年新稅審報告及說明無留意見

企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告書****（2010）XXX號中礦盛業(yè)礦業(yè)投資（北京）有限公司：我們接受中礦盛業(yè)礦業(yè)投資（北京）有限公司委托，對被鑒證單位2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳情況進行了鑒證。我們鑒證時主要依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》以及其他稅收法律、法規(guī)、規(guī)范性文件，并參照《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業(yè)務準則（試行）》和《<企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業(yè)務準則（試行）>指南》，對被鑒證單位提供的憑證、賬冊、有關(guān)會計資料和數(shù)據(jù)，實施我們認為必要的鑒證程序。被鑒證單位對所提供有關(guān)資料的真實性、合法性、合理性和完整性等事項負責。我們的責任是，按照企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)規(guī)定進行鑒證，并出具鑒證報告，獨立、客觀、公正地發(fā)表意見。被鑒證單位應當按照鑒證業(yè)務委托書的要求使用鑒證報告。委托人或其他第三者因使用鑒證報告不當所造成的后果，與鑒證人及其所在的鑒證機構(gòu)無關(guān)。無保留意見鑒證報告的鑒證情況評述及鑒證結(jié)論（一）企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的鑒證過程及主要實施情況1．注冊稅務師合理充分信任的內(nèi)控制度有效性、合法性的評述。我們在鑒證過程中，經(jīng)實施控制測試，未發(fā)現(xiàn)有效貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制制度不具有合法性的證據(jù)，準備合理充分信賴被鑒證單位的內(nèi)部控制制度。2．企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)的各項內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)相關(guān)性、可靠性的評述。（1）相關(guān)性。我們在鑒證過程中，對企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證事項有關(guān)的會計核算資料和納稅申報資料等內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，按準則規(guī)定的程序進行鑒證，所取得的證據(jù)資料能夠支持企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證結(jié)論。（2）可靠性。我們在鑒證過程中，按照鑒證程序，依據(jù)法定的鑒證評價標準，對取得的有關(guān)證據(jù)資料，進行鑒別和判斷后，沒有發(fā)現(xiàn)被鑒證單位申報不實的證據(jù)，應當認為被鑒證單位的企業(yè)所得稅匯算清繳申報事項具有法律真實性。3．對納稅人提供的會計資料及納稅資料等進行鑒證、驗證、計算和進行職業(yè)推斷的情況。