預(yù)算管理制度流程與表格模板

-.z預(yù)算管理制度、流程和表格模板目錄預(yù)算管理制度、流程和表格模板 1〔一〕預(yù)算管理制度模板 1全面預(yù)算管理制度 1資金預(yù)算管理制度 7〔二〕預(yù)算管理表格模板 11生產(chǎn)銷(xiāo)售預(yù)算表 11生產(chǎn)本錢(qián)預(yù)算表 12銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算表 13財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表 13〔三〕預(yù)算管理流程模板 14全面預(yù)算編制流程 14預(yù)算超支管理流程 16〔四〕預(yù)算管理方案模板 17全面預(yù)算編制方案 17銷(xiāo)售預(yù)算編制方案 21采購(gòu)預(yù)算編制方案模板 23本錢(qián)費(fèi)用預(yù)算編制方案模板 27〔一〕預(yù)算管理制度模板全面預(yù)算管理制度下面是*集團(tuán)公司全面預(yù)算管理制度，供讀者參考。制度名稱××集團(tuán)公司全面預(yù)算管理制度編號(hào)執(zhí)行部門(mén)第1章總則第1條目的為合理分配企業(yè)人、財(cái)、物等戰(zhàn)略資源，協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，并與相應(yīng)的績(jī)效管理相配合，有效監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出以及預(yù)測(cè)資金需求、利潤(rùn)和期末財(cái)務(wù)狀況等，特制定本制度。第2條全面預(yù)算的定義全面預(yù)算是對(duì)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)〔一般為一年〕各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測(cè)。第3條編制依據(jù)1．國(guó)家相關(guān)方針政策，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境及消費(fèi)市場(chǎng)開(kāi)展趨勢(shì)。2．過(guò)去年度實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況及本年度預(yù)計(jì)的內(nèi)、外部變化因素。第4條編制*圍公司實(shí)行全面預(yù)算管理，所有收、支工程都必須納入全面預(yù)算的編制*圍。第5條編制原則預(yù)算的編制要遵循合法性、可行性、客觀性、科學(xué)性和經(jīng)濟(jì)性原則。第6條編制內(nèi)容本集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理，將預(yù)算具體劃分為經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算三大類。其中，經(jīng)營(yíng)預(yù)算和投資預(yù)算必須以貨幣的形式反映在財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)。1．經(jīng)營(yíng)預(yù)算是對(duì)企業(yè)日常發(fā)生的各項(xiàng)根本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做出的預(yù)算，具體包括銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購(gòu)預(yù)算、人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位生產(chǎn)本錢(qián)預(yù)算、營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算等。2．投資預(yù)算是在資本性支出可行性研究的根底上編制的預(yù)算，具體反映何時(shí)投資、投資多少、資金來(lái)源和投資收益等。3．財(cái)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。第7條適用*圍本制度適用于集團(tuán)公司及下屬分〔子〕公司。第2章預(yù)算管理機(jī)構(gòu)及其職責(zé)第8條預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)是公司預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，由公司總經(jīng)理、副總、總會(huì)計(jì)師和各部門(mén)負(fù)責(zé)人組成。1．公司總經(jīng)理為預(yù)算管理委員會(huì)主任，負(fù)責(zé)本公司的全面預(yù)算工作。2．公司總會(huì)計(jì)師為預(yù)算管理委員會(huì)副主任，在公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持全面預(yù)算工作。3．公司副總對(duì)所主管的業(yè)務(wù)預(yù)算負(fù)責(zé)，組織、指導(dǎo)相關(guān)職能部門(mén)開(kāi)展全面預(yù)算工作。4．公司各部門(mén)負(fù)責(zé)人在主管副總的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)其負(fù)責(zé)的具體業(yè)務(wù)開(kāi)展全面預(yù)算工作。第9條財(cái)務(wù)部1．公司財(cái)務(wù)部設(shè)立專門(mén)的預(yù)算管理崗位，負(fù)責(zé)處理分公司預(yù)算管理工作的日常事務(wù)。2．公司各職能部門(mén)要選定預(yù)算管理人員，具體負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算工作，按職責(zé)分工承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任。第10條分〔子〕公司預(yù)算管理機(jī)構(gòu)分〔子〕公司經(jīng)理是本企業(yè)預(yù)算管理的第一責(zé)任人。各分〔子〕公司要結(jié)合實(shí)際需要組建本單位的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)和人員。第11條預(yù)算管理委員會(huì)議事規(guī)則預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議由主任或主任指定的人員召集，每季度召開(kāi)一次；假設(shè)遇到特殊情況，經(jīng)半數(shù)以上的委員提議，可以召開(kāi)臨時(shí)會(huì)議。第12條預(yù)算管理各級(jí)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)預(yù)算管理各級(jí)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)如下表所示。預(yù)算管理各級(jí)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)一覽表預(yù)算管理機(jī)構(gòu)主要職責(zé)預(yù)算管理委員會(huì)主任1．負(fù)責(zé)〔或指定他人〕召集并主持召開(kāi)預(yù)算會(huì)議2．根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議的討論結(jié)果，做出最終決策3．負(fù)責(zé)〔或指定他人〕與公司各子〔分〕公司對(duì)接年度預(yù)算指標(biāo)4．負(fù)責(zé)子〔分〕公司預(yù)算指標(biāo)的批準(zhǔn)、分解及下發(fā)工作5．負(fù)責(zé)審批所有預(yù)算外支出事項(xiàng)預(yù)算管理委員會(huì)副主任負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)預(yù)算管理的各項(xiàng)工作，監(jiān)視預(yù)算管理的全過(guò)程，包括預(yù)算的編制、審核、上報(bào)、審批、分解下達(dá)、執(zhí)行、控制、分析、評(píng)價(jià)和考核主管副總根據(jù)分管職責(zé)，負(fù)責(zé)所主管業(yè)務(wù)預(yù)算管理的全面工作財(cái)務(wù)部1．制定預(yù)算管理制度或方法，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批2．傳達(dá)預(yù)算的編制程序和方法，指導(dǎo)各部門(mén)及分〔子〕公司編制預(yù)算3．對(duì)各部門(mén)和分〔子〕公司編制的預(yù)算草案進(jìn)展初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總后編制預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審批4．在預(yù)算會(huì)議上，介紹預(yù)算的編制情況，提出對(duì)有關(guān)問(wèn)題并承受他人質(zhì)詢，明確預(yù)算修改方向，跟蹤預(yù)算修改并重新匯總5．向各分〔子〕公司統(tǒng)一下達(dá)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)討論批準(zhǔn)的預(yù)算方案6．