2023年度稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)綜合練習(xí)試卷B卷附答案

2023年度稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)綜合練習(xí)試卷B卷附答案

單選題（共53題）1、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，表述正確的是（）。A.購置新建商品房，自房屋交付使用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.購置存量房，自交付款項之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間的當(dāng)月起繳納；合同未約定交付時間的，由受讓方從合同簽訂的當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅【答案】C2、某食品加工廠系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)生、熟肉制品。稅務(wù)師受托對其進(jìn)行納稅審查時，發(fā)現(xiàn)該廠2020年1月份第318號憑證，會計分錄為：A.該廠的行為不屬于偷稅行為，屬于正常的集體福利支出B.該廠的行為屬于偷稅行為，按稅法規(guī)定屬于視同銷售貨物行為，按同類產(chǎn)品售價計提銷項稅額C.該廠的行為屬于偷稅行為，應(yīng)將“庫存商品——臘腸”調(diào)整為“主營業(yè)務(wù)收入"16000元，并計提相應(yīng)的銷項稅額D.該廠的行為不屬于偷稅行為，但應(yīng)按本月臘腸實(shí)際生產(chǎn)成本計算扣減外購原料的進(jìn)項稅額，作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理【答案】B3、（2018年真題）甲公司為增值稅一般納稅人，2018年5月銷售一棟“營改增”前外購的房產(chǎn)，選擇簡易計稅辦法，在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，會計核算的借方科目應(yīng)該是（）。A.應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計稅B.應(yīng)交稅費(fèi)—已交稅金C.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅D.應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅【答案】A4、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯誤的是（）。A.企業(yè)發(fā)行符合規(guī)定條件的永續(xù)債，可以按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策B.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出準(zhǔn)予在其企業(yè)所得稅稅前扣除【答案】C5、2019年9月某企業(yè)（增值稅一般納稅人）接受甲企業(yè)捐贈的原材料一批，取得甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額13萬元，該企業(yè)的賬務(wù)處理為：A.借：原材料13貸：營業(yè)外收入13B.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）13貸：營業(yè)外收入13C.借：原材料13貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）13D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）13貸：其他業(yè)務(wù)收入13【答案】B6、下列各項關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是（）。A.對出口的應(yīng)稅產(chǎn)品免征資源稅B.對進(jìn)口的應(yīng)稅產(chǎn)品不征收資源稅C.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅D.開采應(yīng)稅產(chǎn)品過程中因自然災(zāi)害有重大損失的，可由省級人民政府提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定減征或免征資源稅【答案】A7、甲企業(yè)2019年度實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為55萬元，該公司2019年主營業(yè)務(wù)收入為6200萬元，出租倉庫收入200萬元，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈，同類產(chǎn)品售價為100萬元。營業(yè)外收入為150萬元，投資收益150萬元。在計算應(yīng)納稅所得額時，該公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增（）。A.22萬元B.22.5萬元C.32.5萬元D.33萬元【答案】B8、關(guān)于符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，某企業(yè)2019年獲得600萬元技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，則該企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的應(yīng)納稅所得額是（）萬元。A.50B.100C.250D.500【答案】A9、納稅人的下列業(yè)務(wù)，屬于會計應(yīng)確認(rèn)收入但增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生的是（）。A.以預(yù)收款方式銷售貨物，款項已收到、貨物尚未發(fā)出B.委托他人代銷貨物，貨物已交付受托方，尚未收到代銷清單和銷售款項C.直接收款方式銷售貨物，發(fā)票已開具但貨物尚未發(fā)出、款項尚未收取D.分期收款方式銷售貨物，貨物已交付購買方，但尚未到合同約定收款日期且未收款【答案】D10、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對象的是（）。A.大氣污染物B.工業(yè)噪聲污染C.水污染物D.光污染【答案】D11、下列項目中，企業(yè)應(yīng)按“工資薪金所得”代扣代繳個人所得稅的是（）。A.個體工商戶支付給業(yè)主的工資B.在校學(xué)生因勤工儉學(xué)活動取得的報酬C.不變更企業(yè)形式，承包人對企業(yè)的經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅據(jù)合同規(guī)定取得的承包費(fèi)D.支付給不在公司任職的獨(dú)立董事的董事費(fèi)【答案】C12、（2017年真題）根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A.將房產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓給法定繼承人不予征稅B.土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率C.取得的收入為外國貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣確認(rèn)收入D.