演示文稿滾動預(yù)算案例

（優(yōu)選）滾動預(yù)算案例ppt當前第1頁\共有79頁\編于星期五\5點銷售預(yù)算20,00050,000

30,000

100,000

10$10$10$10$200,000$500,000$300,000$1,000,000$四月五月六月季度預(yù)算銷售（單位）

單位售價

預(yù)算銷售額（美元）當前第2頁\共有79頁\編于星期五\5點銷售預(yù)算所有銷售都為賒銷。公司的收款方式為：銷售當月收70%銷售次月收25%5%無法收回3月31日的30,000美元應(yīng)收帳款余額將全部收回。當前第3頁\共有79頁\編于星期五\5點預(yù)計現(xiàn)金回收款四月五月六月季度應(yīng)收帳款-3/3130,000$30,000$現(xiàn)金回收款總額當前第4頁\共有79頁\編于星期五\5點預(yù)計現(xiàn)金回收款30,000$30,000$四月份銷售額70%x$200,000140,000

140,000

25%x$200,00050,000$50,000

170,000$應(yīng)收帳款-3/31現(xiàn)金回收款總額四月五月六月季度當前第5頁\共有79頁\編于星期五\5點預(yù)計現(xiàn)金回收款30,000$30,000$140,000

140,000

50,000$50,000

五月份銷售額70%x$500,000350,000

350,000

25%x$500,000125,000$125,000

170,000$400,000$四月五月六月季度四月份銷售額70%x$200,00025%x$200,000應(yīng)收帳款-3/31現(xiàn)金回收款總額當前第6頁\共有79頁\編于星期五\5點預(yù)計現(xiàn)金回收款30,000$30,000$140,000

140,000

50,000$50,000

350,000

350,000

125,000$125,000

六月份銷售額70%x$300,000210,000

210,000

170,000$400,000$335,000$905,000$四月五月六月季度五月份銷售額70%x$500,00025%x$500,000四月份銷售額70%x$200,00025%x$200,000應(yīng)收帳款-3/31現(xiàn)金回收款總額當前第7頁\共有79頁\編于星期五\5點生產(chǎn)預(yù)算銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算已完成生產(chǎn)預(yù)算必須要足以滿足銷售預(yù)算，保證有足夠的期末庫存。當前第8頁\共有79頁\編于星期五\5點生產(chǎn)預(yù)算公司計劃期末庫存單位數(shù)要達到次月預(yù)算銷售量的20%。3月31日,共有4,000單位的庫存。下面我們不妨編制一下生產(chǎn)預(yù)算。當前第9頁\共有79頁\編于星期五\5點銷售量20,000

