山東某公司內(nèi)部審計(jì)制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔第一章總則第一條為了加強(qiáng)本公司的內(nèi)部審計(jì)工作，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)國家有關(guān)審計(jì)的法律法規(guī)和股份公司規(guī)范化的要求，結(jié)合本公司實(shí)際，特制定本制度。本制度適用于公司各部門、全資及控股子公司、分公司的內(nèi)部審計(jì)工作。第二條本制度所稱被審計(jì)對象，為公司各部門、全資及控股子公司、分公司及相關(guān)責(zé)任人員。第三條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，包括監(jiān)督被審計(jì)對象的內(nèi)部控制制度運(yùn)行情況，檢查被審計(jì)對象會計(jì)賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督被審計(jì)對象預(yù)決算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支，評價(jià)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益等行為。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第四條公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為審計(jì)部，對公司財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。第五條審計(jì)部配備專職審計(jì)人員若干人，設(shè)審計(jì)部部長1名。第六條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有與審計(jì)工作相適應(yīng)的審計(jì)、會計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。第七條內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)公司制度規(guī)定行使職權(quán)，被審計(jì)對象應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)人員提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻撓、破壞或者打擊報(bào)復(fù)。第八條內(nèi)部審計(jì)人員要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，忠于職守，客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。第九條內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)對象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第三章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作內(nèi)容和職責(zé)第十條公司內(nèi)部審計(jì)分為財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)以及專項(xiàng)審計(jì)。財(cái)務(wù)審計(jì)包括資產(chǎn)審計(jì)、費(fèi)用成本審計(jì)、投資效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等。內(nèi)控審計(jì)包括資金、物資、采購、生產(chǎn)、營銷等公司內(nèi)部經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。專項(xiàng)審計(jì)包括基建、技改預(yù)決算審計(jì)、科研項(xiàng)目審計(jì)、離任審計(jì)等。第十一條內(nèi)部審計(jì)的目的通過內(nèi)部審計(jì)，評價(jià)內(nèi)控制度是否健全、完善，以達(dá)到查錯(cuò)防弊，改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)范公司運(yùn)作行為的目的。第十二條審計(jì)部的主要工作職責(zé)為：1、對公司的會計(jì)核算工作進(jìn)行監(jiān)督檢查；2、對資金、財(cái)產(chǎn)的完整、安全，進(jìn)行監(jiān)督檢查；3、對財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、信貸計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；4、對會計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性，正確性和合法性進(jìn)行審計(jì)并簽署意見；5、對內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；6、對股東大會決議、董事會決議執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)；7、對嚴(yán)重違反法規(guī)和公司規(guī)章制度或造成公司重大損失的行為進(jìn)行專案審計(jì)；8、了解國家有關(guān)政策法規(guī)，配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)對本公司進(jìn)行的審計(jì)；9、辦理董事會交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第十三條審計(jì)部應(yīng)在每季度結(jié)束后對公司財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行一次綜合審計(jì)，平時(shí)進(jìn)行不定期審計(jì)。