家庭財(cái)務(wù)報(bào)表及預(yù)算的編制與分析

家庭財(cái)務(wù)報(bào)表及預(yù)算的編製與分析

1編輯課件學(xué)歷：淡江大學(xué)會計(jì)碩士臺灣大學(xué)會計(jì)系學(xué)士經(jīng)歷：華南銀行個人金融部華南銀行信託部資誠會計(jì)師事務(wù)所證照：國際內(nèi)部稽核師(CIA)中華民國內(nèi)部稽核師證券高級業(yè)務(wù)員、證券業(yè)務(wù)員、投信投顧業(yè)務(wù)員、期貨業(yè)務(wù)員、債券人員信託、銀行內(nèi)控、理財(cái)規(guī)劃人員人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)員、產(chǎn)物保險(xiǎn)業(yè)務(wù)員2編輯課件第一節(jié)編製家庭財(cái)務(wù)報(bào)表的基本會計(jì)觀念p99一、流量與存量二、現(xiàn)金基礎(chǔ)與應(yīng)計(jì)基礎(chǔ)三、成本與市場價(jià)值四、借方與貸方3編輯課件1-1流量與存量p99流量：「一段期間」現(xiàn)金收支變化，通常以收入循環(huán)當(dāng)作流量經(jīng)過的時間?！甘杖搿古c「支出(費(fèi)用)」科目屬之。存量：某個「結(jié)算點(diǎn)」的餘額?！纲Y產(chǎn)」與「負(fù)債」科目屬之。通常以月底、季底或年底做為結(jié)算日淨(jìng)流入量=儲蓄=本期現(xiàn)金流入-本期現(xiàn)金流出=淨(jìng)資產(chǎn)增加(成本計(jì)算之淨(jìng)值差異)4編輯課件例題p145有關(guān)存量與流量的概念，下列敘述何者正確？

(1)收入與支出為流量的觀念，顯示ㄧ個結(jié)算時點(diǎn)的價(jià)值

(2)資產(chǎn)與負(fù)債為存量的觀念，顯示ㄧ段期間現(xiàn)金的變化

(3)期初存量+本期流出-本期流入=期末存量

(4)以成本計(jì)算時，淨(jìng)流入量(儲蓄)=前後期淨(jìng)值差異Ans：4(1)一段期間

(2)ㄧ結(jié)算點(diǎn)

(3)期初存量+本期流入-本期流初=期末存量5編輯課件1-2現(xiàn)金基礎(chǔ)與應(yīng)計(jì)基礎(chǔ)p100應(yīng)計(jì)基礎(chǔ)：權(quán)責(zé)發(fā)生制。發(fā)生交易時記「應(yīng)收款」或「應(yīng)付款」，等收到或付出現(xiàn)金時再沖銷「應(yīng)收款」或「應(yīng)付款」。企業(yè)適用之?，F(xiàn)金基礎(chǔ)：有現(xiàn)金流入或流出時才記帳。ㄧ般家庭適用之。6編輯課件1-3成本與市場價(jià)值p101以成本評估：本期期末淨(jìng)值-上期期末淨(jìng)值=當(dāng)期(本期)儲蓄=當(dāng)期淨(jìng)值變動以市價(jià)評估：本期期末淨(jìng)值-上期期末淨(jìng)值=當(dāng)期淨(jìng)值變動=當(dāng)期(本期)儲蓄+當(dāng)期資產(chǎn)重估調(diào)整額+當(dāng)期未實(shí)現(xiàn)資本利得或損失額個人資產(chǎn)負(fù)債表對市價(jià)變動或折舊可彈性調(diào)整：題目有折舊時，折舊不屬成本項(xiàng)目，視為市價(jià)調(diào)整。題目有市價(jià)調(diào)整項(xiàng)目時，依市價(jià)計(jì)算。7編輯課件範(fàn)例第三屆試題張先生期初淨(jìng)值為100萬元，本期收入60萬元，支出42萬元，自用資產(chǎn)折舊10萬元，生息資產(chǎn)未實(shí)現(xiàn)增值5萬元，其期末淨(jìng)值為下列何者?(1)113萬元(2)120萬元(3)118萬元(4)108萬元

Ans:1100+60-42-10+5=1138編輯課件舉例說明張先生期初淨(jìng)值為100萬元，本期收入60萬元，支出42萬元，自用資產(chǎn)折舊10萬元，生息資產(chǎn)未實(shí)現(xiàn)增值5萬元，

1.以成本計(jì)算之淨(jìng)值?2.以市價(jià)計(jì)算之淨(jìng)值?3.儲蓄為多少?Ans:1.100+(60-42)=1182.100+(60-42)-10+5=1133.以成本計(jì)算：118-100=18=60-42

以市價(jià)計(jì)算：當(dāng)期淨(jìng)值變動=113-100=儲蓄-10+5

儲蓄=189編輯課件1-4借方與貸方p103會計(jì)科目左-借方右-貸方資產(chǎn)增加減少負(fù)債減少增加淨(jìng)值減少增加收入減少增加支出增加減少10編輯課件例題p145以信用卡刷卡消費(fèi)時，若是採用應(yīng)計(jì)基礎(chǔ)時，應(yīng)如何記帳？

