Infiniti零件綜合業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)

Infiniti(英菲尼迪）零件業(yè)務(wù)基礎(chǔ)培訓(xùn)

——經(jīng)銷商培訓(xùn)

2007年11月14日目錄Infiniti零件基礎(chǔ)知識(shí)技術(shù)情報(bào)（FAST）使用零件基礎(chǔ)知識(shí)零件編號(hào)的定義

零件編號(hào)猶同零件戶籍一樣，是根據(jù)一定的規(guī)則，整齊順序的組列著，知道了其規(guī)則就可了解零件編號(hào)的內(nèi)容，才能順利地處理好零件工作。零件編號(hào)的種類

零件編號(hào)服務(wù)專用零件編號(hào)標(biāo)準(zhǔn)、非標(biāo)準(zhǔn)零件編號(hào)一般零件編號(hào)一般零件編號(hào)的構(gòu)成零件編號(hào)①功能區(qū)域編號(hào)（10-99）

主要由車的機(jī)能和構(gòu)造，發(fā)動(dòng)機(jī)、電氣設(shè)備、車身等進(jìn)行分類。

兩位數(shù)的組群號(hào)碼由附件分類表方法區(qū)分。

②原有編號(hào)（000-999）原有編號(hào)是將群組中的零件再進(jìn)一步細(xì)分出來的編號(hào)，采取從大單位的

零件順序開始，然后采取從前后、左右的順序。

例如：87000-50A00座椅裝配87300-50A00座椅緩沖裝配87600-50A00座椅后裝配

③零件型式（001-899、A00-Y99、01A-99Y)

如同轎車、硬頂轎車那樣，由于車體形狀不同，或發(fā)動(dòng)機(jī)等的不同，有必要區(qū)分車輛的時(shí)候，為區(qū)別，那時(shí)要定車輛型式。表示其每一車型所使用的零件的編號(hào)就是“零件型式”。

◆從零件型式可以知道最初使用其零件的車輛。零件型式和車輛型式的關(guān)

系：87000-50A00

◆將幾種車輛可以共用的零件稱為通用零件，其零件型式與車種無關(guān)系，用899和C99、F99等編號(hào)來表示。

25230-89913陽光轎車的零件型式各種車輛可以共通使用的零件型式④差異編號(hào)（00-19、60-79）

差異編號(hào)是，基本編號(hào)（上5位），零件型式一樣，表示與最初設(shè)定的零件

編號(hào)不同的編號(hào)。例如：由于涉及變更而零件也發(fā)生了變化時(shí)，使用于車門

的黑色和茶色的顏色不同的時(shí)候。

例：30610-B8000…………….30610-B8001

87000-50A00…………….87000-50A02最初生產(chǎn)的配件設(shè)計(jì)變更后發(fā)生變化的零件淺茶色灰色標(biāo)準(zhǔn)零件編號(hào)，非標(biāo)準(zhǔn)零件編號(hào)

質(zhì)量、形狀、尺寸等都一樣，哪種車都可廣泛地、通用性高的零件編號(hào)，從零件編號(hào)可以知道零件的內(nèi)容。00000-00000區(qū)分編號(hào)種類標(biāo)準(zhǔn)零件080六角螺栓081六角螺栓082螺柱083小螺絲（螺釘）084前部尖的小螺絲085攻絲螺絲087管聯(lián)螺絲、接頭、軟管卡子089螺母、墊片、插頭、保險(xiǎn)絲、彈簧006鉚釘008U字形插銷009卡環(huán)、銷子、插頭、其他案例分析：11110-JK20A

