企業(yè)全面預算管理辦法

全面預算管理辦法北大縱橫管理咨詢公司二零零XX年XXX月目錄TOC\h\z\t"標題2,1"第一章總則 1第二章組織機構(gòu) 3第三章預算管理體制和預算體系 4第四章預算編制 5第五章預算的執(zhí)行、控制與差異分析 11第六章預算的考核與激勵 13擦第七峽章價坐附則從 士14蘇第一計章無總培則閉第一旋條罵座全面縮預算限的概皮念：三全面基預算仍是關里于企疏業(yè)在頁一定咱的時暗期內(nèi)越（一禍般為講一年竊或一涉?zhèn)€既茶定期鋒間內(nèi)牛）各嘆項業(yè)裕務活越動、仙財務僑表現(xiàn)姨等方功面的款總體騰預測密。它心包括敢經(jīng)營雕預算威（如杏開發(fā)迷預算三、銷敗售預帶算、器銷售緊費用里預算柜、管恩理費霸用預騎算等慶）和展財務蠅預算控（如炊投資鹽預算蛾、資播金預廢算、坦預計俘利潤暴表、途預計草資產(chǎn)朗負債資表等鑰）。虧全面施預算嘩是一四種管賢理工君具，捆也是鑰一套光系統(tǒng)剛的管切理方梁法。才全面漂預算接通過甘合理帆分配敢企業(yè)賞人、夸財、加物等姨戰(zhàn)略往資源銜協(xié)助兼企業(yè)嫌實現(xiàn)蜻既定島的戰(zhàn)匯略目械標，界并與柜相應棟的績?nèi)πЧ艽览砼渲酆弦岳L監(jiān)控乒戰(zhàn)略種目標游的實纏施進腫度，躬控制啊費用伍支出量，并燭預測饒資金考需求潛、利熄潤和叨期末餐財務暴狀況低等。驕全面姥預算徐的編輔制、筆執(zhí)行費與調(diào)幸整涉陸及公蛇司的累所有予部門雖及主適要人巾員，商包括仍總公摟司所條有的甘業(yè)務報部門奏與職因能部獸門，礎以及隔所有賴子公時司的鈴各項癥業(yè)務修活動屋。嫁第二因條喬脊全面統(tǒng)預算險的目搞的及堅作用溜全面鬧預算畏是對育企業(yè)啦戰(zhàn)略訊規(guī)劃挪的一犁種正唐式、沒量化務的表配述形舅式。奪在遵唯循企將業(yè)戰(zhàn)乖略目迅標的哥前提忙下概毅括了蟲企業(yè)聽的戰(zhàn)菜略目棄標及茅達成殖戰(zhàn)略竄目標寨的可仇行步糟驟。目企業(yè)笑實施利全面蛙預算走管理滅的目算的及桌作用曉主要伯有以壟下幾割個方纖面：筒1、嗚預算品與戰(zhàn)漂略管物理：讓全面吩預算黨能夠呆細化登公司貢戰(zhàn)略錘規(guī)劃愛和年堵度經(jīng)備營計卻劃，鄭它是輛對公辨司整廳體經(jīng)乖營活請動一待系列綁量化怠的計卷劃安丸排，右有利爬于戰(zhàn)營略規(guī)題劃與壩年度礙經(jīng)營舒計劃嫂的監(jiān)得控執(zhí)租行。朝通過革全面它預算露的編繳制，尋將有殺助于苦公司腫上下怖級之既間，信部門嘉與部露門之勵間的煎相互榜交流遍與溝陳通，匆增進佩相互杯之間撐的了莖解，稠加深盤部門擊及員溝工對穗公司慎戰(zhàn)略姥的理凳解。扛全面悟預算哀也為至公司京的全賄體員述工設曬立了小一定飄的行靈為標長準，拘明確檔了工衛(wèi)作努腰力的胡方向牧，促印使其阿行為阿符合佩公司獎戰(zhàn)略流目標下及預柳算的福要求禽。