新資本充足率報(bào)表信用風(fēng)險(xiǎn)部分

新資本充足率報(bào)表

信用風(fēng)險(xiǎn)資本要求報(bào)表

2012年12月

內(nèi)部資料第一頁(yè)，共七十三頁(yè)。2目錄

新《辦法》下信用風(fēng)險(xiǎn)的基本框架信用風(fēng)險(xiǎn)（權(quán)重法）報(bào)表框架第一部分表內(nèi)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表第二部分表外信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表第三部分交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)匯總表及附表第四部分資產(chǎn)證券化部分匯總表及附表

第二頁(yè)，共七十三頁(yè)。風(fēng)險(xiǎn)暴露及計(jì)量方法體系

信用風(fēng)險(xiǎn)—非零售敞口信用風(fēng)險(xiǎn)—零售敞口信用風(fēng)險(xiǎn)—證券化交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)

資本要求變少現(xiàn)行法現(xiàn)行法標(biāo)準(zhǔn)法CEM-標(biāo)準(zhǔn)法、CVA標(biāo)準(zhǔn)法無(wú)計(jì)量復(fù)雜度變高新權(quán)重法新權(quán)重法基礎(chǔ)指標(biāo)法FIRB法AIRB法RBA（評(píng)級(jí)基準(zhǔn)法）CEM-IRB、CVA內(nèi)部模型法標(biāo)準(zhǔn)法AIRB法IAA（內(nèi)部評(píng)估法）

高級(jí)計(jì)量法

SF（監(jiān)管公式法）

第三頁(yè)，共七十三頁(yè)。新資本管理辦法下資本充足率計(jì)量體系信用風(fēng)險(xiǎn)：新權(quán)重法、內(nèi)部評(píng)級(jí)法（FIRB/AIRB）交易對(duì)手的信用風(fēng)險(xiǎn)（CCR）場(chǎng)外衍生工具必須采用CEM方法計(jì)算違約風(fēng)險(xiǎn)暴露，然后采用權(quán)重法或內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)算RWA；要計(jì)算信用估值調(diào)整（CVA）的RWASFT可以采用權(quán)重法或內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)算RWA資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)法：按照合格外部評(píng)級(jí)確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重內(nèi)部評(píng)級(jí)法：評(píng)級(jí)基礎(chǔ)法、監(jiān)管公式法。其選擇依據(jù)是，如果資產(chǎn)有外部評(píng)級(jí)或者可以推斷出評(píng)級(jí)，應(yīng)使用評(píng)級(jí)基礎(chǔ)法；否則，使用監(jiān)管公式法（合格流動(dòng)性便利有特殊約定除外）。第四頁(yè)，共七十三頁(yè)。5新《辦法》與現(xiàn)行法差異–

信用風(fēng)險(xiǎn)部分

計(jì)量方法有所增加

風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重有升有降

債權(quán)主體分類(lèi)有增有減1234組成部分發(fā)生了變化2012年6月《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》2004年《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》

涵蓋范圍有擴(kuò)有縮5第五頁(yè)，共七十三頁(yè)。現(xiàn)行法資本充足率報(bào)表G42：表內(nèi)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)情況表根據(jù)不同類(lèi)別區(qū)分的資產(chǎn)余額（未扣減減值準(zhǔn)備）中央政府及中央銀行、其它國(guó)家和地區(qū)的中央政府與央行、公用企業(yè)、我國(guó)金融機(jī)構(gòu)、其它國(guó)家和地區(qū)金融機(jī)構(gòu)、個(gè)人住房抵押貸款、其它公司及個(gè)人債權(quán)、其它暴露注意：資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露、政府融資平臺(tái)貸款、已計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的交易賬戶資產(chǎn)、已在資本中扣減的資產(chǎn)項(xiàng)的處理各類(lèi)資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的減值準(zhǔn)備扣減減值后的風(fēng)險(xiǎn)暴露各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)緩釋品余額扣減風(fēng)險(xiǎn)緩釋后的風(fēng)險(xiǎn)暴露余額各類(lèi)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重及風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)報(bào)表示例：第六頁(yè)，共七十三頁(yè)?，F(xiàn)行法資本充足率報(bào)表G43：表外信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)情況表根據(jù)不同類(lèi)別區(qū)分的資產(chǎn)余額等同于貸款的信貸業(yè)務(wù)與交易有關(guān)的或有項(xiàng)目與貿(mào)易有關(guān)的短期或有項(xiàng)目貸款承諾遠(yuǎn)期買(mǎi)入資產(chǎn)等其他表外項(xiàng)目衍生品業(yè)務(wù)信用轉(zhuǎn)換系數(shù)（CCF）轉(zhuǎn)換后的等值表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)暴露額風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重（既考慮交易對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，又考慮風(fēng)險(xiǎn)緩釋的權(quán)重）風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)額幾類(lèi)主要的風(fēng)險(xiǎn)緩釋余額：國(guó)債、央行票據(jù)、保證金報(bào)表示例：第七頁(yè)，共七十三頁(yè)。8新《辦法》與現(xiàn)行法差異

