多元化的利潤(rùn)來源 10\o"CurrentDocument"（二）重視農(nóng)村商業(yè)銀行人才培養(yǎng)，提高創(chuàng)新能力 10\o"CurrentDocument"（三）積極開發(fā)農(nóng)村商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)品種 10\o"CurrentDocument"參考文獻(xiàn) 12前言從20世紀(jì)80年代起，我國總共進(jìn)行了幾次農(nóng)村金融體制改革。每一次金融體制改革都把調(diào)整農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)放在了重要的位置，改革對(duì)農(nóng)村金融的發(fā)展也起到了很好的促進(jìn)作用。農(nóng)村商業(yè)銀行是在農(nóng)村信用社的基礎(chǔ)上組建的，而作為農(nóng)村金融結(jié)構(gòu)的主力軍，農(nóng)村信用社在這3次金融體制的改革中都有所涉及。第一次改革中，農(nóng)村合作信用社從政社合一的體制下解放出來，恢復(fù)“三性”，即組織上的群眾性、管理上的民主性、經(jīng)營上的靈活性，明確界定其合作金融組織的性質(zhì)，不能作為農(nóng)業(yè)銀行的基層機(jī)構(gòu)。在第二次改革中，農(nóng)村信用社從中國農(nóng)業(yè)銀行獨(dú)立出來，向合作制方向發(fā)展，并在信用聯(lián)社基礎(chǔ)上，有步驟地組建農(nóng)村合作銀行。第三次改革是以農(nóng)信社為主的改革，這輪改革是按照“明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系、強(qiáng)化約束機(jī)制、增強(qiáng)服務(wù)功能、國家適當(dāng)支持、地方政府負(fù)責(zé)”的總體要求，加快農(nóng)村信用社管理體制和產(chǎn)權(quán)制度改革，把農(nóng)村信用社逐步辦成由農(nóng)民、農(nóng)村工商戶和各類經(jīng)濟(jì)組織入股，為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)的社區(qū)性地方金融機(jī)構(gòu)，充分發(fā)揮農(nóng)村信用社農(nóng)村金融主力軍和聯(lián)系農(nóng)民的金融紐帶作用，更好地支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。其后，又進(jìn)一步在全國推開以明晰產(chǎn)權(quán)和完善農(nóng)村信用社經(jīng)營管理體制為中心的農(nóng)村信用社改革。正是在這種改革的背景下，農(nóng)村商業(yè)銀行開始組建。2001年年底，江蘇作為全國農(nóng)村信用社改革的試點(diǎn)，在農(nóng)村信用社基礎(chǔ)上改制組建了全國首批股份制農(nóng)村商業(yè)銀行，由此拉開了農(nóng)信社向農(nóng)村商業(yè)銀行改制的序幕。2005年，相繼成立了北京農(nóng)村商業(yè)銀行和上海農(nóng)村商業(yè)銀行兩家省級(jí)農(nóng)村商業(yè)銀行。2008年6月，重慶農(nóng)村商業(yè)銀行正式組建，成為西部唯一的一家省級(jí)農(nóng)村商業(yè)銀行。隨著農(nóng)村金融體制改革的深入，將會(huì)有更多的農(nóng)村商業(yè)銀行改制組建，農(nóng)村商業(yè)銀行已經(jīng)成為農(nóng)村信用社改革發(fā)展的方向。農(nóng)村商業(yè)銀行作為農(nóng)村金融改革的產(chǎn)物，是改革的一大突破，作為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)農(nóng)村信用社改革的一種新模式，其運(yùn)營效率的高低不僅關(guān)系自身的改革發(fā)展，還對(duì)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的農(nóng)信社改革以及我國整個(gè)農(nóng)村金融體制改革得成效都具有重要意義。基于此，有必要對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的盈利結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析。