加：計劃期末

庫存所需總量-

-

-

減：期初存貨生產(chǎn)數(shù)量-

-

-

-

生產(chǎn)預(yù)算從銷售預(yù)算得出四月五月六月季度當前第10頁\共有79頁\編于星期五\5點生產(chǎn)預(yù)算20,000

10,000

30,000

-

-

-

四月五月六月季度銷售量加：計劃期末庫存

所需總量減：期初存貨生產(chǎn)數(shù)量-

-

-

五朋份銷售量50,000

單位計劃百分比20%計劃庫存10,000

單位當前第11頁\共有79頁\編于星期五\5點生產(chǎn)預(yù)算3月31日期末庫存20,000

10,000

30,000

-

-

-

4,000

26,000

-

-

-

減：期初存貨銷售量所需總量生產(chǎn)數(shù)量加：計劃期末庫存

四月五月六月季度當前第12頁\共有79頁\編于星期五\5點生產(chǎn)預(yù)算20,000

50,000

10,000

30,000

-

-

-

4,000

26,000

-

-

-

減：期初存貨銷售量所需總量生產(chǎn)數(shù)量加：計劃期末庫存

四月五月六月季度當前第13頁\共有79頁\編于星期五\5點生產(chǎn)預(yù)算20,000

50,000

10,000

6,000

30,000

56,000

-

-

4,000

26,000

-

-

-

四月五月六月季度減：期初存貨銷售量所需總量生產(chǎn)數(shù)量加：計劃期末庫存

當前第14頁\共有79頁\編于星期五\5點20,000

50,000

10,000

6,000

30,000

56,000

-

-

4,000

10,000

26,000

46,000

-

-

生產(chǎn)預(yù)算四月五月六月季度減：期初存貨銷售量所需總量生產(chǎn)數(shù)量加：計劃期末庫存

當前第15頁\共有79頁\編于星期五\5點生產(chǎn)預(yù)算20,000

50,000

30,000

100,000

10,000

6,000

5,000

5,000

30,000

56,000

35,000

105,000

4,000

10,000

6,000

4,000

26,000

46,000

29,000

101,000

四月五月六月季度減：期初存貨銷售量所需總量生產(chǎn)數(shù)量加：計劃期末庫存

當前第16頁\共有79頁\編于星期五\5點生產(chǎn)預(yù)算20,000

50,000

30,000

100,000

10,000

6,000

5,000

5,000

30,000

56,000

35,000

105,000

4,000

10,000

6,000

4,000

26,000

46,000

29,000

101,000

四月五月六月季度

減：期初存貨銷售量所需總量生產(chǎn)數(shù)量加：計劃期末庫存

當前第17頁\共有79頁\編于星期五\5點直接材料預(yù)算在公司，每單位產(chǎn)品需要5磅原材料。管理層要求每月底庫存材料相當于下一月生產(chǎn)量的10%。3月31日，庫存材料為13,000磅，材料成本為每磅0.40美元?，F(xiàn)在我們來做一下直接材料預(yù)算。當前第18頁\共有79頁\編于星期五\5點生產(chǎn)數(shù)量26,000

46,000

29,000

101,000

每單位材料生產(chǎn)需求加：所需期末庫存總需求減：期初庫存需采購的材料-

-

-

-

直接材料預(yù)算來自生產(chǎn)預(yù)算四月五月六月季度當前第19頁\共有79頁\編于星期五\5點直接材料預(yù)算26,000

46,000

29,000

101,000

5

5

5

5

130,000

230,000

145,000

505,000

-

-

-

-

四月五月六月季度生產(chǎn)數(shù)量每單位材料生產(chǎn)需求加：所需期末庫存總需求減：期初庫存需采購的材料當前第20頁\共有79頁\編于星期五\5點直接材料預(yù)算次月生產(chǎn)的10%5

5

5

5

130,000

230,000

145,000

505,000

23,000

153,000

-

-

-

-

生產(chǎn)數(shù)量每單位材料生產(chǎn)需求加：所需期末庫存總需求減：期初庫存需采購的材料26,000

46,000

29,000

101,000

四月五月六月季度當前第21頁\共有79頁\編于星期五\5點直接材料預(yù)算3月31日庫存26,000

46,000

29,000

101,000

5

5

5

5

130,000

230,000

145,000

505,000

23,000

153,000

13,000

140,000

-

-

-

生產(chǎn)數(shù)量每單位材料生產(chǎn)需求加：所需期末庫存總需求減：期初庫存需采購的材料四月五月六月季度當前第22頁\共有79頁\編于星期五\5點直接材料預(yù)算26,000

46,000

29,000

101,000

5

5

5

5

130,000

230,000

145,000

505,000

23,000

14,500

11,500

11,500

153,000

244,500

156,500

516,500

13,000

23,000

14,500

13,000

140,000

221,500

142,000

503,500

生產(chǎn)數(shù)量每單位材料生產(chǎn)需求加：所需期末庫存總需求減：期初庫存需采購的材料四月五月六月季度當前第23頁\共有79頁\編于星期五\5點直接材料預(yù)算26,000

46,000

29,000

101,000

5

5

5

5

130,000

230,000

145,000

505,000

23,000

14,500

11,500

11,500

153,000

244,500

156,500

516,500

13,000

23,000

14,500

13,000

140,000

221,500

142,000

503,500

生產(chǎn)數(shù)量每單位材料生產(chǎn)需求加：所需期末庫存總需求減：期初庫存需采購的材料四月五月六月季度七月生產(chǎn)當前第24頁\共有79頁\編于星期五\5點直接材料預(yù)算26,000