（“1”發(fā)動(dòng)機(jī)成品，“1”氣缸類，“JK2”V36車型的配件形式）21200-JK20A

（“2”排氣裝置，“1”散熱風(fēng)扇類，“JK2”V36車型的配件形式，“0A”改進(jìn)后零件）39241-CG026

（“3”離合器，“9”駕駛軸，“CG0”S50車型的配件形式）54500-JK00A

（“5”車駕，“4”前彈簧）76921-CG000

（“7”車身完備品，“6”側(cè)車身，“CG0”S50車型的配件形式，“00”淺茶色）76921-CG001

（“01”黑色）FAST操作索引FAST(GL版）安裝順序FAST(GL版）操作方法

FAST（GL版）安裝順序1.放入最新的CD光盤并啟動(dòng)2.雙擊CD文件夾中〈FASTPRG〉-〈WIN200〉-〈FAST〉中的[SETUP.EXE]3.出現(xiàn)以下畫面，單擊[NEXT]4.安裝完成后，點(diǎn)擊[OK]即可FAST（GL版）操作方法1.啟動(dòng)操作1點(diǎn)擊“開始”鍵，順序單擊[NISSANMenu]操作2單擊[FAST]鍵2.初始畫面布局顯示

（1）移動(dòng)光標(biāo)

用TAB鍵或鼠標(biāo)可以移動(dòng)光標(biāo)，SHIFT+TAB鍵可以使光標(biāo)復(fù)位

光標(biāo)移動(dòng)到的地方呈綠色顯示

（2）輸入的確定

在輸入欄內(nèi)將各項(xiàng)目輸入以后，切記按[enter]鍵，確認(rèn)后，光標(biāo)移動(dòng)到下一項(xiàng)目；

（3）列寬的變更（適用于所有畫面）

把鼠標(biāo)指針放在要改變列寬的列的右邊框線上，當(dāng)鼠標(biāo)指針變作[←∣→]時(shí)，按住鼠標(biāo)（按住鼠標(biāo)左右拖動(dòng)）菜單條圖標(biāo)欄顯示車型信息3.檢索基本流程

步驟1確定車型

方法（1）鍵入車型代碼和底盤號(hào)碼（VIN）

（2）鍵入車型代碼和相關(guān)要素（發(fā)動(dòng)機(jī)、車身等）

步驟2查找零件代碼

方法（1）根據(jù)圖解查找

（2）根據(jù)零件編碼前3位查找

（3）根據(jù)零件編碼前3-9位查找

（4）根據(jù)零件名稱查找

步驟3確認(rèn)零件號(hào)碼步驟1確定車型（1）輸入車型代碼操作：鍵入底盤號(hào)和車型號(hào)，按[ENTER(回車）]鍵出現(xiàn)生產(chǎn)年月和相關(guān)要素（發(fā)動(dòng)機(jī)，車身等）（2）輸入車型號(hào)時(shí)

操作1在車型欄中鍵入主車型號(hào)

當(dāng)不知道主車型時(shí)，在初始畫面單擊[光盤按鍵]，出現(xiàn)車型一覽表，選擇相應(yīng)主車型，然后點(diǎn)擊[OK]鍵操作2年月、顏色、主要要素各鍵入1個(gè)

單擊車身、發(fā)動(dòng)機(jī)等項(xiàng)目后，會(huì)出現(xiàn)候選欄，從中選擇相應(yīng)之要素步驟2查找零件號(hào)碼（1）根據(jù)圖解查找

操作1在初始畫面單擊[Generalindex]鍵

操作2出現(xiàn)總索引，雙擊要查找的零件組，光標(biāo)呈紅色時(shí)表示已被指定

（可進(jìn)行多項(xiàng)指定）操作3單擊[Groupindex]鍵操作4出現(xiàn)分組索引，雙擊相應(yīng)的SECTION(章節(jié)代號(hào)）操作5單擊[ILLustration]鍵操作6出現(xiàn)圖解，選擇相應(yīng)零件號(hào)碼來指定

按鼠標(biāo)左鍵，數(shù)量增加，按鍵數(shù)量減少；數(shù)量欄中的上下箭頭也可完成數(shù)量的增減數(shù)量名稱操作7指定零件號(hào)碼后，單擊[P/NOSearch]鍵

在初始畫面上顯示零件號(hào)碼（2）根據(jù)零件代號(hào)前3位數(shù)查找操作1在初始畫面上確定車型后，把光標(biāo)移動(dòng)到零件號(hào)碼欄

