某國企固定資產(chǎn)管理制度優(yōu)質(zhì)資料

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固定資產(chǎn)管理制度某國企固定資產(chǎn)管理制度優(yōu)質(zhì)資料(可以直接使用，可編輯優(yōu)質(zhì)資料，歡迎下載）第1章總則第1條為加強公司固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效益，優(yōu)化資產(chǎn)配置，確保公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第2條固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年，單位價值在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)（2000元）以上，并在使用過程中保持原有實物形態(tài)不變的房屋、建筑物、機器設(shè)備、工具等。第3條辦公室是公司資產(chǎn)的歸口管理部門，負責(zé)資產(chǎn)的購置、保管、維修、報廢、清查等工作；公司財務(wù)部是固定資產(chǎn)的價值管理部門，負責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算。第4條固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括資產(chǎn)購置、資產(chǎn)調(diào)劑和調(diào)撥、資產(chǎn)核算、資產(chǎn)保管、清查及處置。第2章資產(chǎn)購置第6條公司固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)納入全面預(yù)算管理體系。辦公室負責(zé)統(tǒng)計各部門固定資產(chǎn)申購情況、編制公司年度固定資產(chǎn)投資計劃與預(yù)算、安排資產(chǎn)購置等事項。第7條每年年底辦公室向各資產(chǎn)使用部門下發(fā)《固定資產(chǎn)需求統(tǒng)計表》（附件1），各部門申報本部門固定資產(chǎn)購置需求，經(jīng)部門負責(zé)人審核后提交辦公室。第8條固定資產(chǎn)的使用部門在申報固定資產(chǎn)需求時應(yīng)考慮固定資產(chǎn)的使用情況、公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)等因素；對固定資產(chǎn)的投資項目還需進行可行性進行研究和分析，組織專家進行論證；對于30萬元以上的固定資產(chǎn)投資項目，應(yīng)當(dāng)考慮聘請獨立的中介機構(gòu)或?qū)I(yè)人士進行可行性研究與評價。第9條辦公室對各部門提交的《固定資產(chǎn)需求統(tǒng)計表》進行檢查匯總，編制《固定資產(chǎn)購置計劃表》（附件2），會同財務(wù)部門商定后，提交分管副總審核、總經(jīng)理審批。審批通過后的固定資產(chǎn)購置預(yù)算將納入全面預(yù)算管理。第10條辦公室根據(jù)年度固定資產(chǎn)購置計劃安排每月固定資產(chǎn)購置計劃與預(yù)算，填寫《固定資產(chǎn)購置審批表》（附件3），提交公司經(jīng)理辦公會審批，審批通過后由財務(wù)部根據(jù)會議要求負責(zé)平衡資金收支工作。第11條月度購置計劃注意事項：（1）固定資產(chǎn)購置堅持多方詢價（不少于三方）的原則，保證資產(chǎn)購置價格的合理性。（2）單批購置固定資產(chǎn)金額達到50萬元以上采用公開招標(biāo)采購，招標(biāo)文件和成交合同交財務(wù)部備案。（3）對不宜招投標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)進行市場調(diào)查和多渠道詢價，然后確定供貨商。（4）進行供貨商的選擇時，應(yīng)著重考慮供貨商的資質(zhì)、能力、信譽以及質(zhì)量保證體系；同時，根據(jù)供貨廠商的報價函及其他書面資料、價格、品質(zhì)、交貨期、付款條件、廠商信譽以及歷史使用情況等選擇出最優(yōu)者。第12條辦公室實施采購時應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行資金支付審批程序，請款時應(yīng)當(dāng)注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、預(yù)算金額、供應(yīng)商以及購置原因等。第13條預(yù)算外固定資產(chǎn)臨時購置申請應(yīng)由使用部門提出，填寫《固定資產(chǎn)購置審批單》（附件3），經(jīng)辦公室及財務(wù)部審查后,上報分管副總審核,提交總經(jīng)理審批。預(yù)算外固定資產(chǎn)購置申請還應(yīng)當(dāng)詳細說明購置原因和相關(guān)費用。購置申請批準(zhǔn)后由辦公室統(tǒng)一安排固定資產(chǎn)的購置。第3章資產(chǎn)的驗收、登記與領(lǐng)用第14條辦公室采購人員接到供應(yīng)商發(fā)來的設(shè)備等固定資產(chǎn)后，由辦公室組織使用部門一同對固定資產(chǎn)進行驗收，并填寫《固定資產(chǎn)驗收單》（附件4）。第15條固定資產(chǎn)驗收合格后，由辦公室負責(zé)對固定資產(chǎn)進行分類編號。編制固定資產(chǎn)目錄及統(tǒng)一編號時應(yīng)注意以下幾點：1．進行固定資產(chǎn)編號時應(yīng)遵循統(tǒng)一規(guī)定的編號方法；2．號碼一經(jīng)編定不能隨意變動；3．新增固定資產(chǎn)應(yīng)從現(xiàn)有編號依次續(xù)編；4．每一固定資產(chǎn)編號確定后，實物標(biāo)牌號應(yīng)與賬面編號一致；5．編號只有發(fā)生固定資產(chǎn)處置，如固定資產(chǎn)調(diào)出、報廢等情況時才能注銷，并且編號一經(jīng)注銷通常不能補空。第16條辦公室負責(zé)建立固資產(chǎn)卡片，一式三份，辦公室、財務(wù)部和使用部門各一份。在每一張卡片中，應(yīng)記載該項固定資產(chǎn)的編號、名稱、規(guī)格、技術(shù)特征、技術(shù)資料編號、附屬物、使用單位、所在地點、開始使用日期、中間停用日期、原價、使用年限、購建的資金來源、折舊率、大修理基金提存率、大修理次數(shù)和日期、轉(zhuǎn)移調(diào)撥情況、報廢清理情況等詳細資料。第17條為了匯總反映各類固定資產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況，使固定資產(chǎn)卡片適應(yīng)固定資產(chǎn)增減變動的要求，辦公室應(yīng)按固定資產(chǎn)類別建立固定資產(chǎn)管理臺帳（附件5），對固定資產(chǎn)的增減定期進行序時核算。第18條員工離職時將領(lǐng)用的全部固定資產(chǎn)交回公司，由辦公室人員按固定資產(chǎn)帳明細清點，有缺少的按價賠償，辦公室應(yīng)及時協(xié)調(diào)財務(wù)部進行帳務(wù)處理。公司規(guī)定，員工之間不得私自調(diào)換自己使用的固定資產(chǎn)，如有特殊情況須調(diào)換使用，需及時通知辦公室填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》。經(jīng)辦公室確認后，根據(jù)《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》及時作好固定資產(chǎn)臺帳變更登記。第4章資產(chǎn)的使用、折舊與維護第19條各資產(chǎn)使用部門要指定相關(guān)人員負責(zé)固定資產(chǎn)管理并建立實物管理臺帳；個人使用的固定資產(chǎn)，由本人負責(zé)管理，責(zé)任到人。固定資產(chǎn)使用人、使用地點變動，應(yīng)由轉(zhuǎn)出部門提出申請，由辦公室辦理相關(guān)手續(xù)并報財務(wù)備案，方可進行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。第20條固定資產(chǎn)使用期間發(fā)生故障或損壞時，應(yīng)立即通知辦公室，以便及時組織維修。駐外公司自己負責(zé)維修并注意保存相關(guān)票據(jù).各部門應(yīng)將固定資產(chǎn)質(zhì)量及供應(yīng)商的售后服務(wù)情況報辦公室備案。第21條公司財務(wù)部負責(zé)按財務(wù)會計制度進行固定資產(chǎn)核算并按財務(wù)制度規(guī)定計算固定資產(chǎn)折舊費。