在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，監(jiān)視、控制各部門(mén)和各分〔子〕公司的預(yù)算執(zhí)行情況，定期編制、上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告和預(yù)算差異分析報(bào)告7．遇有特殊情況時(shí)，向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算修正建議8．參與對(duì)預(yù)算完成情況及預(yù)算管理工作的考核各職能部門(mén)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部負(fù)責(zé)銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售費(fèi)用的預(yù)算審批，以及招待費(fèi)和出差人員差旅經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用的預(yù)算編制工作采購(gòu)部負(fù)責(zé)材料采購(gòu)的預(yù)算管理，參與工程投資及生產(chǎn)設(shè)備采購(gòu)的預(yù)算管理工作生產(chǎn)方案部負(fù)責(zé)生產(chǎn)方案的審批，產(chǎn)品原料本錢(qián)、燃料動(dòng)力、修理費(fèi)、技術(shù)使用費(fèi)、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)、?！查_(kāi)〕工損失、工程投資等的預(yù)算管理人力資源部負(fù)責(zé)公司人工及其相關(guān)費(fèi)用、勞務(wù)費(fèi)用的預(yù)算管理以及預(yù)算考核兌現(xiàn)工作行政管理部負(fù)責(zé)車(chē)輛使用費(fèi)及修理費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)和印刷費(fèi)的預(yù)算管理；負(fù)責(zé)會(huì)議費(fèi)、通信費(fèi)、辦公費(fèi)等使用方案的編制第3章預(yù)算編制第13條主要預(yù)算指標(biāo)的制定方法1．經(jīng)營(yíng)預(yù)算，以銷(xiāo)售預(yù)算為起點(diǎn)，倒推本錢(qián)、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，并以此編制生產(chǎn)預(yù)算、材料預(yù)算等各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。2．投資預(yù)算，落實(shí)總公司核定的投資規(guī)模、投資工程、投資完成期限。3．財(cái)務(wù)預(yù)算，根據(jù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算及其他有關(guān)資料，編制現(xiàn)金流量預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。第14條依據(jù)零基預(yù)算和彈性預(yù)算相結(jié)合原則編制的預(yù)算指標(biāo)1．銷(xiāo)售收入，根據(jù)預(yù)計(jì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)量和銷(xiāo)售單價(jià)確定預(yù)算收入。2．銷(xiāo)售稅金及附加，根據(jù)業(yè)務(wù)量及適應(yīng)稅率編制。3．主要原材料本錢(qián)，根據(jù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)量、預(yù)計(jì)單位本錢(qián)確定預(yù)算本錢(qián)。4．輔助材料和燃料動(dòng)力本錢(qián)——根據(jù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)量、預(yù)計(jì)消耗定額、預(yù)計(jì)單位本錢(qián)確定預(yù)算費(fèi)用。第15條采購(gòu)零基預(yù)算、定基增減預(yù)算方法編制的預(yù)算指標(biāo)——修理費(fèi)1．保修定額和保修的生產(chǎn)裝置發(fā)生變化的，采用零基預(yù)算；未發(fā)生變化的，根據(jù)歷史資料編制。2．維修、大修工程根據(jù)維修工程方案、修理內(nèi)容和有關(guān)定額編制零基預(yù)算。第16條采用零基預(yù)算方法編制的預(yù)算指標(biāo)——?jiǎng)趧?wù)費(fèi)根據(jù)用工數(shù)量、用工類型、用工單位本錢(qián)定額編制零基預(yù)算。依據(jù)公司減員增效的原則，為鼓勵(lì)減少用工總量，提高勞動(dòng)效益，不得根據(jù)用工數(shù)量的多少編制彈性預(yù)算。第17條采用定基增減預(yù)算方法編制的預(yù)算指標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品及通訊費(fèi)，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)，采用從緊控制的原則編制。第18條年度預(yù)算的編制1．各職能部門(mén)和各分〔子〕公司根據(jù)下一年度的經(jīng)營(yíng)開(kāi)展目標(biāo)和對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、自身?xiàng)l件的初步分析，按照預(yù)算編制的原則和方法編制本部門(mén)和本單位的下一年度初步預(yù)算，并按要求上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。2．財(cái)務(wù)部會(huì)同生產(chǎn)方案部、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部等部門(mén)，根據(jù)公司對(duì)下一年度的初步方案以及各職能部門(mén)、各分〔子〕公司的初步預(yù)算編制公司年度預(yù)算草案，報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)。3．預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)年度預(yù)算草案進(jìn)展充分討論，由財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)議形成的決定對(duì)草案進(jìn)展修改、完善，并做好各級(jí)單位年度預(yù)算指標(biāo)的對(duì)接工作；根據(jù)對(duì)接結(jié)果和正式的預(yù)算批復(fù)意見(jiàn)，形成公司年度預(yù)算。4．依據(jù)年度預(yù)算，分解編制各職能部門(mén)和分〔子〕公司預(yù)算，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)討論，由預(yù)算管理委員會(huì)主任批準(zhǔn)并簽發(fā)。第19條季度預(yù)算的編制根據(jù)年度預(yù)算，要求分〔子〕公司分解編制季度預(yù)算，并按時(shí)上報(bào)本單位財(cái)務(wù)部。第20條月度預(yù)算的編制根據(jù)季度預(yù)算，要求分〔子〕公司分解編制月度預(yù)算，并按時(shí)上報(bào)本單位財(cái)務(wù)部。第4章全面預(yù)算執(zhí)行、控制與差異分析第21條全面預(yù)算的執(zhí)行1．公司采用全面預(yù)算，年初必須重新建立新年度的責(zé)任中心、承諾工程，并生成新的預(yù)算構(gòu)造。2．公司使用的預(yù)算方式是支付預(yù)算，在預(yù)算系統(tǒng)中起實(shí)際控制作用。3．編制預(yù)算時(shí)，要嚴(yán)格按照責(zé)任中心和承諾工程進(jìn)展。4．在到達(dá)管理要求的前提下，預(yù)算構(gòu)造應(yīng)簡(jiǎn)單清晰。第22條預(yù)算的執(zhí)行控制1．預(yù)算控制主要按照金額進(jìn)展管理，同時(shí)運(yùn)用工程管理、數(shù)量管理的方法。2．在預(yù)算管理過(guò)程中，預(yù)算內(nèi)的工程由部門(mén)主任、分〔子〕公司經(jīng)理進(jìn)展控制，財(cái)務(wù)部、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部負(fù)責(zé)監(jiān)視；預(yù)算外支出由分公司經(jīng)理直接控制。3．預(yù)算目標(biāo)是與績(jī)效考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況下不得調(diào)整。4．費(fèi)用的年度預(yù)算如遇特殊情況確需增加，必須由執(zhí)行單位提出申請(qǐng)、說(shuō)明原因及預(yù)測(cè)今后開(kāi)展趨勢(shì)，上報(bào)相關(guān)部門(mén)并由預(yù)算管理委員會(huì)最終審核通過(guò)前方可實(shí)行。第23條預(yù)算的差異分析1．各職能部門(mén)及分〔子〕公司要按時(shí)檢查、追蹤本部門(mén)或本單位預(yù)算的執(zhí)行情況，在每月的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析中說(shuō)明預(yù)算差異，并按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部。2．