一、農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展現(xiàn)狀（一）農(nóng)村商業(yè)銀行設(shè)立由冷變熱農(nóng)村商業(yè)銀行設(shè)立目前正在經(jīng)歷一個(gè)由冷到熱的過程。根據(jù)規(guī)定，農(nóng)村商業(yè)銀行需要由符合條件的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)起設(shè)立。由于農(nóng)村商業(yè)銀行限定于縣域農(nóng)村地區(qū)，發(fā)展前景不明朗，大中型金融機(jī)構(gòu)發(fā)起設(shè)立熱情不高，農(nóng)村商業(yè)銀行數(shù)量增長(zhǎng)緩慢。截至2010年末，農(nóng)村商業(yè)銀行數(shù)量?jī)H為349家，但2011年農(nóng)村商業(yè)銀行的成立實(shí)現(xiàn)大提速，據(jù)統(tǒng)計(jì)，至2011年12月份已有1027家農(nóng)村商業(yè)銀行在我國范圍內(nèi)成立①。從當(dāng)前情況看，形勢(shì)正在發(fā)生改變。據(jù)了解，目前農(nóng)村商業(yè)銀行牌照爭(zhēng)奪已日益激烈，農(nóng)村商業(yè)銀行數(shù)量在未來1--2年有望呈爆發(fā)式增長(zhǎng)。擬未來大規(guī)模發(fā)起設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行的金融機(jī)構(gòu)既包括國家開發(fā)銀行、中國銀行、建設(shè)銀行、民生銀行、浦發(fā)銀行、包商銀行、匯豐銀行、渣打銀行及其他中小城商行和農(nóng)村商業(yè)銀行等銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，也包括了信達(dá)資產(chǎn)、長(zhǎng)城資產(chǎn)等資產(chǎn)管理公司。農(nóng)村商業(yè)銀行設(shè)立由冷趨熱的原因主要有兩個(gè)方面：一是從當(dāng)前情況看，農(nóng)村商業(yè)銀行普遍盈利，而且盈利能力較強(qiáng)，部分農(nóng)村商業(yè)銀行甚至開業(yè)半年就實(shí)現(xiàn)盈利。二是為激發(fā)金融機(jī)構(gòu)發(fā)起設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行的熱情，銀監(jiān)會(huì)于2010年進(jìn)一步放寬了農(nóng)村商業(yè)銀行的限制，并出臺(tái)了系列優(yōu)惠政策，使金融機(jī)構(gòu)設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行變得更有利可圖。（二）盈利能力較強(qiáng)農(nóng)村地區(qū)旺盛的資金需求為農(nóng)村商業(yè)銀行提供了絕佳的發(fā)展環(huán)境。從已開業(yè)農(nóng)村商業(yè)銀行的運(yùn)行狀況看，絕大多數(shù)農(nóng)村商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展較快，資產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，取得了較好的經(jīng)營業(yè)績(jī)。以重慶農(nóng)村商業(yè)銀行為例 ,據(jù)統(tǒng)計(jì)，2007-2009年，公司的凈息差分別為4.16%，3.68%和3.06%，在上市中資銀行中較高，其中2009年和2010年上半年的息差僅略低于寧波銀行，而2007和2008年的息差顯著高于所有已上市銀行②。（三）存貸比過高存貸比過高是農(nóng)村商業(yè)銀行目前普遍面臨的問題。造成存貸比過高原因是農(nóng)村商業(yè)銀行吸收存款難而發(fā)放貸款易。農(nóng)村商業(yè)銀行吸收存款難的原因主要有以資料來源：/view/1406021.htm資料來源：重慶農(nóng)村商業(yè)銀行大報(bào)告下三點(diǎn)：一是匯兌結(jié)算難。