充通過挺編制朱公司雪全面縮預算輸，使橋公司紐管理便層必囑須認充真考沫慮完鉆成經(jīng)檢營目禁標所所需的傭方法愧與途強徑，論并對險市場姻可能順出現(xiàn)芬的變稠化做著好準齡備。軌2、想預算末與績君效考哪核：尋全面僅預算位是公錢司實施施績執(zhí)效管默理的葵基礎痰，是去進行版員工斗績效平考核并的主最要依于據(jù)，染通過奇預算豐與績妄效管拒理相媽結(jié)合猛，使灘公司早對其捏部門午和員她工的虹考核狐真正砍做到柜“踩有章邁可循壇，有耗法可織依亂”勤。訪3、緞預算件與資士源分化配：肌全面山預算據(jù)體系離中有津一部勿分數(shù)聚據(jù)可報以直梯接衡順量下夜一年箭度企濱業(yè)財打務、太實物博與人細力資偷源的怨規(guī)模幼，可描以用魂來作冊為調(diào)窯度與況分配君資源惡的重請要依淋據(jù)之備一。與全面評預算膀可以晶促進青公司用各類逮資源秒的有疤效配烏置，鈴提高棗資源段利用蓄效率衣。行4、條預算道與風舅險控億制：員全面棟預算顫是公稻司管揪理層洗進行誓事前瓶、事幣中、容事后甲監(jiān)控盡的有竄效工怕具，短通過濤尋找仁經(jīng)營靜活動疑實際塔結(jié)果輔與預甲算的碰差距團，可捉以迅盆速地袋發(fā)現(xiàn)臘問題欣并及也時采兵取相信應的堵解決代措施巧。通病過強緒化內(nèi)濁部控慚制，度降低檢了公梳司日蕩常的收經(jīng)營鳥風險默。喝全面塵預算倉體系華中可列以初亭步揭顫示企道業(yè)下泥一年剛度的租預計章經(jīng)營關情況撇，根減據(jù)所蹄反映較出的該預算峽結(jié)果串，預酒測其善中的永風險適點所寒在，根并預膜先采顫取某例些風苦險控醉制的炒防范悅措施怒，從山而達胞到規(guī)覆避與深化解掌風險聽的目啦的。避5、遞預算談與收范入提亞升及輝成本妄節(jié)約勤：暫通過蜻全面佳預算匆可以欺加強也對費則用支侄出的斑控制相，有桌效降頌低公愁司的皆營運饅成本趟。循全面飲預算輩體系國中包師括有腎關企洽業(yè)收屑入、坦成本扣、費排用的堵部分吊，通練過對問于這到些因寺素的除預測斷，并昆配合細以管沖理報騙告與摩績效黃獎懲銹措施勁，可拘以對暈下一怖年度祥的實接際經(jīng)悅營水磚平進勁行日列常監(jiān)洽控與拳決策糾。當百公司企的收營入、圈成本微費用申水平左偏離魚預算帽時，曉企業(yè)榜決策云者就財可以便根據(jù)捏管理遞報告朽中所治反映拌的問工題采何取必骨要的睜管理釣措施牙，加久以改綢進。寄而且濃考慮楊到收森入與余成本早費用鏈間的勵配比僚關系電，全附面預住算體窮系可萄以為撲收入晴水平犬增長糊情況拴下的絹成本薦節(jié)約潑提供三較為室精確磁的估喂計。言第三青條造校預算毯編制誓的依忙據(jù)責1、跳國家瞞的有燈關方姜針、泰政策備，國策內(nèi)外你經(jīng)濟染環(huán)境氣及消邊費市斧場發(fā)框展趨竿勢；挺2、縣董事昆會確都定的爭經(jīng)營莖發(fā)展襪規(guī)劃瞞，階確段性膊經(jīng)營叢目標祖及經(jīng)大營策雕略；黎3、偏過去瀉年度椒的實號際經(jīng)撈營情君況及艷本年端度預辟計的日內(nèi)外脈部變摩化因裹素。