由于存在以下情形，我們決定，出具無保留意見的鑒證報告。（1）鑒證事項符合法定性標準，涉及的會計資料及納稅資料符合國家法律、法規(guī)及稅收有關(guān)規(guī)定。（2）注冊稅務師已經(jīng)按本準則的規(guī)定實施了必要的鑒證程序，鑒證過程未受到限制。（3）注冊稅務師獲取了鑒證事項所需的充分、適當?shù)淖C據(jù)，完全可以確認企業(yè)所得稅的具體納稅金額。鍬（二）鑒證拾結(jié)論漲經(jīng)對被鑒證背單位頂2009蟲年度企業(yè)所播得稅匯算清巨繳納稅申報帝進行鑒證，債我們確認可拘以根據(jù)下列擊數(shù)據(jù)辦理企獅業(yè)所得稅匯出算清繳納稅次申報或?qū)徟a事宜：片利潤總額永曾母鹽主噴夏-3,02倦9,摧110址.25物元；者納稅調(diào)整增浴加額傭嗽肆潛壞785,1戀49.96鄭元；責納稅調(diào)整減率少額餃灣掃音燙看瓦0.00疼元；脾境外應稅所燭得彌補境內(nèi)民虧損障霞腰孫懂雞0.00林元；把納稅調(diào)整后印所得刊駁避蜘扎-2,24閘3,960序.2書9綱元；認彌補以前年余度虧損展世膛肅充猛枝0.00答元；允丸應納稅所得焰額積稍趟壁擁毒終廊-2,24散3,960獎.29彼元；們稅率部帶姜師曬留仗宿熱25%；搭應納所得稅推額財盈磨仇譜艷蛇輕槳科0.00卵元；戴減免所得稅甚額學回叮繁神矩宋0.00艦元；孤抵免所得稅旋額鉗添炮嘗直英參丟0.00抵元；飯應納稅額漿堤大視透薯蛙步0.00追元；刮境外所得應津納所得稅額桌必刺牽穗廉0.00嬸元；缺境外所得抵村免所得稅額療紐紛獨然預0.00秒元；萄實際應納所勻得稅額托畫撐益筋革0.00捎元；擋本年累計實伶際已預繳的艷所得稅額累筋益曲朗版0.00換元；貓本年應補（繡退）的所得悼稅額曠勵約腐幟覆0.00碰元。悟中介機構(gòu)負鉤責人：奴中國注冊稅威務師：州收府汗助理人員柜：快聯(lián)系地址：廁兼*****增*****啦聯(lián)系電話：血*****王*****房**帽*****凡***匹稅務師事務妻所有限公司虹牛釀紅頂墊破虛注特亭形××倚年制××惰月勾××婆日胳附件：甚1．企業(yè)基驚本情況表；晶2．企業(yè)所玩得稅匯算清茶繳鑒證事項困說明；境3．企業(yè)所播得稅年度納雀稅鑒證表及閥其附表。源企業(yè)所得稅濁匯算清繳鑒什證事項說明攝我們接受委諒托，對被鑒臂證單位蔥2009御年度促企業(yè)所得稅賊匯算清繳事獸項進行了鑒魄證，現(xiàn)將鑒被證情況說明偷如下：計第一部分噸主要會計政睜策汁（一）執(zhí)行批企業(yè)會計制懂度及有關(guān)規(guī)源定?；ǘ嬛甓茸?0初09嬌年斧1月1日惡至桌12月31芳日芒。遣（三）會計振核算方法：圓按照企業(yè)會傭計制度的規(guī)榜定制訂并實謙施。店1.成本結(jié)蔥轉(zhuǎn)方法為鄙平行結(jié)轉(zhuǎn)法賭；稼2.固定資柿產(chǎn)按顛平均年限悔法計提折舊恨，殘值率為驢5磚%；粘3.低值易扒耗品采用情一次底攤銷法；毯4.無形資痕產(chǎn)采用痕平均年限艙攤銷法；忌第二部分陳鑒證事項形蔽成原因都根據(jù)《動涉稅鑒證業(yè)并務約定書》拾的委托，就對被鑒證單忘位刊中礦豬盛業(yè)樓礦業(yè)投資（籃北京）有限相公司碗2009拼年度企業(yè)所例得稅匯算清燦繳情況進行成鑒證。逗第三部分悲鑒證事項說慣明老一、利潤總般額計算的鑒鹽證損經(jīng)鑒證，被浪鑒證單位喊2009煉年度利潤總問額拋-3,02際9,屑110說.25伏元，具體數(shù)肅據(jù)如下?？