(1)簽帳時借支出，貸應(yīng)付款；繳款時借應(yīng)付款，貸現(xiàn)金

(2)簽帳時借應(yīng)付款，貸支出；繳款時借現(xiàn)金，貸應(yīng)付款

(3)簽帳時借應(yīng)付款，貸現(xiàn)金；繳款時借支出，貸應(yīng)付款

(4)簽帳時借現(xiàn)金，貸應(yīng)付款；繳款時借應(yīng)付款，貸支出

Ans：111編輯課件範(fàn)例第五屆試題下列那一事件對個人淨(jìng)值增減沒有影響?(1)領(lǐng)年終獎金

(2)償還房貸本金

(3)中樂透彩頭獎

(4)現(xiàn)款捐助慈善機(jī)構(gòu)

Ans:2(1)資產(chǎn)增加，收入(淨(jìng)值)增加

(2)資產(chǎn)減少，負(fù)債減少

(3)資產(chǎn)增加，收入(淨(jìng)值)增加

(4)資產(chǎn)減少，支出增加，淨(jìng)值減少

12編輯課件範(fàn)例第三屆試題有關(guān)家庭資產(chǎn)負(fù)債表之編製，下列敘述何者錯誤?(1)已繳活會是資產(chǎn)科目，應(yīng)繳死會是負(fù)債科目

(2)預(yù)售屋預(yù)付款是支出科目，不是資產(chǎn)科目

(3)房貸繳款時利息是支出科目，本金是負(fù)債科目

(4)產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)多屬費(fèi)用科目，年金險(xiǎn)保單現(xiàn)值為資產(chǎn)科目

Ans:2(2)列為資產(chǎn)

13編輯課件範(fàn)例第三屆試題在編製家庭財(cái)務(wù)報(bào)表時，下列那一種保費(fèi)的支付，其保單現(xiàn)值的增加額可當(dāng)作資產(chǎn)的累積?(1)養(yǎng)老險(xiǎn)

(2)失能險(xiǎn)

(3)意外險(xiǎn)

(4)全民健康保險(xiǎn)

Ans:1

14編輯課件例題p145下列何項(xiàng)交易，導(dǎo)致個人理財(cái)之資產(chǎn)與負(fù)債等額增加？

1.定期存款中途解約購買股票

2.向銀行貸款購買債券型基金

3.以出售股票所得清償銀行貸款

4.以年終獎金購買股票

Ans：215編輯課件範(fàn)例(第二屆試題)下列那一事件對淨(jìng)值增減沒有影響？

1.工作收入增加

2.借款購屋

3.自費(fèi)出國旅遊

4.統(tǒng)一發(fā)票中獎

Ans：21.資產(chǎn)增加，淨(jìng)值增加

2.資產(chǎn)增加，負(fù)債增加

3.資產(chǎn)減少，淨(jìng)值減少

4.資產(chǎn)增加，淨(jìng)值增加16編輯課件第二節(jié)家庭財(cái)務(wù)報(bào)表的編製與分析ㄧ、編製家庭資產(chǎn)負(fù)債表所需的單據(jù)憑證二、編製家庭資產(chǎn)負(fù)債表的重點(diǎn)三、家庭資產(chǎn)負(fù)債表之明細(xì)四、家庭資產(chǎn)負(fù)債表的財(cái)務(wù)比例分析五、掌握資產(chǎn)負(fù)債天秤狀況做理財(cái)診斷17編輯課件2-1編製家庭資產(chǎn)負(fù)債表所需的單據(jù)憑證p103現(xiàn)金：盤點(diǎn)活儲：存摺帳戶餘額金融性投資成本與市價(jià)：定存單、集保存摺、受益憑證、信託憑證。Ps.海外基金以結(jié)算匯率換算成新臺幣市價(jià)。房地產(chǎn)成本與市價(jià)：所有權(quán)狀、買賣契約(成本為總價(jià)+契稅+仲介費(fèi)+代書費(fèi)等)。市價(jià)：市場比較法收入還原法：市價(jià)=房租收入/平均收益率例：30坪店租每月4萬，市場店租平均收益率=4%，店面市價(jià)=4萬x12/4%=1200萬，每坪=40萬18編輯課件2-1編製家庭資產(chǎn)負(fù)債表所需的單據(jù)憑證p104其他耐久財(cái)：有增值可能之資產(chǎn)採定期估價(jià)，其他參考中古市價(jià)行情。應(yīng)收款：市價(jià)要考慮回收率做調(diào)整保險(xiǎn)現(xiàn)金價(jià)值：查閱保單上解約金價(jià)值來評估市價(jià)負(fù)債餘額：負(fù)債餘額-本期還本金額19編輯課件2-2編製家庭資產(chǎn)負(fù)債表的重點(diǎn)

p105資產(chǎn)-負(fù)債=淨(jìng)值以成本計(jì)的期初末淨(jìng)值差異=當(dāng)期儲蓄額以市價(jià)計(jì)的期初末淨(jìng)值差異=儲蓄額+未實(shí)現(xiàn)資本利得或損失+資產(chǎn)重估增值(或-資產(chǎn)折價(jià)減損)家庭資產(chǎn)負(fù)債表可以成本或市價(jià)列帳20編輯課件範(fàn)例第五屆試題在編製家庭收支儲蓄表及家庭資產(chǎn)負(fù)債表時，下列敘述何者正確?(1)以成本計(jì)的淨(jìng)值增加額等於當(dāng)期儲蓄額