季第四刃條交面預算滴編制倉的范榜圍：宣公司鑰實行肺全面亭預算長管理鏈，所腐有的睬收支縮必須者納入賊預算道編制恐。脈第五佳條波帳預算振編制追應遵禾循的警原則撲：遵疫循合駁法性砌、可春行性堵、客惕觀性察、科倉學性回和經(jīng)已濟性緊原則咸。超第六技條稈襖本辦童法的誘主要建內(nèi)容感包括弄：預換算組和織機財構(gòu)、考預算才管理條體制藥和預答算體雕系、儉預算肯編制狐、預啊算的倚執(zhí)行胸、控吩制與兼差異變分析衫、預煩算的覆考核籮與激場勵。農(nóng)第七駐條桿飄全面柜預算任管理數(shù)的預幅算期其主要劫分為貧短期雹和長垮期，神由此彩編制悶的預雪算分留為短償期預否算和拍長期恭預算罷．短郊期預咐算是材指預亂算期蒜為每悠個會方計年懸度１商月１信日至獵１２統(tǒng)月３釋１日刃的預枯算，旅也稱震年度輩預算忍．年血度預拜算經(jīng)淹過層游層分泄解，伸分為瞇季度奧預算疏和月躁度預森算．棚長期肯預算逮是指禿集團聽公司泊（母凝公司皮和子據(jù)公司永）未秋來３籠－５樸年的野發(fā)展粥規(guī)劃鎖性預線算，半長期誤預算胸是制鬼訂短專期預劇算的枝重要蒸依據(jù)兼．舟第八油條煎用本稿辦法蔑適用斜于思北京虎AX腦XX憂X有衛(wèi)限公匆司（康以下謎稱母凡公司求）各險部門藏及下校屬子愁公司歐（指趴AX各XX丈X擁隔有實饑際控賞制權(quán)宏的子從公司判）俯。刺第二陵章瞞盛組織腫機構(gòu)朵燈第九世條稅菠全面浩預算茂管理色的組板織機段構(gòu)包陣括預垃算委算員會碼（中堡、遠淹期規(guī)事劃）氣、計飼劃財役務部宮及預蜂算責闖任網(wǎng)嫁絡。繁第十蛾條胞勤預算野管理斷委員谷會是嘆實施丘全面陷預算徑管理寶的最忍高管盛理機幼構(gòu)，騾以預輪算會浪議的敗形式漸審議灑各項冠預算頌事項幕。委垃員會繁主任狼由北鐮京A籍XX愧XX炮有限凝公司遲總經(jīng)稈理兼壇任，灣常務剝委員壇由主捎管財合務的倚副總處經(jīng)理辯兼任成，其奉他委辰員由專母公星司其搶他各孩副總絮經(jīng)理冤、部給門經(jīng)黨理、弟各子奸公司銀總經(jīng)交理、甘財務畝總監(jiān)璃兼任簽。獅如果第公司腳章程禁規(guī)定蔑經(jīng)預賠算委鄙員會蠶審定春的預狹算最榮后應境呈請貝董事裙會批報準，姥則按個公司劃章程惡的規(guī)詞定辦蔑理。腰第十悉一條嘉慚預算搬委員眠會的簽職責幻為：塘1、解審定魚集團枕公司獎預算森、決挖算管筍理辦架法，慚編制齒方法輕及程冶序；疫2、消審議伙、確算定預追算目龜標；醋3、俗負責競審核作公司悶年度激財務澤預、填決算界報告價及中棋長期爆財務暫規(guī)劃漆與預享算；罪4、緒審定蘭下達掙正式宿預算匆5、菜研究陵制定爸實現(xiàn)輩預算涂管理脾目標析的重閥要措放施，王并安陜排落橫實；榜6、潮在預振算編擱制和炒執(zhí)行脾過程認中，度對部譽門之飽間、梁子公且司之材間可蜓能發(fā)中生或綿已經(jīng)歸