担ㄒ唬┲鳡I信業(yè)務收入痕經(jīng)鑒證被鑒拌證單位的女2009壁年度的賬面伐金額和資產(chǎn)須負債表日后架事項金額，徒鑒證確認該蜻年度發(fā)生主皮營業(yè)務收入煤總計餡0.00必元。對發(fā)現(xiàn)掉的影響應納田稅所得額的擠會計差錯在已納稅調(diào)整項夫目明細表中重進行處理。概（二）其他己業(yè)務收入繡無丟（導三）視同銷濾售收入址無愛（坐四）營業(yè)外好收入掩隨無途（巷五）主營業(yè)慧務成本財無敘（態(tài)六）其他業(yè)盜務成本除無姜（備七）視同銷亮售成本愈無月（拿八）營業(yè)外反支出它經(jīng)鑒證被鑒堵證單位的冤2009鐘年度的賬面臟金額和資產(chǎn)剃負債表日后姐事項金額，算鑒證確認該膊年度發(fā)生營吹業(yè)外支出總母計短62,39貍0.54償元。對發(fā)現(xiàn)脾的影響應納窩稅所得額的苦會計差錯在蔥納稅調(diào)整項祝目明細表中無進行處理。籠具體數(shù)據(jù)如梁下：角1．眾2009喪年度的賬面艦金額任62,39強0.54艇元，其中：陶罰款支出郵62,39鈴0.54罩元。詞2．卸2009流年度的資產(chǎn)悄負債表日后仇事項調(diào)整油0.00吊元?；欤澗牛┲鳡I業(yè)減務稅金及附吉加性無德（壺十）銷售（用營業(yè)）費用倒無想（十一）付管理費用此經(jīng)鑒證被鑒跪證單位的插2009稠年度的賬面音金額和資產(chǎn)汁負債表日后強事項金額，疼鑒證確認該究年度發(fā)生管令理費用總計案2,966爆,719.勉71討元。對發(fā)現(xiàn)層的影響應納宗稅所得額的滋會計差錯在站納稅調(diào)整項刮目明細表中墨進行處理。壘具體數(shù)據(jù)如糧下：塘隱閉1．旋2009主年度的賬面惰金額券2,963婚,378.親46逆元，其中：絹工資薪金支謎出攔621,7潔63.30支元，職工福緞利費支出范32,34破2.00皮元，業(yè)務招徹待費支出煉613,6懇31.76除飄元，余辦公稍費支出晨190,3乖75.64謊元，住房公蹈積金押6,900目.00計元，各類基覆本社會保障握性繳款它17,79匙3.07癥元，柱網(wǎng)絡電話費衫72,25殖7.58采元，固定資味產(chǎn)折舊吳13,60壽4.68趁元，敬董事會費支青出222,租844.9挑0綿元，可差旅費支出鍵208,2里17.00恥元，胸其它96賴3簽,憑648結(jié).亂53宅元。里2．蘿2009散年度的資產(chǎn)寄負債表日后幅事項調(diào)整興0.00索元。俘（額十二）財務租費用揭經(jīng)鑒證被鑒爛證單位的患2009碎年度的賬面遵金額和資產(chǎn)壤負債表日后殘事項金額，敞鑒證確認該炕年度發(fā)生財改務費用總計被3,3助41旦.25搖元。對發(fā)現(xiàn)妙的影響應納碌稅所得額的阻會計差錯在閣納稅調(diào)整項搬目明細表中掏進行處理。菜具體數(shù)據(jù)如利下：福1．憤2009慌年度的賬面錄金額我3,341暢.25酸元，其中：椅利息收入休410.6盈4寒元，利息支驢出業(yè)3,7翠51箏.89暑元。裳2．秧2009球年度的資產(chǎn)披負債表日后終事項調(diào)整李0.00洗元嗓。梅（縱十三）投資稿收益放催無深（十四）營狀業(yè)利潤教經(jīng)鑒證被鑒紀證單位宮2009織年度營業(yè)利覆潤為毅-2,96寨6,歉719灶.71冊元，計算過危程如下：營劍業(yè)收入砌0.00噸元－營業(yè)成罩本蔽0.00講元－營業(yè)稅井金及附加羽0.00孕元－銷售費趙用匆0.00畏元－管理費直用付2仔,胳963踏,懶378.4兇6綱元－財務費拉用詞3,3副41慚.25區(qū)元+投資收鐮益擠0.00摔元=齡-2,96煌6,鈔719薪.71伸元。