46,000

29,000

101,000

5

5

5

5

130,000

230,000

145,000

505,000

23,000

14,500

11,500

11,500

153,000

244,500

156,500

516,500

13,000

23,000

14,500

13,000

140,000

221,500

142,000

503,500

生產(chǎn)數(shù)量每單位材料生產(chǎn)需求加：所需期末庫存總需求減：期初庫存需采購的材料四月五月六月季度六月期末庫存七月生產(chǎn)數(shù)量23,000

每單位材料5

所需單位總數(shù)115,000

庫存百分比10%六月所需期末庫存11,500

當前第25頁\共有79頁\編于星期五\5點預(yù)期現(xiàn)金支付公司支付的材料價格為每磅0.40美元。每月購買材料當月支付一半；另一半次月支付。無折扣3月31日應(yīng)付帳款余額為12,000美元。我們來計算一下預(yù)期現(xiàn)金支付。當前第26頁\共有79頁\編于星期五\5點預(yù)期現(xiàn)金支付四月五月六月季度應(yīng)付帳款3/3112,000$12,000$材料現(xiàn)金支付總額當前第27頁\共有79頁\編于星期五\5點預(yù)期現(xiàn)金支付140,000磅×$.40/磅=$56,00012,000$12,000$四月份采購50%x$56,00028,000

28,000

50%x$56,00028,000$28,000

40,000$四月五月六月季度應(yīng)付帳款3/31材料現(xiàn)金支付總額當前第28頁\共有79頁\編于星期五\5點預(yù)期現(xiàn)金支付12,000$12,000$28,000

28,000

28,000$28,000

五月份采購50%x$88,60044,300

44,300

50%x$88,60044,300$44,300

40,000$72,300$四月五月六月季度四月份采購50%x$56,00050%x$56,000應(yīng)付帳款3/31材料現(xiàn)金支付總額當前第29頁\共有79頁\編于星期五\5點預(yù)期現(xiàn)金支付12,000$12,000$28,000

28,000

28,000$28,000

44,300

44,300

44,300$44,300

六月份采購50%x$56,80028,400

28,400

40,000$72,300$72,700$185,000$四月五月六月季度五月份采購50%x$88,60050%x$88,600四月份采購50%x$56,00050%x$56,000應(yīng)付帳款3/31材料現(xiàn)金支付總額當前第30頁\共有79頁\編于星期五\5點直接人工預(yù)算在公司，每單位產(chǎn)品需0.05直接人工小時。公司沒有解雇政策，所有員工每周可得到40工時的薪酬。作為無解雇政策的交換條件，工人們同意不論工作時間多長，工資都為每小時10美元（沒有加班費）在接下去的三個月里，直接人工的費用將至少為每月1,500工時。下面作一下直接人工預(yù)算。當前第31頁\共有79頁\編于星期五\5點直接人工預(yù)算來自生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)數(shù)量26,000

46,000

29,000

101,000

直接人工小時所需人工小時-

-

-

-

保證的人工小時支付工時工資率直接人工成本總額-$-$-$-$四月五月六月季度當前第32頁\共有79頁\編于星期五\5點直接人工預(yù)算26,000

46,000

29,000

101,000

0.05

0.05

0.05

0.05

1,300

2,300

1,450

5,050

-$-$-$-$四月五月六月季度生產(chǎn)數(shù)量直接人工小時所需人工小時保證的人工小時支付工時工資率直接人工成本總額當前第33頁\共有79頁\編于星期五\5點直接人工預(yù)算26,000

46,000

29,000

101,000

0.050.050.050.051,300

2,300

1,450

5,050

1,500

1,500

1,500

-$-$-$-$生產(chǎn)數(shù)量直接人工小時所需人工小時保證的人工小時支付工時工資率直接人工成本總額四月五月六月季度當前第34頁\共有79頁\編于星期五\5點直接人工預(yù)算所需人工時或保證工時更多。26,00046,000