第22條辦公室每年年末編制固定資產(chǎn)維修計劃，維修費用納入年度預(yù)算。第23條辦公室應(yīng)當(dāng)編制月度固定資產(chǎn)維修計劃，月度維修費用應(yīng)當(dāng)納入月度部門預(yù)算，提交計劃工作會審議，審議通過后提交財務(wù)部門備案。第24條固定資產(chǎn)需要修理時，由使用部門提出申請，由辦公室組織維修(駐外公司自己負責(zé)組織維修)，維修完成后，由使用部門相關(guān)人員驗收，并在《固定資產(chǎn)維修記錄表》（附件6）上簽字確認。第25條辦公室提交維修經(jīng)費付款申請時應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行資金支付審批程序。預(yù)算外修理費用支出時應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行預(yù)算外審批程序。第26條各類固定資產(chǎn)的折舊年限、殘值率固定資產(chǎn)分類殘值率折舊年限房屋建筑物5%20年機器機械設(shè)備5%10年交通運輸設(shè)備5%5年工具家具設(shè)備5%5年電子設(shè)備5%3年第5章資產(chǎn)報廢與報損第27條辦公室負責(zé)統(tǒng)計各部門固定資產(chǎn)報廢情況，編制月度固定資產(chǎn)報廢計劃并納入部門月度預(yù)算，并填寫《固定資產(chǎn)處置審批單》（附件7），經(jīng)辦公室主任、財務(wù)部經(jīng)理、分管副總審核后，提交總經(jīng)理審批。第28條固定資產(chǎn)批準(zhǔn)報廢后辦公室應(yīng)當(dāng)要及時進行實物處理、更新固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)管理臺帳相關(guān)信息；財務(wù)部及時進行帳務(wù)處理。第29條對已批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)進行遴選。通過適當(dāng)維護、修理，能夠繼續(xù)使用的物品由辦公室負責(zé)調(diào)劑給有需求的部門使用；對已批準(zhǔn)報廢并經(jīng)遴選后剩下的物品由辦公室進行作價處理，物品經(jīng)公司有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后進行處理。第30條當(dāng)固定資產(chǎn)破損或丟失時，固定資產(chǎn)使用部門填寫《固定資產(chǎn)處置審批單》（附件8），提交辦公室審核。第31條辦公室對固定資產(chǎn)報損或報失情況進行核實后，在《固定資產(chǎn)處置審批單》內(nèi)填寫調(diào)查意見，并簽字確認，并將《固定資產(chǎn)處置審批單》送財務(wù)部審核。第32條財務(wù)部對報損、報失的固定資產(chǎn)的價值進行估算并填寫相關(guān)數(shù)據(jù)，報分管副總審核、總經(jīng)理審批。第33條辦公室根據(jù)審批通過的《固定資產(chǎn)處置審批單》更新固定資產(chǎn)的臺帳和卡片的相關(guān)信息，財務(wù)部根據(jù)審批通過的《固定資產(chǎn)處置審批單》進行報損、報失固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。第6章資產(chǎn)出售與捐贈第34條固定資產(chǎn)出售是指固定資產(chǎn)以有償轉(zhuǎn)讓的方式變更所有權(quán)或使用權(quán)，并收取相應(yīng)收益的處置。第35條在資產(chǎn)出售前由固定資產(chǎn)使用部門對資產(chǎn)出售的必要性、可行性及原因進行說明，并在此基礎(chǔ)上填寫《固定資產(chǎn)處置審批單》（附件7），報辦公室審核。在辦公室主任審核簽字后，財務(wù)部經(jīng)理填寫處置意見，經(jīng)總經(jīng)理審批后組織執(zhí)行。第36條處置申請中應(yīng)注明該項固定資產(chǎn)的原價、已計提折舊、預(yù)計使用年限、已使用年限、預(yù)計出售價格或轉(zhuǎn)讓價格等。對于重大固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)聘請具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估。第37條處置完成后辦公室應(yīng)當(dāng)及時注銷相關(guān)資產(chǎn)的卡片、臺帳。財務(wù)部應(yīng)對已銷固定資產(chǎn)及時取得銷售發(fā)票和有關(guān)稅、費票據(jù)，記錄和報告固定資產(chǎn)的銷售情況，防止出現(xiàn)資產(chǎn)已處置而固定資產(chǎn)賬面未注銷的情形，同時要對固定資產(chǎn)的銷售收入進行資金管理和監(jiān)控。第38條固定資產(chǎn)捐贈是無償產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴格履行報批手續(xù)，辦公室填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，注明處置方式為捐贈后報財務(wù)主管、分管副總審核、總經(jīng)理審批，審批后方可辦理捐贈手續(xù)。第39條在辦理固定資產(chǎn)捐贈手續(xù)時，必須取得固定資產(chǎn)捐贈接收方的相關(guān)接收憑證，并作為財務(wù)部賬務(wù)處理的憑證。財務(wù)部在處理捐贈固定資產(chǎn)賬務(wù)時，應(yīng)嚴格按照國家相關(guān)規(guī)定。第7章固定資產(chǎn)清查第40條為確保公司固定資產(chǎn)做到賬實相符，辦公室負責(zé)人負責(zé)固定資產(chǎn)的清查盤點工作，清查盤點每年至少進行一次。第41條辦公室負責(zé)編制固定資產(chǎn)盤點計劃、固定資產(chǎn)盤點表（附件8）。辦公室主任審批后，向使用部門和財務(wù)部門傳達盤點計劃，進行人員的安排，發(fā)放盤點表，提前做好盤點的各方面準(zhǔn)備。第42條在實地盤點時，應(yīng)由辦公室相關(guān)負責(zé)人、財務(wù)部會計以及固定資產(chǎn)的使用部門人員共同參與，進行盤點。第43條盤點結(jié)果和差異應(yīng)由辦公室相關(guān)負責(zé)人、財務(wù)部會計和固定資產(chǎn)使用部門3方簽字確認。固定資產(chǎn)盤點表分別由辦公室和財務(wù)部歸檔保存。第44條對企業(yè)固定資產(chǎn)的盤盈和盤虧，應(yīng)由辦公室會同財務(wù)部分析差異原因，及時形成處理建議，落實責(zé)任人，填寫《固定資產(chǎn)盤盈/盤虧處理審批表》并上報分管副總審核、總經(jīng)理審批。第45條盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價，減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入；對屬于建設(shè)項目的，應(yīng)沖減工程成本。第46條盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價扣除累計折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出；對屬于建設(shè)項目的，應(yīng)計入工程成本。第47條對盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)，由辦公室負責(zé)填制或注銷固定資產(chǎn)卡片、臺帳，財務(wù)部負責(zé)更改固定資產(chǎn)相關(guān)賬務(wù)。第8章附則第48條本制度批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。第49條辦公室負責(zé)本制度的制定、解釋、修改、廢除等工作。附件1：《固定資產(chǎn)需求統(tǒng)計表》固定資產(chǎn)需求統(tǒng)計表部門：申報日期：表格編號：序號名稱數(shù)量預(yù)算用途備注合計編制人員：審核人員：注：備注可注明需要時間，緊急程度，所附說明清單等。附件2：《固定資產(chǎn)購置計劃表》固定資產(chǎn)購置計劃表表格編號：部門名稱數(shù)量預(yù)算用途備注合計編制人員：審核人員：附件3：《固定資產(chǎn)購置審批單》固定資產(chǎn)購置審批表年月日表格編號：申請部門經(jīng)辦人資產(chǎn)項目規(guī)格型號數(shù)量/單位金額用途備注所附材料部門主管簽字：年月日辦公室主管簽字：年月日財務(wù)主管簽字：年月日分管副總簽字：年月日總經(jīng)理簽字：年月日附件4：《固定資產(chǎn)驗收單》固定資產(chǎn)驗收單日期表格編號資產(chǎn)編號