操作2鍵入3位數(shù)以上的零件號(hào)碼后，按回車鍵

操作3出現(xiàn)已鍵入的號(hào)碼開頭的零件號(hào)碼一覽表操作4在相應(yīng)零件號(hào)碼數(shù)量欄內(nèi)輸入數(shù)量當(dāng)不知道該零件號(hào)碼時(shí)，打開圖解，可確認(rèn)其形狀[ILLustration]：表示已輸入了數(shù)量的零件號(hào)碼的圖解[RelatedILLustration]：表示候補(bǔ)的零件號(hào)碼的全圖解

（3）根據(jù)零件號(hào)碼前3-9位數(shù)查找

操作1把光標(biāo)置于零件號(hào)碼欄操作2輸入零件號(hào)碼3-9位數(shù)，按回車鍵操作3顯示已輸入零件開頭的零件號(hào)碼一覽表

將所需數(shù)量輸入相應(yīng)所需零件數(shù)量欄內(nèi)（4）根據(jù)零件名稱查找操作1在初始畫面上確定車型后，單擊[ABC]鍵操作2輸入名稱（英文）、即使輸入名稱不完全也可以檢索

（如：門輸入[DOOR]和[D]都可以完成檢索

操作3單擊[OK]，在名稱索引畫面下，單擊相應(yīng)的名稱操作4在零件號(hào)碼選擇畫面，在相應(yīng)零件的數(shù)量欄內(nèi)輸入數(shù)量步驟3確認(rèn)零件號(hào)碼

操作1單擊[P/N0Search]鍵確認(rèn)最終零件號(hào)碼

當(dāng)零件號(hào)碼只有一個(gè)時(shí)，會(huì)顯示檢索結(jié)果畫面；如果有兩個(gè)以上候選時(shí)，則會(huì)顯示零件號(hào)碼選擇畫面（根據(jù)零件的適用年限、厚度、顏色等不同來選擇）〈最終結(jié)果畫面〉〈零件號(hào)碼選擇畫面〉不同點(diǎn)分別表示出來（1）指定相應(yīng)零件指定單擊相應(yīng)零件（可用鍵盤上的數(shù)字鍵在號(hào)碼欄輸入該零件的號(hào)碼）

選定了的零件，該行程黃色顯示

取消如需取消曾選擇的零件，則再次單擊已選項(xiàng)（呈白色顯示）

4.結(jié)果畫面確認(rèn)（1)參看結(jié)果零件的詳細(xì)內(nèi)容

操作單擊表中的鍵，可檢索特別參照事項(xiàng)，替換零件等

表示采用廢止年月、適用車型、零件特記等

去替代零件檢索畫面查找零件號(hào)碼表示采用廢止年限、特別事項(xiàng)等表示替代零件系列5.車型代碼含義查找在零件號(hào)碼選擇畫面上可以很方便地查找到選項(xiàng)的內(nèi)容及色碼等的含義

操作菜單上單擊[abbreviations]→表示略語、色碼、國別代號(hào)的含義6.事故車零件查找

根據(jù)受沖擊方向及程度，顯示可供選擇的代碼

操作1單擊[CollisionEstimation]鍵操作2單擊鼠標(biāo)設(shè)定受沖擊方向及程度

操作3若要在零件代號(hào)選擇畫面上指定零件時(shí)，可用[partscodeindex]

在圖解中指定零件時(shí)，可用[relatedillust]

用圖解表示時(shí)，候選零件代號(hào)呈紫色顯示7.保存/讀?。?）保存操作1單擊[save]鍵操作2輸入文件名，必要時(shí)還需輸入注釋

（2）讀取操作1單擊[restore]鍵操作2單擊鼠標(biāo)選定要讀取的文件后，單擊[OK]

操作3指定[1]-[3]任意一個(gè)[1]：直接讀取保存內(nèi)容[2]：讀取車型和零件代號(hào)，用最新的CD可直接進(jìn)行確認(rèn)[3]：只可讀取零件代號(hào)，如遇車型變化，在最新的CD上可直接進(jìn)行