29,000

101,000

0.05

0.05

0.05

0.05

1,300

2,300

1,450

5,050

1,500

1,500

1,500

1,500

2,300

1,500

5,300

-$-$-$-$四月五月六月季度生產(chǎn)數(shù)量直接人工小時所需人工小時保證的人工小時支付工時工資率直接人工成本總額當前第35頁\共有79頁\編于星期五\5點直接人工預(yù)算26,000

46,000

29,000

101,000

0.05

0.05

0.05

0.05

1,300

2,300

1,450

5,050

1,500

1,500

1,500

1,500

2,300

1,500

5,300

10$10$10$10$15,000$23,000$15,000$53,000$四月五月六月季度生產(chǎn)數(shù)量直接人工小時所需人工小時保證的人工小時支付工時工資率直接人工成本總額當前第36頁\共有79頁\編于星期五\5點間接制造費用預(yù)算皇家公司的變動間接制造費用為每單位成品1美元。固定間接制造費用為每月50,000美元，包括非現(xiàn)金成本20,000美元（主要是廠房資產(chǎn)折舊）。

現(xiàn)在我們來做間接制造費用預(yù)算。當前第37頁\共有79頁\編于星期五\5點間接制造費用預(yù)算來自生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)數(shù)量26,000

46,000

29,000

101,000

變動間接制造費率變動間接制造成本固定間接制造成本間接制造成本總額減:非現(xiàn)金成本間接制造費用現(xiàn)金支付四月五月六月季度當前第38頁\共有79頁\編于星期五\5點間接制造費用預(yù)算26,000

46,000

29,000

101,000

1$1$1$1$26,000$46,000$29,000$101,000$四月五月六月季度生產(chǎn)數(shù)量變動間接制造費率變動間接制造成本固定間接制造成本間接制造成本總額減:非現(xiàn)金成本間接制造費用現(xiàn)金支付當前第39頁\共有79頁\編于星期五\5點間接制造費用預(yù)算26,000

46,000

29,000

101,000

1$1$1$1$26,000$46,000$29,000$101,000$50,000

50,000

50,000

150,000

76,000

96,000

79,000

251,000

生產(chǎn)數(shù)量變動間接制造費率變動間接制造成本固定間接制造成本間接制造成本總額減:非現(xiàn)金成本間接制造費用現(xiàn)金支付四月五月六月季度當前第40頁\共有79頁\編于星期五\5點間接制造費用預(yù)算26,000

46,000

29,000

101,000

1$1$1$1$26,000$46,000$29,000$101,000$50,000

50,000

50,000

150,000

76,000

96,000

79,000

251,000

20,000

20,000

20,000

60,000

56,000$76,000$59,000$191,000$生產(chǎn)數(shù)量變動間接制造費率變動間接制造成本固定間接制造成本間接制造成本總額減:非現(xiàn)金成本間接制造費用現(xiàn)金支付四月五月六月季度當前第41頁\共有79頁\編于星期五\5點期末成品庫存預(yù)算現(xiàn)在，皇家公司能夠做完期末成品庫存預(yù)算。

在皇家公司，間接制造費用根據(jù)直接人工小時分配到產(chǎn)品單位數(shù)。

現(xiàn)在我們來計算期末成品庫存。當前第42頁\共有79頁\編于星期五\5點期末成品庫存預(yù)算每單位生產(chǎn)成本數(shù)量成本總額

直接材料5.00

磅0.40$2.00$

直接人工-

間接制造費用-

預(yù)算成品庫存

期末庫存單位數(shù)

單位產(chǎn)品成本

期末成品庫存直接材料預(yù)算和信息當前第43頁\共有79頁\編于星期五\5點期末成品庫存預(yù)算直接人工預(yù)算每單位生產(chǎn)成本數(shù)量成本總額

直接材料5.00磅.0.40$2.00$

直接人工-

間接制造費用-

預(yù)算成品庫存

期末庫存單位數(shù)