農(nóng)村商業(yè)銀行多數(shù)未納入人民銀行結(jié)算系統(tǒng)，與央行結(jié)算系統(tǒng)不暢，使清算、匯兌等業(yè)務(wù)無法辦理，與外界相關(guān)機(jī)構(gòu)和發(fā)起行也沒有實(shí)現(xiàn)相應(yīng)的網(wǎng)絡(luò)連接，代收代付、通存通兌、信用卡及網(wǎng)上銀行等業(yè)務(wù)難以開辦，在一定程度上阻礙了農(nóng)村商業(yè)銀行對(duì)存款的吸收。二是農(nóng)村商業(yè)銀行成立的時(shí)間較短，居民對(duì)其缺乏了解，與國有商業(yè)銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行、農(nóng)村信用社相比，居民對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的認(rèn)可程度較低，因而不敢將個(gè)人存款放到農(nóng)村商業(yè)銀行。三是農(nóng)村商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)少，現(xiàn)代化手段缺乏，吸引力小。2010年4月有浙江媒體報(bào)道，從浙江銀監(jiān)局獲得的數(shù)據(jù)顯示，浙江省目前長(zhǎng)興農(nóng)村商業(yè)銀行規(guī)模最大，約有14億元存款，部分農(nóng)村商業(yè)銀行半年只吸收3000多萬元存款。幾乎所有農(nóng)村商業(yè)銀行資本金都已貸出，個(gè)別農(nóng)村商業(yè)銀行存貸比甚至超過150%-200%。二、農(nóng)村商業(yè)銀行的盈利結(jié)構(gòu)分---以重慶農(nóng)村商業(yè)銀行為例到目前為止，我國共有農(nóng)村商業(yè)銀行一千多家，重慶農(nóng)商行的前身為重慶市農(nóng)村信用合作社。重慶市農(nóng)村信用合作社是由重慶市聯(lián)社和39個(gè)區(qū)縣行社，共40個(gè)獨(dú)立法人組成的聯(lián)合體，各區(qū)縣信用社實(shí)際上是一種股份合作制的企業(yè)形式。通過一系列公司重組，于2008年6月改制成為股份制商業(yè)銀行，是繼上海、北京之后全國第三家以省級(jí)轄區(qū)農(nóng)信社整體改制而成的股份制地方法人金融機(jī)構(gòu)。迄今為止在重慶銀行業(yè)的經(jīng)營歷史中，以總資產(chǎn)及存款總額計(jì)，重慶農(nóng)村商業(yè)銀行是重慶最大的商業(yè)銀行。截至2011年6月30日，公司的存款總額為2354億元，約占重慶所有銀行機(jī)構(gòu)存款總額的15.3%，位居重慶首位；貸款總額為1545億元，占重慶所有銀行貸款總額的11.6%，居第四位；總資產(chǎn)為3216億元，以總資產(chǎn)計(jì)，公司是中國第三大農(nóng)村商業(yè)銀行及中國第21大銀行。表1重慶農(nóng)村商業(yè)銀行主要股東及持股比例股東名稱直接或間接持有的股份（百萬股）占發(fā)行前股本百分比（％）占發(fā)行后股本百分比（％）重慶渝富資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司70010.007.78重慶市城市建設(shè)投資公司6699.567.43隆鑫控股有限公司5708.146.33重慶交通旅游投資集團(tuán)有限公司4716.735.23個(gè)人股東155922.2717.32其它國有或公司股東303143.3033.68合計(jì)7000100.0077.78資料來源：重慶農(nóng)村商業(yè)銀行公司大報(bào)告（下同）本文在我國新準(zhǔn)則的財(cái)務(wù)信息披露制度下，對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的盈利結(jié)構(gòu)展開全面分析。但是，由于新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施時(shí)間較短，數(shù)據(jù)積累的不充分。本文基于重慶農(nóng)村商業(yè)銀行2008年到2011年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的結(jié)果，只是短期性的。（一） 農(nóng)村商業(yè)銀行收入結(jié)構(gòu)分析收入指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)一級(jí)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。