財(cái)務(wù)部編制公司預(yù)算差異分析報(bào)告，為整個(gè)預(yù)算執(zhí)行的動(dòng)態(tài)控制提供資料依據(jù)。第24條預(yù)算差異分析報(bào)告預(yù)算差異分析報(bào)告包括以下三項(xiàng)內(nèi)容。1．預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。2．差異額分析。3．產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)展穩(wěn)固、推廣的建議。第5章預(yù)算考核與鼓勵(lì)第25條預(yù)算考核的含義1．對(duì)全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)展考核評(píng)價(jià)，即對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)展評(píng)價(jià)。2．對(duì)預(yù)算執(zhí)行者進(jìn)展考核評(píng)價(jià)。第26條預(yù)算考核的作用預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與鼓勵(lì)作用的必要措施，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與鼓勵(lì)措施的付諸實(shí)施，到達(dá)引導(dǎo)公司每一位員工向公司戰(zhàn)略目標(biāo)方向努力的效果。第27條預(yù)算考核的原則預(yù)算考核一個(gè)認(rèn)可預(yù)算執(zhí)行效果的過(guò)程，考核時(shí)應(yīng)遵循以下原則。1．目標(biāo)原則。以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)。2．鼓勵(lì)原則。預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考核必須與鼓勵(lì)制度相配合。3．時(shí)效原則。預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)展。4．例外原則。對(duì)于一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如本行業(yè)產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理。5．分級(jí)考核原則。預(yù)算考核要根據(jù)組織構(gòu)造層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)展。第28條預(yù)算考核的指標(biāo)1．年度預(yù)算指標(biāo)既是各部門(mén)經(jīng)理、各分〔子〕公司管理層年度業(yè)績(jī)考核的主要指標(biāo)，也是同績(jī)效考核相掛鉤的主要指標(biāo)。2．各分〔子〕公司要把預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解，落實(shí)到車(chē)間、班組、個(gè)人，并建立相應(yīng)的考核約束機(jī)制。第29條預(yù)算考核的執(zhí)行與兌現(xiàn)1．財(cái)務(wù)部按季度向預(yù)算管理委員會(huì)通報(bào)預(yù)算的完成情況。2．根據(jù)分公司的效益情況和考核結(jié)果，由人力資源部按季度進(jìn)展考核預(yù)兌現(xiàn)。3．根據(jù)年度財(cái)務(wù)決算結(jié)果，年終由人力資源部進(jìn)展考核總兌現(xiàn)。第6章附則第30條本制度由公司財(cái)務(wù)部擬定，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后自正式公布之日起執(zhí)行。第31條本制度的修訂權(quán)、解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。編制人員審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期資金預(yù)算管理制度下面是*企業(yè)資金預(yù)算管理制度，供讀者參考。制度編號(hào)名稱資金預(yù)算管理制度執(zhí)行部門(mén)第1章總則第1條為加強(qiáng)資金管理，搞好財(cái)務(wù)收支的綜合平衡，提高資金收支的科學(xué)性、有效性和方案性，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建技改、財(cái)務(wù)融資等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順利進(jìn)展，特制定本制度。第2條資金預(yù)算管理的內(nèi)容。資金預(yù)算管理是對(duì)公司方案期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建技改、財(cái)務(wù)融資等資金收付活動(dòng)進(jìn)展全面規(guī)劃和測(cè)算，并對(duì)其執(zhí)行過(guò)程與結(jié)果進(jìn)展控制、分析和考核。1．各部門(mén)按時(shí)編制年度及月度資金預(yù)算草案。2．公司審查、平衡各部門(mén)的資金預(yù)算草案，并下達(dá)公司年度及月度資金預(yù)算。3．各部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算。4．定期編制反響報(bào)告，對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)展分析。5．公司對(duì)各部門(mén)的資金預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)展考核。第3條本制度是公司預(yù)算管理制度的有機(jī)組成局部，未涉及的內(nèi)容，按公司預(yù)算管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第4條本制度適用于公司所有分廠、部門(mén)的資金收付活動(dòng)。第2章資金預(yù)算管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)第5條財(cái)務(wù)部為公司資金預(yù)算管理部門(mén)，其在資金預(yù)算管理方面的主要職責(zé)如下所述。1．審查、平衡各部門(mén)編制的資金預(yù)算草案。2．編制供公司領(lǐng)導(dǎo)審批的資金預(yù)算預(yù)案。3．’根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)，編制、下達(dá)資金預(yù)算。4．嚴(yán)格執(zhí)行公司資金預(yù)算，確保資金預(yù)算的完成。5．對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)展管理和控制，并定期進(jìn)展分析。6．根據(jù)需要，提出調(diào)整資金預(yù)算指標(biāo)的建議方案。7．對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)展檢查、考核，提出對(duì)有關(guān)部門(mén)的獎(jiǎng)懲意見(jiàn)。8．負(fù)責(zé)資金管理的其他日常工作。第6條公司各分廠、部門(mén)為資金預(yù)算執(zhí)行部門(mén)，其在資金管理方面的主要職責(zé)如下所述。1．按時(shí)編制、上報(bào)年度及月度資金預(yù)算草案。2．嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的資金預(yù)算，確保資金預(yù)算的全面完成。3．認(rèn)真遵守公司資金管理制度，積極配合財(cái)務(wù)部的工作。第7條依據(jù)“由執(zhí)行者編制預(yù)算草案〞原則，確定資金預(yù)算草案的編制單位，具體如下所述。1．銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)編制產(chǎn)品銷(xiāo)售貨款收入預(yù)算草案和銷(xiāo)售費(fèi)用資金支出預(yù)算草案。2．采購(gòu)部負(fù)責(zé)編制物資采購(gòu)款支出預(yù)算草案。3．制造部負(fù)責(zé)編制外協(xié)件加工費(fèi)支出預(yù)算草案。4．工程部及工程部門(mén)負(fù)責(zé)編制基建、技改資金支出預(yù)算草案和技術(shù)及新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)資金支出預(yù)算草案。5．行政部負(fù)責(zé)編制員工工資支出預(yù)算草案和辦公用品及禮品資金支出預(yù)算草案。6．儲(chǔ)運(yùn)部負(fù)責(zé)編制貨物運(yùn)輸費(fèi)用支出預(yù)算草案。7．財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)費(fèi)用、上繳稅金等資金支出預(yù)算草案和資金借款及歸還預(yù)算草案。8．投資開(kāi)展部負(fù)責(zé)編制公司對(duì)外投資預(yù)算草案。9．各分廠負(fù)責(zé)編制生產(chǎn)資金支出預(yù)算草案。10.各管理部門(mén)負(fù)責(zé)編制本部門(mén)的管理費(fèi)用資金支出預(yù)算草案。11.其他但凡需要對(duì)外發(fā)生資金支出業(yè)務(wù)的部門(mén)，都要按財(cái)務(wù)部規(guī)定的格式和要求，遵照“由執(zhí)行者編制預(yù)算草案〞原則，以部門(mén)為單位，按年度和月度編報(bào)本部門(mén)的資金預(yù)算草案。