單位產(chǎn)品成本

期末成品庫存

0.05

小時10.00$當前第44頁\共有79頁\編于星期五\5點期末成品庫存預(yù)算

季度間接制造費用總額$251,000

人工小時總需時5,050小時.=$49.70每小時.*

*四舍五入5.00

磅0.40$2.00$0.05

小時10.00$0.50

0.05小時49.70$2.49

*4.99$4.99$每單位生產(chǎn)成本數(shù)量成本總額

直接人工

間接制造費用

直接材料

期末庫存單位數(shù)

單位產(chǎn)品成本

期末成品庫存預(yù)算成品庫存當前第45頁\共有79頁\編于星期五\5點期末成品庫存預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算5.00

磅0.40$2.00$0.05

小時10.00$0.50

0.05

小時49.70$2.49

*4.99$4.99$每單位生產(chǎn)成本數(shù)量成本總額

直接人工

間接制造費用

直接材料

期末庫存單位數(shù)

單位產(chǎn)品成本

期末成品庫存預(yù)算成品庫存5,000當前第46頁\共有79頁\編于星期五\5點期末成品庫存預(yù)算5.00

磅0.40$2.00$0.05

小時10.00$0.50

0.05

小時49.70$2.49

4.99$5,000

4.99$24,950$每單位生產(chǎn)成本數(shù)量成本總額

直接人工

間接制造費用

直接材料

期末庫存單位數(shù)

單位產(chǎn)品成本

期末成品庫存預(yù)算成品庫存當前第47頁\共有79頁\編于星期五\5點銷售和行政管理費用預(yù)算在公司，銷售和行政管理變動費用為每售出一單位0.50美元。固定銷售和行政管理費用為每個月70,000美元。固定銷售和行政管理費用包括10,000美元的成本——主要為當月非現(xiàn)金流出的折舊。當前第48頁\共有79頁\編于星期五\5點銷售和行政管理費用預(yù)算銷售預(yù)算20,000

50,000

30,000

100,000

銷售量變動銷售和行政管理費率變動費用固定銷售和行政管理費用費用總額減:非現(xiàn)金費用銷售和行政管理費用現(xiàn)金支付四月五月六月季度當前第49頁\共有79頁\編于星期五\5點銷售和行政管理費用預(yù)算20,000

50,000

30,000

100,000

0.50$0.50$0.50$0.50$10,00025,000$15,000$50,000$四月五月六月季度銷售量變動銷售和行政管理費率變動費用固定銷售和行政管理費用費用總額減:非現(xiàn)金費用銷售和行政管理費用現(xiàn)金支付當前第50頁\共有79頁\編于星期五\5點銷售和行政管理費用預(yù)算20,000

50,000

30,000

100,000

0.50$0.50$0.50$0.50$10,000$25,000$15,000$50,000$70,000

70,000

70,000

210,000

80,000

95,000

85,000

260,000

四月五月六月季度銷售量變動銷售和行政管理費率變動費用固定銷售和行政管理費用費用總額減:非現(xiàn)金費用銷售和行政管理費用現(xiàn)金支付當前第51頁\共有79頁\編于星期五\5點銷售和行政管理費用預(yù)算20,000

50,000

30,000

100,000

0.50$0.50$0.50$0.50$10,000$25,000$15,000$50,000$70,000

70,000

70,000

210,000

80,000

95,000

85,000

260,000

10,000

10,000

10,000

30,000

70,000$85,000$75,000$230,000$四月五月六月季度銷售量變動銷售和行政管理費率變動費用固定銷售和行政管理費用費用總額減:非現(xiàn)金費用銷售和行政管理費用現(xiàn)金支付當前第52頁\共有79頁\編于星期五\5點現(xiàn)金預(yù)算公司:維持16%的自由信貸額度計75,000美元。保持最低現(xiàn)金余額為30,000美元。每月第一日借款，最后一日還款。四月份支付現(xiàn)金股息49,000美元。五月份購買設(shè)備143,700美元，六月份現(xiàn)金支付48,300美元。4月1日現(xiàn)金余額為40,000美元。當前第53頁\共有79頁\編于星期五\5點現(xiàn)金預(yù)算期初現(xiàn)金余額40,000$加:現(xiàn)金回收款170,000