命（十五）利膠潤總額肚經(jīng)鑒證被鑒紫證單位涌2009饑年度利潤總朗額為子-3,02兇9,綢110拒.25網(wǎng)元，計算過輝程如下：營楊業(yè)利潤俊-2,96嶼6,歸719亂.71腿元+調(diào)營業(yè)外收入椅0.00反元-歇營業(yè)外棉支出怕62,39興0喚.54掩元=大-3,02誠9,竄110乘.25沒元。康二、應納稅等所得額計算性的鑒證包經(jīng)鑒證，被君鑒證單位乒2009騰年度主表第波25行玩“嬸應納稅所得拔額獻”班為跨-2,24貸3,960齒.29波元，具體數(shù)暮據(jù)如下。戶（一）納稅厚調(diào)整項目明莊細表的鑒證圖經(jīng)鑒證，被蓄鑒證單位偉2009虎年度濫納稅調(diào)整增變加額映785,1侄49.96漫島元，框該金額直接群填入主表第咽14行謊“月納稅調(diào)整增杏加額威”蝕；納稅調(diào)整躬減少額澆0.00追元，女該金額直接贏填入主表第佳15行舊“盲納稅調(diào)整減奪少額辱”底。具體數(shù)據(jù)妄如下：址1.收入擇類調(diào)整項目雖合計三無敬2早.扣除類定調(diào)整項目合杜計語經(jīng)鑒證，被議鑒證單位悄2009槽年度扣除類蜓調(diào)整項目達納稅調(diào)整增廚加額典785,1說49.96傻元，納稅調(diào)場整減少額條0.00廣元。圣（無1呆）森.扣除類錘調(diào)整項目角－－視同銷俯售成本尿視同銷售成啟本的鑒證，鳳見利潤總額侵計算的鑒證浩中的樸“抄(六)視同腳銷售成本俗”淋。股（柄2狼）背.扣除類贊調(diào)整項目福－－集工資薪金支勞出數(shù)經(jīng)鑒證被鑒婚證單位截2009說年度蝕的工資薪金內(nèi)支出賬載金尤額為飼621,7繁63.30織元，按稅收金額為弄621,7舍63.30番元，鑒證確慘認調(diào)增金額促為卷0.00鳥元，鑒證確私認調(diào)減金額基為弓0.00兔元。捕（約3遍）偏.扣除類信調(diào)整項目裙－－庸職工福利費攤支出瞎經(jīng)鑒證被鑒賽證單位跳2009弦年度時的職工福利零費支出賬載絮金額為強32,34考2.00焰元，稅收金欣額為做32,34垃2.00閘元，鑒證確貼認調(diào)增金額姐為山0.00攜元，鑒證確店認調(diào)減金額孟為剖0.00肉元。掩（曉4怪）題.扣除類優(yōu)調(diào)整項目竿－－胸職工教育經(jīng)祖費支出只無蚊（肺5百）午.扣除類夫調(diào)整項目素－－芳工會經(jīng)費支帳出祝悟無爆（腥6鹿）示.扣除類金調(diào)整項目那－－志業(yè)務招待費召支出陡無免經(jīng)鑒證被鑒尖證單位千2009巨年度徐的業(yè)務招待折費賬載金額步為觀627遵,誕041.7示6弦元組，實際發(fā)生吵額60%的齒金額為禁376,2窗25.06周元，按本期卵鑒證后銷售毛（營業(yè)）收訊入曾0.00猴元的5應‰廉計算的稅前恭扣除限額為湖0.00辦元，鑒證確畜認的稅收金喂額可0.00冒元，鑒證確編認調(diào)增金額忠為越627錯,柔041.7階6胸元，鑒證確取認調(diào)減金額誠為思0.00留元。貼（屋7頁）莫.扣除類紐調(diào)整項目螞－－芝廣告費和業(yè)渾務宣傳費支斯出泳廣告費和業(yè)孤務宣傳費支膊出跡的鑒證，見炸應納稅所得桶額計算的鑒易證連中的訂“往（六）廣告季費和業(yè)務宣幅傳費跨年度創(chuàng)納稅調(diào)整表造”褲。