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信用風(fēng)險(xiǎn)部分組成部分發(fā)生了變化

現(xiàn)行法：表內(nèi)RWA+表外RWA

新《辦法》：表內(nèi)RWA+表外RWA+交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)RWA（BII+BIII)計(jì)量方法有所增加現(xiàn)行法：權(quán)重法

新《辦法》：權(quán)重法、內(nèi)部評(píng)級(jí)法（IRB法，初級(jí)和高級(jí)）第八頁(yè)，共七十三頁(yè)。9新《辦法》與現(xiàn)行法差異

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信用風(fēng)險(xiǎn)部分風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重有升有降（表內(nèi)）

比現(xiàn)行法下降的：小微企業(yè)（第64條）其他個(gè)人權(quán)重下調(diào)（第65條）平臺(tái)貸款權(quán)重回歸比現(xiàn)行法上升的：交易對(duì)手權(quán)重（評(píng)級(jí)B-以下-150%，第55條）新權(quán)重（250%、400%、1250%，第67-69條）同業(yè)權(quán)重上調(diào)（20%；25%，第61條）對(duì)個(gè)人加按揭的權(quán)重上調(diào)至150%（第65條）股權(quán)投資（如長(zhǎng)期股權(quán)投資）(第67條）第九頁(yè)，共七十三頁(yè)。10新《辦法》與現(xiàn)行法差異

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信用風(fēng)險(xiǎn)部分風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重有升有降（表外）

比現(xiàn)行法下降的：未使用的信用卡授信額度（符合標(biāo)準(zhǔn)的CCF為20%）（第71條）可以扣減減值準(zhǔn)備，且在乘以CCF后（第53條）比現(xiàn)行法上升的：交易對(duì)手權(quán)重（評(píng)級(jí)B-以下-150%）承諾（原始期限不超過(guò)1年的貸款承諾CCF20%）第十頁(yè)，共七十三頁(yè)。11新《辦法》與現(xiàn)行法差異

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信用風(fēng)險(xiǎn)部分債權(quán)主體分類(lèi)有增有減

現(xiàn)行法：公用企業(yè)（100%），其中：中央投資的公用企業(yè)（50%）新《辦法》：公用企業(yè)（刪除），公共部門(mén)實(shí)體PSE（增加，20%，第58條）我國(guó)公共部門(mén)實(shí)體包括：除財(cái)政部和中國(guó)人民銀行以外，其它收入主要源于中央財(cái)政的公共部門(mén)----鐵道部本部的貸款和鐵道部發(fā)行的債券省級(jí)（直轄區(qū)、自治區(qū)）以及計(jì)劃單列市人民政府----地方政府發(fā)行的地方政府債券

不包括：公共部門(mén)實(shí)體投資的工商企業(yè)的債權(quán)，例如城投公司、鐵道部下屬公司等第十一頁(yè)，共七十三頁(yè)。12新《辦法》與現(xiàn)行法差異

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信用風(fēng)險(xiǎn)部分涵蓋范圍有擴(kuò)有縮新《辦法》：擴(kuò)大--證券、商品、外匯交易清算過(guò)程中形成的風(fēng)險(xiǎn)暴露（第72條，《辦法》附件2，分為DvP和非DvP

）（最高為1250%）擴(kuò)大--部分以前在資本扣減的項(xiàng)目現(xiàn)在在表內(nèi)反映（非自用不動(dòng)產(chǎn)、對(duì)工商企業(yè)的股權(quán)投資，第68和69條）擴(kuò)大-增加遠(yuǎn)期定期存款、部分交款的股票及證券、銀行借出的證券或用作抵押物的證券，（第71條）擴(kuò)大--租賃資產(chǎn)余值（100%，第66條）縮小--場(chǎng)外衍生工具OTC的計(jì)算納入CCR框架下縮小--已經(jīng)計(jì)算CCR的證券融資交易資產(chǎn)不在表內(nèi)反映第十二頁(yè)，共七十三頁(yè)。變化哪些有利？哪些不利？項(xiàng)目權(quán)重原權(quán)重2.4對(duì)評(píng)級(jí)AA-以下，A-（含A-）以上的國(guó)家或地區(qū)的中央政府和中央銀行的債權(quán)20%100%2.5對(duì)評(píng)級(jí)A-以下，BBB-（含BBB-）以上的國(guó)家或地區(qū)的中央政府和中央銀行的債權(quán)50%100%2.7對(duì)評(píng)級(jí)B-以下的國(guó)家或地區(qū)的中央政府和中央銀行的債權(quán)150%100%3.對(duì)我國(guó)公共部門(mén)實(shí)體的債權(quán)20%50%/0%4.3對(duì)我國(guó)其他商業(yè)銀行的債權(quán)（不包括次級(jí)債權(quán)）