總現(xiàn)金余額210,000

減:支付

材料

直接人工

間接管理費用

銷售和行政管理

設(shè)備采購

股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩（不足）預(yù)計現(xiàn)金回收款計劃四月五月六月季度當前第54頁\共有79頁\編于星期五\5點現(xiàn)金預(yù)算40,000$170,000

210,000

40,000

預(yù)計現(xiàn)金支付計劃四月五月六月季度期初現(xiàn)金余額加:現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減:支付

材料

直接人工

間接管理費用

銷售和行政管理

設(shè)備采購

股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩（不足）當前第55頁\共有79頁\編于星期五\5點現(xiàn)金預(yù)算40,000$170,000

210,000

40,000

15,000

直接人工預(yù)算期初現(xiàn)金余額加:現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減:支付

材料

直接人工

間接管理費用

銷售和行政管理

設(shè)備采購

股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩（不足）四月五月六月季度當前第56頁\共有79頁\編于星期五\5點現(xiàn)金預(yù)算40,000$170,000

210,000

40,000

15,000

56,000

間接制造費用預(yù)算四月五月六月季度期初現(xiàn)金余額加:現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減:支付

材料

直接人工

間接管理費用

銷售和行政管理

設(shè)備采購

股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩（不足）當前第57頁\共有79頁\編于星期五\5點現(xiàn)金預(yù)算40,000$170,000

210,000

40,000

15,000

56,000

70,000

-

銷售和行政管理費用預(yù)算四月五月六月季度期初現(xiàn)金余額加:現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減:支付

材料

直接人工

間接管理費用

銷售和行政管理

設(shè)備采購

股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩（不足）當前第58頁\共有79頁\編于星期五\5點現(xiàn)金預(yù)算40,000$170,000

210,000

40,000

15,000

56,000

70,000

-

49,000

230,000

(20,000)$因為公司的現(xiàn)金余額維持在30,000美元，所以公司動用信貸額度借款50,000美元。四月五月六月季度期初現(xiàn)金余額加:現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減:支付

材料

直接人工

間接管理費用

銷售和行政管理

設(shè)備采購

股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩（不足）當前第59頁\共有79頁\編于星期五\5點融資和還款四月份的期末余額即為五月份的期初余額用于支付的現(xiàn)金過剩（不足）(20,000)$融資:

借款50,000

還款-

利息-

融資總額50,000

-

-

-

期末現(xiàn)金余額30,000$-$-$-$四月五月六月季度當前第60頁\共有79頁\編于星期五\5點現(xiàn)金預(yù)算40,000$30,000$170,000

400,000

210,000

430,000

40,000

15,000

56,000

70,000

-

49,000

230,000

(20,000)$四月五月六月季度期初現(xiàn)金余額加:現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減:支付

材料

直接人工

間接管理費用

銷售和行政管理

設(shè)備采購

股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩（不足）當前第61頁\共有79頁\編于星期五\5點現(xiàn)金預(yù)算40,000$30,000$170,000

400,000

210,000

430,000

40,000

72,300

15,000

23,000

56,000

76,000

70,000

85,000

-

143,700

49,000

-

230,000

400,000

(20,000)$30,000$四月五月六月季度期初現(xiàn)金余額加:現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減:支付

材料

直接人工

間接管理費用

銷售和行政管理

設(shè)備采購

股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩（不足）當前第62頁\共有79頁\編于星期五\5點融資和還款由于期末余額剛好為30,000美元，公司本月不用還款。(20,000)$30,000$50,000

-

-

-

-

-

50,000

-

-

-

30,000$30,000$-$-$四月五月六月季度用于支付的現(xiàn)金過剩（不足）融資:

借款

還款

利息融資總額期末現(xiàn)金余額當前第63頁\共有79頁\編于星期五\5點現(xiàn)金預(yù)算40,000$30,000$30,000$170,000

400,000

335,000

210,000

430,000

365,000

40,000

72,300

72,700

15,000

23,000

15,000

56,000

76,000

59,000

70,000

85,000

75,000

-

143,700

48,300

49,000

-

-

230,000

400,000

270,000

(20,000)$30,000$95,000$四月五月六月季度期初現(xiàn)金余額加:現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減:支付