房地產(chǎn)評估增值應(yīng)征收土地增值稅【答案】D13、地西泮片劑含量測定采用紫外分光光度法(吸收系數(shù)法)，而其注射液的含量測定卻采用高效液相色譜法，其原因?yàn)锳.地西泮注射液在紫外光區(qū)沒有最大吸收波長(峰)B.注射液中含地西泮量很少C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸鈉等附加劑，干擾紫外分光光度法測定其含量D.地西泮的紫外吸收強(qiáng)度低，方法靈敏度差E.注射液的含量測定要求更準(zhǔn)確【答案】C14、下列關(guān)于發(fā)票開具的說法，錯誤的是（）A.填開發(fā)票單位如有特殊要求，可以自行擴(kuò)大專用發(fā)票的使用范圍B.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字C.開具發(fā)票應(yīng)該全部聯(lián)次一次打印D.開具發(fā)票應(yīng)按照號碼順序填開【答案】A15、企業(yè)計提生產(chǎn)用房的房產(chǎn)稅時，應(yīng)作的賬務(wù)處理是（）。A.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅D.借：制造費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅【答案】C16、某稅務(wù)師于2020年1月對企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2019年12月將自產(chǎn)的產(chǎn)品（含稅市場價33900元，成本20000元）用于銷售部門職工個人福利，作出以下會計分錄：A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2500貸：以前年度損益調(diào)整2500借：利潤分配——未分配利潤7500貸：以前年度損益調(diào)整7500B.借：以前年度損益調(diào)整2500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2500借：以前年度損益調(diào)整7500貸：利潤分配——未分配利潤7500C.借：以前年度損益調(diào)整375貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅375借：以前年度損益調(diào)整1125貸：利潤分配——未分配利潤1125D.借：庫存商品13900貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3900以前年度損益調(diào)整10000借：以前年度損益調(diào)整2500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2500借：以前年度損益調(diào)整7500貸：利潤分配——未分配利潤7500【答案】D17、下列關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核與監(jiān)控的表述中，錯誤的是（）。A.口頭咨詢的項目可以適當(dāng)減少復(fù)核級別數(shù)B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)的復(fù)核級別不應(yīng)少于三級C.復(fù)核級別一般采用三級復(fù)核，即法定代表人的復(fù)核.項目經(jīng)理復(fù)核.項目負(fù)責(zé)人復(fù)核D.業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人不得由項目負(fù)責(zé)人選定【答案】C18、在土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額×10%以內(nèi)B.房地產(chǎn)開發(fā)成本×5%以內(nèi)C.（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內(nèi)D.（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)【答案】C19、下列關(guān)于發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機(jī)關(guān)B.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年C.納稅人申請印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票D.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行用途確認(rèn)【答案】D20、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅稅率為11%。2020年6月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購買原材料一批，取得的專票注明的價款200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額26萬元通過認(rèn)證。上期期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，出口貨物銷售額折合人民幣260萬元，按實(shí)耗法計算的免稅進(jìn)口料件價格100萬元。則該公司當(dāng)期的應(yīng)退稅額為（）。A.1.8萬元B.11萬元C.15.8萬元D.17.6萬元【答案】C21、下列各項中，關(guān)于稅務(wù)師行業(yè)的表述錯誤的是（）。A.作為接受涉稅服務(wù)的一方是負(fù)有納稅義務(wù)或扣繳稅款義務(wù)的納稅人或扣繳義務(wù)人B.在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)客觀公正，針對委托人的委托事項應(yīng)以維護(hù)委托人的全部權(quán)益為宗旨和目標(biāo)C.稅務(wù)師從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)是負(fù)有法律責(zé)任的契約行為D.稅務(wù)師既服務(wù)于委托人也間接服務(wù)于稅務(wù)機(jī)關(guān)和社會【答案】B22、一般運(yùn)用于會計分錄借貸方，有一方會計科目用錯，而另一方會計科目沒有錯的情況適用的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。A.紅字沖銷法B.補(bǔ)充登記法C.綜合賬務(wù)調(diào)整法D.補(bǔ)充調(diào)整法【答案】C23、下列資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證業(yè)務(wù)的鑒證證據(jù)中，不屬于企業(yè)內(nèi)部證據(jù)的是（）A.企業(yè)的資產(chǎn)盤點(diǎn)表B.企業(yè)法定代表人對特定事項真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任的聲明C.專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報告D.企業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定文件【答案】C24、（2018年真題）“五證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新開設(shè)企業(yè)稅務(wù)登記表述準(zhǔn)確的是（）。A.