資產(chǎn)名稱

規(guī)格（型號）

資產(chǎn)代碼

購置日期

計量單位

單價（元）

金額（元）

對方單位

安裝使用地點

附件情況

固定資產(chǎn)驗收情況說明：

參加驗收人員簽字：

驗收日期：年月日附件5：《固定資產(chǎn)管理臺帳》固定資產(chǎn)管理臺帳部門：表格編號：序號年固定資產(chǎn)名稱購進時間規(guī)格及型號單價數(shù)量金額憑證號碼存放地點使用人移動情況維修情況處理情況月日移交人接收人用途附件6：《固定資產(chǎn)維修記錄》固定資產(chǎn)維修記錄表格編號日期資產(chǎn)名稱使用部門故障原因處理人員維修方法維修費用驗收確認附件7：《固定資產(chǎn)處置審批單》固定資產(chǎn)處置審批單日期：表格編號：申請部門經(jīng)辦人員部門負責(zé)人資產(chǎn)名稱規(guī)格使用年限購置日期賬面原值已用年數(shù)已提折舊賬面殘值使用人員處置原因變價收入處理費用實際損失額擬處理辦法辦公室主管簽字：年月日財務(wù)主管簽字：年月日分管副總簽字：年月日總經(jīng)理簽字：年月日備注簽字：年月日附件8：《固定資產(chǎn)盤點表》固定資產(chǎn)盤點表盤點部門：盤點時間：年月日表格編號：共頁第頁序號類別資產(chǎn)名稱規(guī)格型號賬面數(shù)量金額實際數(shù)量金額盤盈/盤虧金額使用人備注制表人員：盤點人員：財務(wù)確認：附件9：《盤盈/盤虧處理審批表》盤盈/盤虧處理審批表日期：表格編號：盤點部門申報事項盤盈/盤虧資產(chǎn)名稱規(guī)格型號保管人員存在地點購置日期發(fā)生日期賬面原值賬面凈值盤盈/盤虧說明處理建議辦公室主管意見財務(wù)主管意見分管副總意見總經(jīng)理意見固定資產(chǎn)管理制度第1章總則第1條為加強公司固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效益，優(yōu)化資產(chǎn)配置，確保公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第2條固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年，單位價值在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)（2000元）以上，并在使用過程中保持原有實物形態(tài)不變的房屋、建筑物、機器設(shè)備、工具等。第3條公司綜合部是公司資產(chǎn)的歸口管理部門，負責(zé)資產(chǎn)的購置、保管、維修、報廢、清查等工作；公司財務(wù)部是固定資產(chǎn)的價值管理部門，負責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算。第4條固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括資產(chǎn)購置、資產(chǎn)調(diào)劑和調(diào)撥、資產(chǎn)核算、資產(chǎn)保管、清查及處置。第2章資產(chǎn)購置第6條公司固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)納入全面預(yù)算管理體系。公司綜合部行政總務(wù)負責(zé)統(tǒng)計各部門固定資產(chǎn)申購情況、編制公司年度固定資產(chǎn)投資計劃與預(yù)算、安排資產(chǎn)購置等事項。第7條每年年底綜合部向各資產(chǎn)使用部門下發(fā)《固定資產(chǎn)需求統(tǒng)計表》（附件1），各部門申報本部門固定資產(chǎn)購置需求，經(jīng)部門負責(zé)人審核后提交綜合部。第8條固定資產(chǎn)的使用部門在申報固定資產(chǎn)需求時應(yīng)考慮固定資產(chǎn)的使用情況、公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)等因素；對固定資產(chǎn)的投資項目還需進行可行性進行研究和分析，組織專家進行論證；對于30萬元以上的固定資產(chǎn)投資項目，應(yīng)當(dāng)考慮聘請獨立的中介機構(gòu)或?qū)I(yè)人士進行可行性研究與評價。可行性研究成果、公司領(lǐng)導(dǎo)審批意見連同需求統(tǒng)計表一并提交綜合部。第9條綜合部行政總務(wù)對各部門提交的《固定資產(chǎn)需求統(tǒng)計表》進行審核匯總，編制《固定資產(chǎn)購置計劃表》（附件2），經(jīng)綜合主管審核后，提交財務(wù)主管、分管副總審核、總經(jīng)理審批。審批通過后的固定資產(chǎn)購置預(yù)算將納入全面預(yù)算管理。第10條每月計劃工作會前，綜合部應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度固定資產(chǎn)購置計劃安排本月固定資產(chǎn)購置計劃與預(yù)算，并填寫《固定資產(chǎn)購置審批表》（附件3），提交公司工作計劃會審批，審批通過后由財務(wù)部根據(jù)會議要求負責(zé)平衡資金收支工作。第11條制定月度購置計劃時應(yīng)當(dāng)注意以下幾點：（1）固定資產(chǎn)購置應(yīng)堅持多方詢價（不少于三方）的原則，保證資產(chǎn)購置價格的合理性。（2）單批購置固定資產(chǎn)金額達到50萬元以上采用公開招標(biāo)采購，招標(biāo)文件和成交合同交財務(wù)部備案。（3）對不宜招投標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)進行市場調(diào)查和多渠道詢價，然后確定供貨商。（4）進行供貨商的選擇時，應(yīng)著重考慮供貨商的資質(zhì)、能力、信譽以及質(zhì)量保證體系；同時，根據(jù)供貨廠商的報價函及其他書面資料、價格、品質(zhì)、交貨期、付款條件、廠商信譽以及歷史使用情況等選擇出最優(yōu)者。第12條綜合部實施采購時應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行資金支付審批程序，請款時應(yīng)當(dāng)注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、預(yù)算金額、供應(yīng)商以及購置原因等。第13條預(yù)算外固定資產(chǎn)臨時購置申請應(yīng)由使用部門提出，填寫《固定資產(chǎn)購置審批單》（附件3），經(jīng)綜合主管、財務(wù)主管、分管副總審核后提交總經(jīng)理審批。預(yù)算外固定資產(chǎn)購置申請還應(yīng)當(dāng)詳細說明購置原因和相關(guān)費用。購置申請批準(zhǔn)后由綜合部統(tǒng)一安排固定資產(chǎn)的購置。第3章資產(chǎn)的驗收、登記與領(lǐng)用第14條綜合部采購人員接到供應(yīng)商發(fā)來的設(shè)備等固定資產(chǎn)后，由行政總務(wù)組織使用部門一同對固定資產(chǎn)進行驗收，并填寫《固定資產(chǎn)驗收單》（附件4）。第15條固定資產(chǎn)驗收合格后，行政總務(wù)應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)進行分類編號。編制固定資產(chǎn)目錄及統(tǒng)一編號時應(yīng)注意以下幾點：1．進行固定資產(chǎn)編號時應(yīng)遵循統(tǒng)一規(guī)定的編號方法；2．號碼一經(jīng)編定不能隨意變動；3．新增固定資產(chǎn)應(yīng)從現(xiàn)有編號依次續(xù)編；4．每一固定資產(chǎn)編號確定后，實物標(biāo)牌號應(yīng)與賬面編號一致；5．編號只有發(fā)生固定資產(chǎn)處置，如固定資產(chǎn)調(diào)出、報廢等情況時才能注銷，并且編號一經(jīng)注銷通常不能補空。第16條綜合部行政總務(wù)負責(zé)建立固資產(chǎn)卡片，一式三份，財務(wù)部、綜合部和使用部門各一份。在每一張卡片中，應(yīng)記載該項固定資產(chǎn)的編號、名稱、規(guī)格、技術(shù)特征、技術(shù)資料編號、附屬物、使用單位、所在地點、開始使用日期、中間停用日期、原價、使用年限、購建的資金來源、折舊率、大修理基金提存率、大修理次數(shù)和日期、轉(zhuǎn)移調(diào)撥情況、報廢清理情況等詳細資料。第17條為了匯總反映各類固定資產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況，使固定資產(chǎn)卡片適應(yīng)固定資產(chǎn)增減變動的要求，綜合部應(yīng)按固定資產(chǎn)類別建立固定資產(chǎn)管理臺帳（附件5），對固定資產(chǎn)的增減進行序時核算，每月結(jié)出余額。第4章資產(chǎn)的使用、折舊與維護第18條各資產(chǎn)使用部門要指定相關(guān)人員負責(zé)固定資產(chǎn)管理并建立實物管理臺帳；個人使用的固定資產(chǎn)，由本人負責(zé)管理，責(zé)任到人。固定資產(chǎn)使用人、使用地點變動，應(yīng)由轉(zhuǎn)出部門提出申請，由綜合部行政總務(wù)辦理相關(guān)手續(xù)并報財務(wù)備案，方可進行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。