北京全聚德烤鴨公司內(nèi)部審計(jì)制度

北京全聚德烤鴨公司內(nèi)部審計(jì)制度1.概述北京全聚德烤鴨公司（以下簡(jiǎn)稱全聚德公司）內(nèi)部審計(jì)制度是公司為了保障其經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的規(guī)范性和有效性而制定的管理制度。本制度是根據(jù)《公司法》、《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定的。2.內(nèi)部審計(jì)組織全聚德公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，內(nèi)部審計(jì)部門直接隸屬于公司總經(jīng)理，并與財(cái)務(wù)部門獨(dú)立核算。內(nèi)部審計(jì)部門是全聚德公司內(nèi)部審計(jì)制度的主要執(zhí)行機(jī)構(gòu)，其職責(zé)包括：制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，組織內(nèi)部審計(jì)工作；審計(jì)公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的合法性、規(guī)范性和有效性；發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制缺陷，提出改進(jìn)建議和風(fēng)險(xiǎn)防范措施；對(duì)公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督；審計(jì)過程中實(shí)行保密制度。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該聘請(qǐng)具有專業(yè)資格證書的審計(jì)員，選聘標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合審計(jì)員資格的相關(guān)規(guī)定，且應(yīng)具備審計(jì)師執(zhí)業(yè)資格。內(nèi)部審計(jì)部門必須與公司的其他部門保持獨(dú)立性，在執(zhí)行工作中不受其他部門的控制和干涉。公司總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)為內(nèi)部審計(jì)部門提供必要的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息，以保證內(nèi)部審計(jì)的有效性。3.審計(jì)程序內(nèi)部審計(jì)包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行、審計(jì)報(bào)告和后續(xù)跟蹤四個(gè)階段，具體如下：3.1審計(jì)計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)對(duì)象、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)方式、審計(jì)的范圍和重點(diǎn)等項(xiàng)目，并報(bào)告公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。審計(jì)計(jì)劃編制應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定審計(jì)重點(diǎn)，并采用多種內(nèi)部審計(jì)方式，包括現(xiàn)場(chǎng)檢查、詢問、抽樣、比對(duì)等。3.2審計(jì)執(zhí)行審計(jì)執(zhí)行時(shí)，內(nèi)部審計(jì)員首先應(yīng)定義審計(jì)目標(biāo)，全面審查審計(jì)范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)憑證及業(yè)務(wù)單據(jù)、表格、數(shù)據(jù)、記錄以及有關(guān)的信息等。審計(jì)員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性、規(guī)范性及其內(nèi)部控制狀況進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)證。在執(zhí)行審計(jì)工作的過程中，審計(jì)員應(yīng)該保持審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性，遵循審計(jì)行業(yè)的規(guī)范和倫理準(zhǔn)則，不偏袒或歧視任何人或事。3.3審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、其他、建議、報(bào)告人簽署等內(nèi)容。同時(shí)，審計(jì)報(bào)告應(yīng)遵循客觀、公正原則。如果審計(jì)員發(fā)現(xiàn)有審計(jì)對(duì)象管理人員或其他人員涉嫌犯罪或違法行為，應(yīng)及時(shí)向公司總經(jīng)理或檢察機(jī)關(guān)報(bào)告。3.4后續(xù)跟蹤對(duì)于發(fā)現(xiàn)的審計(jì)問題和風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)部門還應(yīng)監(jiān)督相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改和風(fēng)險(xiǎn)防范。同時(shí)，審計(jì)員也應(yīng)持續(xù)監(jiān)測(cè)后續(xù)業(yè)務(wù)活動(dòng)的情況以保證效果。4.審計(jì)人員紀(jì)律內(nèi)部審計(jì)員應(yīng)嚴(yán)格遵守法律和內(nèi)部規(guī)章制度的要求，為公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)提供保障。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)員還應(yīng)當(dāng)具備跨行業(yè)的倫理道德水平，如誠(chéng)實(shí)守信、公正正直、嚴(yán)謹(jǐn)精準(zhǔn)等，切實(shí)履行內(nèi)部審計(jì)員應(yīng)盡的職責(zé)。如果內(nèi)部審計(jì)員發(fā)現(xiàn)公司的重大經(jīng)濟(jì)犯罪行為或者嚴(yán)重違法違紀(jì)問題，應(yīng)及時(shí)向公司總經(jīng)理或檢察機(jī)關(guān)報(bào)告。5.審計(jì)結(jié)果的使用內(nèi)部審計(jì)結(jié)果主要用于公司內(nèi)部管理和控制風(fēng)險(xiǎn)，防范違規(guī)。另外，內(nèi)部審計(jì)結(jié)果還可以為公司管理層制定經(jīng)營(yíng)決策和戰(zhàn)略提供有力的參考。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)結(jié)果屬于公司內(nèi)部文件，應(yīng)嚴(yán)格保密。審計(jì)結(jié)果和審計(jì)員的工作報(bào)告不得外傳，不得向沒有相應(yīng)級(jí)別審批權(quán)的人員披露。6.其他全聚德公司內(nèi)部審計(jì)制度必須符合內(nèi)部規(guī)章制度的要求，全面思考經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和內(nèi)部控制的完備性，本制