職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶

職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶個(gè)人賬戶01帳戶資金繳費(fèi)比例管理對(duì)策建立發(fā)展存在問題目錄03050204基本信息個(gè)人賬戶是用于記錄參保人員繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和從單位繳費(fèi)中劃轉(zhuǎn)計(jì)入的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，以及上述兩部分的利息。它是參保人員辦理退休手續(xù)、以及跨統(tǒng)籌范圍轉(zhuǎn)移、退休前退保、退休前出境定居或死亡終結(jié)基本養(yǎng)老關(guān)系時(shí)，領(lǐng)取個(gè)人賬戶有關(guān)待遇的主要依據(jù)。職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)以居民身份證號(hào)碼為標(biāo)識(shí)，為每位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的職工個(gè)人設(shè)立的惟一的、用于記錄職工個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和從企業(yè)繳費(fèi)中劃轉(zhuǎn)記入的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，以及上述兩部分的利息金額的賬戶。個(gè)人賬戶是職工在符合國(guó)家規(guī)定的退休條件并辦理了退休手續(xù)后，領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的主要依據(jù)。帳戶資金帳戶資金個(gè)人賬戶記入的資金

包括三部分：（1）當(dāng)年繳費(fèi)本金，含個(gè)人全部繳費(fèi)以及用人單位繳費(fèi)中劃入個(gè)人賬戶的部分(從2006年1月1日起，個(gè)人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為8%，全部由個(gè)人繳費(fèi)形成，單位繳費(fèi)不再劃入個(gè)人賬戶)；（2）當(dāng)年本金生成的利息；（3）歷年累計(jì)儲(chǔ)存額生成的利息。當(dāng)職工辦理退休時(shí)，用其個(gè)人賬戶全部?jī)?chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)（50歲為195、55歲為170、60歲為139，不再統(tǒng)一是120了）即是該職工退休當(dāng)月的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金是社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合改革模式中的基本養(yǎng)老金的重要組成部分。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金與基礎(chǔ)養(yǎng)老金以及過渡性養(yǎng)老金、調(diào)節(jié)金一起，共同構(gòu)成退休人員的基本養(yǎng)老金。建立職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，體現(xiàn)了社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用共同負(fù)擔(dān)的原則，增加了養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的來源，同時(shí)也有利于建立激勵(lì)和約束機(jī)制，調(diào)動(dòng)職工關(guān)心和支持養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性。是我國(guó)具有特色的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革成果的具體體現(xiàn)。建立發(fā)展建立發(fā)展1991年6月26日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》（國(guó)發(fā)33號(hào)），有關(guān)個(gè)人賬戶方面，《決定》提出：個(gè)人必須繳費(fèi)，但是個(gè)人繳費(fèi)要在調(diào)整工資的基礎(chǔ)上逐步實(shí)行，開始時(shí)繳費(fèi)額應(yīng)不超過本人工資的3%，以后隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和職工工資的調(diào)整再逐步提高。從此，以個(gè)人繳費(fèi)為主要特征之一的企業(yè)基本養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度開始逐步建立。1993年11月14日，中國(guó)**第十四屆中央委員會(huì)第三次全體會(huì)議通過的《中共中央關(guān)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》提出：城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金由單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合。這是我國(guó)首次提出社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。1995年3月17日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》（國(guó)發(fā)6號(hào)），《通知》進(jìn)一步明確：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用由企業(yè)和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合，并逐步提高個(gè)人繳費(fèi)比例。這標(biāo)志著我國(guó)社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的正式建立。1997年7月16日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國(guó)發(fā)26號(hào)文件）。該《決定》在進(jìn)一步明確基本養(yǎng)老保險(xiǎn)改革目標(biāo)的基礎(chǔ)上，對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶制度的具體實(shí)施辦法做了明確規(guī)定：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)兩部分組成，其中個(gè)人繳費(fèi)部分應(yīng)逐步達(dá)到本人繳費(fèi)工資的8%，有條件的地區(qū)個(gè)人繳費(fèi)比例提高速度可以適當(dāng)加快。