(2)股票投資利得應(yīng)列為資產(chǎn)

(3)家庭全體的銀行存款餘額即為淨(jìng)值

(4)每期償還銀行的貸款本息應(yīng)列為當(dāng)期之支出

Ans:1(2)收入

(3)資產(chǎn)

(4)利息為支出，還本為偩責(zé)減少21編輯課件2-3家庭資產(chǎn)負(fù)債表之細(xì)目p106資產(chǎn)：生息資產(chǎn)：現(xiàn)金活儲、定期存款、債券票券、國內(nèi)股票、共同基金、期貨、保值性商品、壽險(xiǎn)保單現(xiàn)值、已繳活會、借貸他人、不動產(chǎn)投資自用資產(chǎn)：預(yù)售屋預(yù)付款、自用住宅、汽機(jī)車、其他自用資產(chǎn)負(fù)債：信用卡應(yīng)付款、死會應(yīng)付款、汽車貸款、自用住宅貸款、股票質(zhì)押貸款、股票融資融券22編輯課件2-4-1家庭資產(chǎn)負(fù)債表的財(cái)務(wù)比率分析p107總資產(chǎn)=自用資產(chǎn)+生息資產(chǎn)總負(fù)債=自用資產(chǎn)負(fù)債+投資負(fù)債+消費(fèi)負(fù)債負(fù)債比率=總負(fù)債/總資產(chǎn)自用資產(chǎn)貸款成數(shù)=自用資產(chǎn)負(fù)債(貸款額)/自用資產(chǎn)市值自用資產(chǎn)權(quán)數(shù)=自用資產(chǎn)/總資產(chǎn)融資比率=投資負(fù)債/生息資產(chǎn)以自用資產(chǎn)抵押貸款，將借出來的錢投資於生息資產(chǎn)，一般稱為「理財(cái)型房貸」。生息資產(chǎn)權(quán)數(shù)=生息資產(chǎn)/總資產(chǎn)消費(fèi)負(fù)債佔(zhàn)資產(chǎn)比例=消費(fèi)負(fù)債/總資產(chǎn)23編輯課件2-4-2家庭資產(chǎn)負(fù)債表的財(cái)務(wù)比率分析p111生息資產(chǎn)淨(jìng)值=生息資產(chǎn)-投資負(fù)債自用資產(chǎn)淨(jìng)值=自用資產(chǎn)-自用資產(chǎn)負(fù)債24編輯課件2-5掌握資產(chǎn)負(fù)債天秤狀況做理財(cái)診斷p113資產(chǎn)遠(yuǎn)高於負(fù)債(淨(jìng)值超過遺產(chǎn)稅免稅額)之家庭：著重守成節(jié)稅規(guī)劃資產(chǎn)移轉(zhuǎn)下一代規(guī)劃資產(chǎn)略高於負(fù)債之家庭：避免晚年負(fù)債高於資產(chǎn)退休之前努力累積晚年生活所需淨(jìng)資產(chǎn)(生涯理財(cái)?shù)淖罱K目標(biāo))。保險(xiǎn)的需求：避免資產(chǎn)減損而導(dǎo)向負(fù)債ㄧ端。25編輯課件範(fàn)例p146有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債天秤的運(yùn)用，下列敘述何者錯誤？

1.資產(chǎn)遠(yuǎn)高於負(fù)債，理財(cái)重點(diǎn)在擴(kuò)張信用並創(chuàng)造更多的資產(chǎn)

2.資產(chǎn)略高於負(fù)債，理財(cái)重點(diǎn)在衡量未來生涯資產(chǎn)負(fù)債的可能變化，以預(yù)做因應(yīng)

3.資產(chǎn)低於負(fù)債時，應(yīng)獲取可以減少負(fù)債的淨(jìng)收入，以達(dá)到平衡

4.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移規(guī)劃就如同將自己天秤上的資產(chǎn)籌碼，移轉(zhuǎn)至下一代的天秤上

Ans：126編輯課件第三節(jié)家庭收支儲蓄表的編製與分析p114ㄧ、編製收支儲蓄表所需的單據(jù)憑證二、利用活期儲蓄存款帳戶寫理財(cái)日記三、家庭收支儲蓄表的明細(xì)四、編製家庭收支儲蓄表應(yīng)注意要點(diǎn)五、家庭收支儲蓄表的財(cái)務(wù)比例分析六、家庭收支儲蓄表的分析案例27編輯課件3-1-1編製收支儲蓄表所需的單據(jù)憑證p114收支儲蓄表：類似公司之損益表(補(bǔ)充)。薪資收入額及扣繳所得稅、勞健保費(fèi)：薪資轉(zhuǎn)帳憑單。其他工作收入：盈餘配發(fā)紀(jì)錄、領(lǐng)款收據(jù)。理財(cái)收入額：房租契約、定存單等已實(shí)現(xiàn)資本利得或損失：集保存摺、交割轉(zhuǎn)帳專戶存摺現(xiàn)金領(lǐng)取額：提款機(jī)憑單、存摺現(xiàn)金消費(fèi)支出額：發(fā)票、收據(jù)、自行記錄刷卡消費(fèi)簽帳額：簽帳憑單信用卡繳款額：月結(jié)帳單及繳款單據(jù)利息支出額：繳款通知書保費(fèi)支出額：保費(fèi)送金單收據(jù)(年度末金額再依據(jù)保單之現(xiàn)金價(jià)值增幅調(diào)整)28編輯課件3-2利用活期儲蓄存款帳戶寫理財(cái)日記p117當(dāng)期現(xiàn)金淨(jìng)增加額=當(dāng)期儲蓄+以信用卡簽帳繳款為主的短期負(fù)債淨(jìng)增加額+以房貸本金借入償還為主的長期負(fù)債淨(jìng)增加額+以投資買進(jìn)或賣出為主的現(xiàn)金以外資產(chǎn)淨(jìng)減少額。簡而言之：

