某集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔武漢東湖高新集團(tuán)股份有限公司財務(wù)總監(jiān)管理辦法草案第一部分總則為了規(guī)范武漢東湖高新集團(tuán)股份有限公司（下稱”集團(tuán)總部”）的管理，保障所有者權(quán)益，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，并使人力資本的使用效率和效益最大化，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《會計法》、《總會計師條例》等國家有關(guān)法律、法規(guī)、特制定本管理辦法。2.管理辦法中有關(guān)概念說明：集團(tuán)總部——特指武漢東湖高新集團(tuán)股份有限公司的非經(jīng)營部分；控股公司——包括分公司、全資子公司、控股公司在內(nèi)的東湖高新下屬企業(yè)。本辦法適用于集團(tuán)的所有控股公司。第二部分委派財務(wù)總監(jiān)管理關(guān)系各控股公司財務(wù)總監(jiān)（下稱”委派財務(wù)總監(jiān)’）職位人選由集團(tuán)總部推薦，并由集團(tuán)總部對所推薦的財務(wù)總監(jiān)實(shí)施管理。集團(tuán)總部根據(jù)控股公司資產(chǎn)規(guī)模和主營業(yè)務(wù)收入規(guī)模，推薦專職或兼職財務(wù)總監(jiān)。各控股公司同意在年度經(jīng)營預(yù)算中，預(yù)算出委派財務(wù)總監(jiān)的委托管理費(fèi)。委托管理費(fèi)按各控股公司副總經(jīng)理全年工資、獎金和福利的平均標(biāo)準(zhǔn)核算。各控股公司每季末向集團(tuán)總部支付本季度委托管理費(fèi)。委派財務(wù)總監(jiān)在控股公司工作中發(fā)生的其它費(fèi)用，直接由所在控股公司承擔(dān)。集團(tuán)總部指定集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)對委派財務(wù)總監(jiān)實(shí)施統(tǒng)一管理，委派財務(wù)總監(jiān)接受集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)和總審計師的業(yè)務(wù)管理。委派財務(wù)總監(jiān)由集團(tuán)總部推薦，各控股公司董事會任命。各控股公司董事會對所推薦的財務(wù)總監(jiān)人選擁有建議更換權(quán)。集團(tuán)總部對所推薦的財務(wù)總監(jiān)人選擁有調(diào)整權(quán)及免職權(quán)；財務(wù)總監(jiān)不能在控股公司擔(dān)任除財務(wù)管理以外的任何行政職務(wù)；委派財務(wù)總監(jiān)每屆任期為三年，在同一控股公司任職不超過兩屆。集團(tuán)總部委派的控股公司董事長為本辦法的執(zhí)行責(zé)任人。第三部分 委派財務(wù)總監(jiān)職務(wù)管理委派財務(wù)總監(jiān)任職條件具有財會專業(yè)或相關(guān)專業(yè)大專以上文化程度和中級以上技術(shù)職稱，從事財務(wù)工作5年以上，全面管理控股公司財務(wù)工作或控股公司內(nèi)一個重要領(lǐng)域的財務(wù)工作兩年以上；具有較高的理論政策水平，熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，掌握現(xiàn)代化管理的有關(guān)知識，有較強(qiáng)的組織領(lǐng)導(dǎo)能力；身體健康，年齡在50歲以下。委派財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)與權(quán)限界定16.1.職責(zé)組織擬定和完善公司財務(wù)管理體系。擬定控股公司財務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、會計專業(yè)職位的設(shè)置和任職資格和會計人員的配備；組織擬定控股公司財務(wù)管理制度；審定控股公司的會計核算體系，建立、完善會計核算辦法；組織建立、健全經(jīng)濟(jì)核算制度，并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。