4.3.1原始期限3個(gè)月以內(nèi)20%0%4.3.2原始期限3個(gè)月以上25%0%/20%5.1對(duì)評(píng)級(jí)AA-（含AA-）以上國(guó)家或地區(qū)注冊(cè)的商業(yè)銀行和公共部門(mén)實(shí)體的債權(quán)25%20%/50%5.2對(duì)評(píng)級(jí)AA-以下，A-（含A-）以上國(guó)家或地區(qū)注冊(cè)的商業(yè)銀行和公共部門(mén)實(shí)體的債權(quán)50%100%6.對(duì)一般企業(yè)的債權(quán)100%100%/50%7.對(duì)符合標(biāo)準(zhǔn)的微型和小型企業(yè)的債權(quán)75%100%8.2對(duì)已抵押房產(chǎn)，在購(gòu)房人沒(méi)有全部歸還貸款前，商業(yè)銀行以再評(píng)估后的凈值為抵押追加貸款的，追加的部分150%100%8.3對(duì)個(gè)人其他債權(quán)75%100%9.租賃資產(chǎn)余值100%無(wú)10.股權(quán)

10.1對(duì)金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資（未扣除部分）250%資本扣減項(xiàng)10.2被動(dòng)持有的對(duì)工商企業(yè)的股權(quán)投資400%資本扣減項(xiàng)/100%10.3因政策性原因并經(jīng)國(guó)務(wù)院特別批準(zhǔn)的對(duì)工商企業(yè)的股權(quán)投資400%100%10.4對(duì)工商企業(yè)的其他股權(quán)投資1250%資本扣減項(xiàng)11.非自用不動(dòng)產(chǎn)

11.2其他非自用不動(dòng)產(chǎn)1250%資本扣減項(xiàng)12.其他

12.1依賴于銀行未來(lái)盈利的凈遞延稅資產(chǎn)（未扣除部分）250%100%12.2其他表內(nèi)資產(chǎn)100%100%第十三頁(yè)，共七十三頁(yè)。變化哪些有利？哪些不利？項(xiàng)目CCF原CCF2.貸款承諾

2.1原始期限不超過(guò)1年的貸款承諾20%0%3.未使用的信用卡授信額度

3.1一般未使用額度50%50%3.2符合標(biāo)準(zhǔn)的未使用額度20%50%6.銀行借出的證券或用作抵押物的證券100%無(wú)場(chǎng)外衍生產(chǎn)品交易納入CCRCEM法第十四頁(yè)，共七十三頁(yè)。15新《辦法》對(duì)銀行的主要影響取消中央投資的公用企業(yè)優(yōu)惠權(quán)重調(diào)整部分分子扣減項(xiàng)的處理方式降低個(gè)人非住房按揭貸款債權(quán)權(quán)重提高商業(yè)銀行同業(yè)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重和期限降低符合標(biāo)準(zhǔn)的小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重降低符合標(biāo)準(zhǔn)的信用卡未使用額度的轉(zhuǎn)換系數(shù)

第十五頁(yè)，共七十三頁(yè)。16目錄

新《辦法》下信用風(fēng)險(xiǎn)的基本框架信用風(fēng)險(xiǎn)（權(quán)重法）報(bào)表框架第一部分表內(nèi)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表第二部分表外信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表第三部分交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)匯總表及附表第四部分資產(chǎn)證券化部分匯總表及附表

第十六頁(yè)，共七十三頁(yè)。17信用風(fēng)險(xiǎn)（權(quán)重法）報(bào)表框架G4B-1表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表（權(quán)重法）G4B-2表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表（權(quán)重法）G4B-3交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)暴露風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)匯總表（權(quán)重法）G4B-3(a)場(chǎng)外衍生工具交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表G4B-3(b)證券融資交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表G4B-4資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)匯總表

13.資產(chǎn)證券化表內(nèi)項(xiàng)目11.資產(chǎn)證券化表外項(xiàng)目G4B-4(a)表內(nèi)G4B-4(b)表外G4B-4(b1)現(xiàn)金便利和流動(dòng)性便利G4B-4(b2)提前攤還安排第十七頁(yè)，共七十三頁(yè)。18目錄

新《辦法》下信用風(fēng)險(xiǎn)的基本框架信用風(fēng)險(xiǎn)（權(quán)重法）報(bào)表框架第一部分表內(nèi)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表第二部分表外信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表第三部分交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)匯總表及附表第四部分資產(chǎn)證券化部分匯總表及附表

第十八頁(yè)，共七十三頁(yè)。19表內(nèi)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表G4B-1