收入結(jié)構(gòu)是一個(gè)公司盈利結(jié)構(gòu)的重要組成部分。收入包括的種類非常廣泛，其中營業(yè)總收入是各種收入中數(shù)量最大的。營業(yè)總收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收入、營業(yè)外收入、補(bǔ)貼收入等部分?，F(xiàn)對(duì)主營業(yè)務(wù)收入、投資收入、營業(yè)外收入、補(bǔ)貼收入對(duì)營業(yè)總收入的占比進(jìn)行分析，利用逐年對(duì)比的方法，探求重慶農(nóng)村商業(yè)銀行的收入結(jié)構(gòu)的變動(dòng)趨勢(shì)。對(duì)于重慶農(nóng)村商業(yè)銀行收入結(jié)構(gòu)的分析分為兩部分，第一部分是總量分析，第二部分是占比分析。農(nóng)村商業(yè)銀行收入總量分析表2重慶農(nóng)村商業(yè)銀行收入總量單位：百萬元2008200920102011利息收入878487031137614587手續(xù)費(fèi)傭金收入88149275468營業(yè)收入52945677785510165其他營業(yè)收入37668594總計(jì)14203145951959125314農(nóng)村商業(yè)銀行作為一級(jí)法人，經(jīng)營手段更為靈活高效，可以及時(shí)有效地對(duì)市場(chǎng)變化做出反應(yīng)，調(diào)整經(jīng)營策略。相對(duì)于四大國有股份制銀行以及其他一些跨地區(qū)的大型股份制銀行，農(nóng)村商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)少，經(jīng)營區(qū)域小，更容易實(shí)現(xiàn)有效的成本控制。其組織結(jié)構(gòu)的扁平化，不僅有利于決策的制定以及信息的準(zhǔn)確傳遞，更節(jié)約了人員成本。此外農(nóng)商行在信貸資金的投向上具有較強(qiáng)的自主選擇性，在有效的風(fēng)險(xiǎn)控制范圍內(nèi)，可以更為靈活地選擇投資對(duì)象，謀求更高的收益率，進(jìn)而提升銀行的競(jìng)爭(zhēng)能力。重慶農(nóng)商行實(shí)行一級(jí)法人體制，實(shí)行總行、支行二級(jí)機(jī)構(gòu)管理體制，行長(zhǎng)對(duì)全行的資本和資產(chǎn)行使充分的經(jīng)營管理權(quán)，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一調(diào)度資金，2011年重慶農(nóng)商行全年實(shí)現(xiàn)賬面收入253.14億元，同比增漲77.39%。重慶農(nóng)村商業(yè)銀行的營業(yè)總收入從長(zhǎng)期來看處于上升趨勢(shì)，由表2可以看出，在2011年達(dá)到最高253.1億元，其中利息收入占有很大的比重。由于歷史上作為農(nóng)信社期間經(jīng)營范圍受限，公司主要是靠存貸利差和營業(yè)收入維持。重慶農(nóng)村商業(yè)銀行各收入占比分析表3重慶農(nóng)村商業(yè)銀行各收入占比 單位：%2008200920102011凈利息97.9096.4495.6494.82手續(xù)費(fèi)1.402.413.824.26中間業(yè)務(wù)2.103.564.365.18從表3可以分析得出，從2008年改組為農(nóng)商行以來，利息收入占比在逐年下降，到2011年下降了將近300點(diǎn)。而公司的中間業(yè)務(wù)從2008年以來才獲得快速發(fā)展，2008年到2010年上半年，手續(xù)費(fèi)傭金凈收入同比增速分別達(dá)到39.1%，84.0%和128.8%，但由于基數(shù)較低，到2011年，手續(xù)費(fèi)傭金凈收入占比仍只有4.26%，因此收入增長(zhǎng)主要依靠利息收入。預(yù)計(jì)未來兩年中間業(yè)務(wù)收入仍有望保持快速增長(zhǎng)。（二）農(nóng)村商業(yè)銀行的成本結(jié)構(gòu)分析成本分析是利用成本核算及其他有關(guān)資料，分析成本水平與構(gòu)成的變動(dòng)情況，研究影響成本升降的各種因素及其變動(dòng)原因，尋找降低成本的途徑。成本分析是成本管理的重要組成部分，其作用是正確評(píng)價(jià)企業(yè)成本計(jì)劃的執(zhí)行結(jié)果，揭示成本升降變動(dòng)的原因，為編制成本計(jì)劃和制定經(jīng)營決策提供重要依據(jù)。