當(dāng)期儲蓄=當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表中之「淨(jìng)值」增加數(shù)。

ps.1.以成本計(jì)算(不考慮市價(jià)變動與資產(chǎn)折舊)。

2.非採現(xiàn)金基礎(chǔ)(採應(yīng)計(jì)基礎(chǔ)，例如本月刷卡消費(fèi)，

次月付款，仍應(yīng)視為本月儲蓄與淨(jìng)值之減少)。29編輯課件範(fàn)例p121張先生8月底資產(chǎn)為存款50萬，股票投資100萬，無負(fù)債。張先生月薪10萬。9月為購屋籌備自備款，故以市價(jià)賣出股票110萬，賺了10萬。另標(biāo)會50萬，以後每月要繳2.5萬元25期，其中2萬為本金，5000元為利息。9月購屋花費(fèi)500萬，其中房貸300萬，現(xiàn)金支付頭期款200萬。以後每月償還3萬房貸之本息，其中本金1萬，利息2萬。9月生活費(fèi)5萬。試問：1.張先生9月份當(dāng)期「儲蓄額」為多少？

2.編製「收支儲蓄表」解題建議：做交易分錄，採應(yīng)計(jì)基礎(chǔ)交易分錄過帳做成資產(chǎn)負(fù)債表計(jì)算淨(jìng)值增加額期末淨(jìng)值30編輯課件範(fàn)例(續(xù))p123現(xiàn)金110萬7.現(xiàn)金10萬股票投資100萬薪資所得10萬投資收入10萬現(xiàn)金50萬標(biāo)會負(fù)債50萬現(xiàn)金9.5萬房貸負(fù)債299萬利息費(fèi)用0.5萬房屋500萬標(biāo)會負(fù)債48萬標(biāo)會負(fù)債2萬現(xiàn)金2.5萬房屋500萬淨(jìng)值162.5萬現(xiàn)金200萬509.5萬509.5萬房貸負(fù)債300萬房貸負(fù)債1萬利息費(fèi)用2萬淨(jìng)值增加=162.5萬-150萬=12.5萬現(xiàn)金3萬=儲蓄額生活費(fèi)5萬現(xiàn)金5萬31編輯課件範(fàn)例(續(xù))p122家庭收支儲蓄表投資收入10萬薪資所得10萬利息費(fèi)用-房貸-2萬利息費(fèi)用-標(biāo)會-0.5萬生活費(fèi)-5萬當(dāng)月份儲蓄12.5萬編製重點(diǎn)：會計(jì)分錄之「收入」-「費(fèi)用」科目彙整而得會計(jì)分錄之「收入」-「費(fèi)用」=儲蓄32編輯課件範(fàn)例第一屆試題p147有關(guān)編製個人收支儲蓄表與資產(chǎn)負(fù)債表，下列敘述何者錯誤?1.當(dāng)期現(xiàn)金淨(jìng)增加額恆等於收支儲蓄表之當(dāng)期儲蓄額

2.資產(chǎn)負(fù)債表之期初淨(jìng)值加本期儲蓄可得出期末淨(jìng)值

3.出售股票之資本利得列在收支儲蓄表之收入

4.繳付房貸之本金列在資產(chǎn)負(fù)債表之負(fù)債減少

Ans：133編輯課件範(fàn)例第二屆試題為個人理財(cái)而編製之個人收支儲蓄表相當(dāng)於營利事業(yè)之何種財(cái)務(wù)報(bào)表?(1)資產(chǎn)負(fù)債表

(2)財(cái)務(wù)狀況變動表

(3)損益表

(4)股東權(quán)益變動表

Ans:3

34編輯課件範(fàn)例第四屆試題有關(guān)家庭財(cái)務(wù)報(bào)表，下列敘述何者錯誤?(1)收支儲蓄表係顯示ㄧ特定期間之收支進(jìn)出狀況

(2)資產(chǎn)負(fù)債表係顯示ㄧ特定期間之資產(chǎn)負(fù)債狀況

(3)連結(jié)收支儲蓄表與資產(chǎn)負(fù)債表的科目是儲蓄

(4)儲蓄是收入減支出後之淨(jìng)額

Ans:2

35編輯課件範(fàn)例p148林先生本月記帳收入總額為10萬元，支出5.7萬元。上月底以成本與市價(jià)季的資產(chǎn)，分別為450萬元與500萬元，負(fù)債200萬元。本月底以成本與市價(jià)計(jì)的資產(chǎn)分別為452萬元與502.5萬元，負(fù)債198萬元。用收支儲蓄表與資產(chǎn)負(fù)債表相互對照，若以資產(chǎn)負(fù)債表為準(zhǔn)，林先生應(yīng)如何調(diào)整收支儲蓄表？