第四章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)力第十四條審計(jì)部的主要權(quán)限有：1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)部門按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、報(bào)表和有關(guān)文件資料等；2、審核會計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證、資金及其財(cái)產(chǎn)，監(jiān)測財(cái)務(wù)會計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料；3、參加與審計(jì)工作有關(guān)的會議和根據(jù)工作需要列席有關(guān)部門的例會；4、對審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)部門（人員）進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；5、對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職可能造成重大經(jīng)濟(jì)損失的行為，有權(quán)做出制止決定并及時(shí)報(bào)告董事會；對已經(jīng)造成重大經(jīng)濟(jì)損失和影響的行為，向董事會提出處理的建議；6、對阻撓、破壞內(nèi)部審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的部門和人員，報(bào)董事會核準(zhǔn)并經(jīng)董事長批準(zhǔn)可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；7、出具審計(jì)意見書，提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。第五章審計(jì)工作程序第十五條內(nèi)部審計(jì)工作的日常工作程序：1、根據(jù)董事會的部署，擬定審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)董事會批準(zhǔn)后制定審計(jì)方案；2、確定審計(jì)對象和審計(jì)方式；3、審計(jì)三日前向被審計(jì)對象發(fā)出書面審計(jì)通知書，經(jīng)董事會批準(zhǔn)的專案審計(jì)不在此列；4、審計(jì)人員對被審計(jì)對象的有關(guān)資料進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的調(diào)查、詢問，取得有效的證明材料，并作詳細(xì)記錄；5、對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)對象提出改進(jìn)意見，審計(jì)終結(jié)后，應(yīng)出具書面審計(jì)報(bào)告報(bào)送董事會；6、對重大審計(jì)事項(xiàng)做出的處理決定，須報(bào)經(jīng)董事會批準(zhǔn)；經(jīng)批準(zhǔn)的處理決定，被審計(jì)對象必須執(zhí)行；7、被審計(jì)對象對審計(jì)處理決定如有異議，可以接到處理決定之日起一周內(nèi)向董事長提出書面申訴，董事長接到申訴十五日內(nèi)根據(jù)權(quán)限做出處理或提請董事會審議。對不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定，審計(jì)部復(fù)審并經(jīng)董事長確認(rèn)后提請董事會予以糾正。申訴期間，原審計(jì)處理決定照常執(zhí)行。特殊情況，經(jīng)董事長批準(zhǔn)后，可以暫停執(zhí)行；8、根據(jù)工作需要進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第十六條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，建立內(nèi)部審計(jì)檔案，對工作中形成的審計(jì)檔案定期或長期保管，當(dāng)年完成的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)在本年度送交公司檔案室歸檔，跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)在每年度結(jié)束后的六個(gè)月內(nèi)送交公司檔案室歸檔。審計(jì)檔案銷毀必須經(jīng)董事會同意并經(jīng)董事長簽字后方可進(jìn)行。各種審計(jì)檔案保管期限規(guī)定如下：審計(jì)工作底稿保管期限為5年，季度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告保管期限5年，其他審計(jì)工作報(bào)告保管期限為10年。第十七條內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行定期考核制度，審計(jì)部部長應(yīng)在每年年度董事會召開前編制上年度審計(jì)工作總結(jié)，向董事會做述職報(bào)告。第六章獎(jiǎng)懲第十八條審計(jì)部對模范遵守企業(yè)規(guī)章制度、做出顯著成績的被審計(jì)對象，可以向董事長、總經(jīng)理提出給予獎(jiǎng)勵(lì)的建議。第十九條審計(jì)部對有下列行為之一的被審計(jì)對象，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事會提出給予行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議：1、拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會計(jì)資料等證明材料的；2、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒審計(jì)監(jiān)督檢查的；3、弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；4、拒絕執(zhí)行審計(jì)決定的；5、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和向?qū)徲?jì)部如實(shí)反映真實(shí)情況的員工的。上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第二十條內(nèi)部審計(jì)人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，董事會給予行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任：1、利用職權(quán)謀取私利的；2、弄虛作假、徇私舞弊的；3、玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的；4、泄露公司秘密的。上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第七章附則第二十一條本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本工作制度如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程制度的規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報(bào)董事會會議審議通過。第二十二條本制度解釋權(quán)歸屬公司董事會。第二十三條本制度自董事會決議通過之日起實(shí)行。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精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深圳市三鑫特種玻璃技術(shù)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度