第19條固定資產(chǎn)使用期間發(fā)生故障或損壞時，應(yīng)立即通知綜合部行政總務(wù)，以便及時組織維修。各部門應(yīng)將固定資產(chǎn)質(zhì)量及供應(yīng)商的售后服務(wù)情況報行政總務(wù)備案。第20條公司財務(wù)部負責(zé)按財務(wù)會計制度進行固定資產(chǎn)核算并按財務(wù)制度規(guī)定計算固定資產(chǎn)折舊費。第21條綜合部行政總務(wù)應(yīng)當(dāng)于每年年末編制固定資產(chǎn)維修計劃，維修費用應(yīng)當(dāng)納入年度部門預(yù)算。第22條每月計劃工作會前，綜合部行政總務(wù)應(yīng)當(dāng)編制月度固定資產(chǎn)維修計劃，月度維修費用應(yīng)當(dāng)納入月度部門預(yù)算，提交計劃工作會審議，審議通過后提交財務(wù)部門備案。第23條固定資產(chǎn)需要修理時，由使用部門提出申請，經(jīng)綜合部行政總務(wù)組織維修，維修完成后，由使用部門相關(guān)人員驗收，并在《固定資產(chǎn)維修記錄表》（附件6）上簽字確認。第25條綜合部行政總務(wù)提交維修經(jīng)費付款申請時應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行資金支付審批程序。預(yù)算外修理費用支出時應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行預(yù)算外審批程序。第5章資產(chǎn)報廢與報損第26條每月，綜合部行政總務(wù)在計劃工作會前統(tǒng)計各部門固定資產(chǎn)報廢情況，編制月度固定資產(chǎn)報廢計劃并納入部門月度預(yù)算，并填寫《固定資產(chǎn)處置審批單》（附件7），經(jīng)綜合主管、財務(wù)主管、分管副總審核后，提交總經(jīng)理審批。第27條固定資產(chǎn)批準(zhǔn)報廢后綜合部應(yīng)當(dāng)要及時進行實物處理、更新固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)管理臺帳相關(guān)信息；財務(wù)部及時進行帳務(wù)處理。第28條對已批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)進行遴選。通過適當(dāng)維護、修理，能夠繼續(xù)使用的物品由行政總務(wù)負責(zé)調(diào)劑給有需求的部門使用；對已批準(zhǔn)報廢并經(jīng)遴選后剩下的物品由行政總務(wù)進行作價處理，物品經(jīng)公司有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后進行處理。第29條當(dāng)固定資產(chǎn)破損或丟失時，固定資產(chǎn)使用部門填寫《固定資產(chǎn)處置審批單》（附件8），提交綜合部審核。第30條綜合部對固定資產(chǎn)報損或報失情況進行核實后，在《固定資產(chǎn)處置審批單》內(nèi)填寫調(diào)查意見，并簽字確認，并將《固定資產(chǎn)處置審批單》送財務(wù)部審核。第31條財務(wù)部對報損、報失的固定資產(chǎn)的價值進行估算并填寫相關(guān)數(shù)據(jù)，報分管副總審核、總經(jīng)理審批。第32條綜合部根據(jù)審批通過的《固定資產(chǎn)處置審批單》更新固定資產(chǎn)的臺帳和卡片的相關(guān)信息，財務(wù)部根據(jù)審批通過的《固定資產(chǎn)處置審批單》進行報損、報失固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。第6章資產(chǎn)出售與捐贈第32條固定資產(chǎn)出售是指固定資產(chǎn)以有償轉(zhuǎn)讓的方式變更所有權(quán)或使用權(quán)，并收取相應(yīng)收益的處置。第33條在資產(chǎn)出售前由固定資產(chǎn)使用部門對資產(chǎn)出售的必要性、可行性及原因進行說明，并在此基礎(chǔ)上填寫《固定資產(chǎn)處置審批單》（附件7），報綜合部審核。綜合部審核簽字后，財務(wù)主管填寫處置意見，經(jīng)總經(jīng)理審批后組織執(zhí)行。第34條處置申請中應(yīng)注明該項固定資產(chǎn)的原價、已計提折舊、預(yù)計使用年限、已使用年限、預(yù)計出售價格或轉(zhuǎn)讓價格等。對于重大固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)聘請具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估。第35條處置完成后綜合部應(yīng)當(dāng)及時注銷相關(guān)資產(chǎn)的卡片、臺帳。財務(wù)部應(yīng)對已銷固定資產(chǎn)及時取得銷售發(fā)票和有關(guān)稅、費票據(jù)，記錄和報告固定資產(chǎn)的銷售情況，防止出現(xiàn)資產(chǎn)已處置而固定資產(chǎn)賬面未注銷的情形，同時要對固定資產(chǎn)的銷售收入進行資金管理和監(jiān)控。第36條固定資產(chǎn)捐贈是無償產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴格履行報批手續(xù)，綜合部填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，注明處置方式為捐贈后報財務(wù)主管、分管副總審核、總經(jīng)理審批，審批后方可辦理捐贈手續(xù)。第37條企業(yè)辦理固定資產(chǎn)捐贈手續(xù)，必須取得固定資產(chǎn)捐贈接收方的相關(guān)接收憑證，并作為財務(wù)部賬務(wù)處理的憑證。財務(wù)部在處理捐贈固定資產(chǎn)賬務(wù)時，應(yīng)嚴格按照國家相關(guān)規(guī)定。第7章固定資產(chǎn)清查第38條為確保公司固定資產(chǎn)做到賬實相符，公司綜合部行政總務(wù)負責(zé)固定資產(chǎn)的清查盤點工作，清查盤點每年至少進行一次。第39條行政總務(wù)負責(zé)編制固定資產(chǎn)盤點計劃、固定資產(chǎn)盤點表（附件8）。經(jīng)綜合主管審批后，向使用部門和財務(wù)部門傳達盤點計劃，進行人員的安排，發(fā)放盤點表，提前做好盤點的各方面準(zhǔn)備。第40條在實地盤點時，應(yīng)由綜合部行政總務(wù)、財務(wù)部會計以及固定資產(chǎn)的使用部門人員共同參與，進行盤點。第41條盤點結(jié)果和差異應(yīng)由綜合部行政總務(wù)、財務(wù)部會計和固定資產(chǎn)使用部門3方簽字確認。固定資產(chǎn)盤點表分別由綜合部和財務(wù)部歸檔保存。第42條對企業(yè)固定資產(chǎn)的盤盈和盤虧，應(yīng)由綜合部行政總務(wù)分析差異原因，及時形成處理建議，落實責(zé)任人，填寫《固定資產(chǎn)盤盈/盤虧處理審批表》并上報綜合主管、財務(wù)主管、分管副總審核、總經(jīng)理審批。第43條盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價，減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入；對屬于建設(shè)項目的，應(yīng)沖減工程成本。第44條盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價扣除累計折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出；對屬于建設(shè)項目的，應(yīng)計入工程成本。第45條對盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)，由行政總務(wù)負責(zé)填制或注銷固定資產(chǎn)卡片、臺帳，財務(wù)部負責(zé)更改固定資產(chǎn)相關(guān)賬務(wù)。第8章附則第46條本制度批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。第47條綜合部負責(zé)本制度的制定、解釋、修改、廢除等工作。附件1：《固定資產(chǎn)需求統(tǒng)計表》固定資產(chǎn)需求統(tǒng)計表部門：申報日期：表格編號：ZH-GZ-01序號名稱數(shù)量預(yù)算用途備注合計編制人員：審核人員：注：備注可注明需要時間，緊急程度，所附說明清單等。附件2：《固定資產(chǎn)購置計劃表》固定資產(chǎn)購置計劃表表格編號：ZH-GZ-02部門名稱數(shù)量預(yù)算用途備注合計編制人員：審核人員：附件3：《固定資產(chǎn)購置審批單》固定資產(chǎn)購置審批表年月日表格編號：ZH-DZ-01申請部門經(jīng)辦人資產(chǎn)項目規(guī)格型號數(shù)量/單位金額用途備注所附材料部門主管簽字：年月日綜合主管簽字：年月日財務(wù)主管簽字：年月日分管副總簽字：年月日總經(jīng)理簽字：年月日附件4：《固定資產(chǎn)驗收單》固定資產(chǎn)驗收單日期表格編號ZH-GZ－０４資產(chǎn)編號