(1)補(bǔ)登其他收入3000元

(2)補(bǔ)登其他支出3000元

(3)補(bǔ)登其他收入8000元

(4)補(bǔ)登其他支出8000元Ans：2

(2)以成本計(jì)算之淨(jìng)值差異=儲蓄。所以本月與上月(成本)淨(jìng)值差異

=(452-198)-(450-200)=4萬元=儲蓄=收支儲蓄表之儲蓄。而林先生記帳之儲蓄=10-5.7=4.3萬元(有誤)。所以應(yīng)調(diào)為4萬，儲蓄減少3000元，即收入減少3000元或是支出多3000元。36編輯課件3-3家庭收支儲蓄表的細(xì)目p12337編輯課件3-4編製家庭收支儲蓄表應(yīng)注意要點(diǎn)p123已實(shí)現(xiàn)資本利得或損失是收入或支出科目。未實(shí)現(xiàn)資本利得為期末資產(chǎn)與淨(jìng)值增加之調(diào)整項(xiàng)目，不會顯示在收支儲蓄表中。補(bǔ)充(參考)：未實(shí)現(xiàn)資本(資產(chǎn))損失與資產(chǎn)折舊不列在收支儲蓄表，為淨(jìng)值直接調(diào)整項(xiàng)目。活會利息是利息收入，死會利息是利息支出。預(yù)售屋的預(yù)付款是資產(chǎn)科目，非支出科目。房貸繳款中利息費(fèi)用是支出科目，房貸本金是負(fù)債科目。產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)為費(fèi)用(支出)科目。壽險(xiǎn)的定期壽險(xiǎn)、失能險(xiǎn)、意外險(xiǎn)、醫(yī)療險(xiǎn)及全民健保等保障為主的費(fèi)用，列為支出(費(fèi)用)科目。壽險(xiǎn)的終身壽險(xiǎn)、養(yǎng)老險(xiǎn)、教育年金及退休年金，其保單現(xiàn)值列為資產(chǎn)科目實(shí)繳保費(fèi)：保險(xiǎn)費(fèi)用列為支出，保單現(xiàn)值列為資產(chǎn)。儲蓄險(xiǎn)的保費(fèi)如同定期定額投資，列入資產(chǎn)與淨(jìng)值。38編輯課件範(fàn)例第二屆試題下列何者非屬資產(chǎn)負(fù)債科目?1.預(yù)售屋預(yù)付款

2.信用卡之循環(huán)利息

3.壽險(xiǎn)保單現(xiàn)值

4.股票融資

Ans:21.資產(chǎn)

2.利息費(fèi)用(列為支出)3.資產(chǎn)

4.負(fù)債39編輯課件範(fàn)例第ㄧ屆試題有關(guān)家庭財(cái)務(wù)報(bào)表之編製，下列敘述何者錯誤?1.已實(shí)現(xiàn)資本利得是收入科目

2.已繳活會是資產(chǎn)，應(yīng)繳死會是負(fù)債

3.產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)是負(fù)債科目

4.每月房貸繳款額，利息部分是支出科目

Ans:33.費(fèi)用(支出)科目

40編輯課件3-5-1家庭收支儲蓄表的財(cái)務(wù)比例分析p126

支出比率==+總支出總收入消費(fèi)支出總收入理財(cái)支出總收入消費(fèi)率財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)率消費(fèi)支出：為日常食、衣、住、行、育樂、醫(yī)療等支出理財(cái)支出為：利息支出，保障型壽險(xiǎn)、產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)，投資之交

易成本(非投資本金)及顧問費(fèi)用。ps.投資本金列為資產(chǎn)(補(bǔ)充)理財(cái)支出又稱為非消費(fèi)支出(分為利息支出

與移轉(zhuǎn)性支出)(補(bǔ)充)41編輯課件3-5-2家庭收支儲蓄表的財(cái)務(wù)比例分析p126消費(fèi)函數(shù)：消費(fèi)支出=基本消費(fèi)(支出)+邊際消費(fèi)率x總收入邊際消費(fèi)率：每增加1元所得而增加的消費(fèi)金額。範(fàn)例：家庭總收入100萬，基本支出30萬，總消費(fèi)支出為75萬，求邊際消費(fèi)率?

Ans：75=30+邊際消費(fèi)率x100萬邊際消費(fèi)率=45%42編輯課件3-5-3家庭收支儲蓄表的財(cái)務(wù)比例分析p127自由儲蓄額：自由儲蓄額=總儲蓄額-已經(jīng)安排的本金還款或投資。用以滿足短期理財(cái)目標(biāo)、規(guī)劃國內(nèi)外旅遊、添購家具電器、特別消費(fèi)準(zhǔn)備金、提前償還貸款等。自由儲蓄率=自由儲蓄額/總收入還本投資率=儲蓄率-自由儲蓄率收入-費(fèi)用資產(chǎn)負(fù)債科目(負(fù)債減少、投資增加)43編輯課件範(fàn)例p147阿明去年的收入為130萬元，生活支出60萬元，利息支出10萬元，本金還款20萬元，保障型保費(fèi)支出10萬元，儲蓄型保費(fèi)支出15萬元，定期定額投資基金12萬元。則去年阿明的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)率與自由儲蓄率各為多少?(1)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)率7.69%，自由儲蓄率38.46%(2)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)率42.31%，自由儲蓄率30.76%(3)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)率15.38%，自由儲蓄率2.31%(4)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)率23.08%，自由儲蓄率11.53%