表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表（權(quán)重法）主要內(nèi)容：債權(quán)主體的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)暴露以及未緩釋的風(fēng)險(xiǎn)暴露風(fēng)險(xiǎn)緩釋因素附注項(xiàng)目計(jì)算公式：RWA=∑(風(fēng)險(xiǎn)緩釋覆蓋的部分×

對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重)+未被風(fēng)險(xiǎn)緩釋覆蓋的部分×

債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重］第十九頁(yè)，共七十三頁(yè)。20表內(nèi)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表填報(bào)注意事項(xiàng)：折舊與攤銷(xiāo)直接從原值中扣減，填列在A列，不填列在B列；B列“各項(xiàng)減值準(zhǔn)備”填報(bào)對(duì)這筆債權(quán)所計(jì)提的所有減值準(zhǔn)備，包含已計(jì)入二級(jí)資本的超額貸款損失準(zhǔn)備金，不僅僅是專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備；各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)緩釋因素所覆蓋的資產(chǎn)總額不得超過(guò)C列風(fēng)險(xiǎn)暴露額；

“1.2黃金”不包括白銀、鈀等貴金屬；“6.對(duì)一般企（事）業(yè)的債權(quán)”包括事業(yè)單位；未扣除部分（4.1.2/4.4/10.1/11.3)的計(jì)算=債權(quán)-已經(jīng)在資本定義中扣除；對(duì)于分母中未并表金融機(jī)構(gòu)大額/小額少數(shù)資本投資的計(jì)算：股權(quán)統(tǒng)一為250%，債權(quán)統(tǒng)一為100%；小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)暴露；第二十頁(yè)，共七十三頁(yè)。21表內(nèi)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表填報(bào)注意事項(xiàng)（續(xù)1）：固定資產(chǎn)、自用的土地使用權(quán)以及不依賴于銀行未來(lái)盈利的遞延稅資產(chǎn)適用100%（“11.4.6其中：適用100%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的資產(chǎn)”）的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重；所有填報(bào)說(shuō)明未提及的債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重均為100%；“13.資產(chǎn)證券化表內(nèi)項(xiàng)目”填報(bào)的是《G4B-4資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)匯總表（標(biāo)準(zhǔn)法）》中“1.1B”的結(jié)果；“14.計(jì)入二級(jí)資本的超額貸款損失準(zhǔn)備”項(xiàng)目只是為了計(jì)算邏輯準(zhǔn)確；我國(guó)商業(yè)銀行：國(guó)有、股份、城商、農(nóng)商和外資法人；我國(guó)其他金融機(jī)構(gòu)包括銀聯(lián)和小額貸款公司；第二十一頁(yè)，共七十三頁(yè)。22表內(nèi)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表填報(bào)注意事項(xiàng)（續(xù)2）：附注項(xiàng)目（避免重復(fù)計(jì)算和與G01總資產(chǎn)的校驗(yàn)關(guān)系）避免重復(fù)計(jì)算項(xiàng)目：附注1.已計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本的表內(nèi)交易賬戶資產(chǎn)；附注3.衍生金融資產(chǎn)（銀行賬戶）；附注4.已計(jì)算交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)的證券融資交易業(yè)務(wù)(銀行賬戶)；實(shí)現(xiàn)與G01總資產(chǎn)的邏輯校驗(yàn)關(guān)系：附注2.資本扣減項(xiàng)；附注5.未納入監(jiān)管并表的附屬公司的資產(chǎn)；[14.C]-[13.C]+附注[1.A]+附注[2.A]+附注[3.A]+附注[4.A]+附注[5.A]≤G01[25.C]第二十二頁(yè)，共七十三頁(yè)。23目錄

新《辦法》下信用風(fēng)險(xiǎn)的基本框架信用風(fēng)險(xiǎn)（權(quán)重法）報(bào)表框架第一部分表內(nèi)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表第二部分表外信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表第三部分交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)匯總表及附表第四部分資產(chǎn)證券化部分匯總表及附表

第二十三頁(yè)，共七十三頁(yè)。24表外信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表G4B-2

表外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表（權(quán)重法）計(jì)算方法（辦法第53條）：將表外項(xiàng)目名義本金乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù)得到等值的表內(nèi)資產(chǎn)，再按表內(nèi)資產(chǎn)的處理方式計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算公式：RWA=∑緩釋*CCF*風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重+[（名義本金-緩釋?zhuān)?CCF-準(zhǔn)備金]*風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重第二十四頁(yè)，共七十三頁(yè)。25表外信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表填報(bào)注意事項(xiàng)：表外減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)負(fù)債表屬性；可隨時(shí)無(wú)條件撤銷(xiāo)的貸款承諾；債券包銷(xiāo)業(yè)務(wù)不在表外而是納入市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)中計(jì)算；

