醫(yī)療企業(yè)預(yù)算管理制度

.z.-z.-第一條為提高公司的管理水平、工作效率和經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)各部門科室的方案組織和預(yù)算管理水平，合理控制支出，加強(qiáng)部控制，實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，構(gòu)筑第二條預(yù)算管理制度是根據(jù)公司的開(kāi)展戰(zhàn)略，以現(xiàn)金流量為重點(diǎn)，逐層分解相關(guān)指標(biāo)，對(duì)各部門科室下達(dá)目標(biāo)，全程管理其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并對(duì)其實(shí)現(xiàn)的業(yè)績(jī)進(jìn)展第三條預(yù)算管理的目的在于以預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理公司經(jīng)第四條預(yù)算管理體系是根據(jù)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的前后銜接、相互關(guān)聯(lián)、有序排列算的執(zhí)行、調(diào)整、預(yù)算的控制與分析、預(yù)算的評(píng)價(jià)、考核與獎(jiǎng)懲和附則等。預(yù)算期的長(zhǎng)短分為年度預(yù)算和長(zhǎng)期預(yù)算。核或?qū)彶楦黜?xiàng)預(yù)算事項(xiàng)，聽(tīng)取預(yù)算實(shí)施結(jié)果的分z.-5.每季度末聽(tīng)取公司預(yù)算執(zhí)行情況的匯報(bào)，審議各部門科室提出的預(yù)算調(diào)整方第十一條公司的各職能部門科室具體負(fù)責(zé)本部門科室業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算的編部門科室財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承當(dāng)責(zé)任。z.-公司預(yù)算的編制實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分別編制、分類匯總、綜合平衡的⑴下達(dá)目標(biāo)。公司董事會(huì)或總裁辦公會(huì)根據(jù)公司的開(kāi)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)預(yù)算目標(biāo)，包括運(yùn)營(yíng)目標(biāo)、本錢費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定財(cái)務(wù)⑵編制上報(bào)。各職能部門科室按照公司下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合實(shí)際⑶審查平衡。財(cái)務(wù)部門對(duì)職能部門科室上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)展審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過(guò)程中，由總裁辦公會(huì)進(jìn)展協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，并反應(yīng)給有關(guān)職能部門科室予以修正。⑷審議批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門在有關(guān)職能部門科室預(yù)算修正調(diào)整的根底上，編制出公司的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)總裁辦公會(huì)討論。對(duì)于不符合公司開(kāi)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，總裁辦公會(huì)責(zé)成有關(guān)職能部門科室進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的根底上，財(cái)務(wù)部門正式編制公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交董事會(huì)或總裁辦公會(huì)審⑸下達(dá)執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門對(duì)董事會(huì)或總裁部門負(fù)責(zé)人辦公會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，分解成相應(yīng)的指標(biāo)體系，下達(dá)各部門科室執(zhí)行。⑴運(yùn)營(yíng)預(yù)算是公司提供各種醫(yī)療效勞可能實(shí)現(xiàn)的運(yùn)營(yíng)量或者業(yè)務(wù)量及其收入的以及市是在z.-。⑶營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算是公司在預(yù)算期為完成預(yù)算所需各種營(yíng)銷推廣和廣告宣傳的預(yù)算，主要在運(yùn)營(yíng)預(yù)算根底上，按照費(fèi)用工程及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降⑷部門科室科室預(yù)算是公司各部門科室科室在預(yù)算期效勞所需的本錢的預(yù)算，主要依據(jù)運(yùn)營(yíng)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、總體效勞費(fèi)用預(yù)算等分部門科⑹采購(gòu)預(yù)算是公司在預(yù)算期為保證或者經(jīng)營(yíng)的需要而從外部購(gòu)置各類藥品、各項(xiàng)材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算，主要根據(jù)運(yùn)營(yíng)預(yù)算、營(yíng)業(yè)本錢預(yù)算、期初存貨⑺期間費(fèi)用預(yù)算是公司在預(yù)算期組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用等預(yù)算，在區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的的根底上，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和降低本錢、費(fèi)用的要求，分工程、分部門科室科室單位進(jìn)展編制。2.資本預(yù)算是公司在預(yù)算期進(jìn)展資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)⑴固定資產(chǎn)投資預(yù)算是公司在預(yù)算期購(gòu)建、改建、擴(kuò)建、更新各類固定資產(chǎn)進(jìn)置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算。⑵收購(gòu)工程投資預(yù)算是在預(yù)算期為了獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進(jìn)展資本投資的預(yù)算，根據(jù)有關(guān)投資決策資料編制。⑴現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要工程容編制的反映公司預(yù)算期一切現(xiàn)金收支收支的匯總，主要作為公司資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)。