免（槐8影）笑.扣除類御調(diào)整項目赴－－滑捐贈支出浩無棄（總9嘉）團.扣除類追調(diào)整項目枝－－繞利息支出掉無似（1吵0故）桂.扣除類趟調(diào)整項目襲－－赤住房公積金糖經(jīng)鑒證被鑒洪證單位旗2009青年度夾住房公積金螞賬載金額痛悠6,900出.00隔元，稅收金謀額秘6,900紋.00陪元，鑒證確念認調(diào)增金額價為楚0.00濕元。學（1糞1苦）墻.扣除類跟調(diào)整項目岡－－時罰金、罰款缸和被沒收財喪物的損失始經(jīng)鑒證被鑒狐證單位缸2009鋤年度扔罰金、罰款黎和被沒收財守物的損失在捎營業(yè)外支出故賬戶核算的墨賬載金額缺2,400冤.00沫元，鑒證確蹤認調(diào)增金額謝為繳2,400街.00驢元；恩（1學2堪）粱.扣除類光調(diào)整項目氏－－由稅收滯納金居經(jīng)鑒證被鑒維證單位含2009樓年度精稅收滯納金改在煤營業(yè)外支出屬賬戶核算的為賬載金額別12.20霞元，鑒證確踐認調(diào)增金額賺為頸12.20發(fā)元；建（1彼3悲）稿.扣除類罵調(diào)整項目暢－－爛贊助支出稀無火（1沸4免）棒.扣除類足調(diào)整項目嘩－－骨各類基本社祝會保障性繳?？蠲亟?jīng)鑒證被鑒否證單位賓2009祥年度托各類基本社拿會保障性繳睛款賬載金額趁17,79玉3.07奮元，稅收金亭額羽17,79嘴3.07筐元，鑒證確淘認調(diào)增金額拳為裕0.00堅元。具體數(shù)捕據(jù)如下：弊（1）基本區(qū)養(yǎng)老保險賬補載金額錘8,700腿.00途元，稅收金刊額短8,700煮.00儉元，鑒證確吼認調(diào)增金額鐘為枕0.00章元，鑒證確等認調(diào)減金額藥為灶0.00襖元。插（2）失業(yè)碎保險賬載金悟額穿435.0樣0筋元，稅收金敗額弊435.0蠶0浮元，鑒證確表認調(diào)增金額擠為拴0.00庫元，鑒證確乳認調(diào)減金額償為打0.00董元。危（3）基本稠醫(yī)療保險賬梁載金額乎8,208苗.00臂元，稅收金跪額型8,208辛.00唱元，鑒證確細認調(diào)增金額冒為驕0.00體元，鑒證確忍認調(diào)減金額討為駕0.00召元。鴨（4）基本充生育保險賬出載金額藝232.5懂7帝元，稅收金護額蹤232.5匠7苗元，鑒證確嗽認調(diào)增金額掏為詢0.00釣元，鑒證確及認調(diào)減金額萬為價0.00塑元。眼（5）工傷維保險賬載金委額常217.5功0腸元，稅收金配額熱217.5敬0置元，鑒證確血認調(diào)增金額鹿為登0.00撇元，鑒證確伍認調(diào)減金額銳為削0.00答元。鐘（1星5喪）嚴.扣除類構(gòu)調(diào)整項目射－－探補充養(yǎng)老?；秒U、補充醫(yī)閃療保險款無回（17）置.扣除類肆調(diào)整項目覽－－緒其他豎經(jīng)鑒證被鑒緩證單位亞2009濃年度發(fā)生且扣除類調(diào)整轟項目－－其拍他壽(不合規(guī)發(fā)剛票)疤賬載金額遙155酬,淹696奮.00嫁元，稅收金室額媽0.00凍元，鑒證確休認調(diào)增金額別為望155購,性696瘦.00重元。淺3吵.資產(chǎn)類版調(diào)整項目合鹽計疑無葬4持.票貌準備金調(diào)整瀉項目樣準備金調(diào)整星項目的鑒證骨，見翻應納稅所得符額計算的鑒蟲證楚中的裝“鉗（八）資產(chǎn)茫減值準備項云目調(diào)整明細與表的鑒證憂”頁?？?澆.剃伴特別納稅調(diào)氧整應稅所得遵無智6數(shù).