第3章資金預(yù)算的編制與審批程序第8條年度資金預(yù)算的編制步驟1．編制草案。每年12月1日前，公司各部門(mén)將經(jīng)過(guò)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字的本部門(mén)下一年度“資金預(yù)算申報(bào)表〞編制完畢，報(bào)公司財(cái)務(wù)部。2．審查平衡。12月10日前，財(cái)務(wù)部將各部門(mén)編制的年度“資金預(yù)算申報(bào)表〞審查、平衡完畢，并匯總編制公司下年度資金預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后上報(bào)公司總經(jīng)理。3．審議批準(zhǔn)。12月20日前，公司董事會(huì)及預(yù)算委員會(huì)審議、批準(zhǔn)公司下一年度資金預(yù)算。4．下達(dá)執(zhí)行。財(cái)務(wù)部于每年12月31日前，將公司新年度的資金預(yù)算下到達(dá)各部門(mén)。5．公司資金預(yù)算必須與公司其他預(yù)算相銜接。第9條月度資金預(yù)算的編制步驟1．編制草案。每月23日前，公司各部門(mén)將經(jīng)過(guò)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字的本部門(mén)下一月份?資金預(yù)算申報(bào)表?編制完畢，報(bào)公司財(cái)務(wù)部。資金預(yù)算申報(bào)表申報(bào)部門(mén)：申報(bào)日期：?jiǎn)挝唬涸崭犊顣r(shí)間安排資金收支．工程客戶名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額上旬中旬下旬合計(jì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人：部門(mén)負(fù)責(zé)人：填表人：2．審查平衡。每月25日前，財(cái)務(wù)部將各部門(mén)編制的“月度資金預(yù)算申報(bào)表〞審查、平衡完畢，并匯總編制公司下一月份資金預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字后上報(bào)公司總經(jīng)理。3．審議批準(zhǔn)。每月28日前，公司總經(jīng)理召集由各部門(mén)負(fù)責(zé)人參加的資金平衡會(huì)議，審議、批準(zhǔn)公司下一月份資金預(yù)算。假設(shè)總經(jīng)理不在公司，應(yīng)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人主持召開(kāi)資金平衡會(huì)議。4．下達(dá)執(zhí)行。財(cái)務(wù)部于每月30日前，將公司下一月份的資金預(yù)算下到達(dá)各部門(mén)。5．公司的月度資金預(yù)算必須與公司年度資金預(yù)算及其他預(yù)算相銜接。第4章資金預(yù)算的執(zhí)行與控制第10條資金預(yù)算的執(zhí)行各部門(mén)到財(cái)務(wù)部辦理付款時(shí)，除應(yīng)辦理有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字、批準(zhǔn)手續(xù)外，還須辦理如下手續(xù)。1．申請(qǐng)付款部門(mén)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到有關(guān)責(zé)任會(huì)計(jì)崗位申領(lǐng)“資金付款憑單〞。2．各責(zé)任會(huì)計(jì)要審查各項(xiàng)付款業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性和審批手續(xù)的完整性，并在月度資金預(yù)算指標(biāo)內(nèi)開(kāi)具“資金付款憑單〞。3．業(yè)務(wù)經(jīng)辦人憑“資金付款憑單〞及其他付款憑證〔如發(fā)票等〕到財(cái)務(wù)部出納人員處辦理付款業(yè)務(wù)。第11條資金預(yù)算的控制公司下達(dá)的資金預(yù)算具有指令性，各部門(mén)必須嚴(yán)格執(zhí)行。1．銷(xiāo)售部要按時(shí)、按量回收產(chǎn)品銷(xiāo)售貨款，確保資金收入預(yù)算的完成，力爭(zhēng)超額完成資金收入預(yù)算。2．財(cái)務(wù)部要按時(shí)、按量完成銀行借款等資金籌措預(yù)算，搞好資金的收支平衡，控制資金支付風(fēng)險(xiǎn)。3．各資金預(yù)算支出部門(mén)要嚴(yán)格將資金的支出控制在資金預(yù)算指標(biāo)以內(nèi)，不得突破月度資金預(yù)算支出指標(biāo)。4．財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格控制資金支出，對(duì)于無(wú)預(yù)算、無(wú)合同、無(wú)審批手續(xù)及不合理、不合法的付款業(yè)務(wù)，一律不予支付。5．財(cái)務(wù)部要根據(jù)公司資金收入、結(jié)存情況和月度資金預(yù)算安排每天的資金支出方案。第5章資金預(yù)算的調(diào)整笫12條月度資金預(yù)算批準(zhǔn)下達(dá)后，一般不予調(diào)整。年度資金預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中假設(shè)遇到以下情況，可進(jìn)展適當(dāng)調(diào)整。1．公司經(jīng)營(yíng)做出重大調(diào)整，致使資金預(yù)算與實(shí)際差距甚遠(yuǎn)時(shí)。2．國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)發(fā)生重大變化，公司必須調(diào)整營(yíng)銷(xiāo)策略和產(chǎn)品構(gòu)造時(shí)。3．突發(fā)事件及其他不可抗事件導(dǎo)致現(xiàn)行資金預(yù)算不能執(zhí)行時(shí)。4．財(cái)務(wù)部認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他情況。第13條資金預(yù)算的調(diào)整程序1．公司調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由資金預(yù)算執(zhí)行部門(mén)向公司財(cái)務(wù)部提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的理由和調(diào)整幅度。2．財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)展審核分析，編制公司年度?資金預(yù)算調(diào)整方案?，提交總經(jīng)理及公司預(yù)算委員會(huì)審議批準(zhǔn)并下達(dá)執(zhí)行。3．年度資金預(yù)算的調(diào)整次數(shù)為一年兩次。第6章資金的預(yù)算外支出第14條公司實(shí)行資金預(yù)算管理后，假設(shè)因以下原因造成的付款工程未列入資金預(yù)算，經(jīng)法定程序后，財(cái)務(wù)部可安排預(yù)算外資金支出。1．公司臨時(shí)調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)，致使資金收支工程漏報(bào)。2．突發(fā)事件及其他不可抗事件導(dǎo)致資金預(yù)算必須超支。3．其他不可預(yù)知或很難預(yù)知的支付款項(xiàng)。4．在資金預(yù)算管理制度實(shí)行初期，假設(shè)個(gè)別部門(mén)的負(fù)責(zé)人對(duì)工作的預(yù)見(jiàn)性較差，允許有三個(gè)月的適應(yīng)期。5．財(cái)務(wù)部認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整或追加的其他事項(xiàng)。第15條預(yù)算外資金支出手續(xù)1．用款部門(mén)填寫(xiě)“預(yù)算外資金支出申批單〞。預(yù)算外資金支出申批單時(shí)間：申報(bào)部門(mén)：申報(bào)日期：資金客戶．計(jì)量單價(jià)金額付款時(shí)間安排支出工程名稱單位數(shù)量〔元〕〔元〕上旬中旬下旬申請(qǐng)預(yù)算外支出的原因財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)公司分管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)總經(jīng)理意見(jiàn)〔二〕預(yù)算管理表格模板生產(chǎn)銷(xiāo)售預(yù)算表名稱單位期初庫(kù)存生產(chǎn)數(shù)量銷(xiāo)售數(shù)量銷(xiāo)售價(jià)格〔元〕銷(xiāo)售收入〔元〕差異情況說(shuō)明上年度實(shí)際本年度預(yù)算上年度實(shí)際本年度預(yù)算上年度實(shí)際本年度預(yù)算上年度實(shí)際本年度預(yù)測(cè)上年度實(shí)際本年度預(yù)算合計(jì)填制說(shuō)明本公司年度生產(chǎn)、銷(xiāo)售方案可按產(chǎn)品系列或品類明細(xì)填列生產(chǎn)本錢(qián)預(yù)算表產(chǎn)品名稱產(chǎn)量〔單位〕工程名稱年度預(yù)算單位產(chǎn)品生產(chǎn)本錢(qián)差異情況說(shuō)明一、直接材料本錢(qián)單位總耗量單價(jià)〔元〕總金額〔元〕上年度實(shí)際本年度預(yù)算1．