取消稅務(wù)登記，以營業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證B.仍辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，仍核發(fā)稅務(wù)登記證件D.只向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，不再核發(fā)稅務(wù)登記證件【答案】D25、下列關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)列支標(biāo)準(zhǔn)的說法中，不正確的是（）。A.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除B.航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的空勤訓(xùn)練費(fèi)用，可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除C.核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除D.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?！敬鸢浮緿26、稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供或無力提供的，經(jīng)（）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。A.國家稅務(wù)總局B.省以上稅務(wù)局（分局）C.市以上稅務(wù)局（分局）D.縣以上稅務(wù)局（分局）【答案】D27、稅務(wù)師事務(wù)所的下列人員中，不對業(yè)務(wù)結(jié)果的質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任的是（）。A.法定代表人B.項目負(fù)責(zé)人C.執(zhí)行合伙人D.項目其他成員【答案】D28、納稅人直接出口的應(yīng)稅消費(fèi)品辦理免稅后，發(fā)生退關(guān)或者國外退貨，復(fù)進(jìn)口時已予以免稅的，可（）。A.15天內(nèi)辦理補(bǔ)稅B.進(jìn)口環(huán)節(jié)和國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)均不再補(bǔ)稅C.進(jìn)口環(huán)節(jié)和國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)各按稅款的50%補(bǔ)稅D.暫不辦理補(bǔ)稅，待其轉(zhuǎn)為國內(nèi)銷售的當(dāng)月申報繳納消費(fèi)稅【答案】D29、實(shí)行定期定額征收的個體工商戶在停業(yè)前應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報告，停業(yè)時間不超過（）。A.3個月B.9個月C.1年D.半年【答案】C30、2020年6月甲廠將一批原材料送交乙廠進(jìn)行委托加工，該批原材料不含稅價格10萬元，受托方代墊輔料收費(fèi)1萬元（含稅），另收取加工費(fèi)3萬元（含稅），假定該消費(fèi)品消費(fèi)稅稅率為5%，則該項委托加工組成計稅價格為（）萬元。A.13.68B.14.13C.14.16D.14.25【答案】D31、下列屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)計算繳納增值稅的是（）。A.某生產(chǎn)企業(yè)將外購鋼材用于擴(kuò)建倉庫B.某電器廠委托商店代銷小電器C.某商業(yè)企業(yè)將外購的貨物用于個人消費(fèi)D.某餐飲企業(yè)購進(jìn)貨物用于集體福利【答案】B32、下列項目中應(yīng)該計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地B.鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)在建制鎮(zhèn)的用地C.個人所有的居住房屋用地D.公園內(nèi)小賣部所占用的土地【答案】D33、某稅務(wù)師2020年3月對企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2019年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時，多結(jié)轉(zhuǎn)成本30000元，進(jìn)一步審核出、入庫單等原始憑證時，證實(shí)該批產(chǎn)品在2020年2月售出了50％，若該公司2019年度決算報表已編制，則以下調(diào)整分錄正確的是（）。A.借：生產(chǎn)成本30000貸：主營業(yè)務(wù)成本30000B.借：以前年度損益調(diào)整30000貸：庫存商品30000C.借：生產(chǎn)成本15000貸：主營業(yè)務(wù)成本15000借：生產(chǎn)成本15000貸：庫存商品15000D.借：生產(chǎn)成本15000貸：主營業(yè)務(wù)成本15000借：以前年度損益調(diào)整30000貸：庫存商品30000【答案】C34、在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益多計費(fèi)用的情況時，應(yīng)在（）科目進(jìn)行反映。A.借記“利潤分配——未分配利潤”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”【答案】C35、下列關(guān)于稅收保全措施的說法，錯誤的是（）。A.采取稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)B.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)C.有人居住的住房不適用稅收保全措施D.納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施【答案】C36、2019年1月1日起，保險企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費(fèi)和傭金支出不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的（）的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。A.15%B.10%C.18%D.5%【答案】C37、某一般納稅人2020年6月銷項稅額60萬元，進(jìn)項稅額80萬元，5月末欠繳稅款30萬元尚未繳納，則6月份企業(yè)應(yīng)做的會計分錄為（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）20（紅字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20（紅字）【答案】D38、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)至少保存（）。A.3年B.5年C.10年D.20年【答案】C39、下列企業(yè)中，屬于非居民企業(yè)的是（）。A.在法國登記注冊但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國的A企業(yè)B.在中國登記注冊但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在法國的B企業(yè)C.登記注冊地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地均在法國，但有來源于中國境內(nèi)所得的C企業(yè)D.