營業(yè)總成本二營業(yè)成本+利息支出+手續(xù)費(fèi)傭金支出+資產(chǎn)減值損失+所得稅支出表4重慶農(nóng)商行成本總量單位：百萬元2008200920102011利息支出3601322938644949手續(xù)費(fèi)傭金支出14121835營業(yè)支出2473319136544616所得稅支出53459610001309資產(chǎn)減值損失292123347474一個(gè)企業(yè)的營業(yè)總成本大體是隨營業(yè)收入正方向變化的，隨著銷售貨物的增多，營業(yè)總成本也增大。由表4可知，2009-2011年，重慶農(nóng)商行的凈息差分別為4.16%，3.68%和3.06%，在上市中資銀行中較高，其中2009年和2010年上半年的息差僅略低于寧波銀行，而2010和2011年的息差顯著高于所有已上市銀行。這主要得益于公司較高的貸款收益率，較高的資金業(yè)務(wù)收益率和中長(zhǎng)期貸款占比的持續(xù)提高。貸款平均收益率分別為9.14%，9.33%和6.86%，零售貸款平均收益率分別為8.85%，9.67%和8.70%，高于其它中資上市銀行。農(nóng)商行較高的貸款收益率主要得益于公司以中小企業(yè)和縣域業(yè)務(wù)為主的貸款結(jié)構(gòu)。除了中小企業(yè)貸款特色，在零售貸款中，個(gè)人經(jīng)營及再就業(yè)貸款等高利率的貸款占比也較高，縣域客戶對(duì)貸款利率的敏感性相對(duì)較弱。重慶農(nóng)商行的存款成本處于上市銀行較高水平，2010年、2009年和2008年的平均存款付息率分別為1.85%、2.43%和1.89%，在已上市銀行中處于較高水平。截至2010年6月末，公司的活期存款占比43.2%，在上市銀行中偏低，不過較2008年已有明顯提升。但較高的貸款收益率彌補(bǔ)了偏高的成本，使得存貸利差仍較高。但由于重慶地區(qū)銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，以及公司在農(nóng)戶貸款和個(gè)人經(jīng)營性貸款投放比例的下降，公司在貸款利率上浮幅度上繼續(xù)提升難度較大，甚至面臨下降壓力。（三）農(nóng)村商業(yè)銀行利潤(rùn)結(jié)構(gòu)分析利潤(rùn)結(jié)構(gòu)是盈利模式的一個(gè)重要的方面。在新的會(huì)計(jì)制度下，利潤(rùn)從不同的視角可以分為五類：營業(yè)利潤(rùn)，即俗稱的毛利潤(rùn)；利潤(rùn)總額，即稅前利潤(rùn)；歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)，即稅后利潤(rùn)；歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)，即瘦身利潤(rùn)；經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~，即現(xiàn)金利潤(rùn)。本文分析的利潤(rùn)結(jié)構(gòu)，是以利潤(rùn)總額為基準(zhǔn)的利潤(rùn)結(jié)構(gòu)分析。利潤(rùn)總額的構(gòu)成主要包括以下幾個(gè)方面，不算投資收益營業(yè)利潤(rùn)（營業(yè)總收入-營業(yè)總成本），投資收益，營業(yè)外收支凈額（營業(yè)外收入-營業(yè)外支出），公允價(jià)值變動(dòng)收益，匯率損失等。表5重慶農(nóng)商行利潤(rùn)表單位：百萬元年份2008200920102011凈利息收入5183547575129638凈手續(xù)費(fèi)傭金利潤(rùn)74137257433其他營業(yè)收入37668594營業(yè)利潤(rùn)52945677785510165凈利潤(rùn)19951888300039262012年2月中國銀監(jiān)會(huì)首次公布了《商業(yè)銀行主要監(jiān)管指標(biāo)情況表》。該表的數(shù)據(jù)有喜有憂。喜的是商業(yè)銀行的首季效益指標(biāo)上升明顯，商業(yè)銀行資產(chǎn)利潤(rùn)率為1.4%，資本利潤(rùn)率為22.4%，分別比去年末上升了0.3個(gè)和3.2個(gè)百分點(diǎn)。尤其讓人高興的是非利息收入增加了，由去年末的17.5%上升至一季度的20.8%，提升了3.3個(gè)百分點(diǎn)①。