原材料2．燃料、動(dòng)力3．外購(gòu)半成品4．修理用備品備件……小計(jì)—二、直接人工本錢(qián)標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)總工時(shí)工時(shí)工資總金額三、分配制造費(fèi)用四、生產(chǎn)本錢(qián)總計(jì)填制說(shuō)明1．本表按產(chǎn)品填列，一產(chǎn)品一表，多個(gè)產(chǎn)品可增加表頁(yè)2．本表產(chǎn)品產(chǎn)量應(yīng)與生產(chǎn)銷(xiāo)售預(yù)算表中的數(shù)據(jù)一致銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算表單位：萬(wàn)元月份人工費(fèi)廣告費(fèi)展覽費(fèi)差旅費(fèi)交際費(fèi)招待費(fèi)……合計(jì)1月2月……12月合計(jì)編制說(shuō)明本表按銷(xiāo)售費(fèi)用構(gòu)成及月份明細(xì)填列財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表單位：萬(wàn)元工程本年度預(yù)算上年度實(shí)際差異情況說(shuō)明內(nèi)容摘要貸款本金計(jì)息期間利率金額一、利息支出1．短期借款利息2．長(zhǎng)期借款利息3．應(yīng)付票據(jù)利息……二、匯兌損失三、手續(xù)費(fèi)四、現(xiàn)金折扣五、其他財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)編制說(shuō)明本表按財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成分項(xiàng)填列，其中“內(nèi)容摘要〞列按存貸款原因、用途填列〔三〕預(yù)算管理流程模板全面預(yù)算編制流程任務(wù)概要全面預(yù)算的編制、審批與修正關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)相關(guān)說(shuō)明①財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)方面的法律法規(guī)和行業(yè)要求，結(jié)合公司實(shí)際，指導(dǎo)預(yù)算主管在每年年初制定預(yù)算編制原則和方法，以指導(dǎo)預(yù)算責(zé)任部門(mén)或單位進(jìn)展本部門(mén)或本單位的預(yù)算編制關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)相關(guān)說(shuō)明②預(yù)算責(zé)任部門(mén)或單位根據(jù)本部門(mén)或本單位的上一年度業(yè)績(jī)和下一年度的開(kāi)展目標(biāo)編制本部門(mén)或本單位的預(yù)算草案③財(cái)務(wù)部預(yù)算主管在匯總各部門(mén)預(yù)算的根底上，從財(cái)務(wù)管理的角度根據(jù)公司年度工作目標(biāo)和方案，制定公司年度預(yù)算，并報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核③總經(jīng)理主持召開(kāi)公司預(yù)算平衡會(huì)議，根據(jù)公司開(kāi)展戰(zhàn)略和目標(biāo)平衡各責(zé)任部門(mén)及單位之間的預(yù)算，并取得預(yù)算責(zé)任部門(mén)或單位的認(rèn)同⑤財(cái)務(wù)部預(yù)算主管根據(jù)公司財(cái)務(wù)文件管理方法，對(duì)在財(cái)務(wù)預(yù)算編制過(guò)程中形成的文件進(jìn)行整理、分類保存，以備參考年度預(yù)算調(diào)整流程年度預(yù)算調(diào)整流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說(shuō)明任務(wù)概要年度預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)與調(diào)整方案的編制關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)相關(guān)說(shuō)明①預(yù)算執(zhí)行部門(mén)或單位根據(jù)預(yù)算執(zhí)行環(huán)境的變化，提出預(yù)算調(diào)整要求②財(cái)務(wù)部根據(jù)相關(guān)部門(mén)或單位提出的預(yù)算調(diào)整要求，結(jié)合本公司的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分析導(dǎo)致預(yù)算出現(xiàn)異常的原因③財(cái)務(wù)部根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行情況和公司開(kāi)展的要求，在分析相關(guān)部門(mén)或單位預(yù)算調(diào)整意見(jiàn)的根底上編制預(yù)算調(diào)整方案④財(cái)務(wù)部召開(kāi)由相關(guān)部門(mén)或單位參加的預(yù)算調(diào)整會(huì)議，組織討論調(diào)整方案⑤財(cái)務(wù)部預(yù)算主管根據(jù)公司財(cái)務(wù)文檔管理方法，對(duì)在財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整過(guò)程中形成的文件進(jìn)行整理、分類保存，以備參考預(yù)算超支管理流程現(xiàn)金預(yù)算管理流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說(shuō)明任務(wù)概要現(xiàn)金預(yù)算編制、執(zhí)行的管理關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)相關(guān)說(shuō)明①在年度預(yù)算會(huì)或現(xiàn)金預(yù)算會(huì)上，總經(jīng)理進(jìn)展年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)闡述②1預(yù)算責(zé)任部門(mén)或單位分別編制現(xiàn)金預(yù)算并進(jìn)展申報(bào)③財(cái)務(wù)部預(yù)算主管根據(jù)現(xiàn)金預(yù)算的執(zhí)行情況調(diào)整現(xiàn)金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批④財(cái)務(wù)部預(yù)算主管對(duì)調(diào)整后的現(xiàn)金預(yù)算進(jìn)展進(jìn)一步的分析和控制⑤財(cái)務(wù)部經(jīng)理在一定的時(shí)期內(nèi)對(duì)預(yù)算責(zé)任部門(mén)或單位的現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)展考核〔四〕預(yù)算管理方案模板全面預(yù)算編制方案下面是*企業(yè)全面預(yù)算編制方案編號(hào)方案名稱全面預(yù)算編制方案執(zhí)行部門(mén)一、目的為明確公司2021年度生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，明晰各單位責(zé)、權(quán)、利，加強(qiáng)責(zé)任考核，提高公司生產(chǎn)管理、銷(xiāo)售管理、本錢(qián)費(fèi)用支出管理、資本支出管理、資金管理等方面的專業(yè)化管理水平，特制定本方案。二、各單位全面預(yù)算編制責(zé)任2021年，公司將加大內(nèi)部責(zé)任考核，建立健全全面預(yù)算的內(nèi)部考核體系。各單位負(fù)責(zé)人應(yīng)高度重視全面預(yù)算的編制工作，盡快組織落實(shí)，并按照全面預(yù)算內(nèi)容，依據(jù)內(nèi)部管理特點(diǎn)分解工作任務(wù)，落實(shí)責(zé)任到崗位，形成全面的管理網(wǎng)絡(luò)體系。三、全面預(yù)算編制時(shí)間及要求各單位應(yīng)嚴(yán)格按照全面預(yù)算的編制要求編制全面預(yù)算報(bào)告，并于2021年11月15日前報(bào)至公司財(cái)務(wù)部。四、全面預(yù)算編制內(nèi)容全面預(yù)算的內(nèi)容主要包括以下三個(gè)方面。1．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算主要包括銷(xiāo)售預(yù)算，生產(chǎn)預(yù)算，直接材料預(yù)算，直接人工預(yù)算，制造費(fèi)用預(yù)算，單位生產(chǎn)本錢(qián)和期末存貨預(yù)算，銷(xiāo)售費(fèi)用及管理費(fèi)用預(yù)算。企業(yè)技術(shù)中心應(yīng)同時(shí)編制“2021年度研發(fā)工程及科研經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算表〞，公司各職能部I、j儀編制“營(yíng)業(yè)費(fèi)用及管理費(fèi)用預(yù)算表〞。2．財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括現(xiàn)金收支預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。