確認(rèn)

8.替換零件檢索

可進(jìn)行替代零件新號(hào)碼的檢索，對(duì)有條件的互換，可對(duì)其條件內(nèi)容進(jìn)行檢索

操作1順序指定start→FASTforwindow→Alternatepartsinfo

操作2在零件號(hào)碼欄內(nèi)輸入需檢索的零件號(hào)碼輸入零件號(hào)碼顯示替代零件號(hào)碼和條件9.零件總表檢索

顯示已輸入零件號(hào)碼所適用的車型一覽表

操作1順序指定start→FASTforwindow→Partsmaster

操作2輸入零件號(hào)碼后按[ENTER]回車鍵，1-2分鐘后其結(jié)果出現(xiàn)在畫面上謝謝！主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)銷售業(yè)務(wù)利潤形成及分配業(yè)務(wù)資金籌集業(yè)務(wù)借貸復(fù)式記賬法的應(yīng)用

——工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算目錄采購業(yè)務(wù)核算采購業(yè)務(wù)核算的主要內(nèi)容從結(jié)算方式看錢貨兩清貨到款未付款付貨未到預(yù)付定金，日后購進(jìn)貨在途中（2）從資金內(nèi)容看②支付價(jià)外費(fèi)用（記入所購資產(chǎn)的價(jià)值）。①支付買價(jià)③支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額購進(jìn)材料時(shí)，包括運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、挑選整理費(fèi)、裝卸費(fèi)、途中損耗等；購進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)，包括運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、調(diào)試費(fèi)等2.需設(shè)置的賬戶借原材料貸（1）原材料，資產(chǎn)類發(fā)出庫存材料的成本驗(yàn)收入庫材料的成本借在途物資貸（2）在途物資，資產(chǎn)類期末庫存材料的成本已購入但尚未驗(yàn)收入庫材料的成本驗(yàn)收入庫材料的成本期末在途材料的成本借固定資產(chǎn)貸（3）固定資產(chǎn)，資產(chǎn)類取得的固定資產(chǎn)的原始價(jià)值（4）應(yīng)付賬款，負(fù)債類減少的固定資產(chǎn)的原始價(jià)值借應(yīng)付賬款貸購進(jìn)商品、勞務(wù)時(shí)，應(yīng)付未付對(duì)方的款項(xiàng)償還時(shí)借應(yīng)付票據(jù)貸因購進(jìn)商品、勞務(wù)而簽發(fā)商業(yè)匯票時(shí)。票據(jù)到期還款時(shí)（5）應(yīng)付票據(jù)，負(fù)債類（6）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，負(fù)債類對(duì)商品的增值額征收的一種稅，在商品的銷售環(huán)節(jié)按銷售額的17%征稅，先由銷售方向購貨方收取，由銷售方月末向稅務(wù)局繳納，繳納時(shí)，可以扣除購進(jìn)材料時(shí)已支付的增值稅。購進(jìn)材料1萬元（向?qū)Ψ街Ц抖惤?700元——稱為進(jìn)項(xiàng)稅）生產(chǎn)時(shí)耗用材料1萬元，發(fā)生其他生產(chǎn)費(fèi)用1萬元以3萬元的價(jià)格將生產(chǎn)的商品銷售出去，收取5100元的稅金——稱為銷項(xiàng)稅。增值額20000元，月末按實(shí)際增值額向稅務(wù)局交納增值稅3400元。（月末交稅=銷項(xiàng)稅--進(jìn)項(xiàng)稅）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（銷項(xiàng)稅額）（已交稅金）借應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸月末，繳納稅金購進(jìn)時(shí)，支付進(jìn)項(xiàng)稅額銷售時(shí)，收取銷項(xiàng)稅額該賬戶需要設(shè)三級(jí)明細(xì)賬戶：借預(yù)付賬款貸（7）預(yù)付賬款，資產(chǎn)類購進(jìn)商品后，注銷原預(yù)付定金按合同預(yù)付采購定金時(shí)（1）1日，向紅星工廠購進(jìn)甲材料一批，價(jià)款10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬元，款項(xiàng)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫。借：原材料——甲材料100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17000