由表5可知，重慶農(nóng)村商業(yè)銀行的凈利潤(rùn)大致呈上升趨勢(shì)，但在2009年出現(xiàn)了回落。經(jīng)濟(jì)危機(jī)和金融風(fēng)暴的影響對(duì)銀行業(yè)的利潤(rùn)沖擊存在時(shí)滯。到2010年則出現(xiàn)了強(qiáng)勢(shì)反彈，達(dá)到30億元。2011年高速增長(zhǎng)到39.26億元。三、農(nóng)村商業(yè)銀行盈利結(jié)構(gòu)欠合理的特點(diǎn)及表現(xiàn)（一）特點(diǎn)分析利息收入總體占比過重，其他收益相對(duì)較少重慶農(nóng)村商業(yè)銀行的利息收入占到了利潤(rùn)總額的90%以上，利息收入是獲取利潤(rùn)總額的最主要的途徑。較高的存貸款息差成就了這一事實(shí)。重慶農(nóng)村商業(yè)銀行的其他收益相對(duì)較少，2011年其他收入的加總占總利潤(rùn)的10%都不到。利息收入在不斷下降，中間業(yè)務(wù)高速增長(zhǎng)近幾年，隨著農(nóng)村商業(yè)銀行的盈利模式的轉(zhuǎn)變，中間業(yè)務(wù)發(fā)展速度較快，各項(xiàng)收入都在不斷增長(zhǎng)，并且在總利潤(rùn)中的比重也越來越大。①資料來源：中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)年報(bào)，2012

無論是從總量還是從占比分析，重慶農(nóng)村商業(yè)銀行的利息收入在不斷下降，從2008年的97.90%降到2011年的94.15%，下降了300多個(gè)點(diǎn)。2009-2011年重慶農(nóng)商行盈利各因素貢獻(xiàn)口20092009-2011年重慶農(nóng)商行盈利各因素貢獻(xiàn)口2009年2010年2011年資金成本過高我國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)品種單一，大部分農(nóng)村商業(yè)銀行存貸款業(yè)務(wù)息差收入占其利潤(rùn)的90%以上。而我國存貸款利率一般由央行統(tǒng)一制定，長(zhǎng)期采用固定利率結(jié)合小范圍的上下限管理，造成商業(yè)銀行在資金來源這塊“原材料”成本上處于被動(dòng)局面，資金成本居高不下，成為商業(yè)銀行目前成本管理最大的難點(diǎn)。二）發(fā)現(xiàn)問題業(yè)務(wù)范圍過于集中，風(fēng)險(xiǎn)突出自農(nóng)村商業(yè)銀行成立之初，其經(jīng)營活動(dòng)往往被限制在所在城市。近幾年來，單一城市制經(jīng)營模式的負(fù)面效應(yīng)日益顯現(xiàn)，并成為農(nóng)村商業(yè)銀行進(jìn)一步發(fā)展的障礙。首先，地域限制不利于農(nóng)村商業(yè)銀行分散風(fēng)險(xiǎn)。一家銀行被限制在一個(gè)城市開展業(yè)務(wù)，其資金勢(shì)必集中到該城市發(fā)展較好或可供開發(fā)的這些行業(yè)、產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目上，造成貸款的行業(yè)集中度、客戶集中度偏高，帶來巨大風(fēng)險(xiǎn)隱患。其次，地域限制不利于農(nóng)村商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展和產(chǎn)品創(chuàng)新。目前，企業(yè)跨地區(qū)、甚至于跨國的經(jīng)營活動(dòng)，要求商業(yè)銀行能夠按照企業(yè)的地理布局為其提供存貸款和資金清算等服務(wù)。然而結(jié)算渠道的不暢通恰恰是農(nóng)村商業(yè)銀行的軟肋。顯然，僅資金跨區(qū)流動(dòng)，就已經(jīng)超出了農(nóng)村商業(yè)銀行自身的能力，從而造成農(nóng)村商業(yè)銀行大量客戶流失。這也是很多企業(yè)在規(guī)模較小時(shí)與當(dāng)?shù)剞r(nóng)村商業(yè)銀行的關(guān)系非常好，而一旦這些企業(yè)做大，實(shí)現(xiàn)跨地區(qū)經(jīng)營，往往就會(huì)與農(nóng)村商業(yè)銀行分道揚(yáng)鑣的原因。