資產(chǎn)名稱

規(guī)格（型號）

資產(chǎn)代碼

購置日期

計量單位

單價（元）

金額（元）

對方單位

安裝使用地點

附件情況

固定資產(chǎn)驗收情況說明：

參加驗收人員簽字：

驗收日期：年月日附件5：《固定資產(chǎn)管理臺帳》固定資產(chǎn)管理臺帳部門：表格編號：ZH-GZ-05序號年固定資產(chǎn)名稱購進時間規(guī)格及型號單價數(shù)量金額憑證號碼存放地點使用人移動情況維修情況處理情況月日移交人接收人用途附件6：《固定資產(chǎn)維修記錄》固定資產(chǎn)維修記錄表格編號ZH-GZ-06日期資產(chǎn)名稱使用部門故障原因處理人員維修方法維修費用驗收確認附件7：《固定資產(chǎn)處置審批單》固定資產(chǎn)處置審批單日期：表格編號：ZH-GZ-07申請部門經(jīng)辦人員部門負責(zé)人資產(chǎn)名稱規(guī)格使用年限購置日期賬面原值已用年數(shù)已提折舊賬面殘值使用人員處置原因變價收入處理費用實際損失額擬處理辦法綜合主管簽字：年月日財務(wù)主管簽字：年月日分管副總簽字：年月日總經(jīng)理簽字：年月日備注簽字：年月日附件8：《固定資產(chǎn)盤點表》固定資產(chǎn)盤點表盤點部門：盤點時間：年月日表格編號：ZH-GZ-08共頁第頁序號類別資產(chǎn)名稱規(guī)格型號賬面數(shù)量金額實際數(shù)量金額盤盈/盤虧金額使用人備注制表人員：盤點人員：財務(wù)確認：附件9：《盤盈/盤虧處理審批表》盤盈/盤虧處理審批表日期：表格編號：ZH-GZ-09盤點部門申報事項盤盈/盤虧資產(chǎn)名稱規(guī)格型號保管人員存在地點購置日期發(fā)生日期賬面原值賬面凈值盤盈/盤虧說明處理建議綜合主管意見財務(wù)主管意見分管副總意見總經(jīng)理意見固定資產(chǎn)管理制度1目的為了準(zhǔn)確地掌握全公司固定資產(chǎn)的使用狀況，確保固定資產(chǎn)合理使用，充分發(fā)揮資產(chǎn)的效能，保證固定資產(chǎn)更新、投入、使用、大修理、報廢和處置等各項環(huán)節(jié)處于有序的控制狀態(tài)，更好地為生產(chǎn)、建設(shè)服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》，結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。2范圍適用于公司機器設(shè)備、房屋、建筑物等有形固定資產(chǎn)的管理。3職責(zé)3.1機器設(shè)備由公司生產(chǎn)管理部管理，負責(zé)固定資產(chǎn)管理制度的制訂、修訂，大修理計劃的審批及考核，并負責(zé)機關(guān)及費用單位大修的實施，以及機器設(shè)備的調(diào)撥、租賃、清查、組織報廢鑒定、處置審批、調(diào)劑、盤點和統(tǒng)計匯總。3.2房屋、建筑物由公司技術(shù)工程部管理，建立房屋、建筑物管理臺賬、技術(shù)檔案等。負責(zé)對新建、擴建、改造房屋的規(guī)劃審批及房屋產(chǎn)權(quán)證辦理。組織危房鑒定和提出房屋、建筑物的更新改造及維修計劃，組織工程項目的竣工驗收，并作相關(guān)預(yù)結(jié)算，定期對企業(yè)房屋、建筑物進行清查盤點，定期與財務(wù)部門進行對賬。3.3公司財務(wù)部門負責(zé)固定資產(chǎn)賬面管理以及評估工作，建立并及時登記固定資產(chǎn)明細賬及總分類賬。審核大型技術(shù)改造、基建項目工作計劃、審核與結(jié)算固定資產(chǎn)采購相關(guān)的手續(xù)，并及時入賬，及時準(zhǔn)確地核算在建工程投資情況，并根據(jù)決算報告及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，根據(jù)相關(guān)部門的鑒定意見，及時做好固定資產(chǎn)報廢賬務(wù)處理，定期進行固定資產(chǎn)折舊的計提與分配，參與固定資產(chǎn)的清查盤點，定期與固定資產(chǎn)管理部門進行對賬。3.4公司投資發(fā)展部負責(zé)公司固定資產(chǎn)投資管理，包括固定資產(chǎn)更新改造及轉(zhuǎn)固工作，編制固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計報表，組織公司固定資產(chǎn)投資項目的可行性研究、設(shè)計、方案論證及審查等。3.5設(shè)計研究院負責(zé)固定資產(chǎn)投資項目的圖紙設(shè)計，使用、施工單位、投資發(fā)展部、技術(shù)工程部和生產(chǎn)管理部共同參與設(shè)計審核；3.6物資公司負責(zé)未安裝的機器設(shè)備的倉儲管理，組織擬采購機器設(shè)備的商務(wù)、技術(shù)協(xié)議談判，負責(zé)履行固定資產(chǎn)購置合同、技術(shù)協(xié)議，對質(zhì)保期內(nèi)的發(fā)生的質(zhì)量問題及時聯(lián)系廠家，并要對質(zhì)量問題進行索賠，并負責(zé)對新設(shè)備維護使用的前期培訓(xùn)工作。使用單位和生產(chǎn)管理部負責(zé)督促，并做好隨機資料的保管。3.7各單位負責(zé)本單位固定資產(chǎn)的登記、盤點、上報和日常管理；負責(zé)大修理計劃的上報，實施和開工、竣工驗收工作，并負責(zé)公司已審批閑置、報廢固定資產(chǎn)（機器設(shè)備）的處置工作。4工作程序4.1固定資產(chǎn)的劃分和分類管理4.1.1固定資產(chǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn)：a)持有的使用時間在一年以上、單位價值在2,000元以上、用于生產(chǎn)、管理和后勤服務(wù)的所有設(shè)備、設(shè)施、工具、儀器、房屋、建筑物。b）必須是有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，以與無形的資產(chǎn)相區(qū)分。c)單位價值在50萬元以上，并在使用中能保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，叫重大固定資產(chǎn)。4.1.2不具備以上任意一條者，可列入低值易耗品。用于技術(shù)改造和大修理替換的零部件，即使其價值在2,000元以上，也不在本規(guī)范所稱的固定資產(chǎn)之列。4.1.3機電設(shè)備原則上按照能獨立完成一定生產(chǎn)過程或獨立工序者計算為一臺設(shè)備。