3．資本支出預(yù)算資本支出預(yù)算主要指與固定資產(chǎn)投資有關(guān)的預(yù)算。五、全面預(yù)算編制要求及相關(guān)報(bào)表格式要求1．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算(1)銷(xiāo)售預(yù)算。銷(xiāo)售預(yù)算以本公司2021年度的目標(biāo)利潤(rùn)為根底，根據(jù)市場(chǎng)需求、單價(jià)及本錢(qián)消耗等因素確定銷(xiāo)售量及單價(jià)。在編制銷(xiāo)售預(yù)算的同時(shí)，還應(yīng)編制應(yīng)收賬款收入預(yù)算，以反映各期銷(xiāo)售額的應(yīng)收數(shù)和實(shí)收數(shù)，為現(xiàn)金預(yù)算提供依據(jù)?！颁N(xiāo)售預(yù)算表〞的格式要求如下表所示。銷(xiāo)售預(yù)算表編制單位：2021年度單位：萬(wàn)元摘要一季度二季度j季度四季度全年一、預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量1．2．二、預(yù)計(jì)銷(xiāo)售單價(jià)1．2．三、預(yù)計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1．應(yīng)收賬款期初余額2．一季度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)計(jì)3．二季度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金4．三季度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入收入5．四季度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6．應(yīng)收賬款期末余額合計(jì)(2)生產(chǎn)預(yù)算。銷(xiāo)售預(yù)算測(cè)定后，可編制生產(chǎn)預(yù)算，計(jì)算公式如下：預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量+預(yù)計(jì)期末存貨一期初存貨生產(chǎn)量的預(yù)算既要考慮銷(xiāo)售量的要求，又要考慮存貨的要求。“生產(chǎn)預(yù)算表〞的格式如下所示。生產(chǎn)預(yù)算表編制單位：2021年度單位：萬(wàn)元摘要一季度二季度三季度四季度全年一、預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量1．2．加：預(yù)計(jì)期末存貨1．2．減：期初存貨1．2．二、預(yù)計(jì)生產(chǎn)量1．2．(3)本錢(qián)預(yù)算。本錢(qián)預(yù)算包括直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算〔制造費(fèi)用預(yù)算〕及單位生產(chǎn)本錢(qián)和期末存貨預(yù)算。編制本錢(qián)預(yù)算時(shí)應(yīng)注意以下幾項(xiàng)。①生產(chǎn)量確定以后，可編制本錢(qián)支出預(yù)算。預(yù)計(jì)采購(gòu)量決定于預(yù)計(jì)耗用量及材料庫(kù)存量，計(jì)算公式如下：預(yù)計(jì)采購(gòu)量=預(yù)計(jì)耗用量+預(yù)計(jì)期末庫(kù)存量一期初庫(kù)存量②在編制材料采購(gòu)預(yù)算的同時(shí)，還應(yīng)編制應(yīng)付賬款支出預(yù)算，以反映應(yīng)付賬款的應(yīng)付數(shù)和實(shí)付數(shù)，為現(xiàn)金預(yù)算提供依據(jù)。③直接人T預(yù)算根據(jù)生產(chǎn)量、產(chǎn)品質(zhì)量、獎(jiǎng)懲因素等各種考核情況確定。④制造費(fèi)用預(yù)算中固定費(fèi)用預(yù)算按零基預(yù)算方法確定。⑤最后，計(jì)算以現(xiàn)金支出的費(fèi)用額，為現(xiàn)金預(yù)算提供依據(jù)。(4)銷(xiāo)售費(fèi)用與管理費(fèi)用預(yù)算。銷(xiāo)售費(fèi)用與管理費(fèi)用主要是指除制造業(yè)務(wù)*圍以外所發(fā)生的各種費(fèi)用。2．財(cái)務(wù)預(yù)算(1)現(xiàn)金預(yù)算?，F(xiàn)金預(yù)算主要包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金調(diào)度、現(xiàn)金期末余額四個(gè)局部。“現(xiàn)金預(yù)算表〞的格式如下所示?，F(xiàn)金預(yù)算表編制單位：2021年度單位：萬(wàn)元摘要一季度二季度三季度四季度全年一、期初余額二、現(xiàn)金收入1．銷(xiāo)售收入2．其他收入3．應(yīng)收賬款收回三、可供使用現(xiàn)金合計(jì)四、現(xiàn)金支出合計(jì)1．直接材料2．直接人工3．制造費(fèi)用4．銷(xiāo)售費(fèi)用5．管理費(fèi)用6．各種稅費(fèi)7．其他支出五、現(xiàn)金缺乏或多余六、內(nèi)部借貸七、歸還借款八、支付利息九、期末現(xiàn)金余額注：“期末現(xiàn)金余額〞應(yīng)按賬戶分列，“制造費(fèi)用〞可填列生產(chǎn)本錢(qián)中其他未列示主要工程。(2)預(yù)計(jì)利潤(rùn)表。預(yù)計(jì)利潤(rùn)表按財(cái)務(wù)報(bào)表“利潤(rùn)表〞的格式簡(jiǎn)要填列。(3)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表按財(cái)務(wù)報(bào)表“資產(chǎn)負(fù)債表〞的格式簡(jiǎn)要填列。3．資本支出預(yù)算資本支出預(yù)算根據(jù)長(zhǎng)期投資決策工程進(jìn)展編制?！百Y本支出預(yù)算表〞的格式如下所示。資本支出預(yù)算表編制單位：2021年度單位：萬(wàn)元工程購(gòu)置或施工時(shí)間價(jià)值資金來(lái)源估計(jì)使用年限購(gòu)置或施r丁原因一、購(gòu)置項(xiàng)曰1．2．二、施工工程1．2．三、長(zhǎng)期投資1．2．合計(jì)編制人員審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期銷(xiāo)售預(yù)算編制方案下面是*企業(yè)銷(xiāo)售預(yù)算編制方案方案編號(hào)名稱銷(xiāo)售預(yù)算編制方案執(zhí)行部門(mén)一、方案規(guī)劃銷(xiāo)售預(yù)算反映銷(xiāo)售活動(dòng)中費(fèi)用方面的問(wèn)題。銷(xiāo)售預(yù)算和銷(xiāo)售預(yù)測(cè)的執(zhí)行保證了預(yù)測(cè)期間利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)。本方案包括銷(xiāo)售收入預(yù)算、銷(xiāo)售本錢(qián)預(yù)算、銷(xiāo)售毛利預(yù)算、銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營(yíng)純利潤(rùn)預(yù)算、應(yīng)收賬款回收與存貨預(yù)算。二、銷(xiāo)售收入預(yù)算此處的銷(xiāo)售收入是指產(chǎn)品銷(xiāo)售凈額，計(jì)算公式如下所示：銷(xiāo)售凈額=銷(xiāo)售收入一銷(xiāo)售退回與折讓首先，需要設(shè)立退貨與折讓的預(yù)算。例如，假設(shè)將減價(jià)〔相當(dāng)折讓〕列入銷(xiāo)售收入的工程中，就需設(shè)立退貨預(yù)算，以決定銷(xiāo)售凈額預(yù)算。退貨預(yù)算值的計(jì)算方法是根據(jù)退貨率的趨勢(shì)決定退貨率，然后再求退貨預(yù)算值、退貨率與退貨額及銷(xiāo)售收入，計(jì)算公式如下所示：退貨率=〔退貨額÷銷(xiāo)售收入〕×100%退貨額=銷(xiāo)售收入×退貨率銷(xiāo)售收入=銷(xiāo)售凈額×〔1-退貨率〕三、銷(xiāo)售本錢(qián)預(yù)算銷(xiāo)售本錢(qián)采用下面的公式進(jìn)展計(jì)算。銷(xiāo)售本錢(qián)=銷(xiāo)售數(shù)量×每單位產(chǎn)品的制造本錢(qián)〔或每單位產(chǎn)品的構(gòu)本錢(qián)錢(qián)〕需要說(shuō)明的是，同一產(chǎn)品在不同地區(qū)銷(xiāo)售，其單位產(chǎn)品的制造本錢(qián)不同。所以，在決定地域別銷(xiāo)售本錢(qián)之前，必須調(diào)查清楚產(chǎn)生本錢(qián)的各子項(xiàng)。四、銷(xiāo)售毛利預(yù)算用銷(xiāo)售收入預(yù)算減去銷(xiāo)售本錢(qián)預(yù)算，即可求得銷(xiāo)售毛利預(yù)算，計(jì)算公式如下所示：銷(xiāo)售毛利=銷(xiāo)售收入一銷(xiāo)售本錢(qián)在決定銷(xiāo)售毛利預(yù)算之前，應(yīng)檢查銷(xiāo)售毛利是否足以抵償企業(yè)所需的一切經(jīng)費(fèi)。另外，尚需依產(chǎn)晶別、地域別及部門(mén)別計(jì)算出毛利奉獻(xiàn)度，以便訂立方案。五、銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算銷(xiāo)售費(fèi)用的預(yù)算方法有以下五種。1．