“9.銀行借出的證券或用作抵押物的證券”；“10.2其他”：填報(bào)機(jī)構(gòu)在銀行賬戶下銷(xiāo)售并用于保證的信用違約互換（CDS）;“11.資產(chǎn)證券化表外項(xiàng)目”填報(bào)的是《G4B-4資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)匯總表（標(biāo)準(zhǔn)法）》中“1.2B”的結(jié)果第二十五頁(yè)，共七十三頁(yè)。26表外信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表-案例某國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行向一家大型進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)開(kāi)出金額為1000萬(wàn)元的非融資性保函（3個(gè)月）。該行對(duì)這筆銀行承兌匯票計(jì)提10萬(wàn)元減值準(zhǔn)備金。企業(yè)向銀行繳納保證金200萬(wàn)元，以中國(guó)工商銀行發(fā)行的100萬(wàn)元人民幣債券（剩余期限6個(gè)月），國(guó)債100萬(wàn)元，我國(guó)鐵道部發(fā)行100萬(wàn)元債券做抵押，并以另一一般企業(yè)做擔(dān)保。那么該筆銀行承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)為：名義本金：1000萬(wàn)風(fēng)險(xiǎn)緩釋?zhuān)?%-保證金200萬(wàn)+國(guó)債100萬(wàn)

20%-鐵道部債券100萬(wàn)

25%-工行債券100萬(wàn)

100%-1000-10-300-100-100=490萬(wàn)CCF:50%RWA=300*50%*0%+100*50%*20%+100*50%*25%+490*50%*100%=267.5萬(wàn)第二十六頁(yè)，共七十三頁(yè)。27目錄

新《辦法》下信用風(fēng)險(xiǎn)的基本框架信用風(fēng)險(xiǎn)（權(quán)重法）報(bào)表框架第一部分表內(nèi)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表第二部分表外信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表第三部分交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)匯總表及附表第四部分資產(chǎn)證券化部分匯總表及附表

第二十七頁(yè)，共七十三頁(yè)。28

交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)匯總表及附表交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)出處：《辦法》附件8—BII附件4+BIII范圍：銀行賬戶和交易賬戶中未結(jié)算的證券、商品和外匯交易的交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)暴露，包括場(chǎng)外衍生工具(OTC)；證券融資交易(SFT)；中央交易對(duì)手(CCP)方法：權(quán)重法和內(nèi)評(píng)法第二十八頁(yè)，共七十三頁(yè)。29交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)

貸款交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)暴露單向損失風(fēng)險(xiǎn)：貸款方面臨潛在貸款損失雙向損失風(fēng)險(xiǎn)：雙方中的任何一方都可能由于交易對(duì)手違約遭受損失，取決于交易對(duì)手違約時(shí)這筆交易的市場(chǎng)價(jià)值貸款形成的風(fēng)險(xiǎn)暴露是正值暴露可能是正值也可以是負(fù)值，當(dāng)交易面臨未來(lái)的利益流入時(shí)，銀行面臨交易對(duì)手的信用風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露容易度量（貸款本金很容易確定金額）暴露是不確定的，資產(chǎn)價(jià)值或市價(jià)變化第二十九頁(yè)，共七十三頁(yè)。30交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)匯總表G4B-3

交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)匯總表（權(quán)重法）主要內(nèi)容：

CCR=OTC+SFT+CCPOTC=EAD（違約風(fēng)險(xiǎn)暴露）*W+CVA（信用估值調(diào)整）第三十頁(yè)，共七十三頁(yè)。31交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)匯總表G4B-3交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)暴露風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)匯總表（權(quán)重法）填報(bào)機(jī)構(gòu)：報(bào)表日期：

年

月

日單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目AB資產(chǎn)余額/風(fēng)險(xiǎn)暴露風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)11.權(quán)重法下場(chǎng)外衍生工具交易形成的交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)0.000.0021.1違約風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)（權(quán)重法）

31.2信用估值調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)（權(quán)重法）

42.證券融資交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)（權(quán)重法）

53.與中央交易對(duì)手交易形成的信用風(fēng)險(xiǎn)

64.未結(jié)算的證券、商品和外匯交易的交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)合計(jì)0.000.00第三十一頁(yè)，共七十三頁(yè)。32場(chǎng)外衍生工具交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表主要內(nèi)容:第I部分：違約風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)算表---EAD第I.I部分：無(wú)凈額結(jié)算的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)算表第I.II部分：凈額結(jié)算的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)算表第II部分：信用估值調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)（權(quán)重法）計(jì)算表---CVA第三十二頁(yè)，共七十三頁(yè)。33場(chǎng)外衍生工具交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表第三十三頁(yè)，共七十三頁(yè)。34場(chǎng)外衍生工具交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表第三十四頁(yè)，共七十三頁(yè)。35場(chǎng)外衍生工具交易（OTC）：EAD無(wú)凈額結(jié)算的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)算現(xiàn)期風(fēng)險(xiǎn)暴露法EAD=MTM+NP×附加系數(shù)盯市成本(MTM)，為表內(nèi)公允價(jià)值附加因子(Add-on)=名義本金(NP)×附加系數(shù)凈額結(jié)算的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)算EAD=當(dāng)前暴露凈額+潛在暴露凈額潛在暴露凈額Anet=0.4*Agross+0.6*NGR*AgrossRWA=EAD×交易對(duì)手的權(quán)重(W)