⑵預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的容和格式編制的綜合反映公司期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和運(yùn)營(yíng)預(yù)算、預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、⑶預(yù)算損益表是按照損益表的容和格式編制的反映預(yù)公司在預(yù)算期利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)運(yùn)營(yíng)預(yù)算、預(yù)算、效勞本錢預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他預(yù)算等有關(guān)z.-業(yè)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算購(gòu)并投資預(yù)算工程投資預(yù)算機(jī)器設(shè)備投件投資預(yù)算辦公設(shè)備投資預(yù)算運(yùn)營(yíng)預(yù)算營(yíng)業(yè)本錢預(yù)算研發(fā)預(yù)算行政人事管應(yīng)交稅金預(yù)算籌資預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算利潤(rùn)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算投資部門工程工程部門設(shè)備部門行政部門各業(yè)務(wù)科室門業(yè)務(wù)科室部門采購(gòu)部門研發(fā)部門人力資源部門財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門〔1〕根據(jù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略編制公司的股權(quán)投資預(yù)算及收益預(yù)算〔1〕編制公司的工程工程支出、維修預(yù)算編制公司的辦公設(shè)備、家具等的購(gòu)置預(yù)算〔1〕編制運(yùn)營(yíng)收入預(yù)算；〔2〕編制運(yùn)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算；〔3〕編制運(yùn)營(yíng)收款結(jié)算預(yù)算?！?〕編制直接本錢預(yù)算；〔2〕編制直接人工費(fèi)用預(yù)算；〔3〕編制其他效勞費(fèi)用預(yù)算；〔4〕編制部門科室科室單位本錢預(yù)算；〔1〕編制藥品和材料采購(gòu)預(yù)算〔1〕編制研發(fā)費(fèi)用支出預(yù)算〔1〕編制用人方案預(yù)算；〔2〕編制員工薪酬預(yù)算；〔3〕編制員工福利、各種基金支出預(yù)算；〔4〕編制員工培訓(xùn)及費(fèi)用支出預(yù)算〔1〕編制物業(yè)等其他行政管理費(fèi)用預(yù)算〔1〕根據(jù)相關(guān)預(yù)算編制公司應(yīng)交有關(guān)稅費(fèi)預(yù)〔1〕編制籌資預(yù)算〔1〕編制預(yù)計(jì)利潤(rùn)表〔1〕編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表〔1〕編制預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表z.-〔1〕依規(guī)定及經(jīng)營(yíng)方案批復(fù)預(yù)算〔1〕財(cái)務(wù)部根據(jù)批復(fù)結(jié)果分解預(yù)算下達(dá)各部〔2〕各部門科室按批復(fù)預(yù)算執(zhí)行董事長(zhǎng)、總裁各預(yù)算執(zhí)行部門科室下達(dá)執(zhí)行第十五條公司的年度預(yù)算編制期為每年的10-12月。年度預(yù)算方案指標(biāo)及編制第十五條公司的年度預(yù)算編制期為每年的10-12月。年度預(yù)算方案指標(biāo)及編制一預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、全面預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及部門科室方案，編制下一預(yù)算年度的預(yù)算草案，報(bào)分管副總裁審核提出意見(jiàn)并進(jìn)。括資金預(yù)算表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，。-第十九條公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門科室必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到部各部門科室、各環(huán)節(jié)和各崗位。如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須由相關(guān)部門科室提出申請(qǐng)，說(shuō)明原因，經(jīng)總裁審批事件等致使預(yù)算的編制根底不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要：具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度、預(yù)算的調(diào)整幅度等，報(bào)展修改。財(cái)務(wù)部門對(duì)職能部門和業(yè)務(wù)科室提交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)展審核分析，集中編制對(duì)于不符合上述要求的預(yù)算調(diào)整方案，公司予以否決。金審批權(quán)限由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總裁批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門辦理資金支付手續(xù)。對(duì)公司預(yù)算和相應(yīng)的部門科室z.z.因及資金的使用方式等容。由部門科室部門負(fù)責(zé)人審核、分管副總裁審批后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，總裁批準(zhǔn)，超授權(quán)局部董事長(zhǎng)審批后，財(cái)務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)。核對(duì)部門責(zé)人總裁權(quán)限審核部門審核①責(zé)人分管副財(cái)務(wù)審核③審核③審核③審核③審核③審核③審核③審核③審核③審核③審核③審核③審核③審核③并付款審批⑥準(zhǔn)總裁審核②審批②審批②審核②審批②審批②核準(zhǔn)④核準(zhǔn)④核準(zhǔn)④不分額度購(gòu)置審核①經(jīng)營(yíng)付款審批⑥審審批⑥①①行政費(fèi)①審①審核①招待費(fèi)審①審①審①審①審①支①審①z.-1000元以上審核審核審核②核準(zhǔn)④審批①③⑤、。第二十九條各職能部門科室應(yīng)對(duì)照已確定的責(zé)任指標(biāo)，定期或不定期地對(duì)部門科室及人員責(zé)任指標(biāo)完成情況進(jìn)展檢查，實(shí)施考評(píng)。公司對(duì)重大預(yù)算工程和容，將密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控。金支第三十一條公司各職能部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與公司部有關(guān)業(yè)務(wù)部門科室的溝通和聯(lián)系，確保相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況能夠相互監(jiān)視、核對(duì)一致。并利用有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)狀、開(kāi)展趨勢(shì)及其存在的問(wèn)題。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行差異，客觀分析產(chǎn)生的原因，提出解決措施或建議。比部門科司完成第三十三條預(yù)算差異分析報(bào)告包括以下容：z.-第三十四條公司實(shí)行對(duì)算執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)、考核制度，并與相應(yīng)的鼓勵(lì)約制掛鉤，實(shí)施事后控制，