以過(guò)去實(shí)際發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用為準(zhǔn)。這種方法最實(shí)際且最簡(jiǎn)單。需要注意的是，預(yù)算編制人員不艟完全依賴過(guò)去實(shí)際發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用，而不考慮下年度可能實(shí)施的新政策。2．依據(jù)銷(xiāo)售收入或銷(xiāo)售毛利目標(biāo)值測(cè)算。根據(jù)銷(xiāo)售費(fèi)用與銷(xiāo)售收入的比率或銷(xiāo)售費(fèi)用與毛利的比§估算銷(xiāo)售費(fèi)用。3．依純利潤(rùn)目標(biāo)值推算。在確定銷(xiāo)售收入目標(biāo)值與純利潤(rùn)目標(biāo)值之后，可確定總本錢(qián)；總本錢(qián)減；固定本錢(qián)與銷(xiāo)售本錢(qián)，可求出銷(xiāo)售費(fèi)用的*圍。4．依銷(xiāo)售費(fèi)用是否隨銷(xiāo)售收入而變化來(lái)編制預(yù)算。有些銷(xiāo)售費(fèi)用隨銷(xiāo)售收入的增減而變化，有的4大多固定在*一數(shù)值上。可用Y=A+B*的算式來(lái)表示二者之間的關(guān)系，將銷(xiāo)售收入目標(biāo)值代入*，，即可算出銷(xiāo)售費(fèi)用。另外，也可將各種銷(xiāo)售費(fèi)用分為固定費(fèi)用與變動(dòng)費(fèi)用兩種，依變動(dòng)費(fèi)用求變)費(fèi)用率，最后求算銷(xiāo)售費(fèi)用。其計(jì)算公式如下所示：銷(xiāo)售費(fèi)用=固定銷(xiāo)售費(fèi)用+銷(xiāo)貨收入×變動(dòng)的銷(xiāo)售費(fèi)用率5．依據(jù)單位數(shù)量求算。以銷(xiāo)售數(shù)量單位〔如每車(chē)、每噸等〕的銷(xiāo)售費(fèi)用為標(biāo)準(zhǔn)，借以估計(jì)總銷(xiāo)售-用的方法。采用本方法時(shí)，假設(shè)單位名稱因品種而異，就需按照品種別來(lái)估計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用，然后再求總『銷(xiāo)售費(fèi)用。六、經(jīng)營(yíng)純利潤(rùn)預(yù)算銷(xiāo)售毛利減去銷(xiāo)售費(fèi)用等于營(yíng)業(yè)純利潤(rùn)。估計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用之后，需重新確認(rèn)營(yíng)業(yè)純利潤(rùn)，觀察其是·到達(dá)預(yù)定的金額。按產(chǎn)品、地域、部門(mén)與適用之別掌握營(yíng)業(yè)純利潤(rùn)，如此即可求出營(yíng)業(yè)純利潤(rùn)奉獻(xiàn)度。其效用與銷(xiāo)毛利奉獻(xiàn)度一樣，都有利于制訂方案與評(píng)價(jià)。七、應(yīng)收賬款回收預(yù)算與存貨預(yù)算1．應(yīng)收賬款回收預(yù)算應(yīng)收賬款回收預(yù)算應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的賬期進(jìn)展計(jì)算。預(yù)算編制人員也可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)展預(yù)算，例如依據(jù)每月平均的應(yīng)收款進(jìn)展預(yù)算。2．存貨預(yù)算存貨預(yù)算是指編制產(chǎn)品或商品的庫(kù)存預(yù)算。根據(jù)存貨內(nèi)容不同，其預(yù)算方式也不同，一般分為以下三種。(1)意外的存貨——滯銷(xiāo)商品。(2)預(yù)料中的存貨——銷(xiāo)售所需的存貨。(3)為調(diào)整銷(xiāo)售與生產(chǎn)所需的存貨。八、各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)根據(jù)上述方案編制各項(xiàng)銷(xiāo)售預(yù)算，每月、每個(gè)季度、每半年各上報(bào)一次，并按照預(yù)算表嚴(yán)格執(zhí)行。本方案解釋權(quán)歸屬銷(xiāo)售部。編制人員審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期采購(gòu)預(yù)算編制方案模板下面是*企業(yè)采購(gòu)預(yù)算編制方案，供讀者參考。編號(hào)方案名稱采購(gòu)預(yù)算編制方案執(zhí)行部門(mén)一、方案規(guī)劃1．采購(gòu)預(yù)算的定義采購(gòu)預(yù)算是指采購(gòu)部門(mén)在一定方案期間〔年度、季度或月度〕編制的材料采購(gòu)用款方案。2．本方案的目的采購(gòu)部編制采購(gòu)預(yù)算主要有三個(gè)目的。(1)采購(gòu)部門(mén)可以憑采購(gòu)預(yù)算進(jìn)展采購(gòu)和控制采購(gòu)用款支出。(2)方便財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)此籌措和安排所需資金，保證資金需求方案的正確性。(3)采購(gòu)部門(mén)通過(guò)采購(gòu)預(yù)算協(xié)調(diào)與財(cái)務(wù)部門(mén)之間的關(guān)系。二、采購(gòu)預(yù)算編制的內(nèi)容列入采購(gòu)預(yù)算的各種材料的采購(gòu)數(shù)量和金額，以企業(yè)進(jìn)展生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)維修所需的原材料、零部件、備件等為主。設(shè)備更新和根本建立所需的機(jī)器設(shè)備和工程材料，應(yīng)另行編制單項(xiàng)采購(gòu)預(yù)算，不包括在方案期間的采購(gòu)預(yù)算內(nèi)。三、采購(gòu)預(yù)算編制的依據(jù)1．方案期間生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)維修所需材料的方案需用量由生產(chǎn)方案管理部門(mén)在銷(xiāo)售方案的根底上根據(jù)所編制的生產(chǎn)方案，以及前期材料消耗資料和材料清單計(jì)算確定。2．預(yù)計(jì)本期期末庫(kù)存量預(yù)計(jì)本期期末庫(kù)存量根據(jù)其加上自編制預(yù)算之日起至本期期末止這一期間的預(yù)計(jì)收入量，再減去同期預(yù)計(jì)發(fā)出量來(lái)確定。預(yù)計(jì)本期期末庫(kù)存量即為方案期期初庫(kù)存量。3．方案期期末結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存量由倉(cāng)管和采購(gòu)部門(mén)根據(jù)各種材料的平安儲(chǔ)藏量和提前采購(gòu)期共同確定。4．材料方案價(jià)格南采購(gòu)部門(mén)根據(jù)材料的當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格，以及其他各種影響因素〔如國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)因素、主要供應(yīng)商的勞資關(guān)系和勞動(dòng)力市場(chǎng)資源情況〕來(lái)確定。四、分析影響采購(gòu)預(yù)算的因素影響采購(gòu)預(yù)算的因素主要包括六個(gè)方面，即采購(gòu)環(huán)境、年度銷(xiāo)售方案、用料清單、存量管制卡、物料標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)的設(shè)定及生產(chǎn)效率。五、選擇適宜的預(yù)算編制方法預(yù)算編制的方法多種多樣，有固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算和概率預(yù)算等。由于各種預(yù)算編制方法的特點(diǎn)和編制原理不同，采購(gòu)預(yù)算編制人員在編制預(yù)算的過(guò)程中，應(yīng)根據(jù)本企業(yè)所處的外部環(huán)境及本企業(yè)的預(yù)算水平進(jìn)展選擇。采購(gòu)預(yù)算編制人員在選擇采購(gòu)預(yù)算編制方法時(shí)可以參照下表。采購(gòu)預(yù)算編制方法一覽表方法名稱優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)適用*圍固定預(yù)算簡(jiǎn)便易行、較為直觀1．機(jī)械呆板，可比性差2．不利于正確地控制、考核和評(píng)價(jià)采購(gòu)預(yù)算的執(zhí)行情況適用于在一定*圍內(nèi)相對(duì)穩(wěn)定的采購(gòu)工程，如采購(gòu)金額變化很小或者金額固定的采購(gòu)工程彈性預(yù)算1．抑制r傳統(tǒng)預(yù)算編制方法的缺陷，擴(kuò)大r預(yù)算的適用*圍2．有利于客觀地對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)展控制、考核、評(píng)價(jià)3．防止了南于業(yè)務(wù)量發(fā)生變化而對(duì)預(yù)算的頻繁修訂操作復(fù)雜，__[作量大1．適合于采購(gòu)數(shù)量隨著業(yè)務(wù)量變化而變化的采購(gòu)2．