第三十五頁(yè)，共七十三頁(yè)。36場(chǎng)外衍生工具交易（OTC）：EAD填報(bào)注意事項(xiàng)：OTC的范圍擴(kuò)大；盯市成本：如盯市成本為負(fù)值，本項(xiàng)目以0填報(bào)，但add-on需要計(jì)算；附加因子的特例：對(duì)于信用違約互換產(chǎn)品，在計(jì)算違約風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，只有在參照資產(chǎn)的發(fā)行人尚能履約但信用保護(hù)買(mǎi)方破產(chǎn)的情況下才需計(jì)算附加因子，且以信用保護(hù)買(mǎi)方尚未支付的費(fèi)用為上限；計(jì)算EAD不考慮緩釋的作用，例如保證金；

第三十六頁(yè)，共七十三頁(yè)。37場(chǎng)外衍生工具交易（OTC）：CVA原理：信用估值調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)是指交易對(duì)手信用狀況惡化、信用利差擴(kuò)大導(dǎo)致商業(yè)銀行衍生工具交易發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。

基礎(chǔ)1：外部評(píng)級(jí)—>風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重Wi反映當(dāng)前的信用基礎(chǔ)水平確定風(fēng)險(xiǎn)起點(diǎn)基礎(chǔ)2：未來(lái)現(xiàn)金流(NCF)—>期限Mi反映未來(lái)的信用變化預(yù)測(cè)未來(lái)走勢(shì)CVA=當(dāng)前信用+未來(lái)信用=總風(fēng)險(xiǎn)量-對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)量

第三十七頁(yè)，共七十三頁(yè)。38如何在CVA體現(xiàn)估值調(diào)整當(dāng)前信用指標(biāo)：Wi根據(jù)系數(shù)表來(lái)確定AAA-0.7%AA-0.7%A-0.8%BBB或未評(píng)級(jí)-1.0%BB-2.0%B-3.0%CCC-10.0%未來(lái)信用指標(biāo)：Mi根據(jù)未來(lái)現(xiàn)金流確定11,50021,55031,60041,65051,70061,75071,800第三十八頁(yè)，共七十三頁(yè)。39如何體現(xiàn)CVA總風(fēng)險(xiǎn)量每個(gè)對(duì)手總風(fēng)險(xiǎn)量：RWA=風(fēng)險(xiǎn)暴露(EAD)×期限(M)×權(quán)重(W)EAD：為該對(duì)手的全部EAD合計(jì)；M：為根據(jù)現(xiàn)金流計(jì)算出來(lái)的結(jié)果，反映未來(lái)信用變化；W：為根據(jù)當(dāng)前外部評(píng)級(jí)對(duì)應(yīng)的權(quán)重，反映當(dāng)前的信用起點(diǎn)；第三十九頁(yè)，共七十三頁(yè)。40如何體現(xiàn)對(duì)沖的調(diào)節(jié)？對(duì)沖工具=單名工具+指數(shù)工具單名工具：綁定交易對(duì)手，只要對(duì)手A違約，第三方賠付交易主體。緩釋金額=名義本金(B)×期限(Mhedge)×權(quán)重(W)由于單名對(duì)沖工具是綁定的交易對(duì)手，專(zhuān)門(mén)為對(duì)手A違約所設(shè)，因此權(quán)重與交易對(duì)手權(quán)重一致，均為W。指數(shù)工具：非綁定交易對(duì)手。緩釋金額=名義本金(Bind)×期限(Mind)×權(quán)重(Wind)由于指數(shù)對(duì)沖工具是非綁定交易對(duì)手，因此權(quán)重與交易對(duì)手權(quán)重不同。第四十頁(yè)，共七十三頁(yè)。41CVA=總風(fēng)險(xiǎn)量-對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)量總風(fēng)險(xiǎn)量=EAD×M×W對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)量=單名對(duì)沖+指數(shù)對(duì)沖單名對(duì)沖=B×Mhedge×W指數(shù)對(duì)沖=Bind×Mind×Wind對(duì)沖步驟：由于單名對(duì)沖與總風(fēng)險(xiǎn)量是逐筆匹配的，指數(shù)對(duì)沖與總風(fēng)險(xiǎn)量是打包匹配的。因此對(duì)沖分為兩個(gè)步驟第一步：?jiǎn)蚊麑?duì)沖對(duì)沖1后=EAD×M×W-B×Mhedge×W第二步：指數(shù)對(duì)沖對(duì)沖2后=∑(EAD×M×W-B×Mhedge×W)-Bind×Mind×Wind第四十一頁(yè)，共七十三頁(yè)。42兩個(gè)對(duì)沖后的風(fēng)險(xiǎn)量如何加權(quán)匯總？對(duì)于第一步單名對(duì)沖:權(quán)重：75%公式：75%×[∑(EAD×M×W-B×Mhedge×w)]2