創(chuàng)新能力尚顯不足我國的農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新和開發(fā)能力目前還十分滯后，目前還基本上沒有什么理財(cái)業(yè)務(wù)，主要盈利來源還是依靠存貸款的利息差，農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力有待提高。尤其是中間業(yè)務(wù)一塊發(fā)展更是滯后，主要是我國農(nóng)村商業(yè)銀行開展中間業(yè)務(wù)沒能形成具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的拳頭產(chǎn)品，與同業(yè)相比，產(chǎn)品層次低的現(xiàn)象較明顯，同質(zhì)性產(chǎn)品多，差別化產(chǎn)品少，低技術(shù)含量、低附加值產(chǎn)品多，中間業(yè)務(wù)投入大，收入低的狀況較突出。據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)表明，從農(nóng)村商業(yè)銀行看，占絕大多數(shù)中間業(yè)務(wù)種類是支付結(jié)算類、代理類和銀行卡業(yè)務(wù)。這些業(yè)務(wù)都屬于贏利性很低的業(yè)務(wù)，而其它贏利性相對(duì)較高的五類業(yè)務(wù)基金托管類業(yè)務(wù)、擔(dān)保類業(yè)務(wù)、承諾類業(yè)務(wù)、交易類業(yè)務(wù)、咨詢顧問類的發(fā)展極不充分，金融衍生品類幾乎為零。從有關(guān)資料中可以看出農(nóng)村商業(yè)銀行的利潤(rùn)主要來自于凈利息收入，而中間業(yè)務(wù)凈收入占比過低，反映出農(nóng)村商業(yè)銀行在知識(shí)技術(shù)含量高、盈利能力高的中間業(yè)務(wù)上創(chuàng)新能力不足。金融產(chǎn)品單一農(nóng)村商業(yè)銀行還處在發(fā)展的初期階段,實(shí)力弱小,制約繁多,產(chǎn)品主要側(cè)重于傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)，依靠存貸差獲益，中間業(yè)務(wù)短缺，經(jīng)營模式陳舊，盈利能力匱乏。農(nóng)村商業(yè)銀行缺乏業(yè)務(wù)創(chuàng)新的具體規(guī)劃和研發(fā)機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力不足，與其他商業(yè)銀行相比，可供客戶選用的金融工具及業(yè)務(wù)品種有限，缺乏具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的品牌產(chǎn)品。以重慶的工商銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)為例進(jìn)行比較,工商銀行重慶支行的業(yè)務(wù)涉及存款業(yè)務(wù)、信貸業(yè)務(wù)、結(jié)算業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)、投資銀行業(yè)務(wù)資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)、機(jī)構(gòu)金融業(yè)務(wù)等，而重慶農(nóng)村商業(yè)銀行的公司業(yè)務(wù)只有存款業(yè)務(wù)、信貸業(yè)務(wù)、結(jié)算業(yè)務(wù)和資金業(yè)務(wù)。無論是金融產(chǎn)品的種類還是產(chǎn)品的服務(wù)范圍都遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于工商銀行。（三）分析結(jié)果評(píng)述通過對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的分析，我們可以清醒地認(rèn)識(shí)到農(nóng)村商業(yè)銀行的外部威脅與內(nèi)在劣勢(shì)十分突出，競(jìng)爭(zhēng)壓力較大，而需要克服的困難很多。為了規(guī)避劣勢(shì)，農(nóng)村商業(yè)銀行可以選擇減少內(nèi)部劣勢(shì)，回避外部威脅的發(fā)展戰(zhàn)略，揚(yáng)長(zhǎng)避短，從自身尋求出路。