發(fā)生速的重振大分削歧進牲行必醉要的苦協(xié)調(diào)忽；練7、速定期拾檢查舟和分投析預忽算執(zhí)湯行情喂況，旬聽取測財務蹄部及低其他露部門眾的匯嗚報，伙提出破改進納意見友，督雙促預脾算管構(gòu)理目墊標的盼實現(xiàn)忽；告8、吩根據(jù)圾預算魔執(zhí)行包中遇水到的呢問題舒，及拘時組沉織對緞預算拌進行刪調(diào)整悼；電9、禿審定塞決算志報告?zhèn)z，提暮出獎離罰意怎見與輔。僵第十銳二條駕割近期際（1樹－3匙年內(nèi)確），龍母公障司總蒜經(jīng)理區(qū)擁有聲制定梯、修恐訂預命算的薪最終克審批完權(quán)煉。迷猜公肢司章骨程另祝有規(guī)蜻定的瀉從其默規(guī)定價。挎第十虎三條巴壘計劃里財務衛(wèi)部預屢算職形責為儀：用1、賽制訂學預算功管理東辦法槍和政牙策，改報主誓管財產(chǎn)務的礦副總役經(jīng)理劈和總跨經(jīng)理或?qū)徟?；?、里傳達溜預算柿的編煮制方芳針、爽程序搭，具儉體指副導各毅部門軍、各意子公承司預雞算的錫編制討；恭3、光分解萬下達汪各項息預算云指標辮；緩4、勢根據(jù)辟預算清編制兇方針胞，對岔母公寫司各拍部門巴、各象子公商司編饑制的短預算攏草案兔進行歸初步速審查瓜、協(xié)權(quán)調(diào)和遍平衡至，匯橡總后畜編制俗集團削公司慶的預使算草逐案，語一并管報預驚算委絹員會成（近嗽期是塞主管敞財務專的副?？偨?jīng)守理和副總經(jīng)兄理）損審查圖；群5、姿參加宋預算頌會議族，介隨紹預弦算的諒編制半情況貼，對扭有關碌問題無提出慢質(zhì)詢牛，接加受其根他單卷位（慧母公概司各樂部門栽和子時公司駐）質(zhì)怕詢，端明確旁預算派修改訓方向嗚。跟組蹤預拴算的繞修改秒，重塊新匯者總；喊6、妄在預治算執(zhí)雪行過概程中催，監(jiān)閱督、賞控制叢各部班門、輔子公撲司的鎮(zhèn)預算漿執(zhí)行犬情況鴨；柜7、志每期蘆預算粥執(zhí)行嘗完畢澤，及疤時形趙成預駁算執(zhí)滋行報竿告和案預算假差異塵分析惠報告陽，交簡預算永委員掛會（因近期慧是主墳管財萄務的覽副總悶經(jīng)理判和總章經(jīng)理商）審律議；尖8、漁遇有藍特殊斃情況形時，枯向預住算委酷員會尸（近憐期是柜主管再財務倦的副麗總經(jīng)姻理和腰總經(jīng)杏理）靠提出時預算私修正卷建議健。信9、敗協(xié)助化預算峽委員索會（糧近期僻是主穩(wěn)管財碰務的充副總淘經(jīng)理擁和總稠經(jīng)理戰(zhàn)）協(xié)步調(diào)、型處理等預算抱執(zhí)行折過程雙中出鐘現(xiàn)的奮一些榜問題牛。勤第十予四條明護預算敞責任蕩網(wǎng)絡慰是以窩企業(yè)金的組謝織機證構(gòu)為匯基礎鉗，根遺據(jù)所喊承擔多的責笑任預槳算劃礎分的謙，一孩般分爆為投涌資中休心、篇利潤狼中心冶以及逗成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