貸：應(yīng)付賬款——紅星工廠1170003.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)11月份業(yè)務(wù)）（2）2日，向天龍工廠購進(jìn)乙材料一批，價(jià)款3萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5100元，運(yùn)雜費(fèi)300元，款已通過銀行支付，貨未到。借：在途物資——乙材料30300

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100

貸：銀行存款35400（3）11日，以銀行存款向東華工廠預(yù)付購料款9萬元。借：預(yù)付賬款—東華工廠90000

貸：銀行存款90000（4）12日，以銀行存款向方正公司償還前欠的購料款35100元。借：應(yīng)付賬款—方正公司35100

貸：銀行存款35100（5）15日，向東華工廠購進(jìn)乙材料一批，價(jià)款7萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額11900元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)100元，貨款前已預(yù)先支付，材料已驗(yàn)收入庫。（6）16日，本月2日向天龍工廠購進(jìn)的乙材料已到，驗(yàn)收入庫。借：原材料——乙材料30300

貸：在途物資——乙材料30300借：原材料—乙材料

70100

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11900

貸：預(yù)付賬款——東華工廠82000（7）19日，向光明工廠購進(jìn)甲、乙兩種材料，甲材料20噸，單價(jià)1000元每噸；乙材料10噸，單價(jià)1500元。價(jià)款合計(jì)35000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5950元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)1500元，按材料重量分?jǐn)?。開出為期三個(gè)月的商業(yè)匯票抵付貨款，材料已驗(yàn)收入庫。借：原材料—甲材料

21000—乙材料

15500

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5950

貸：應(yīng)付票據(jù)——光明工廠

42450（8）20日，東華工廠退回預(yù)付的購料款中多付的款項(xiàng)。（9）22日，購入新設(shè)備一臺(tái)，支付設(shè)備價(jià)款3萬元，增值稅5100元，運(yùn)費(fèi)1000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)31000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100

貸：銀行存款36100借：銀行存款8000

貸：預(yù)付賬款—東華工廠8000借預(yù)付賬款貸90000（3）82000（5）4.說明：材料采購過程中采購人員差旅費(fèi)的核算其他應(yīng)收款－××人職工借款時(shí)職工報(bào)銷或還款時(shí)余：尚未收回或

報(bào)銷的款項(xiàng)資產(chǎn)類賬戶核算要點(diǎn)：一次借款，一次報(bào)銷，一次結(jié)清例1：3月1日，采購員李明因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)500元，財(cái)務(wù)科當(dāng)即以現(xiàn)金付給。借：其他應(yīng)收款－李明500

貸：庫存現(xiàn)金500例2：3月5日，采購員李明出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)450元，余款50元退回。借：管理費(fèi)用

450庫存現(xiàn)金

50貸：其他應(yīng)收款－李明

500假設(shè)3月5日，采購員李明出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)550元，財(cái)務(wù)科補(bǔ)付現(xiàn)金50元。？？？借：管理費(fèi)用