凡附屬于其他主機設(shè)備上才能完成工序要求的，應(yīng)隨同主機計算為一臺設(shè)備。(備用的附屬設(shè)備如構(gòu)成固定資產(chǎn)條件也可單獨計算。）4.1.4全部機電設(shè)備的管理，實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分類管理的原則。重點設(shè)備A類由生產(chǎn)管理部分類，主要設(shè)備B類、一般設(shè)備C類根據(jù)分類原則由各二級單位自行分類管理，并按信息中心提供的編碼進行編號。a）A類設(shè)備是指在一定時期內(nèi)，在企業(yè)生產(chǎn)中占有極其重要地位的關(guān)鍵設(shè)備。b）B類設(shè)備是指在企業(yè)生產(chǎn)中占有一定重要地位，且生產(chǎn)率（功率）、形體尺寸、精密程度、造價等指標(biāo)達到一定程度的設(shè)備。c）C類設(shè)備是指除A類、B類以外的設(shè)備。4.2固定資產(chǎn)檔案管理4.2.1公司全部資產(chǎn)都必須建立臺賬登記，機器設(shè)備按類別將型號規(guī)格、數(shù)量、重量、出廠編號、使用日期、原值、生產(chǎn)能力和使用地點等登記入冊，具體表樣見DQJL-生產(chǎn)-205《設(shè)備設(shè)施登記表》；房屋、建筑物按產(chǎn)權(quán)證號、面積、結(jié)構(gòu)、用途、年代、層次、使用單位、使用名稱等登記入冊。4.2.2A、B類設(shè)備及生產(chǎn)設(shè)備必須建立設(shè)備檔案，并要求用計算機對電子檔案按季度填寫上報，具體內(nèi)容見DQJL-生產(chǎn)-302《設(shè)備檔案》。4.2.3各廠（礦）、部門要遵循“管好、用好、修好”的原則對所轄全部設(shè)備負責(zé)維護修理，合理使用。未經(jīng)公司批準(zhǔn)任何單位和個人不得擅自拆卸、改裝、外借或變賣設(shè)備。4.3固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)固4.3.1新建工程新增設(shè)備必須嚴格按基建程序執(zhí)行國家有關(guān)交工驗收規(guī)范、組織驗收合格后方能辦理固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。4.3.2固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固由投資發(fā)展部組織工程部、使用單位、生產(chǎn)管理部、財務(wù)部門共同簽字確認后方可辦理轉(zhuǎn)固手續(xù)。4.3.3設(shè)備安裝費、材料費應(yīng)隨設(shè)備購置費轉(zhuǎn)入設(shè)備固定資產(chǎn)。4.4固定資產(chǎn)的盤點4.4.1各廠（礦）部門應(yīng)責(zé)成專人負責(zé)固定資產(chǎn)管理工作，每年年末對全部固定資產(chǎn)進行一次盤點，于次年元月將經(jīng)過審批蓋章的《固定資產(chǎn)盤點表》上報生產(chǎn)管理部。4.4.2由固定資產(chǎn)管理部門組織、財務(wù)人員及其資產(chǎn)使用單位等共同參與，對各單位盤點結(jié)果進行檢查確認，由所有參加盤點的人員共同簽名確認。4.4.3對賬物不一致的情況，房屋、構(gòu)筑物由技術(shù)工程部組織使用單位分析查明原因，并形成分析報告財務(wù)部門；機器設(shè)備由生產(chǎn)管理部組織使用單位分析查明原因，并形成分析報告財務(wù)部門。4.4.4財務(wù)部門應(yīng)對固定資產(chǎn)的盤點報告進行認真地審核，并按照會計法等相關(guān)規(guī)定提出賬實差異的處理意見，報分管副總及總經(jīng)理審批。4.5固定資產(chǎn)的租賃4.5.1租賃原則a)公司閑置或有富余能力的固定資產(chǎn)（除運輸、起重設(shè)備及民用建筑以外）均屬租賃對象。b)運輸、起重設(shè)備原則上只對外承攬業(yè)務(wù)。c)租出的設(shè)備須用于合法經(jīng)營并不得轉(zhuǎn)租。d)租入方的主體必須是法人。4.5.2租賃權(quán)限劃分及程序a)整體出租的廠房及設(shè)備，事前由公司投資發(fā)展部負責(zé)框架協(xié)議擬定，監(jiān)察審計部負責(zé)資產(chǎn)盤點、審計，財務(wù)部負責(zé)資產(chǎn)評估工作，確定租賃費用，報公司主管經(jīng)理批準(zhǔn)后，憑相關(guān)批文下業(yè)務(wù)聯(lián)系函委托生產(chǎn)管理部簽訂資產(chǎn)租賃手續(xù)。b）出租的廠房，事前由公司投資發(fā)展部負責(zé)框架協(xié)議擬定，監(jiān)察審計部負責(zé)資產(chǎn)盤點、審計，財務(wù)部負責(zé)資產(chǎn)評估工作，確定租賃費用，報公司主管經(jīng)理批準(zhǔn)后，憑相關(guān)批文對技術(shù)工程部下簽訂資產(chǎn)租賃手續(xù)的業(yè)務(wù)聯(lián)系函。c）A類設(shè)備由設(shè)備所在單位提出租賃申請（租入方、租賃期限、租賃價格、被租設(shè)備名稱、型號規(guī)格、生產(chǎn)廠家、出廠日期、原值、凈值、新舊程度等），報公司生產(chǎn)管理門審核，經(jīng)公司主管經(jīng)理審批后，由租出、租人雙方簽訂租賃合同，加蓋公司生產(chǎn)管理部公章。d）B類、C類設(shè)備的租賃由各廠（礦）機動設(shè)備部門辦理。租賃單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批，由租賃、承租雙方簽訂租賃合同，報公司生產(chǎn)管理部備案。e）屬生產(chǎn)流程上主體設(shè)備的租賃須經(jīng)技術(shù)部門認可。f）租賃合同需加蓋租賃、承租人雙方經(jīng)濟合同專用章。g）固定資產(chǎn)收回時，由公司監(jiān)察審計部組織租賃單位、接受單位、生產(chǎn)管理部、財務(wù)部、工程部、投資發(fā)展部進行資產(chǎn)盤點；財務(wù)部負責(zé)盤點資產(chǎn)的評估，以及租賃合同履行工作。4.6設(shè)備的調(diào)撥、封存4.6.1設(shè)備的調(diào)撥手續(xù)由公司生產(chǎn)管理部統(tǒng)一辦理。