登記注冊地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地均在中國的D企業(yè)【答案】C40、某服裝制造公司系增值稅一般納稅人，2020年5月銷售自己使用過7年的辦公用小汽車，獲得含增值稅銷售額38500元，此業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元A.5594.02B.1480.76C.747.57D.5310.34【答案】C41、關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的說法，正確的是（）。A.銷售商品以舊換新的，應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入和回收商品支出的差額確認(rèn)收入B.企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，可以扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額C.商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，應(yīng)以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配決定的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)【答案】D42、下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的是（）。A.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的B.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的C.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的【答案】D43、2020年6月甲廠將一批原材料送交乙廠進(jìn)行委托加工，該批原材料不含稅價格10萬元，受托方代墊輔料收費(fèi)1萬元（含稅），另收取加工費(fèi)3萬元（含稅），假定該消費(fèi)品消費(fèi)稅稅率為5%，則該項委托加工組成計稅價格為（）萬元。A.13.68B.14.13C.14.16D.14.25【答案】D44、“五證合一、一照一碼”是指企業(yè)進(jìn)行登記后，由市場監(jiān)督管理部門核發(fā)一個加載法人和其他組織（）營業(yè)執(zhí)照的登記制度。A.組織機(jī)構(gòu)代碼B.統(tǒng)一社會信用代碼C.納稅人識別號D.社會保險代碼【答案】B45、下列項目在企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目明細(xì)表中可能出現(xiàn)納稅調(diào)減的是（）。A.捐贈支出B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出C.稅收滯納金D.非保險企業(yè)的傭金和手續(xù)費(fèi)支出【答案】A46、稅務(wù)師受托對某企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2020年3月份將福利部門領(lǐng)用的原材料20000元，計入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實(shí)當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為80000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元，當(dāng)期產(chǎn)品銷售成本為200000元，則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā庇嬎愕姆謹(jǐn)偮适牵ǎ?。A.8%B.5%C.4%D.4.4%【答案】B47、下列關(guān)于發(fā)票管理的表述，不正確的是（）。A.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票B.自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，銷售其取得的不動產(chǎn)需要稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開增值稅專用發(fā)票C.會計核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項稅額、進(jìn)項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的，不得使用增值稅專用發(fā)票D.目前，尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票主要有門票、過路（過橋）費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票和客運(yùn)發(fā)票【答案】B48、（2018年）在土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)成本×5%以內(nèi)B.取得土地使用權(quán)所支付的金額×10%以內(nèi)C.（取得土地使用權(quán)支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內(nèi)D.（取得土地使用權(quán)支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)【答案】C49、某省稅務(wù)局稽查部門在對某醫(yī)美企業(yè)進(jìn)行納稅檢查過程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營期間存在違規(guī)使用增值稅發(fā)票的情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的稅務(wù)處理決定，并已送達(dá)處罰決定及處理決定書，該納稅人對處罰決定不服向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議，并已結(jié)清稅款、滯納金、罰款并收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證，納稅人可以在知道上述稅務(wù)處罰決定后（）日內(nèi)提起稅務(wù)行政復(fù)議申請。A.7B.10C.60D.180【答案】C50、可以實(shí)施簡易申報、簡并征期等申報方式的稅收征收方式是（）。A.查賬征收B.核定征收C.定期定額D.代扣代繳【答案】C51、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定，當(dāng)申請人、第三人解除或者變更委托時，下列處理正確的是（）。A.應(yīng)書面告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)B.可口頭告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)C.先口頭告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)，隨后以書面形式到行政復(fù)議機(jī)關(guān)給予備案D.不需要告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)【答案】A52、林某為C公司經(jīng)理，個人所得稅由公司代扣代繳，6月份稅款為260元，公司代扣稅款時應(yīng)作如下會計處理（）。