審核控股公司的財務(wù)帳目和報表及報告，按照集團(tuán)總部的規(guī)定上報信息資料，與控股公司負(fù)責(zé)人共同對上報信息資料的真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任；監(jiān)督控股公司財務(wù)活動的合法、真實(shí)和有效性：依法檢查控股公司財務(wù)會計活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合法性、真實(shí)性和有效性，及時發(fā)現(xiàn)和制止違反國家財經(jīng)法律法規(guī)的行為和可能造成出資者重大損失的經(jīng)營行為，并向控股公司董事會報告；對控股公司董事會批準(zhǔn)的重大經(jīng)營計劃、方案的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；檢查、監(jiān)督控股公司的經(jīng)濟(jì)活動情況，簽署經(jīng)濟(jì)活動收支事項并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；對控股公司的違法、違規(guī)行為及時向控股公司董事會、集團(tuán)總部反映。16.2組織對日常經(jīng)營決策的財務(wù)管理支持：組織編制并監(jiān)督執(zhí)行年（季）度財務(wù)預(yù)算、月度財務(wù)收支計劃、融資計劃和使用方案；組織進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促公司各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；組織建立、健全經(jīng)濟(jì)核算制度，并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析；對控股公司的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)發(fā)展及投資等決策，提供決策建議和支持；參與新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)改造、科技研究、產(chǎn)品（勞務(wù)）價格和薪酬等方案的制定；參與重要經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查。日常財務(wù)管理工作7.1.5.1負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)財政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門關(guān)系7.1.5.2配合集團(tuán)總部審計部門完成相關(guān)審計工作；7.1.5.3督促公司按期足額繳納集團(tuán)總部投資收益和有關(guān)管理費(fèi)用。16.4權(quán)限7.2.1委派財務(wù)總監(jiān)作為控股公司總經(jīng)理辦公會成員，對控股公司的日常經(jīng)營及重大決策擁有建議權(quán)，代表所有者享有享有經(jīng)濟(jì)活動知情權(quán)；7.2.2對違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、公司規(guī)章制度和有可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失、浪費(fèi)的行為，有權(quán)制止或糾正。制止或糾正無效時，提請控股公司總經(jīng)理處理。與控股公司總經(jīng)理意見不一致時，擁有上報控股公司董事會的權(quán)利；7.2.3有權(quán)組織控股公司各職能部門、分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)核算、財務(wù)會計和成本管理方面的工作；有權(quán)參與所在控股公司重要經(jīng)濟(jì)合同的審簽；主管審批財務(wù)收支工作。除一般的財務(wù)收支可由財務(wù)總監(jiān)授權(quán)的財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者其他指定人員審批外，重大的財務(wù)收支，須由委派財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理會簽；會同控股公司總經(jīng)理簽署預(yù)算方案、財務(wù)收支計劃、財務(wù)專題報告、會計決算報表；對控股公司日常經(jīng)營狀況及重大經(jīng)營決策狀況擁有上報董事會權(quán)；對控股公司財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的工作擁有考核權(quán)，對控股公司其它財務(wù)人員擁有考核建議權(quán)。