繳費(fèi)比例繳費(fèi)比例《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，按照此規(guī)定，用人單位繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例，一般不得超過企業(yè)工資總額的20%，具體比例由省、自治區(qū)、直轄市的人民政府確定。個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例，最終要達(dá)到本人繳費(fèi)工資的8%。自前各省市用人單位和個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例不同，且在不斷調(diào)整。如：上海按照單位22%、個(gè)人8%的比例繳納，北京按照單位20%、個(gè)人8%的比例繳納。存在問題管理問題制度問題存在問題制度問題個(gè)人賬戶“空帳”運(yùn)轉(zhuǎn)是當(dāng)今急待解決的問題。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合，按照現(xiàn)收現(xiàn)付模式運(yùn)行，在養(yǎng)老基金財(cái)務(wù)的管理上，實(shí)行的是混賬管理的辦法，即允許統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶基金相互調(diào)劑使用，由于“中人”個(gè)人賬戶基金積累不足、“老人”并沒有形成個(gè)人賬戶基金的積累，政府也沒有承擔(dān)相應(yīng)的轉(zhuǎn)制成本，大量動(dòng)用中人和新人積累的個(gè)人賬戶基金支付當(dāng)期養(yǎng)老費(fèi)用，承擔(dān)過去幾十年離退休職工的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)，使得本應(yīng)為完全積累的個(gè)人賬戶變成了只具有記賬功能的“名義賬戶”、“實(shí)賬”變成了“空賬”，造成個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)轉(zhuǎn)，嚴(yán)重影響到廣大參保人員繳費(fèi)的積極性，特別是人口老齡化高峰到來時(shí)會(huì)造成嚴(yán)重的財(cái)務(wù)不可持續(xù)，從而影響?zhàn)B老保險(xiǎn)制度的公信力及其可持續(xù)發(fā)展。管理問題1.內(nèi)控制度管理松懈，造成個(gè)人賬戶基礎(chǔ)工作混亂。養(yǎng)老保險(xiǎn)工作是一項(xiàng)政策性的工作，在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理與核算中，由于內(nèi)控制度執(zhí)行力不強(qiáng)，內(nèi)控制度形同虛設(shè)，從而造成參保人員個(gè)人賬戶的基本信息記錄不準(zhǔn)確，繳費(fèi)了卻無個(gè)人賬戶、一人記多賬、賬戶記賬不及時(shí)、記錄不完整、個(gè)人賬戶空賬運(yùn)行無法轉(zhuǎn)移等諸多問題，成為個(gè)人賬戶管理中的重大隱患。2.計(jì)算機(jī)管理方式下計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)賬面數(shù)據(jù)不符，造成個(gè)人賬戶賬目不清，不能真實(shí)反映參保人員的繳費(fèi)情況。主要原因一是由于手工操作方式向計(jì)算機(jī)管理方式過渡時(shí)，人手不夠或是某種歷史原因手工數(shù)據(jù)輸入到電子計(jì)算機(jī)時(shí)出現(xiàn)差錯(cuò)，沒有及時(shí)更正，二是由于日常計(jì)算機(jī)管理不善，不及時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份造成數(shù)據(jù)丟失，使參保人員基本信息、繳費(fèi)臺(tái)賬、個(gè)人賬戶三者缺乏連續(xù)性。3.個(gè)人賬戶管理難度大，養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦員頻繁更換嚴(yán)重影響個(gè)人賬戶的維護(hù)管理。統(tǒng)籌經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在個(gè)人賬戶中記錄的項(xiàng)目繁多，少則幾十條，多則上百條，難于管理，又由于各地保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)沒有統(tǒng)一的規(guī)范，很大程度上影響了相互之間個(gè)人賬戶的正常轉(zhuǎn)移。并且由一名統(tǒng)籌人員記錄一位參保人員的一次繳費(fèi)記錄很容易，但由多名記賬人員記錄成千上萬名參保人每月的繳費(fèi)記錄，難度會(huì)大些。而幾萬名賬務(wù)管理員定時(shí)和不定時(shí)記錄所有參保人員的繳費(fèi)記錄，且可以相互轉(zhuǎn)移、跟蹤服務(wù)，一生都不出錯(cuò)，難度可想而知。而由于客觀原因經(jīng)辦人員頻繁更換更嚴(yán)重影響了個(gè)人賬戶的日常維護(hù)和管理。管理對(duì)策管理對(duì)策（一）做實(shí)做細(xì)個(gè)人賬戶取消混賬管理辦法，不允許統(tǒng)賬基金相互調(diào)劑使用，單位繳費(fèi)部分不再劃入個(gè)人賬戶，全部納入社會(huì)統(tǒng)籌基金，只將職工個(gè)人繳費(fèi)全部計(jì)入個(gè)人賬戶。通過適當(dāng)方式的財(cái)政補(bǔ)貼分擔(dān)機(jī)制，來逐步實(shí)現(xiàn)賬戶的“做實(shí)”。做實(shí)個(gè)人賬戶，對(duì)于已存在的個(gè)人賬戶空賬問題，在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)余地區(qū)無須財(cái)政負(fù)擔(dān)、可以直接動(dòng)用基本養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)余基金彌補(bǔ)個(gè)人賬戶空賬，而在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)無結(jié)余地區(qū)，養(yǎng)老基金結(jié)余不足以彌補(bǔ)空賬，可以依法給予適當(dāng)?shù)呢?cái)政補(bǔ)貼，全面做實(shí)個(gè)人賬戶，確實(shí)保證參保人員的切身利益。只有做實(shí)個(gè)人賬戶，才能積極鼓勵(lì)廣大參保人員繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的積極性，才能轉(zhuǎn)化人口老齡化高峰到來時(shí)潛在的重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)），從而增強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的公信力及