對(duì)于第二步指數(shù)對(duì)沖權(quán)重：25%公式：25%×[∑(EAD×M×W-B×Mhedge×w)-Bind×Mind×wind]2

由此可得：第四十二頁(yè)，共七十三頁(yè)。43CVA還需要進(jìn)行的處理乘以99%的置信區(qū)間系數(shù)2.33這是符合正態(tài)分布的假設(shè)落在99%的置信區(qū)間內(nèi)的系數(shù)即為2.33再乘以12.5最低資本要求再乘以巴三要求的1年期的假設(shè)第四十三頁(yè)，共七十三頁(yè)。44場(chǎng)外衍生工具交易（OTC）：CVA根據(jù)《辦法》規(guī)定，CVA若無(wú)信用衍生產(chǎn)品，則CVA公式可簡(jiǎn)化為其中，是交易對(duì)手i的折扣后的整體風(fēng)險(xiǎn)暴露，以交易對(duì)手為維度，折扣系數(shù)等于（1-exp（-0.05*Mi））/（0.05*Mi）。Mi為剩余期限。Wi是交易對(duì)手i的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。第四十四頁(yè)，共七十三頁(yè)。45證券融資交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表證券融資交易：是指銀行間以證券為標(biāo)的的融資行為（SecurityFinancialTrade），如回購(gòu)、證券借貸、保證金貸款交易等。所有權(quán)轉(zhuǎn)移的SFT：雙賣(mài)斷，證券轉(zhuǎn)移銀行間證券融資、證券借貸、證券互換業(yè)務(wù)所有權(quán)不轉(zhuǎn)移的SFT：?jiǎn)钨u(mài)斷，證券不轉(zhuǎn)移質(zhì)押式回購(gòu)業(yè)務(wù)第四十五頁(yè)，共七十三頁(yè)。46證券融資交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表銀行賬戶---權(quán)重替代法，不考慮合格凈額結(jié)算交易賬戶---BII中的綜合法（comprehensivemethod)，可以考慮合格凈額結(jié)算第四十六頁(yè)，共七十三頁(yè)。47證券融資交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表第四十七頁(yè)，共七十三頁(yè)。48證券融資交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表第四十八頁(yè)，共七十三頁(yè)。49

證券融資交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表-銀行賬戶第四十九頁(yè)，共七十三頁(yè)。50

證券融資交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表-銀行賬戶計(jì)算公式：證券融資交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)=MAX（0，（風(fēng)險(xiǎn)暴露-證券價(jià)值/風(fēng)險(xiǎn)緩釋?zhuān)两灰讓?duì)手風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重+證券/風(fēng)險(xiǎn)緩釋×證券/緩釋的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重填報(bào)注意事項(xiàng)：范圍：只包括所有權(quán)轉(zhuǎn)移的SFT

第五十頁(yè)，共七十三頁(yè)。51證券融資過(guò)程中用于抵押的證券所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的情形：逆回購(gòu)方：相當(dāng)于用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)了用于抵押的證券，只不過(guò)這些證券雖然反映在逆回購(gòu)方的資產(chǎn)負(fù)債表，但由于回購(gòu)協(xié)議的存在，未來(lái)將由正回購(gòu)方出錢(qián)以一定的價(jià)格購(gòu)回。當(dāng)正回購(gòu)方的未來(lái)回購(gòu)價(jià)格(P1)高于這筆證券的實(shí)際價(jià)格(P2)的時(shí)候，對(duì)于逆回購(gòu)方而言，便產(chǎn)生了一筆未來(lái)的利益流入（P1-P2），需要計(jì)算2個(gè)信用風(fēng)險(xiǎn)： 這筆未來(lái)的利益流入（P1-P2）由于正回購(gòu)方違約而形成的信用風(fēng)險(xiǎn)；逆回購(gòu)方資產(chǎn)方的用于抵押的證券的發(fā)行主體對(duì)應(yīng)的該筆證券到期不能兌付的信用風(fēng)險(xiǎn)；正回購(gòu)方：也是2個(gè)信用風(fēng)險(xiǎn):因?yàn)槲磥?lái)的利益流入P2小于未來(lái)的利益流出P1，交易對(duì)手的風(fēng)險(xiǎn)暴露為負(fù)數(shù)，所以這筆暴露為0風(fēng)險(xiǎn)緩釋品對(duì)應(yīng)的RWA