擁有財務(wù)人員任免和異動的建議權(quán)，同時擁有向控股企業(yè)推薦財務(wù)總監(jiān)人選的建議權(quán)。日常管理委派財務(wù)總監(jiān)對控股公司董事會和集團(tuán)總部負(fù)責(zé)，接受控股公司董事會和集團(tuán)總部的日常監(jiān)督和管理；集團(tuán)總部每月主持召開委派財務(wù)總監(jiān)工作例會，研究討論上月財務(wù)管理工作情況及下月工作計劃；集團(tuán)總部每年組織進(jìn)行至少三次委派財務(wù)總監(jiān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)；實(shí)行重大事項及異常事項匯報制度。對涉及到有關(guān)重大決策、投資、融資、擔(dān)保、資產(chǎn)處置及其它異常事項，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)及時以書面（緊急情況可以口頭代替，在兩天之內(nèi)補(bǔ)充以書面形式的匯報）形式向控股公司董事會和集團(tuán)總部匯報；控股公司總經(jīng)理有權(quán)對財務(wù)總監(jiān)的越權(quán)或失職行為向控股公司董事會提出申訴?？毓晒径聲屑瘓F(tuán)總部對申訴進(jìn)行處理，集團(tuán)總部對控股公司總經(jīng)理提出的申訴必須在半個月內(nèi)予以答復(fù)，并提出具體意見?？己烁骺毓晒径聲屑瘓F(tuán)總部負(fù)責(zé)對委派財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行考核，對委派財務(wù)總監(jiān)的考核納入集團(tuán)總部考核體系，按照集團(tuán)總部相關(guān)的考核程序執(zhí)行。薪酬委派財務(wù)總監(jiān)工資、獎金按集團(tuán)總部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四部分附則本管理辦法的解釋權(quán)屬集團(tuán)總部。本管理辦法經(jīng)集團(tuán)總部總裁辦公會批準(zhǔn)后生效。本管理辦法自批準(zhǔn)之日起生效。更多免費(fèi)資料,盡在aliqq精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔xxx集團(tuán)公司北大縱橫管理咨詢公司二零零x年x月

目錄第一篇財務(wù)分析操作規(guī)程 1內(nèi)部會計報表流轉(zhuǎn)圖 1第一章財務(wù)分析涉及的責(zé)任人及職責(zé) 2第二章操作規(guī)程 2一、周報、日報 2二、月報、季報 3三、年報 3四、注意事項 4五、內(nèi)部財務(wù)會計報表一覽表（詳見附表） 4第二篇集團(tuán)財務(wù)分析填報說明 5第一章指標(biāo)說明 5一、財務(wù)會計指標(biāo) 5㈠獲利能力分析指標(biāo) 5㈡營運(yùn)能力分析指標(biāo) 6㈢償付能力分析指標(biāo) 7㈣成長性分析指標(biāo) 7二、責(zé)任會計指標(biāo) 7㈠利潤中心 7㈡費(fèi)用中心 8㈢成本中心 8三、杜邦分析體系 8第二章財務(wù)分析報表格式及填報說明（詳見附表） 8第一篇財務(wù)分析操作規(guī)程內(nèi)部會計報表流轉(zhuǎn)圖集團(tuán)公司層水泥公司銷售部主任企管部主任采購部主任財務(wù)部主任銷售公司總經(jīng)理采購部部長集團(tuán)公司層水泥公司銷售部主任企管部主任采購部主任財務(wù)部主任銷售公司總經(jīng)理采購部部長子公司層銷售部長*2生產(chǎn)部部長*1采購部部長*2財務(wù)部長鋼鐵分廠層無生產(chǎn)科科長辦公室主任辦公室主任注：①實(shí)線框架部分為法人主體，虛線框架部分為非法人主體，非每個業(yè)務(wù)分部都有相應(yīng)設(shè)置，當(dāng)實(shí)線框架部分無虛線上下級時，可以直接統(tǒng)計、越級上報。②*1指在鴻達(dá)公司設(shè)有機(jī)動材料庫，機(jī)動部部長也應(yīng)比照生產(chǎn)部部長，承擔(dān)對庫存的內(nèi)部統(tǒng)計分析職責(zé)。③*2指水泥公司下屬子公司采購部與銷售部合并成為供銷部。第一章財務(wù)分析涉及的責(zé)任人及職責(zé)各級銷售公司負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)定期匯總產(chǎn)品銷售統(tǒng)計報表，并進(jìn)行分析。