550貸：其他應(yīng)收款－李明

500庫存現(xiàn)金

50二、生產(chǎn)過程核算（一）生產(chǎn)過程核算的主要內(nèi)容生產(chǎn)經(jīng)營過程中的耗費(fèi)直接費(fèi)用間接費(fèi)用期間費(fèi)用直接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用，如生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料（直接材料）、生產(chǎn)工人的工資和福利費(fèi)（直接人工）間接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用（主要是車間發(fā)生的費(fèi)用），如車間領(lǐng)用原料、車間管理人員的工資和福利費(fèi)、車間固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)、車間照明的電費(fèi)等其他部門發(fā)生的與生產(chǎn)無關(guān)的費(fèi)用，包括：管理費(fèi)用（企業(yè)管理部門發(fā)生的費(fèi)用，如管理部門人員的工資、企業(yè)的辦公費(fèi)等）財(cái)務(wù)費(fèi)用（為籌集資金發(fā)生的費(fèi)用，如利息）銷售費(fèi)用（為銷售發(fā)生的費(fèi)用（如廣告費(fèi)）記入產(chǎn)品生產(chǎn)成本記入當(dāng)期損益按與產(chǎn)品生產(chǎn)之間的關(guān)系分（二）需設(shè)置的賬戶借生產(chǎn)成本貸1、生產(chǎn)成本，成本類，核算處于生產(chǎn)階段的產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用（即：在產(chǎn)品的價(jià)值）生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料生產(chǎn)工人的工資、福利費(fèi)月末分配轉(zhuǎn)入的制造費(fèi)用產(chǎn)品完工，驗(yàn)收入庫時(shí)，入庫產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用月末在產(chǎn)品生產(chǎn)成本借制造費(fèi)用貸

2、制造費(fèi)用，成本類，核算為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各種間接費(fèi)用。月末按一定的標(biāo)準(zhǔn)，全額分配轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本車間管理人員工資、福利費(fèi)車間設(shè)備、廠房的折舊費(fèi)車間辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗借管理費(fèi)用貸（3）管理費(fèi)用，損益類（核算內(nèi)容見書上P241）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤發(fā)生各項(xiàng)管理費(fèi)用時(shí)借財(cái)務(wù)費(fèi)用貸（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用，損益類期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤發(fā)生各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用時(shí)借銷售費(fèi)用貸（5）銷售費(fèi)用，損益類（核算內(nèi)容見書上P242）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤發(fā)生各項(xiàng)銷售費(fèi)用時(shí)借庫存商品貸（6）庫存商品，資產(chǎn)類，核算企業(yè)庫存的各種商品的增減變動(dòng)情況驗(yàn)收入庫產(chǎn)品的成本發(fā)出庫存產(chǎn)品的成本庫存產(chǎn)品的成本借應(yīng)付職工薪酬－工資貸（7）應(yīng)付職工薪酬，負(fù)債類應(yīng)付未付的職工工資、獎(jiǎng)金實(shí)際支付的工資、獎(jiǎng)金借應(yīng)付職工薪酬－職工福利貸應(yīng)付未付的職工福利費(fèi)（可以每月按工資總額的14%計(jì)提）實(shí)際使用的福利費(fèi)尚未支付的工資尚未使用的福利費(fèi)（8）累計(jì)折舊，資產(chǎn)類，反映固定資產(chǎn)的磨損、折耗程度，是固定資產(chǎn)的抵減賬戶。累計(jì)折舊的增加是固定資產(chǎn)凈值的減少。借累計(jì)折舊貸固定資產(chǎn)減少時(shí)，注銷已提的折舊每月提取的折舊數(shù)（當(dāng)月的磨損數(shù)）累計(jì)提取的折舊數(shù)借固定資產(chǎn)貸增加固定資產(chǎn)的原值減少固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的凈值（折余價(jià)值）（1）3日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)A產(chǎn)品200件領(lǐng)用甲材料86000元，為生產(chǎn)B產(chǎn)品200件領(lǐng)用乙材料32000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品86000——B產(chǎn)品32000

貸：原材料——甲材料86000——乙材料32000（2）4日，以現(xiàn)金支付廠部辦公人員張三出差預(yù)借的差旅費(fèi)800元。3.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：其他應(yīng)收款——張三800

貸：庫存現(xiàn)金800（3）5日，購買廠部用辦公用品計(jì)900元，以銀行存款支付。借：管理費(fèi)用900

貸：銀行存款900（4）6日，以銀行存款支付廣告費(fèi)用1000元。借：銷售費(fèi)用1000

貸：銀行存款1000（5）11日，張三出差回來報(bào)銷差旅費(fèi)650元，退回現(xiàn)金150元。（6）13日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用潤滑油3200元。借：庫存現(xiàn)金150管理費(fèi)用650貸：其他應(yīng)收款——張三800借：制造費(fèi)用3200