一、總則

第一條

為進(jìn)一步完善公司內(nèi)部審計(jì)，增強(qiáng)公司自我約束，完善公司內(nèi)部控制制度，優(yōu)化公司

業(yè)務(wù)流程，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國家的有關(guān)法規(guī)和結(jié)合公司的具體情

況制定本制度。

第二條

公司的內(nèi)部審計(jì)主要負(fù)責(zé)對公司經(jīng)營管理的各方面各環(huán)節(jié)進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督和評價(jià)，以確

定其是否遵循了公司的方針、政策和計(jì)劃，是否符合公司規(guī)定的程序與標(biāo)準(zhǔn)，是否有

效和經(jīng)濟(jì)地使用了資源，是否正在實(shí)現(xiàn)公司的目標(biāo)。

第三條

公司審計(jì)部門依照本制度和公司審計(jì)委員會的職責(zé)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其它部門

和個(gè)人的干涉。

第四條

內(nèi)部審計(jì)的基本原則：獨(dú)立性原則、合法性原則、實(shí)事求是原則，客觀公正原則、廉

潔奉公原則、保守秘密原則。

二、機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員

第五條

公司設(shè)立專門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的內(nèi)部審計(jì)部門，并做為董事會審計(jì)委員會審計(jì)工作組的

日常辦事機(jī)構(gòu)，直接對董事會負(fù)責(zé)，同時(shí)接受經(jīng)營班子的領(lǐng)導(dǎo)。

第六條

公司審計(jì)部門應(yīng)配備與工作相適應(yīng)的專職人員。專職審計(jì)人員應(yīng)具有審計(jì)、會計(jì)、經(jīng)

濟(jì)、工程等相關(guān)技術(shù)職稱，具備與所從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。

第七條

公司審計(jì)部門應(yīng)有計(jì)劃地開展審計(jì)人員崗位培訓(xùn)和考核，不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的思

想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。

第八條

審計(jì)人員忠于職守，客觀公正，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊。

第九條

審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審部門和審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系時(shí)，應(yīng)當(dāng)回避。

三、審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)

第十條

公司審計(jì)部門依照本制度完成審計(jì)委員會的審計(jì)職責(zé)

1．對公司募集資金使用情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，并每季度向董事會報(bào)告；

2．對公司內(nèi)部負(fù)有重要崗位責(zé)任人員的離任（職）進(jìn)行審計(jì)；

3．審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露；

4．審查公司內(nèi)部控制制度，并對重大關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審計(jì)；

5．根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，對各項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃的制定及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。

6．公司的籌資及對外投資的合法性、可行性及其效益性。

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內(nèi)部審計(jì)制度第十一條

公司審計(jì)部門依照本制度完成經(jīng)營班子要求的審計(jì)職責(zé)

1．對公司所屬子公司（分公司）、控股公司、境外公司及下屬實(shí)體行使審計(jì)職權(quán)。

2．財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行及決算；

3．對工程項(xiàng)目施工預(yù)算的執(zhí)行情?r進(jìn)行審計(jì)。

4．根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，對各子公司（分公司）、控股公司經(jīng)營計(jì)劃的制定及

執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。

5．對公司內(nèi)部負(fù)有重要崗位責(zé)任人員的離任（職）進(jìn)行審計(jì)。

6．對公司的重點(diǎn)工程項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)行審計(jì)，包括重大項(xiàng)目、虧損及預(yù)計(jì)虧損項(xiàng)目、

微利或贏利較高項(xiàng)目的審計(jì)。查證虧損、微利原因,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任；總結(jié)贏利的

途徑及采取的措施；評價(jià)設(shè)計(jì)優(yōu)化、材料采購、工程分包等因素對工程利潤的

貢獻(xiàn)或影響。

第十二條

對公司董事會、總經(jīng)理交辦的其它事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。

四、審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限

第十三條

審計(jì)人員依照有關(guān)制度行使審計(jì)職權(quán)，被審計(jì)部門和個(gè)人應(yīng)予以積極配合。

第十四條

審計(jì)人員的主要職權(quán)包括：

1.檢查與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各種文件和資料；

2.參加有關(guān)會議；

3.對審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；

4.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的正在違反公司制度、損失浪費(fèi)行為，經(jīng)請示審計(jì)委員會后作出

臨時(shí)制止決定；

5.項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，作出審計(jì)結(jié)論，提出審計(jì)意見。

6.對有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)提出改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；

7.檢查審計(jì)決定的落實(shí)情況。

五、審計(jì)工作程序

第十五條

審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司中、短期發(fā)展目標(biāo)制定相應(yīng)的工作規(guī)劃，且每年要制定年度審

計(jì)工作計(jì)劃。

第十六條

年度審計(jì)工作計(jì)劃分別經(jīng)公司審計(jì)委員會、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，做為執(zhí)行的依據(jù)。

第十七條

審計(jì)部門在實(shí)施具體審計(jì)任務(wù)前成立審計(jì)小組，審計(jì)小組負(fù)責(zé)人應(yīng)制定具體的審計(jì)

工作方案。

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內(nèi)部審計(jì)制度第十八條

審計(jì)部門在實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)3日之前，應(yīng)向被審計(jì)部門或單位送達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)通