因此，農(nóng)村商業(yè)銀行要充分借鑒其他先進(jìn)銀行的經(jīng)驗(yàn)，建立一支素質(zhì)較高的管理團(tuán)隊(duì)和優(yōu)秀的人才隊(duì)伍，引進(jìn)先進(jìn)的經(jīng)營管理理念，及時(shí)更新技術(shù)設(shè)備，消化歷史包袱，增強(qiáng)自我抗風(fēng)險(xiǎn)能力，提高盈利能力和水平，進(jìn)一步發(fā)展壯大。從外部威脅而言，農(nóng)村商業(yè)銀行要避開商業(yè)銀行的優(yōu)勢(shì)市場(chǎng)，而選擇中小企業(yè)、個(gè)體工商戶等，走服務(wù)地區(qū)經(jīng)濟(jì)的中小型特色銀行路線。另外，提高產(chǎn)品研發(fā)實(shí)力和效率，是農(nóng)村商業(yè)銀行在城鎮(zhèn)金融市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)突破的重要手段。優(yōu)化農(nóng)村商業(yè)銀行盈利結(jié)構(gòu)對(duì)策（一）逐步實(shí)現(xiàn)盈利模式的轉(zhuǎn)變，形成多元化的利潤(rùn)來源中國銀行業(yè)特別是重慶農(nóng)村商業(yè)銀行這樣的中小商業(yè)銀行，現(xiàn)在的營業(yè)收入和盈利渠道還比較單一，對(duì)存貸款利差的依賴性過強(qiáng)，中間業(yè)務(wù)對(duì)銀行利潤(rùn)的貢獻(xiàn)并不大，普遍地只有在10%左右，這與國外銀行業(yè)利潤(rùn)構(gòu)成中30%以上來自于中間業(yè)務(wù)收入形成了鮮明的反差。雖然近年來我國的銀行業(yè)在貨幣市場(chǎng)、債券市場(chǎng)上也獲得了可觀的投資收益，但實(shí)際上也與成本低廉的資金來源，尤其是居民儲(chǔ)蓄存款的低利率有直接的關(guān)系。這是由我國金融發(fā)展所處的特定歷史階段所決定的。但這種過于依賴于存貸利差的盈利模式，一旦遇到經(jīng)濟(jì)周期向下波動(dòng)，對(duì)信貸的需求減少時(shí)，要實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的穩(wěn)定增長(zhǎng)就是相當(dāng)困難的。而隨著利率市場(chǎng)化改革的逐步深入，存貸款之間的巨大利差逐漸縮小又是一個(gè)不可避免的趨勢(shì)。這對(duì)中國銀行業(yè)的利潤(rùn)增長(zhǎng)帶來了相當(dāng)大的影響，要單純依靠存貸利差來實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的穩(wěn)定增長(zhǎng)可能難以為繼。如何在利率市場(chǎng)化環(huán)境下保持利潤(rùn)的穩(wěn)定增長(zhǎng)，是中國銀行業(yè)面臨的一個(gè)巨大挑戰(zhàn)。而銀行業(yè)經(jīng)營管制的逐步放松和混業(yè)經(jīng)營的發(fā)展，給銀行業(yè)帶來了新的發(fā)展機(jī)遇和利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該在資產(chǎn)擴(kuò)張過程中，抓住中國金融改革開放、金融自由化的大好時(shí)機(jī)，努力探索更多更廣的中間業(yè)務(wù)，培育新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，從而在未來一段時(shí)期里，形成以存貸利差為主導(dǎo)、各種中間業(yè)務(wù)利潤(rùn)并存的多元化利潤(rùn)來源。（二）重視農(nóng)村商業(yè)銀行人才培養(yǎng)，提高創(chuàng)新能力創(chuàng)新要靠人才！人才對(duì)任何一個(gè)企業(yè)都是非常重要的資源，農(nóng)村商業(yè)銀行要堅(jiān)持“以人為本”的管理理念，鍛造一支高水平的員工隊(duì)伍。一是繼續(xù)完善干部聘任機(jī)制，全面推行考試考核、競(jìng)聘上崗的用人機(jī)制，本著公開、公平、公正的原則擇優(yōu)選拔人才。避免暗箱操作，增加用人選人的透明度，讓真正有能力的人才脫穎而出。二是加緊建立人才培養(yǎng)和培訓(xùn)機(jī)制。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)高度重視對(duì)人才的培訓(xùn)工作，建立起一整套的人才培養(yǎng)計(jì)劃和實(shí)施方案，深入挖掘現(xiàn)有的人力資源。制定全員技能目標(biāo)要求的總體方案，實(shí)