Ans：3

財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)率=理財(cái)支出/總收入=(10+10)/130=15.38%

自由儲蓄率=自由儲蓄額/總收入=

﹝(130-60-10-10)-(20+15+12)﹞/130=2.31%

44編輯課件3-5-4家庭收支儲蓄表的財(cái)務(wù)比例分析p128收支平衡點(diǎn)的收入：

收支平衡點(diǎn)的收入=Ps.計(jì)算時不要採公式，直接列式計(jì)算即可，即：

收支平衡點(diǎn)收入-變動支出-固定支出=0

變動支出與收入成正比，即收入越多，變動支出越多。故先算出變動支出率：變動支出/總收入固定支出負(fù)擔(dān)工作收入淨(jìng)結(jié)餘比率45編輯課件範(fàn)例第二屆試題小鍾月薪10萬，每月之薪資所得扣繳1.3萬元，勞健保費(fèi)4千元，交通費(fèi)及餐費(fèi)8千元，固定生活費(fèi)用4萬元，房貸本息支出2萬元，則小鍾的收支平衡點(diǎn)之月收入為多少萬元？

(1)6萬元(2)7.5萬元(3)7.2萬元(4)8萬元Ans：4收入10萬元時，變動支出=1.3萬+4千+8千=2.5萬，因此變動支出率=2.5萬/10萬=0.25，表每賺1元會花0.25元的變動支出。

收支平衡點(diǎn)收入-變動支出-固定支出=0=

收支平衡點(diǎn)收入-收支平衡點(diǎn)收入x0.25-(4萬+2萬)=0

收支平衡點(diǎn)收入=8萬46編輯課件3-5-4安全邊際p128安全邊際=為衡量收入減少多少比率尚足以支應(yīng)支出目前收入-收支平衡點(diǎn)收入目前收入47編輯課件第四節(jié)個人財(cái)務(wù)診斷要領(lǐng)p130

4-1個人財(cái)務(wù)比率分析4-1-1理財(cái)成就率理財(cái)成就率==比率越大表示過去的理財(cái)成績越佳衡量財(cái)富成長性標(biāo)準(zhǔn)值為1目前的淨(jìng)資產(chǎn)目前的年儲蓄x已工作年數(shù)實(shí)際淨(jìng)額應(yīng)有淨(jìng)額48編輯課件範(fàn)例第五屆試題王先生已工作6年，年儲蓄20萬元，淨(jìng)資產(chǎn)90萬元，若儲蓄成長率與投資報(bào)酬率相當(dāng)，則其理財(cái)成就率為何?(1)133%(2)120%(3)80%(4)75%

Ans：4

理財(cái)成就率==目前的淨(jìng)資產(chǎn)目前的年儲蓄x已工作年數(shù)9020x649編輯課件範(fàn)例第三屆試題孫先生已工作5年，年儲蓄20萬元，儲蓄成長率與投資報(bào)酬率相當(dāng)，現(xiàn)在資產(chǎn)為60萬元，請問其理財(cái)成就率為下列何者?(1)1(2)0.8(3)0.6(4)0.2

Ans：3

理財(cái)成就率==目前的淨(jìng)資產(chǎn)目前的年儲蓄x已工作年數(shù)6020x550編輯課件4-1-2淨(jìng)值投資比率(補(bǔ)充)p131

淨(jìng)值投資比率==x=投資資產(chǎn)比重x財(cái)務(wù)槓桿倍數(shù)

衡量家庭「財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)」，即資產(chǎn)與負(fù)債、淨(jìng)值之間比率關(guān)係生息資產(chǎn)淨(jìng)值生息資產(chǎn)總資產(chǎn)總資產(chǎn)淨(jìng)值小於等於1當(dāng)總資產(chǎn)≧總負(fù)債，大於等於1。越大表借錢越多51編輯課件範(fàn)例第一屆試題家庭資產(chǎn)負(fù)債表列示：生息資產(chǎn)為250萬元，總資產(chǎn)為400萬元，淨(jìng)值為100萬元，則淨(jìng)值投資比率為何?(1)25%(2)40%(3)250%(4)400%

Ans：3

淨(jìng)值投資比率===250%

生息資產(chǎn)淨(jìng)值25010052編輯課件範(fàn)例第二屆試題小蔡之自用資產(chǎn)為1500萬元，生息資產(chǎn)為1000萬元，負(fù)債為900萬元，其淨(jìng)值投資比率為下列何者?(1)62.5%(2)160%(3)40%(4)29.4%

Ans：1

淨(jìng)值投資比率===62.5%

生息資產(chǎn)淨(jìng)值10001500+1000-90053編輯課件範(fàn)例第三屆試題有關(guān)家庭財(cái)務(wù)比率之分析，下列敘述何者錯誤?(1)淨(jìng)值投資比率大於100%，表示有運(yùn)用財(cái)務(wù)槓桿借錢投資(2)淨(jìng)值投資比率小於100%，表示沒有運(yùn)用財(cái)務(wù)槓桿借錢投資