材料

直接人工

間接管理費用

銷售和行政管理

設(shè)備采購

股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩（不足）當前第64頁\共有79頁\編于星期五\5點現(xiàn)金預(yù)算40,000$30,000$30,000$170,000

400,000

335,000

210,000

430,000

365,000

56,000

76,000

59,000

70,000

85,000

75,000

-

143,700

48,300

49,000

-

-

230,000

400,000

270,000

(20,000)$30,000$95,000$六月底，公司有足夠的現(xiàn)金償還50,000美元的貸款和16%的利息。四月五月六月季度期初現(xiàn)金余額加:現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減:支付

材料

直接人工

間接管理費用

銷售和行政管理

設(shè)備采購

股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩（不足）當前第65頁\共有79頁\編于星期五\5點現(xiàn)金預(yù)算$50,000×16%×3/12=$2,000(20,000)$30,000$95,000$50,000

-

-

-

-

(50,000)

-

-

(2,000)

50,000

-

(52,000)

-

30,000$30,000$43,000$-$四月五月六月季度用于支付的現(xiàn)金過剩（不足）融資:

借款

還款

利息融資總額期末現(xiàn)金余額當前第66頁\共有79頁\編于星期五\5點現(xiàn)金預(yù)算40,000$30,000$30,000$40,000$170,000

400,000

335,000

905,000

210,000

430,000

365,000

945,000

40,000

72,300

72,700

185,000

15,000

23,000

15,000

53,000

56,000

76,000

59,000

191,000

70,000

85,000

75,000

230,000

-

143,700

48,300

192,000

49,000

-

-

49,000

230,000

400,000

270,000

900,000

(20,000)$30,000$95,000$45,000$四月五月六月季度期初現(xiàn)金余額加:現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減:支付

材料

直接人工

間接管理費用

銷售和行政管理

設(shè)備采購

股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩（不足）當前第67頁\共有79頁\編于星期五\5點融資和還款(20,000)$30,000$95,000$45,000$50,000

-

-

50,000

-

-

(50,000)

(50,000)

-

-

(2,000)

(2,000)

50,000

-

(52,000)

(2,000)

30,000$30,000$43,000$43,000$四月五月六月季度用于支付的現(xiàn)金過剩（不足）融資:

借款

還款

利息融資總額期末現(xiàn)金余額當前第68頁\共有79頁\編于星期五\5點預(yù)算損益表現(xiàn)金預(yù)算預(yù)算損益表完成完成現(xiàn)金預(yù)算后，我們可以準備編制公司的預(yù)算損益表了。當前第69頁\共有79頁\編于星期五\5點預(yù)算損益表公司截止6月30日的三個月預(yù)算損益表銷售額(100,000單位單價$10)1,000,000$當前第70頁\共有79頁\編于星期五\5點1,000,000$銷貨成本(100,000單價$4.99)499,000

毛利501,000

預(yù)算損益表公司截止6月30日的三個月預(yù)算損益表銷售額(100,000單位單價$10)1,000,000$當前第71頁\共有79頁\編于星期五\5點銷售和行政管理費用260,000

營業(yè)利潤241,000

1,000,000$銷貨成本(100,000單價$4.99)499,000

毛利501,000

預(yù)算損益表公司截止6月30日的三個月預(yù)算損益表銷售額(100,000單位單價$10)1,000,000$當前第72頁\共有79頁\編于星期五\5點

利息費用2,000

凈利潤239,000$銷售和行政管理費用260,000

營業(yè)利潤241,000

1,000,000$銷貨成本(100,000單價$4.99)499,000

毛利501,000

預(yù)算損益表公司截止6月30日的三個月預(yù)算損益表銷售額(100,000單位單價$10)1,000,000$當前第73頁\共有79頁\編于星期五\5點預(yù)算資產(chǎn)負債表公司在編制其預(yù)算財務(wù)報表之前在6月30日作了以下項目余額的報告:土地-$50,000建筑物（凈額）-$175