各級企業(yè)管理部部長、生產(chǎn)部部長：負(fù)責(zé)定期匯總庫存材料、庫存產(chǎn)品的統(tǒng)計報表，并進(jìn)行分析，實(shí)現(xiàn)合理、有效的庫存管理。各級采購部部長：負(fù)責(zé)定期匯總原材料統(tǒng)計報表，并進(jìn)行分析。各級財務(wù)部部長：負(fù)責(zé)定期匯總整體財務(wù)狀況的統(tǒng)計報表、分析，并為管理層提供決策依據(jù)。以下各級負(fù)責(zé)銷售統(tǒng)計的部門統(tǒng)稱銷售部門，各級負(fù)責(zé)生產(chǎn)、庫存統(tǒng)計的部門統(tǒng)稱生產(chǎn)管理部門，各級負(fù)責(zé)采購統(tǒng)計的部門統(tǒng)稱采購部門，各級財務(wù)統(tǒng)計部門統(tǒng)稱財務(wù)部門。第二章操作規(guī)程一、周報、日報㈠銷售部門根據(jù)對銷售產(chǎn)品的種類、數(shù)量、單價，款項回收，內(nèi)部銷售、折扣與折讓等的統(tǒng)計，編制《銷售日報》、《銷售周報》各一式三份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關(guān)主管部門、一份送本級財務(wù)部門。㈡生產(chǎn)管理部門根據(jù)對材料進(jìn)、出、存、退，輔助生產(chǎn)費(fèi)用，工時，產(chǎn)品、副產(chǎn)品數(shù)量，安全庫存、實(shí)際庫存，集團(tuán)內(nèi)部調(diào)劑等的統(tǒng)計，編制《庫存日報》、《生產(chǎn)日報》和《庫存周報》、《生產(chǎn)周報》各一式三份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關(guān)主管部門、一份送本級財務(wù)部門。㈢采購部門根據(jù)對材料需求，原材料市場價格，應(yīng)付賬款的統(tǒng)計，編制《采購統(tǒng)計日報》和《采購統(tǒng)計周報》各一式三份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關(guān)主管部門、一份送本級財務(wù)部門。㈣財務(wù)部門每日、每周根據(jù)有關(guān)部門報送的報表進(jìn)行匯總，并編制《資金日報》、《資金周報》，《內(nèi)部往來日報》同時附送《生產(chǎn)日報》、《庫存日報》《銷售日報》，《生產(chǎn)周報》、《庫存周報》《銷售周報》，各一式三份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關(guān)主管部門、一份送本級公司總經(jīng)理。二、月報、季報㈠銷售部門根據(jù)對銷售產(chǎn)品的種類、數(shù)量、單價，款項回收，內(nèi)部銷售，折扣與折讓等的統(tǒng)計，編制《銷售月報》、《銷售季報》各一式三份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關(guān)主管部門、一份送本級財務(wù)部門。㈡生產(chǎn)管理部門根據(jù)對材料進(jìn)、出、存、退，輔助生產(chǎn)費(fèi)用，工時，產(chǎn)品、副產(chǎn)品數(shù)量，安全庫存、實(shí)際庫存等的統(tǒng)計，編制《庫存月報》、《生產(chǎn)月報》和《庫存季報》、《生產(chǎn)季報》各一式三份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關(guān)主管部門、一份送本級財務(wù)部門。㈢采購部門根據(jù)對材料需求，原材料市場價格，應(yīng)付賬款的統(tǒng)計，編制《采購統(tǒng)計月報》和《采購統(tǒng)計季報》各一式三份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關(guān)主管部門、一份送本級財務(wù)部門。㈣財務(wù)部門1、每月、每季根據(jù)有關(guān)部門報送的報表進(jìn)行匯總，編制《資金月報》、《資金季報》，《內(nèi)部往來月報》、《內(nèi)部往來季報》同時附送《月度、季度銷售報表》，《月度、季度生產(chǎn)報表》，《月度、季度庫存報表》，《月度、季度采購統(tǒng)計表》并根據(jù)集團(tuán)公司財務(wù)分析的要求，分析編制《銷售毛利、產(chǎn)品成本分析表》，《應(yīng)收款、應(yīng)付款分析表》，《期間費(fèi)用分析表》，《差異分析表》，《杜邦財務(wù)分析報告》等，各一式三份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關(guān)主管部門、一份送本級公司總經(jīng)理。