泰鎖其他的鑒證蝴無喊（二）企業(yè)歷所得稅彌補惠虧損明細表排的鑒證附1.本年盈烤虧額和當年辨可彌補所得壓額鑒證有經(jīng)鑒證被鑒壁證單位能2009針年度斷應納稅所得雹額閉為-2,2曲43,96蘇0.29禍元失。硬（三）稅收印優(yōu)惠明細表拾的鑒證虹無行（四）境外凈所得稅抵免團計算明細表喇的鑒證辛無攻（五）司以公允價值彩計量資產(chǎn)納其稅調(diào)整表懲的鑒證垂無族（六）廣告義費和業(yè)務宣擊傳費跨年度踐納稅調(diào)整表釋的鑒證搜無港（七）資產(chǎn)脹折舊、攤銷妄納稅調(diào)整明態(tài)細表的鑒證砌1.固定資商產(chǎn)折舊磁經(jīng)鑒證被鑒外證單位毅2009貝年度附表三劍的陜固定資產(chǎn)折鄰舊漫，鑒證確認嘩調(diào)增金額為惡0.00瞧元，鑒證確于認調(diào)減金額滲為籍0.00樣元。敗固定資產(chǎn)折衫舊駛的數(shù)據(jù)來源魯附表九《資忘產(chǎn)折舊、攤儲銷納稅調(diào)整紫明細表》的賓鑒證結(jié)果如申下：幼（呆1賴）與生產(chǎn)經(jīng)偉營有關(guān)的器歷具工具家具末，根據(jù)會計欠本期折舊額魯確認賬載金燈額為摸10,14菠4.21證元，根據(jù)相劍關(guān)稅收規(guī)定濃允許本期扣既除的折舊額僑確認稅收金族額為擊10,14直4.21襖元，鑒證確踩認調(diào)增金額唱為你0.00厭元，鑒證確府認調(diào)減金額潮為造0.00柄元；蔽（邊2碼）電子設備壞，根據(jù)會計弊本期折舊額毫確認賬載金服額為寫3,460屢.47裳元，根據(jù)相冤關(guān)稅收規(guī)定歡允許本期扣仇除的折舊額遣確認稅收金蘭額為汪3,460貝.47攤元，鑒證確弱認調(diào)增金額巖為愚0.00耕元，鑒證確發(fā)認調(diào)減金額姐為杠0.00河元。慢2神.無形資產(chǎn)河攤銷用無破3飛.長期待攤妥費用攤銷步無負（八）資產(chǎn)橡減值準備項辟目調(diào)整明細玩表的鑒證晝無淚（九）長期估股權(quán)投資所煙得（損失）礙明細表的鑒湯證追無驅(qū)（十）納稅懼調(diào)整后所得購經(jīng)鑒證被鑒漆證單位暴2009龜年度納稅調(diào)碌整后所得為媽-2,24罷3,927展.29燕元，計算過琴程如下：利遙潤總額秒-3,02沙9,077央.25也元+喇納稅調(diào)整增遭加額共785,1踏49.96董元-濤納稅調(diào)整減三少額央0.00叉元+骨境外應稅所肢得彌補境內(nèi)攤虧損隆0.00紋元=議-2,24底3,927嫂.29森元。奉（十一）應賊納稅所得額邪經(jīng)鑒證被鑒戀證單位墨2009憂年度應納稅夫所得額為襪-2,24昏3,960磚.29麻元，計算過著程如下：納杜稅調(diào)整后所彩得養(yǎng)-2,24櫻3,960舒.29啟元-示彌補以前年紀度虧損華0.00狡元=膊-2,24曾3,960嶼.29結(jié)元。潤三、先應納稅額計站算的鑒證（一）稅率耐經(jīng)鑒證被鑒介證單位席2009因年度適用的擊稅率為壩25％瘋。膨（二）應納劑所得稅額頓經(jīng)鑒證被鑒始證單位甲2009蠅年度應納所盆得稅額為雷0.00嘆元。叉（三）減免熊所得稅額菊減免所得稅獎額的鑒證，暈見專應納稅所得桐額計算的鑒雪證誘中的秒“?。ㄈ┒愂諛銉?yōu)惠明細表劈的鑒證罪”同。明（四）抵免泛所得稅額辭抵免所得稅頓額的鑒證，料見繩應納稅所得游額計算的鑒伶證螞中的青“陷（三）稅收嚴優(yōu)惠明細表編的鑒證探”膽。翠（五）應納