a)因公司內(nèi)部根據(jù)生產(chǎn)需要調(diào)撥設(shè)備時，由生產(chǎn)管理部開出固定資產(chǎn)調(diào)撥＜指令＞單，調(diào)出、調(diào)入單位簽章后將設(shè)備（包括圖紙、資料、備件）調(diào)入所需單位。b)凡設(shè)備外調(diào)一律實行有償轉(zhuǎn)讓，按質(zhì)論價，轉(zhuǎn)讓設(shè)備的回收資金，應(yīng)按國家規(guī)定用于設(shè)備的改造與更新，?？顚Ｓ?。4.6.2各廠、礦根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)情況需連續(xù)一個季度以上停止使用的設(shè)備報生產(chǎn)管理部，經(jīng)審批同意后列入封存設(shè)備。封存設(shè)備不參與技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)考核。4.6.3對封存、閑置和備用設(shè)備要妥善維護、保管，確保封存、備用設(shè)備處于完好狀態(tài)。4.7固定資產(chǎn)報廢4.7.1報廢條件：凡具備下列條件之一者，使用單位填報《固定資產(chǎn)報廢單》，可申請報廢,a)已滿使用年限，嚴重磨損，腐蝕、老化、致使精度、性能，出力達不到生產(chǎn)工藝要求者；b）經(jīng)過預(yù)測，繼續(xù)大修理后技術(shù)性能仍不能滿足工藝要求和保證新產(chǎn)品質(zhì)量的；c)設(shè)備老化技術(shù)性能落后，耗能高、效率低、經(jīng)濟效益差的；d)大修理雖能恢復(fù)精度，但不如更新經(jīng)濟的；e)嚴重污染環(huán)境，危害人身安全與健康，進行改造又不經(jīng)濟的；f)其它應(yīng)當(dāng)淘汰的。4.7.2固定資產(chǎn)正常的報廢由固定資產(chǎn)使用單位提出申請，相關(guān)科室部門技術(shù)鑒定后，填寫報廢申請單，報廢單必須經(jīng)單位（部門）負責(zé)人簽字和上級部門審核同意。固定資產(chǎn)管理部門接到申請后，重大資產(chǎn)組織相關(guān)部門或?qū)I(yè)技術(shù)人員進行現(xiàn)場鑒定，并簽字確認審批，由公司生產(chǎn)管理部和財務(wù)部共同審批后銷帳處理。4.7.3固定資產(chǎn)非正常的報廢由固定資產(chǎn)所屬單位以公文形式向公司請示，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可按正常報廢程序填寫固定資產(chǎn)報廢申請單，辦理報廢銷帳手續(xù)。對于重大資產(chǎn)拆除、轉(zhuǎn)讓、交易等，由使用單位向公司打報告，經(jīng)省國資委批準(zhǔn)同意后方可填寫固定資產(chǎn)報廢申請單，申請報廢銷帳處理。4.7.4固定資產(chǎn)的報廢損益原則上由各單位自行承擔(dān)。4.7.5固定資產(chǎn)報廢后處置完成前，各單位要履行相關(guān)管理責(zé)任，未處置前應(yīng)妥善保管，符合現(xiàn)場管理辦法，處置時應(yīng)積極配合。4.7.6凡是屬于各單位無使用價值的固定資產(chǎn)必須由車間逐級向上匯報，按車間-廠礦-公司的順序先調(diào)撥后報廢的原則進行。4.8固定資產(chǎn)處置4.8.1處置對象a）由于長期使用，達到規(guī)定使用年限，維修價值不大，不能繼續(xù)使用，并按有關(guān)規(guī)定辦理了報廢手續(xù)的固定資產(chǎn)；b)由于技術(shù)更新和改造，必須以新的、更先進的固定資產(chǎn)替換原有資產(chǎn)，并按有關(guān)規(guī)定辦理了報廢手續(xù)的固定資產(chǎn)；c)專用設(shè)備因生產(chǎn)工藝變更不能使用，并按有關(guān)規(guī)定辦理了報廢手續(xù)的閑置固定資產(chǎn)；d)發(fā)生事故嚴重損壞，不能修復(fù)，不得不報廢，并按有關(guān)規(guī)定辦理了報廢手續(xù)的固定資產(chǎn)；e)因公司發(fā)展需要和市場變化情況，需整體拆除的固定資產(chǎn)；f)帳銷案存的固定資產(chǎn)視同帳內(nèi)資產(chǎn)管理，按程序處置。4.8.2處置權(quán)限4.8.2.1公司直屬單位和全資子公司的閑置、報廢固定資產(chǎn)均由各單位提出申請，擬處置資產(chǎn)凈值低于5千元時，由公司生產(chǎn)管理部審批；擬處置資產(chǎn)單臺或批量凈值在5千元以上3萬元以下的，由生產(chǎn)管理部填寫處置申請單報部門領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)共同審批；單臺或批量凈值3萬以上的報廢設(shè)備由公司生產(chǎn)管理部組織相關(guān)部門招標(biāo)并報公司分管經(jīng)理審批，出售價錢或凈值超過50萬元的，必須報公司經(jīng)理審批；超過100萬元的按董事會議議事規(guī)則辦理審批，所有審批后的處置均由各單位實施，處置金額必須交公司財務(wù)部門，并將處置結(jié)果報公司生產(chǎn)管理部備案?？毓勺庸竞蛥⒐晒景捶ㄈ酥卫斫Y(jié)構(gòu)公司董事會章程有關(guān)規(guī)定處置，報公司生產(chǎn)管理部備案。4.8.2.2由于工程技術(shù)更新改造需要，報廢房產(chǎn)及構(gòu)筑物需要拆除的，由工程部組織拆除，拆除費用從投資發(fā)展部明確的相關(guān)項目資金中列支，拆除的有價物資由資產(chǎn)所屬單位核實數(shù)量和價值，按規(guī)定程序處置。4.8.2.3適于《關(guān)于進一步推進國有企業(yè)貫徹落實“三重一大”決策制度的意見》有關(guān)規(guī)定，須經(jīng)過董事會集體決策處置的固定資產(chǎn)，報省國資委審批后處置。4.8.3處理程序4.8.3.1擬處置的固定資產(chǎn)，各使用單位必須先提交已審批《固定資產(chǎn)報廢申請單》復(fù)印件，《閑置積壓報廢固定資產(chǎn)處理申請單》或者處置申請書，處置申請書包含設(shè)備型號、廠家、原值、凈值、材質(zhì)、重量及估價，上報公司審批后按處置權(quán)限執(zhí)行。4.8.3.2已報廢的鍋爐、壓力容器、特種設(shè)備和各種機動車輛不得整臺流入社會，只能作廢舊物資處理或上交國家規(guī)定的收購部門。積壓或閑置的鍋爐、壓力容器和各種機動車輛，在征得市主管部門同意移裝或過戶的情況下，方可對外出售。4.8.3.3處理閑置、報廢固定資產(chǎn)處置的損益，原則上由各單位自行承擔(dān)。4.8.3.4閑置、報廢固定資產(chǎn)每季度集中處置一次，《閑置積壓報廢固定資產(chǎn)處理申請單》與設(shè)備管理指標(biāo)統(tǒng)計表一同上報。