適用于市場(chǎng)價(jià)格及市場(chǎng)份額不確定的企業(yè)方法名稱優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)適用*圍滾動(dòng)預(yù)算1．利于根據(jù)前期預(yù)算的執(zhí)行情況及時(shí)調(diào)整和修訂近期預(yù)算2．有助于保證采購(gòu)支出的連續(xù)性和完整性3．能夠充分發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)和控制作用操作復(fù)雜，工作量大適用于規(guī)模較大、時(shí)間較長(zhǎng)的工程類或大型設(shè)備采購(gòu)工程預(yù)算增量預(yù)算預(yù)算編制方法簡(jiǎn)便、容易操作1．使預(yù)算中的*些不合理因素得以長(zhǎng)期沿襲2．容易使基層預(yù)算單位在資金使用上養(yǎng)成“等、靠、要〞的思維習(xí)慣適用于由于*些方案采購(gòu)工程的實(shí)現(xiàn)，而相應(yīng)增加的支出采購(gòu)工程零基預(yù)算1．確保重點(diǎn)采購(gòu)工程的實(shí)現(xiàn)2．有利于合理配置資源，切實(shí)提高企業(yè)采購(gòu)資金的使用效益預(yù)算工作量大，需要投入大量的人力資源適用于各種采購(gòu)預(yù)算定期預(yù)算預(yù)算期間與會(huì)計(jì)年度相配合，便于考核和評(píng)價(jià)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果1．跨期長(zhǎng)2．具有一定的盲目性和滯后性適用于效勞性質(zhì)、經(jīng)常性采購(gòu)的工程預(yù)算，如會(huì)議采購(gòu)預(yù)算六、編制采購(gòu)預(yù)算對(duì)整個(gè)企業(yè)而言，采購(gòu)預(yù)算管理的最高組織協(xié)調(diào)者應(yīng)是公司的預(yù)算管理委員會(huì)成員或總經(jīng)理，預(yù)算協(xié)調(diào)員可以是公司的部門(mén)經(jīng)理、子公司經(jīng)理。采購(gòu)預(yù)算編制工作可以由整個(gè)采購(gòu)部門(mén)、一個(gè)采購(gòu)組或一個(gè)采購(gòu)員來(lái)負(fù)責(zé)。編制采購(gòu)預(yù)算時(shí)，一般遵循以下七個(gè)步驟。1．明確企業(yè)以及部門(mén)的戰(zhàn)略目標(biāo)采購(gòu)部門(mén)作為企業(yè)的一個(gè)部門(mén)，在編制采購(gòu)預(yù)算時(shí)要從企業(yè)總體的戰(zhàn)略規(guī)劃出發(fā)，審查本部門(mén)和企業(yè)的目標(biāo)，確保兩者協(xié)調(diào)一致。2．制訂明確的工作方案采購(gòu)主管必須了解本部門(mén)以及相關(guān)部門(mén)〔如生產(chǎn)部等〕的業(yè)務(wù)活動(dòng)，明確采購(gòu)的要責(zé)和*圍，制訂詳細(xì)的工作方案。3．確定采購(gòu)所需的資源按照詳細(xì)的工作方案，采購(gòu)主管要對(duì)采購(gòu)支出做出切合實(shí)際的估計(jì)，預(yù)測(cè)為實(shí)現(xiàn)日標(biāo)所需要的人力、物力和財(cái)力等資源。4確定較準(zhǔn)確的預(yù)算數(shù)據(jù)(1)確定預(yù)算數(shù)據(jù)是企業(yè)編制預(yù)算的難點(diǎn)之一。目前，企業(yè)普遍的做法是將日標(biāo)與歷史數(shù)據(jù)相結(jié)合，以此來(lái)確定預(yù)算數(shù)據(jù)，即對(duì)過(guò)去歷史數(shù)據(jù)和未來(lái)目標(biāo)逐項(xiàng)分析，使收入和本錢(qián)費(fèi)用等各項(xiàng)預(yù)算切實(shí)、合理、可行?？刹捎帽壤厔?shì)法、線性規(guī)劃、回歸分析等方法對(duì)過(guò)去的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)展分析，找￡l{適用于本企業(yè)的數(shù)學(xué)模型，以此預(yù)測(cè)未來(lái)。(2)有經(jīng)歷的預(yù)算人員也可以通過(guò)以往的經(jīng)歷做出準(zhǔn)確判斷。5．匯總編制總預(yù)算財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)展審核、歸集、調(diào)整，匯總編制總預(yù)算。6．改善采購(gòu)預(yù)算(1)確定預(yù)算偏差*圍。由于預(yù)算總是或多或少地與實(shí)際有所差異，因此企業(yè)必須根據(jù)實(shí)際情況選定一個(gè)偏差*圍。偏差*圍確實(shí)定可以根據(jù)行業(yè)平均水平，也可以根據(jù)企業(yè)的經(jīng)歷數(shù)據(jù)。(2)計(jì)算偏差值。為了控制和確保采購(gòu)業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展，采購(gòu)主管應(yīng)該定期比較采購(gòu)實(shí)際支出和采購(gòu)預(yù)算支出的差距，計(jì)算預(yù)算偏差值〔采購(gòu)實(shí)際支出金額減去采購(gòu)預(yù)算支出金額〕。(3)調(diào)整不當(dāng)預(yù)算。如果預(yù)算偏差值到達(dá)或者超過(guò)了容許的*圍，采購(gòu)主管就需要分析原因，對(duì)恩體的預(yù)算提出修改建議，進(jìn)展必要的改善。7．提交預(yù)算相關(guān)負(fù)責(zé)人員將編制好的采購(gòu)預(yù)算提交給企業(yè)負(fù)責(zé)人審批，批準(zhǔn)前方可執(zhí)行。編制人員審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期本錢(qián)費(fèi)用預(yù)算編制方案模板下面是*企業(yè)本錢(qián)費(fèi)用預(yù)算編制方案，供讀者參考。編號(hào)方案名稱本錢(qián)費(fèi)用預(yù)算編制方案執(zhí)行部門(mén)一、本錢(qián)費(fèi)用預(yù)算管理根本要求和內(nèi)容1．本錢(qián)費(fèi)用預(yù)算管理的根本要求本錢(qián)費(fèi)用管理必須遵循“事前預(yù)算、事中控制、事后分析、期末考核〞四個(gè)原則，岡此，各分公司及各部門(mén)應(yīng)建立完善的本錢(qián)費(fèi)用預(yù)算、控制、分析、考核體系。2．本錢(qián)費(fèi)用預(yù)算的主要內(nèi)容(1)分公司按年及月編制和匯總生產(chǎn)費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)本錢(qián)、營(yíng)業(yè)外支_I¨的預(yù)算，并對(duì)修理費(fèi)、職工薪酬、折舊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、通信費(fèi)、辦公費(fèi)等本錢(qián)費(fèi)用項(xiàng)曰單獨(dú)列示，重點(diǎn)控制。(2)各分公司按要求的內(nèi)容編制上報(bào)年度本錢(qián)費(fèi)用預(yù)算，并通過(guò)編制上報(bào)月度預(yù)算來(lái)落實(shí)年度預(yù)算。各分公司的本錢(qián)費(fèi)用預(yù)算經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人批復(fù)后執(zhí)行，并分解落實(shí)到所屬本錢(qián)中心。(3)各分公司在編制本錢(qián)費(fèi)用預(yù)算時(shí)，應(yīng)同時(shí)制定切實(shí)可行的執(zhí)行措施，以保證本錢(qián)費(fèi)用預(yù)算的落實(shí)。二、本錢(qián)費(fèi)用預(yù)算的編制依據(jù)年度、月度本錢(qián)費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)分公司綜合經(jīng)濟(jì)方案和各項(xiàng)要求、本單位的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算〔包括產(chǎn)、供、銷(xiāo)、資本支出、籌資方案〕、本錢(qián)降低率以及產(chǎn)品質(zhì)量、品種，各項(xiàng)消耗定額和費(fèi)用壓縮指標(biāo)的要求，考慮當(dāng)年技改、技措、大修方案和其他增產(chǎn)節(jié)約措施，并在認(rèn)真預(yù)計(jì)本期實(shí)際本錢(qián)費(fèi)用水平的根底上編制。三、本錢(qián)費(fèi)用年度預(yù)算編制程序和方法1．本錢(qián)費(fèi)用預(yù)算的編制程序本錢(qián)費(fèi)用預(yù)算的編制按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總〞的程序進(jìn)展。(1)下達(dá)目標(biāo)。分公司根據(jù)開(kāi)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)及公司總部要求，提出下一年度企業(yè)主要財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。分公司將財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策下達(dá)給各部門(mén)。(2)編制上報(bào)。各分公司按照總公司下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行