貸：原材料——潤滑油3200（7）18日，從銀行存款提取現(xiàn)金60000元，備發(fā)職工上月工資。借：庫存現(xiàn)金60000

貸：銀行存款60000（8）18日，以現(xiàn)金60000元發(fā)放職工上月工資。借：應(yīng)付職工薪酬－工資60000

貸：庫存現(xiàn)金60000（9）19日，從銀行存款支付本月辦公用品費(fèi)1200元，其中，企業(yè)行政管理部門800元，基本生產(chǎn)車間400元。借：管理費(fèi)用800

制造費(fèi)用400

貸：銀行存款1200（10）22日，從銀行存款支付本月水電費(fèi)2000元，其中，企業(yè)行政管理部門1020元，基本生產(chǎn)車間照明用980元。借：管理費(fèi)用1020

制造費(fèi)用980

貸：銀行存款2000（11）31日，用銀行存款支付本月短期銀行借款利息600元。（12）31日，用銀行存款支付本月份負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1000元，其中，企業(yè)行政管理部門負(fù)擔(dān)700元，基本生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān)300元。借：管理費(fèi)用700

制造費(fèi)用300

貸：銀行存款1000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用600

貸：銀行存款600（13）31日，分配本月職工工資68000元，其中，生產(chǎn)工人工資50000元（工時(shí)記錄為：A產(chǎn)品耗用工時(shí)3000小時(shí)，B產(chǎn)品耗用工時(shí)2000小時(shí)），車間管理人員工資8000元，企業(yè)行政管理部門人員工資10000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品30000——B產(chǎn)品20000

管理費(fèi)用10000

制造費(fèi)用8000

貸：應(yīng)付職工薪酬－工資68000（14）31日，按規(guī)定以職工工資總額的14%計(jì)提本月福利費(fèi)9520元，其中，按制造A產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提4200元，按制造B產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提2800元，按車間管理人員工資提1120元，按企業(yè)行政管理部門人員工資提1400元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品4200——B產(chǎn)品2800

管理費(fèi)用1400

制造費(fèi)用1120

貸：應(yīng)付職工薪酬－職工福利9520（15）31日，按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)9000元，其中，生產(chǎn)車間6000元，企業(yè)行政管理部門3000元。借：管理費(fèi)用3000

制造費(fèi)用6000

貸：累計(jì)折舊9000（16）31日，分配本月制造費(fèi)用20000元，其中A產(chǎn)品12000元，B產(chǎn)品8000元。借制造費(fèi)用貸（6）3200（9）400（10）980（12）300（13）8000（14）1120（15）6000（16）20000本期發(fā)生額20000本期發(fā)生額20000將制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時(shí)比例在A、B產(chǎn)品之間進(jìn)行分配借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品12000——B產(chǎn)品8000

貸：制造費(fèi)用20000分配率＝20000/5000＝4元/小時(shí)A產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~＝4×3000＝12000元B產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~＝4×2000＝8000元（17）31日，假設(shè)A、B產(chǎn)品各200件全部完工入庫，分別計(jì)算A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，并作完工入庫的分錄。借生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品貸借生產(chǎn)成本－B產(chǎn)品貸8600030000420012000借：庫存商品——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品62800

貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品6280032000200002800800013220062800借生產(chǎn)成本貸庫存商品原材料應(yīng)付職工薪酬-工資應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)累計(jì)折舊銀行存款制造費(fèi)用①①①領(lǐng)料②②②分配工資③③③計(jì)提福利費(fèi)④④計(jì)提折舊⑤⑤付車間保險(xiǎn)費(fèi)⑥⑥結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用⑦⑦商品完工入庫三、銷售業(yè)務(wù)的核算（1）從業(yè)務(wù)內(nèi)容上看主營銷售業(yè)務(wù)1.核算的主要內(nèi)容主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本增值稅銷項(xiàng)稅額營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用（3）從資金角度看銷售時(shí)收款預(yù)收款，按合同所定時(shí)間銷售銷售時(shí)未收款（2）從業(yè)務(wù)結(jié)算類型上看銷售價(jià)格增值稅銷項(xiàng)稅額銀行存款應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)預(yù)收賬款2.需設(shè)置的賬戶借主營業(yè)務(wù)收入貸（1）主營業(yè)務(wù)收入，損益類主營銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，取得的銷售收入（按銷售價(jià)格計(jì)算）借主營業(yè)務(wù)成本貸（2）主營業(yè)務(wù)成本，損益類月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶銷售時(shí)，售出商品的實(shí)際生產(chǎn)成本月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶假設(shè)本月投產(chǎn)的產(chǎn)品400件全部完工入庫，每件生產(chǎn)成本為250元，本期銷售300件。則：生產(chǎn)成本＝400×250＝100000主營業(yè)務(wù)成本＝300×250＝75000（4）應(yīng)交稅費(fèi)，負(fù)債類，下設(shè)“增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅”等二級(jí)明細(xì)。借營業(yè)稅金及附加貸（3）營業(yè)稅金及附加，損益類，核算企業(yè)發(fā)生的應(yīng)由營業(yè)活動(dòng)負(fù)擔(dān)的與營業(yè)收入有關(guān)的稅金及附加費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶銷售時(shí)，售出商品的實(shí)際應(yīng)納稅金及附加（5）銷售費(fèi)用，損益類。（6）預(yù)收賬款，負(fù)債類借應(yīng)收賬款貸（7）應(yīng)收賬款，資產(chǎn)類銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，應(yīng)收未收對(duì)方的款項(xiàng)收取款項(xiàng)時(shí)（8）應(yīng)收票據(jù)，資產(chǎn)類借應(yīng)收票據(jù)貸銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，收到的商業(yè)匯票票據(jù)到期，收取款項(xiàng)時(shí)借預(yù)收賬款貸向?qū)Ψ桨l(fā)運(yùn)商品時(shí)預(yù)先收取對(duì)方款項(xiàng)時(shí)（9）本年利潤，所有者權(quán)益類借本年利潤貸月末轉(zhuǎn)入的有關(guān)費(fèi)用、月末轉(zhuǎn)入的收入、利得損失

余：截止到本月的凈虧損余：截止到本月的凈利潤（1）3日，銷售給花園公司A產(chǎn)品一批，價(jià)款200000元，增值稅銷項(xiàng)稅34000元，價(jià)稅均已收到，存入銀行。借：銀行存款234000

貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品

200000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34000（2）4日，銷售給天河公司A產(chǎn)品一批，價(jià)款150000元，增值稅銷項(xiàng)稅25500元，價(jià)稅均未收到。3.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：應(yīng)收賬款——天河公司175500

貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品

150000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）25500（3）5日，銷售給長城公司B產(chǎn)品一批，價(jià)款100000元，增值稅銷項(xiàng)稅17000元，收到一張為期3個(gè)月的商業(yè)匯票。借：應(yīng)收票據(jù)——長城公司117000

貸：主營業(yè)務(wù)收入——B產(chǎn)品

100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000（4）6日，以銀行存款支付廣告費(fèi)用6000元。借：銷售費(fèi)用6000

貸：銀行存款6000（6）13日，按合同向京東公司預(yù)收銷售定金10000元，收存銀行。借：銀行存款10000

貸：預(yù)收賬款——京東公司10000補(bǔ)充說明：預(yù)收賬款的核算：口徑應(yīng)一致

1.預(yù)收款項(xiàng)時(shí)；

2.向?qū)Ψ桨l(fā)運(yùn)商品時(shí)；

3.款項(xiàng)不足要補(bǔ)收，多余要退回。假設(shè)20日向?qū)Ψ桨l(fā)運(yùn)商品一批價(jià)款10000元，稅金1700元，補(bǔ)收余款1700元。則賬務(wù)處理如下：借：預(yù)收賬款－京東公司11700

貸：主營業(yè)務(wù)收入10000

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