處置前，需在公司網(wǎng)站上公示三天。因特殊情況需臨時處置的，報公司分管副經(jīng)理批準(zhǔn)后處置。4.8.4定價原則閑置、報廢固定資產(chǎn)外售應(yīng)視資產(chǎn)狀況和市場需要程度而定：4.8.4.1報廢固定資產(chǎn)中，長期閑置、使用時間相對較少，設(shè)備狀況較好者，原則要求其外售價應(yīng)不低于其凈值。4.8.4.2設(shè)備狀況較差或?qū)偬蕴?，為加快變現(xiàn)，外售價低于帳面凈值時，由公司招標(biāo)辦，參照當(dāng)期網(wǎng)上廢舊物資價格確定標(biāo)底。同等條件下，廢鐵鋼原則上由聚鑫公司回收。4.8.5處置方式4.8.5.1閑置報廢固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部其他單位有使用價值的，優(yōu)先考慮內(nèi)部調(diào)劑使用。處置價格遵循市場規(guī)則，雙方協(xié)商確定。4.8.5.2所有處置的閑置、報廢固定資產(chǎn)，原則上都要經(jīng)過招標(biāo)處置，特殊情況單價或批量在5萬元以下，可采取議標(biāo)方式。4.8.5.3當(dāng)出售對象數(shù)量仍按原有性質(zhì)使用時，由公司招標(biāo)辦委托具有相應(yīng)資質(zhì)的固定資產(chǎn)評估機構(gòu)評估后，招標(biāo)出售。4.8.6處罰規(guī)定凡是未按公司規(guī)定程序處置閑置、報廢固定資產(chǎn)，擅自處理，由紀(jì)檢監(jiān)察部追究單位主管領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人的責(zé)任。造成損失的，按公司有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟處罰。4.8.7其它為逐漸規(guī)范處置行為，各單位在每年12月底前，對需要處置的閑置、報廢固定資產(chǎn)進行一次全面清理，登記造冊上報公司生產(chǎn)管理部，以便公司統(tǒng)一對外招標(biāo)處置。4.9固定資產(chǎn)的投資、更新改造4.9.1設(shè)備更新、改造的基本原則是：以滿足市場對產(chǎn)品的需要為前提，以提高經(jīng)濟效益和技術(shù)進步為目標(biāo)，把提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低消耗，治理污染，作為重點，根據(jù)公司的情況制定切合實際的規(guī)劃，統(tǒng)籌安排，講求實效，在更新改造中注意做到修理，改造與更新相結(jié)合。4.9.2設(shè)備的更新一般原則可歸納如下：a)原有設(shè)備的余值較大者，繼續(xù)使用較為有利。b)原有設(shè)備的維修費用增長較快者，采取更新較為有利。c)滿足報廢條件的設(shè)備，應(yīng)當(dāng)報廢更新：4.9.3設(shè)備現(xiàn)代化改造是提高現(xiàn)有設(shè)備裝備技術(shù)水平的重要手段。既不能急功近利，也不能抱殘守缺，必須堅持修改結(jié)合，特別是結(jié)合大修理進行改造，改造時必須對設(shè)備改造的必要性、技術(shù)改造的有效性、設(shè)備改造的可行性、設(shè)備改造的效益評價等進行認真分析評價后制定改造方案。4.9.4各廠、礦對現(xiàn)有設(shè)備的改造必須考慮技術(shù)進步和經(jīng)濟效益慎重地研究方案，并將方案、圖紙及改造費用報生產(chǎn)管理部審批。設(shè)備改造完后，要組織技術(shù)人員進行鑒定并將鑒定資料歸入設(shè)備檔案。4.10大修理管理4.10.1大修理計劃管理4.10.1.1大修理計劃應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的技術(shù)狀況，其中設(shè)備應(yīng)根據(jù)日常運行中的點檢、狀態(tài)監(jiān)測及定期檢查和修理過程中檢查的結(jié)果、設(shè)備的修理周期及修理間隔期、生產(chǎn)工藝及產(chǎn)品質(zhì)量對設(shè)備的要求等綜合編制。4.10.1.2為了做到計劃的準(zhǔn)確，根據(jù)大修理立項的條件，各單位在編制計劃時，必須由主管業(yè)務(wù)部門匯總、平衡編制，并由固定資產(chǎn)主管負責(zé)人組織進行審查確定后，在12月下旬前報送公司主管部門。4.10.1.3生產(chǎn)管理部對各單位申報的計劃將根據(jù)其設(shè)備狀態(tài)、生產(chǎn)任務(wù)、資金情況等綜合平衡、按保證重點，統(tǒng)籌兼顧的原則，審定批復(fù)大修理年度計劃。4.10.1.4設(shè)備大修范圍a)已達大修周期者；b)停產(chǎn)設(shè)備在停產(chǎn)時已接近大修周期需大修者；c)沒有條件按時停機檢修的單機和輔助設(shè)備等，必須在主機大修的同時進行修理。4.10.1.5凡屬下列情況之一者，不能列為大修理工程：a)新建、擴建、改建、技措安措等工程。b)設(shè)備損壞嚴重，大修后性能精度仍不滿足規(guī)定工藝要求的。c)技術(shù)上已陳舊落后，技術(shù)經(jīng)濟效果很差的。d)役齡長，能耗高，不如更新經(jīng)濟的,國家規(guī)定淘汰的設(shè)備。e)凡進行中、小修能消除缺陷的。4.10.1.6大修理計劃應(yīng)包括工程項目、修理內(nèi)容，工作量、有關(guān)設(shè)計，勞動組織，材料、備件、工具、檢修方案、施工單位，計劃開竣時間，安全措施，主要技術(shù)質(zhì)量要求標(biāo)準(zhǔn)以及驗收標(biāo)準(zhǔn)方法等。它是生產(chǎn)計劃的一部分，要堅持計劃的嚴肅性，不得隨意變更，更不允許出現(xiàn)失修情況。如因特殊原因需要變更項目于當(dāng)年六月份前報送公司主管部門，經(jīng)認可后按其調(diào)整后的計劃項目執(zhí)行。4.10.1.7為保證大修工程質(zhì)量，可以從預(yù)安排的年度大修理資金中提取3％左右的資金用于提高本單位檢驗和狀態(tài)監(jiān)測技術(shù)裝備水平必用的儀器設(shè)備(不含形成固定資產(chǎn)的儀器設(shè)備),由各單位根據(jù)設(shè)備實際情況購置或配置。4.10.2大修費用的管理4.10.2.1各單位固定資產(chǎn)大修理費按在用固定資產(chǎn)原值3.1%提取，公司財務(wù)在核對各單位成本時