集團公司投資管理業(yè)務流程 -內控

投資管理業(yè)務流程一、業(yè)務目標優(yōu)選投資項目，優(yōu)化公司產(chǎn)業(yè)布局和經(jīng)營結構，促進企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)；確保投資業(yè)務的記錄真實、準確、完整，滿足財務報告和信息披露的要求；加強對企業(yè)投資項目的監(jiān)管和過程控制，確保投資項目有效運營；確保投資業(yè)務符合國家相關法律、法規(guī)和企業(yè)內部規(guī)章制度的規(guī)定。二、業(yè)務風險對宏觀經(jīng)濟、市場需求和競爭分析把握不準確，市場調查和項目論證不充分，造成投資失誤，或導致投資損失；投資業(yè)務記錄不真實、準確、完整，導致財務報告錯報；投資資金遭到挪用或資金安排不合理，影響投資項目順利進行；項目實施未遵循有關法律、法規(guī)的要求及合同的約定，導致企業(yè)遭受政府處罰或面臨法律糾紛，引起經(jīng)濟損失和信譽損失。業(yè)務范圍該子流程主要描述了xx股份有限公司（以下簡稱“股份公司”）投資管理業(yè)務的相關流程，主要包括投資項目機會研究、立項審批、可行性研究、項目評審、項目決策、合同簽署、項目實施方案制定、過程控制和項目后評估等。業(yè)務流程描述投資項目機會研究各經(jīng)營單位根據(jù)發(fā)展需要，深入研究所在市場環(huán)境及其發(fā)展趨勢，積極收集項目信息，并按照股份公司投資導向和投資原則認真考察和篩選投資項目，審慎選取符合條件的投資項目進行跟蹤和論證。按照“誰投資、誰主張”的原則，股份公司總部投資的項目，由總部相關業(yè)務主管部門作為主張單位開展機會研究；二級企業(yè)集團投資的項目，由二級企業(yè)集團作為主張單位開展機會研究；股份公司總部與二級企業(yè)集團聯(lián)合投資的項目，由總部相關業(yè)務主管部門作為主張單位牽頭開展機會研究。對有投資意向的項目，項目主張單位編制《項目立項建議書》（包含項目內容、投資額、預計市場前景、投資收益等）并經(jīng)本單位負責人簽字確認后，報股份公司總部申請立項（例如《關于XX項目立項的請示》）。投資項目立項審批股份公司總部收到投資項目立項申請之后，由投資部牽頭總部其他相關職能部門（對于二級企業(yè)集團主張的投資項目，還包括總部相關業(yè)務主管部門），從項目的投資方向、投資區(qū)域、法律框架、經(jīng)濟指標、資金安排、存在的風險，以及項目主張單位的財務狀況、現(xiàn)金流預算、投資預算等方面進行評估和審核，提出是否同意立項的建議（通常為簽報），報股份公司分管投資業(yè)務的領導審批并簽字確認。經(jīng)審批后，投資部根據(jù)領導的審批意見發(fā)文批復項目主張單位（例如《關于同意XX項目立項的請示》）。如項目資料齊全，股份公司總部在收到項目立項申請文件后的十五個工作日之內完成項目立項評估及相關批復工作。投資項目可行性研究 經(jīng)批準立項之后，項目主張單位根據(jù)立項批復意見開展深入的可行性研究，并按要求編制《項目可行性研究報告》（包含項目內容、投資額、預計市場前景、投資收益以及相關的財務測算表格等）報股份公司總部申請實施（例如《關于實施XX項目的請示》）。投資項目評審 股份公司總部收到項目實施申請之后，由投資部牽頭總部其他相關職能部門（對于二級企業(yè)集團主張的投資項目，還包括總部相關業(yè)務主管部門）進行初步評估，提出決策意見（通常以簽報的形式），并在收到申請文件后的十五個工作日之內報股份公司投資業(yè)務分管領導審批后提交投資管理委員會評審并形成《會議紀要》。投資項目決策根據(jù)股份公司《公司章程》《xx股份有限公司投資決策工作流程暫行管理辦法》的規(guī)定，項目經(jīng)投資管理委員會評審之后，按照決策權限報總經(jīng)理常務會、董事長辦公會、董事會、股東大會審議決策。具體決策權限如下：5.1.1．總經(jīng)理常務會審議批準單項金額不超過公司近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)5%的固定資產(chǎn)購置、建造、改造及基建項目等對內投資。5.1.2．