2、每月末，各法人主體應(yīng)編制本公司的《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》、《現(xiàn)金流量表》，若為需編制合并會計報表的，還應(yīng)編制《合并資產(chǎn)負(fù)債表》、《合并利潤表》、《合并現(xiàn)金流量表》。三、年報㈠銷售部門根據(jù)對全年銷售產(chǎn)品的種類、數(shù)量、單價，款項回收，內(nèi)部銷售，折扣與折讓的統(tǒng)計，編制《銷售年報》各一式三份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關(guān)主管部門、一份送本級財務(wù)部門。㈡生產(chǎn)管理部門根據(jù)對材料進(jìn)、出、存、退，輔助生產(chǎn)費(fèi)用，工時，產(chǎn)品、副產(chǎn)品數(shù)量，安全庫存、實(shí)際庫存等的統(tǒng)計，編制《庫存年報》和《生產(chǎn)年報》各一式三份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關(guān)主管部門、一份送本級財務(wù)部門。㈢采購部門根據(jù)對材料需求，原材料市場價格，應(yīng)付賬款的統(tǒng)計，編制《采購統(tǒng)計年報》各一式三份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關(guān)主管部門、一份送本級財務(wù)部門。㈣財務(wù)部門1、年末根據(jù)有關(guān)部門報送的報表進(jìn)行匯總，編制《資金年報》，《內(nèi)部往來年報》同時附送《銷售年報》，《生產(chǎn)年報》，《庫存年報》，《采購統(tǒng)計年報》，并根據(jù)集團(tuán)公司財務(wù)分析的要求，分析編制《銷售毛利、產(chǎn)品成本分析表》，《應(yīng)收款、應(yīng)付款分析表》，《期間費(fèi)用分析表》，《差異分析表》，《杜邦財務(wù)分析報告》等，各一式三份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關(guān)主管部門、一份送本級公司總經(jīng)理。2、年末，各法人主體應(yīng)編制本公司的《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》、《利潤分配表》、《現(xiàn)金流量表》，若為需編制合并會計報表的，還應(yīng)編制《合并資產(chǎn)負(fù)債表》、《合并利潤表》、《合并利潤分配表》、《合并現(xiàn)金流量表》。年末，各法人主體還應(yīng)編制會計報表附注及合并會計報表附注，及其他國家或地方法律、法規(guī)要求提供的財務(wù)資料。四、注意事項1、當(dāng)月報、季報、年報編報期有重合時，可按最大編報期編制。如：第12月月報、第4季度季報，可合并在年報中編制。2、日報、周報編報期即使與其他報表有重合，也必須單獨(dú)編制，不可合并。五、內(nèi)部財務(wù)會計報表一覽表（詳見附表）第二篇集團(tuán)財務(wù)分析填報說明第一章指標(biāo)說明一、財務(wù)會計指標(biāo)㈠獲利能力分析指標(biāo)⑴銷售利潤分析指標(biāo)①銷售毛利率＝銷售毛利÷銷售收入凈額銷售毛利=銷售收入凈額－銷售成本=銷售收入－銷售折扣與折讓－銷售成本此項指標(biāo)反映企業(yè)產(chǎn)品每一元銷售收入扣除銷售成本后，有多少錢可以用于各項期間費(fèi)用和形成盈利，毛利率是企業(yè)凈利率的基礎(chǔ)，沒有足夠的毛利率便不能盈利。同時銷售毛利率也可成為企業(yè)制定價格策略時的參照標(biāo)準(zhǔn)之一。②營業(yè)利潤率＝息稅前營業(yè)利潤÷銷售收入凈額息稅前營業(yè)利潤=營業(yè)利潤+利息支出此項指標(biāo)反映企業(yè)通過銷售產(chǎn)品創(chuàng)造利潤的能力。息稅前盈利是企業(yè)生存、發(fā)展的保障。沒有足夠的息稅前盈利，說明企業(yè)賴以持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)薄弱。③核心業(yè)務(wù)利潤率＝核心業(yè)務(wù)息稅前營業(yè)利潤/核心業(yè)務(wù)銷售收入凈額此項指標(biāo)反映企業(yè)通過核心產(chǎn)品的銷售創(chuàng)造利潤的能力。該項指標(biāo)可以作為對產(chǎn)品項目或業(yè)務(wù)項目進(jìn)行價值評價的標(biāo)準(zhǔn)之一。