知書的內(nèi)容應(yīng)包括：

1.被審計(jì)部門或單位名稱；

2.審計(jì)項(xiàng)目、名稱、依據(jù)、范圍、內(nèi)容、審計(jì)時(shí)間和方式；

3.審計(jì)小組組長及其成員名單；

4.被審計(jì)部門（或個(gè)人）應(yīng)做的有關(guān)準(zhǔn)備工作。

第十九條

審計(jì)人員進(jìn)駐被審單位后，結(jié)合審計(jì)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查、了解情況。

第二十條

審計(jì)人員通過審查會計(jì)、統(tǒng)計(jì)、計(jì)劃以及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有關(guān)資料、信息數(shù)據(jù)，查

閱與審計(jì)事

項(xiàng)有關(guān)的文件、制度，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，查驗(yàn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)

管理活動(dòng)以及向有關(guān)部門和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，取得審計(jì)證據(jù)并及時(shí)編制審

計(jì)工作底稿。

第二十一條

審計(jì)終結(jié)后，審計(jì)部應(yīng)根據(jù)審計(jì)的內(nèi)容分別向公司審計(jì)委員會、總經(jīng)理提出審計(jì)

報(bào)告。審計(jì)報(bào)告呈送前，應(yīng)當(dāng)征求被審部門（單位）或個(gè)人的意見。被審部門（單

位）或個(gè)人自接到審計(jì)報(bào)告之日起2日內(nèi)將書面意見送交審計(jì)小組。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括

下列內(nèi)容：

1.審計(jì)項(xiàng)目的基本概況、項(xiàng)目的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、時(shí)間、方式及其有關(guān)情況；

2.與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)；

3.依據(jù)的有關(guān)法律、法規(guī)及公司的規(guī)章制度；

4.審計(jì)結(jié)論及建議。

第二十二條

由審計(jì)委員會、總經(jīng)理根據(jù)審定后的審計(jì)報(bào)告作出審計(jì)決定。審計(jì)決定以公司的

名義下達(dá)給被審計(jì)部門（單位）或個(gè)人，自送達(dá)之日起生效。被審部門（單位）或

個(gè)人對審計(jì)決定有異議的，可在收到審計(jì)決定五日內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會提出申訴，申訴

期間原審計(jì)決定繼續(xù)有效。

第二十三條

審計(jì)部門對審計(jì)決定的執(zhí)行及審計(jì)建議的落實(shí)情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

第二十四條

公司審計(jì)部門應(yīng)建立審計(jì)檔案，加強(qiáng)檔案的安全管理，嚴(yán)格執(zhí)行檔案的銷毀制度。

六、內(nèi)部審計(jì)管理

第二十五條

內(nèi)部審計(jì)工作通過制定審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行組織、指導(dǎo)和控制。包括中、長期計(jì)劃、年

度計(jì)劃以及項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。計(jì)劃通過不同層次領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，作為授權(quán)執(zhí)行審計(jì)的依據(jù)。

第二十六條

內(nèi)部審計(jì)部門通過制定工作職責(zé)和項(xiàng)目職責(zé)進(jìn)行責(zé)任控制。工作職責(zé)包括部門職

責(zé)和崗位職責(zé)；項(xiàng)目職責(zé)包括不同審計(jì)項(xiàng)目中主審、一般審計(jì)師和助理審計(jì)師的職

責(zé)。

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內(nèi)部審計(jì)制度第二十七條

內(nèi)部審計(jì)部門通過制定審計(jì)準(zhǔn)則加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，包括對上崗內(nèi)部審計(jì)人員素

質(zhì)的考核，安排周密的審計(jì)程序，實(shí)行審計(jì)工作底稿的審核制度，特別是主審對助

理審計(jì)人員工作底稿的審核，建立內(nèi)部審計(jì)的各種工作規(guī)范。

第二十八條

內(nèi)部審計(jì)部門要有計(jì)劃地對內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)，包括新進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)

人員的專業(yè)訓(xùn)練和在職內(nèi)部審計(jì)人員的繼續(xù)教育。同時(shí)，在完成一定時(shí)期審計(jì)任務(wù)

后，要進(jìn)行工作考評與總結(jié)。

第二十九條

內(nèi)部審計(jì)部門要加強(qiáng)檔案管理，對審計(jì)過程中形成的大量資料進(jìn)行科學(xué)的分類編

號、立卷和歸檔，并注意有效地發(fā)揮審計(jì)檔案的重要作用。

第三十條