(3)理財(cái)成就率的標(biāo)準(zhǔn)值等於1，比率越大，表示過去理財(cái)成績越佳

(4)理財(cái)成就率小於1，表示過去理財(cái)成績不算太好

Ans：2(2)不一定

54編輯課件範(fàn)例第ㄧ屆試題有關(guān)衡量家庭財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)指標(biāo)，下列敘述何者錯誤?(1)淨(jìng)值投資比率大於1，代表有借錢投資(2)負(fù)債比率越低，財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)越輕

(3)投資資產(chǎn)比重越低，淨(jìng)值投資比率越高

(4)負(fù)債比率之計(jì)算，其中內(nèi)含房貸及融資

Ans：3(3)投資資產(chǎn)比重恆小於等於1，故越小，淨(jìng)值投資比率越低

55編輯課件範(fàn)例第二屆試題陳君以自備款100萬元及貸款200萬元購買房子，另以信用借款100萬元投資基金，請問其財(cái)務(wù)槓桿倍數(shù)為何?(1)1倍(2)3倍(3)4倍(4)5倍

Ans：3

財(cái)務(wù)槓桿倍數(shù)===4

總資產(chǎn)淨(jìng)值100+200+100(100+200+100)-(200+100)56編輯課件範(fàn)例第二屆試題p145有關(guān)家庭財(cái)務(wù)報(bào)表之?dāng)⑹?，下列何者錯誤?(1)於編製家庭財(cái)務(wù)報(bào)表時，贍養(yǎng)費(fèi)是屬於移轉(zhuǎn)性支出

(2)購買自用住宅之貸款，若以本利平均攤還法償還，每期償還之本金遞增

(3)家庭僅有自用住宅之房貸負(fù)債，而沒有其他負(fù)債時，其淨(jìng)值投資比率及財(cái)務(wù)槓桿倍數(shù)皆為0(4)投資之資金若源自理財(cái)型房貸時，應(yīng)計(jì)入融資比率中

Ans：3(3)淨(jìng)值投資比率=生息資產(chǎn)/淨(jìng)值=(生息資產(chǎn)/總資產(chǎn))x(總資產(chǎn)/淨(jìng)值)

可能為0，假設(shè)無生息資產(chǎn)不會為057編輯課件p1324-1-3資產(chǎn)成長率資產(chǎn)成長率==表示此家庭財(cái)富增加的速度衡量財(cái)富成長性資產(chǎn)變動額期初總資產(chǎn)年儲蓄+年投資收益期初總資產(chǎn)=生息資產(chǎn)額x投資報(bào)酬率58編輯課件範(fàn)例第五屆試題小花期初資產(chǎn)為300萬元，其中100萬元為生息資產(chǎn)，200萬元為自用資產(chǎn)，若本期儲蓄為50萬元，投資報(bào)酬率為10%，則其資產(chǎn)成長率為多少?(1)36%(2)32%(3)24%(4)20%

Ans：4

資產(chǎn)成長率==

==20%

資產(chǎn)變動額期初總資產(chǎn)年儲蓄+年投資收益期初總資產(chǎn)50+100x10%30059編輯課件範(fàn)例第四屆試題有關(guān)資產(chǎn)成長率的敘述，下列何者正確?(1)資產(chǎn)成長率表示家庭財(cái)富增加之速度

(2)期初總資產(chǎn)越多，成長率一定越高

(3)生息資產(chǎn)比重越大，ㄧ定可以提高資產(chǎn)成長率

(4)財(cái)務(wù)槓桿操作，ㄧ定可以增加財(cái)富

Ans：1(2)不一定

(3)不一定，尚須看投資報(bào)酬率

(4)不一定，看資產(chǎn)運(yùn)用狀況

60編輯課件p1334-1-4財(cái)務(wù)自由度財(cái)務(wù)自由度=衡量生涯階段財(cái)務(wù)適足性，即純粹以投資報(bào)酬來支應(yīng)支出之比率。即包括退休金在內(nèi)之資產(chǎn)放在銀行生息，靠利息就足以支應(yīng)支出。投資報(bào)酬率以(無風(fēng)險(xiǎn)利率+風(fēng)險(xiǎn)貼水)計(jì)算。理想的目標(biāo)值是退休之際財(cái)務(wù)自由度=1目前的淨(jìng)資產(chǎn)x投資報(bào)酬率目前的年支出61編輯課件範(fàn)例第五屆試題王先生現(xiàn)年60歲，已工作30年，假設(shè)其每年稅後收入為150萬元，支出100萬元，若合理的理財(cái)收入為淨(jìng)值的5%，則其財(cái)務(wù)自由度為何?(1)30%(2)45%(3)60%(4)75%

Ans：4

財(cái)務(wù)自由度=

==75%

30x(150-100)x5%100目前的淨(jìng)資產(chǎn)x投資報(bào)酬率目前的年支出62編輯課件範(fàn)例第三屆試題丁先生今年60歲，每月生活費(fèi)用8萬元，他投資基金1千萬元、定期存款200萬元、債券500萬元，若平均年投資報(bào)酬率為5%，則其目前財(cái)務(wù)自由度為下列何者?(1)70.5%(2)75.5%(3)88.5%(4)100%