⑵成本利潤分析指標(biāo)成本費(fèi)用利潤率＝營業(yè)利潤÷成本費(fèi)用總額成本費(fèi)用總額=銷售成本＋銷售費(fèi)用＋管理費(fèi)用＋財務(wù)費(fèi)用此項指標(biāo)反映企業(yè)通過成本和費(fèi)用的消耗產(chǎn)生利潤的水平，該項指標(biāo)越大說明企業(yè)的成本和費(fèi)用的耗費(fèi)越有價值。使用此項指標(biāo)時，應(yīng)注意財務(wù)費(fèi)用性質(zhì)對利潤指標(biāo)選擇的影響，即若貸款無用于投資情況，則可使用營業(yè)利潤為分子，否則應(yīng)使用利潤總額⑶資產(chǎn)收益分析指標(biāo)總資產(chǎn)報酬率＝凈利潤÷平均總資產(chǎn)平均總資產(chǎn)=（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）÷2此項指標(biāo)反映企業(yè)資產(chǎn)的運(yùn)用能力，此項指標(biāo)越高說明企業(yè)利用資產(chǎn)盈利的能力越高。⑷資本收益分析指標(biāo)①凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤/平均凈資產(chǎn)平均凈資產(chǎn)=（期初所有者權(quán)益總額＋期末所有者權(quán)益總額）÷2此項指標(biāo)反映企業(yè)利用自有資本獲利的能力。②資本保值增值率＝期末所有者權(quán)益總額/期初所有者權(quán)益總額此項指標(biāo)反映企業(yè)自有資本的增值速度。⑸收益質(zhì)量分析指標(biāo)①核心業(yè)務(wù)利潤占利潤的比重＝核心業(yè)務(wù)利潤/利潤總額此項指標(biāo)反映企業(yè)利潤的結(jié)構(gòu)，若某種核心業(yè)務(wù)利潤比例過重時，企業(yè)應(yīng)注意利潤來源的依賴風(fēng)險，此時可以適時調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，進(jìn)行多角化投資，以降低經(jīng)營風(fēng)險。②營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷經(jīng)營所得現(xiàn)金=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷（凈收益－非經(jīng)營收益+非付現(xiàn)費(fèi)用）此項指標(biāo)反映企業(yè)收益的質(zhì)量，用于評價企業(yè)會計利益和現(xiàn)金流入的關(guān)系，此項指標(biāo)應(yīng)大于1，若小于1則說明企業(yè)的收益質(zhì)量不夠好。⑹保障性分析指標(biāo)①銷售營業(yè)現(xiàn)金流入比率＝銷售商品產(chǎn)生現(xiàn)金流入量÷銷售收入凈額此項指標(biāo)反映企業(yè)銷售商品所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，此數(shù)值越高說明企業(yè)產(chǎn)品回籠資金的情況越好，企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)也越有保障。②資金安全率＝資產(chǎn)變現(xiàn)率－資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)變現(xiàn)率＝（現(xiàn)金及其等價物＋良性債權(quán)＋適銷存貨＋可變無形資產(chǎn)）÷資產(chǎn)總額此項指標(biāo)反映企業(yè)資金的安全程度，同時說明企業(yè)資產(chǎn)能在償還負(fù)債之后，可繼續(xù)擴(kuò)充發(fā)展的能力。㈡營運(yùn)能力分析指標(biāo)①流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入凈額÷平均流動資產(chǎn)此項指標(biāo)反映企業(yè)流動資產(chǎn)的管理水平，周轉(zhuǎn)率越高說明企業(yè)流動資產(chǎn)的管理越好，也說明企業(yè)短期的償債能力越強(qiáng)。此項指標(biāo)可以分解使用，按應(yīng)收賬款、存貨分解分析，或繼續(xù)分解為原材料、產(chǎn)成品等。②營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷存貨周轉(zhuǎn)率=360÷（銷售成本÷平均存貨）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率