證券融資交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表-銀行賬戶

第五十一頁(yè)，共七十三頁(yè)。52

證券融資過(guò)程中用于抵押的證券所有權(quán)不發(fā)生轉(zhuǎn)移的情形：逆回購(gòu)方：出讓資金，相當(dāng)于有抵押的貸款。在其表內(nèi)表中按照對(duì)正回購(gòu)方的一筆債權(quán)計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)以用于抵押的合格證券作為風(fēng)險(xiǎn)緩釋?zhuān)徽刭?gòu)方：由于用于抵押的證券未離開(kāi)正回購(gòu)方的資產(chǎn)負(fù)債表，在其表內(nèi)表中按照該筆證券發(fā)行主體的一筆債權(quán)計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)。證券融資交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表-銀行賬戶

第五十二頁(yè)，共七十三頁(yè)。53

證券融資交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表-銀行賬戶

第五十三頁(yè)，共七十三頁(yè)。54案例2011年11月7日，我國(guó)商業(yè)銀行A將110元面值的鐵道部債券借給國(guó)內(nèi)另一家商業(yè)銀行B，B銀行向A銀行付出100元現(xiàn)金，110元面值的鐵道部債券交易日當(dāng)天市值105元，計(jì)入B銀行的銀行賬戶下。同時(shí)雙方協(xié)議約定在2012年3月20日A銀行以110元現(xiàn)金買(mǎi)回該證券，在報(bào)告期末（2011年12月31日）該筆鐵道部債券的市值為90元。第五十四頁(yè)，共七十三頁(yè)。55案例（續(xù)）根據(jù)公式：證券融資交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)=MAX（0，（風(fēng)險(xiǎn)暴露-證券價(jià)值/緩釋價(jià)值））×交易對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重+證券價(jià)值/緩釋價(jià)值×證券/緩釋風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，可得：A銀行交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的RWA=MAX[0，（90未來(lái)流入-110未來(lái)流出）]×25%+110×0%=0元。B銀行交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的RWA=MAX[0，（110未來(lái)流入-90未來(lái)流出）]×25%+90×20%=23元。第五十五頁(yè)，共七十三頁(yè)。56案例（續(xù)2）第五十六頁(yè)，共七十三頁(yè)。57案例（續(xù)3）同時(shí)，由于雙方協(xié)議約定在2012年3月20日，A銀行現(xiàn)金買(mǎi)回該證券，因此A銀行應(yīng)在《G4B-2表外信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表（權(quán)重法）》[9.銀行借出的證券或用作抵押物的證券]反映表外信用風(fēng)險(xiǎn)，該信用風(fēng)險(xiǎn)RWA=90×100%×20%=18元。

第五十七頁(yè)，共七十三頁(yè)。58證券融資交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表-交易賬戶

計(jì)算公式：

交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)=證券融資交易風(fēng)險(xiǎn)緩釋后風(fēng)險(xiǎn)暴露（E*）*辦法附件2規(guī)定的交易對(duì)手的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。

第五十八頁(yè)，共七十三頁(yè)。59

證券融資交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表-交易賬戶在交易賬戶下，要分兩種情形填報(bào)：情形一，對(duì)于與存在合格結(jié)算凈額交易對(duì)手的交易信息，應(yīng)按逐個(gè)合格凈額結(jié)算交易對(duì)手分別匯總在一行中填報(bào)在《第Ⅱ部分：交易賬戶證券融資交易表》的“1.合格凈額結(jié)算交易（逐個(gè)交易對(duì)手填報(bào)）”中；情形二，對(duì)于與非合格凈額結(jié)算交易對(duì)手的交易信息，應(yīng)按逐筆交易信息將每筆交易填報(bào)在《第Ⅱ部分：交易賬戶證券融資交易表》的“2.非合格凈額結(jié)算交易（逐筆交易填報(bào)）”。

第五十九頁(yè)，共七十三頁(yè)。60目錄

新《辦法》下信用風(fēng)險(xiǎn)的基本框架信用風(fēng)險(xiǎn)（權(quán)重法）報(bào)表框架第一部分表內(nèi)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表第二部分表外信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表第三部分交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)匯總表及附表第四部分資產(chǎn)證券化部分匯總表及附表

第六十頁(yè)，共七十三頁(yè)。61

資產(chǎn)證券化暴露風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)出處：《辦法》附件9

范圍：資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)、信用增級(jí)機(jī)構(gòu)、流動(dòng)性便利提供機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)或貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)賬戶：銀行賬戶的資產(chǎn)證券化暴露，交易賬戶的在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)框架下考慮。方法：標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)評(píng)法（評(píng)級(jí)基礎(chǔ)法和監(jiān)管公式法）第六十一頁(yè)，共七十三頁(yè)。62

資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)匯總表第六十二頁(yè)，共七十三頁(yè)。63

資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)情況表第六十三頁(yè)，共七十三頁(yè)。64

資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)表外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)情況表