Ans：3

財(cái)務(wù)自由度=

==88.5%

(1000+200+500)x5%8x12目前的淨(jìng)資產(chǎn)x投資報(bào)酬率目前的年支出63編輯課件範(fàn)例第二屆試題王先生現(xiàn)年50歲，已工作30年，假設(shè)其每年稅後收入120萬元，支出90萬元，若合理的理財(cái)收入為淨(jìng)值的5%，則其財(cái)務(wù)自由度為何?(1)30%(2)40%(3)50%(4)60%

Ans：3

財(cái)務(wù)自由度=

==50%

30x(120-90)x5%90目前的淨(jìng)資產(chǎn)x投資報(bào)酬率目前的年支出64編輯課件範(fàn)例第三屆試題下列何者是衡量家庭財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)之指標(biāo)?(1)理財(cái)成就率(2)淨(jìng)值投資比率(3)財(cái)務(wù)自由度

(4)資產(chǎn)成長率

Ans：2

65編輯課件p1354-2致富公式之運(yùn)用4-2-1致富公式

淨(jìng)值成長率=致富為讓淨(jìng)值增加的過程淨(jìng)值成長率表個人累積淨(jìng)值的速度，越高表越快淨(jìng)值成長率也稱致富公式毛儲蓄=薪資或事業(yè)收入-生活支出淨(jìng)儲蓄=毛儲蓄+理財(cái)收入-理財(cái)支出理財(cái)收入=生息資產(chǎn)x投資報(bào)酬率理財(cái)支出=負(fù)債x負(fù)債平均利率本期淨(jìng)儲蓄本期期初(或上期期末)淨(jìng)值淨(jìng)儲蓄=毛儲蓄+理財(cái)收入-理財(cái)支出66編輯課件範(fàn)例第四屆試題王先生年收入100萬元，生息資產(chǎn)100萬元，無自用資產(chǎn)及負(fù)債。今王先生於年初結(jié)婚，王太太之年收入70萬元，生息資產(chǎn)40萬元，婚後家庭支出130萬元，當(dāng)年投資報(bào)酬率為5%，則王先生家庭之淨(jìng)值成長率為何?※理財(cái)收入公式=(生息資產(chǎn)+毛儲蓄/2)x年投資報(bào)酬率

(1)33.57%(2)34.29%(3)35%(4)35.71%

Ans：2

淨(jìng)值成長率==

=34.29%本期淨(jìng)儲蓄本期期初(或上期期末)淨(jìng)值(100+70-130)+﹝100+40+(100+70-130)/2﹞x5%100+40淨(jìng)儲蓄=毛儲蓄+理財(cái)收入-理財(cái)支出67編輯課件範(fàn)例第三屆試題張先生年收入150萬元，年支出120萬元，故年毛儲蓄為30萬元；生息資產(chǎn)為100萬元，年投資報(bào)酬率為5%，無自用資產(chǎn)亦無負(fù)債。於年初自生息資產(chǎn)中提取60萬元買車以供自用，買車後年支出多10萬元(不考慮汽車折舊)，則下列敘述何者錯誤?※理財(cái)收入公式=(生息資產(chǎn)+毛儲蓄/2)x投資報(bào)酬率

(1)在未買車之情況下，該年度淨(jìng)值成長率為35.75%(2)買車後該年度之淨(jìng)值成長率為25.5%(3)相較買車前後年度，買車後之理財(cái)收入減少3.25萬元

(4)若未買車，則年底之淨(jìng)值為135.75萬元

Ans：2(1)﹝30+(100+30/2)x5%﹞/100=35.75%(2)【(30-10)+﹝100-60+(30-10)/2﹞x5%】/100=22.5%(3)(100+30/2)x5%-﹝100-60+(30-10)/2﹞x5%=3.25(4)100+30+(100+30/2)x5%=135.75

68編輯課件範(fàn)例第四屆試題張先生年收入150萬元，年支出120萬元，生息資產(chǎn)100萬元，無自用資產(chǎn)亦無負(fù)債。今張先生於年初以自備款80萬元、貸款220萬元購屋以供自用，不考慮購屋折舊及貸款利息支出，購屋後年生活支出降為90萬元。假設(shè)年投資報(bào)酬率為5%，購屋貸款採到期還本方式，年利率6%。則下列敘述何者正確?(1)購屋後當(dāng)時之生息資產(chǎn)比重為6.75%(2)購屋後當(dāng)時之財(cái)務(wù)自由度為10.2%(3)購屋後當(dāng)時之負(fù)債比率為68.75%(4)該年度淨(jìng)值增加46.3萬元

Ans：3(1)(100-80)/(100-80+80+220)=6.25%(2)【(100-80)+(80+220)-220】x5%/90=5.56%(3)220/(100-80+80+220)=68.75%(4)(150-90)+(100-80)x5%-220x6%=47.8

69編輯課件範(fàn)例第二屆試題p147小智每年工作收入120萬元，生活支出80萬元，年初生息資產(chǎn)200萬元，年報(bào)酬率6%，自用房地產(chǎn)600萬元，房貸200萬元，年利率4%。依照致富公式，小智淨(jìng)值年成長率為下列何者?(淨(jìng)值成長率=淨(jìng)儲蓄/期初淨(jìng)值，當(dāng)