董事長辦公會審議批準單項金額不超過公司近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)5%的公司對外投資（包括對所投資企業(yè)的增資）。5.1.3．董事會審議批準公司單項投資金額占公司近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)5%以上、30%以下的投資項目。1.4．股東大會審議批準公司單項投資金額占公司近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)30%以上的投資項目。5.2項目經(jīng)審議同意實施之后，由投資部按照有關決策意見發(fā)文批復項目主張單位（例如《關于同意XX項目實施的請示》），批復文件需載明項目的實施條件、須落實的問題及其他重要事項。投資項目合同簽署對于需簽署投資合同（如土地出讓合同、股權轉讓合同及BT、BOT合同等）的項目，經(jīng)審議批準實施后，由項目“發(fā)展商”（通常即為項目主張單位）按照決策意見組織投資洽談工作，并起草投資合同草案。投資合同經(jīng)談判并初步確定后，由投資部根據(jù)《xx股份有限公司合同管理制度》有關規(guī)定組織相關職能部門審核。如需要修改，由項目“發(fā)展商”按審核意見重新組織洽談，并進行修改。投資合同經(jīng)修改定稿之后，報經(jīng)股份公司分管投資業(yè)務的領導審定（通為簽報），經(jīng)審定（簽字）后由項目“發(fā)展商”組織合同簽署工作。根據(jù)項目需要，合同起草和洽談可與項目可行性研究工作同步進行，投資合同審核也可與項目投資評估同時進行。投資項目實施方案制定項目經(jīng)審議批準實施，并簽署有關投資合同之后，項目“發(fā)展商”根據(jù)項目實際情況、決策意見及《項目可行性研究報告》編制《項目實施方案》，明確項目責任主體、組織及管控體系、人力資源計劃，明確項目投資支出計劃、融資方案、建設方案、實施進度等，并詳細測算項目的成本費用、預計項目銷售收入及利潤，編制完整的經(jīng)濟測算表格，以指導項目實施。對于股份公司總部投資的項目，《項目實施方案》編制完成并經(jīng)“發(fā)展商”負責人簽字之后報投資部備案；對于各二級企業(yè)集團自籌資金投資的項目，由各單位自行組織編制《項目實施方案》并經(jīng)本單位負責人簽字之后報股份公司投資部備案。投資項目過程控制對于股份公司總部投資的項目，項目“發(fā)展商”在每季度結束后的十五個工作日之內向投資部提交《項目實施情況報告》（包括項目的形象進度、手續(xù)辦理情況、投資完成情況、銷售收入等），簡要說明報告期內項目的實施進展；對于各二級企業(yè)集團自籌資金投資的項目，項目“發(fā)展商”在每年度結束后的一個月內向投資部提交《項目實施情況報告》。根據(jù)實際需要，投資部根據(jù)項目“發(fā)展商”提交的《項目實施情況報告》，并結合對項目實施調查的結果，將項目運行狀態(tài)及時向投資管理委員會和股份公司有關領導進行匯報。投資項目后評估對于股份公司總部投資的項目，投資項目結束之后，項目“發(fā)展商”根據(jù)項目具體實施情況和實際效果編制《項目后評估報告》（主要包括項目實際實施效果、與可行性研究報告及項目實施方案的差距、總結項目投資經(jīng)驗和教訓登）報投資部，投資部會同總部其他相關職能部門進行審核、評估，并報股份公司投資業(yè)務分管領導審批后提交股份公司投資管理委員會評審（形成《會議紀要》）。經(jīng)評審無誤并報股份公司投資業(yè)務分管領導簽字確認的《項目后評估報告》作為項目績效考核的依據(jù)。對于各二級企業(yè)集團自籌資金投資的項目，由各單位自行組織項目后評估，并編制《項目后評估報告》報股份公司投資部備案。五、相關制度目錄財政部《企業(yè)內部控制基本規(guī)范－資金》xx股份有限公司《公司章程》《xx股份有限公司投資決策工作流程暫行管理辦法》xx股份有限公司《關于進一步加強投資管理的暫行規(guī)定》《xx股份有限公司合同管理制度》《xx股份有限公司資金管理制度》六、主要控制點投資項目立項審批投資項目評審投資項目決策投資項目合同審批投資項目實施方案備案投資項目過程監(jiān)控投資項目后評估七、檢查資料投資項目立項請示、《項目建議書》投資項目立項評