A.借：管理費(fèi)用260貸：應(yīng)付職工薪酬260B.借：營業(yè)外支出260貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅260C.借：所得稅費(fèi)用260貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅260D.借：應(yīng)付職工薪酬260貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅260【答案】D53、稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定檔案屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)至少保存（）。A.3年B.5年C.10年D.20年【答案】C多選題（共12題）1、以下配套設(shè)施需要計入房產(chǎn)原值，依法計征房產(chǎn)稅的有（）。A.電梯B.消防設(shè)備C.分體式空調(diào)D.智能化樓宇設(shè)備E.需要經(jīng)常更換的零配件【答案】ABD2、在我國，外籍個人取得下列所得時，可免予征收個人所得稅的有（）。A.以非現(xiàn)金形式取得的伙食補(bǔ)貼B.以實(shí)報實(shí)銷形式取得的洗衣費(fèi)C.以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)D.從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得E.以現(xiàn)金形式取得的洗衣費(fèi)【答案】ABD3、下列業(yè)務(wù)的會計核算中，需要通過"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)"科目核算的有()。A.一般納稅人將外購貨物改變用途用于集體福利B.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于基建工程C.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配D.一般納稅人的產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失E:一般納稅人將委托加工收回貨物用于個人消費(fèi)【答案】AD4、納稅人取得的下列應(yīng)稅收入，可以作為計算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額基數(shù)的有（）。A.銷售材料收入B.出售固定資產(chǎn)收入C.自產(chǎn)貨物用于捐贈而確認(rèn)的視同銷售收入D.政策搬遷從政府部門取得搬遷補(bǔ)償收入E.包裝物出租收入【答案】AC5、下列各項中，應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有（）。A.融資租賃的房產(chǎn)B.產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)C.無租使用其他單位的房產(chǎn)D.用于自營的居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)E.將房產(chǎn)投資到聯(lián)營企業(yè)，收取固定利潤【答案】ABCD6、下列關(guān)于稅務(wù)師行業(yè)特點(diǎn)的表述中，正確的有（）。A.稅收法律責(zé)任的轉(zhuǎn)嫁性B.執(zhí)業(yè)服務(wù)有償性C.涉稅專業(yè)服務(wù)活動的公正性D.主體的不特定性E.執(zhí)業(yè)內(nèi)容的確定性【答案】BC7、增值稅一般納稅人在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置的專欄包括（）。A.待認(rèn)證進(jìn)項稅額B.待轉(zhuǎn)銷項稅額C.已交稅金D.出口退稅E.代扣代交增值稅【答案】CD8、下列各項中，屬于“綜合所得”項目按年計算征稅的有（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.經(jīng)營所得D.財產(chǎn)租賃所得E.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得【答案】AB9、下列（）通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。A.消費(fèi)稅B.代扣代繳的個人所得稅C.房產(chǎn)稅D.車船稅E.契稅【答案】ABCD10、某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，2019年9月外購原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款600萬元、增值稅78萬元，當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬元，出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣為500萬元。已知，該企業(yè)適用增值稅稅率為13%，出口退稅率為10%。關(guān)于該業(yè)務(wù)的會計處理，下列正確的有（）。A.借：主營業(yè)務(wù)成本150000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）150000B.借：主營業(yè)務(wù)成本150000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）150000C.借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）500000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）500000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅240000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）240000E.借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）240000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）260000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）500000【答案】A11、（2019年真題）稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時，不得有下列行為（）。A.對于涉稅鑒證服務(wù)，可以出具否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告B.接受的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，可以不簽訂業(yè)務(wù)約定書C.分別在不同省份的兩家以上稅務(wù)師事務(wù)所從事執(zhí)業(yè)活動D.在執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)不能勝任，單方面終止協(xié)議E.以口頭或其他方式提供涉稅專業(yè)服務(wù)，不出具書面的業(yè)務(wù)報告【答案】BCD12、根據(jù)稅收規(guī)定，納稅人可以選擇的納稅申報方式的有（）。A.自行申報B.微信申報C.快遞申報D.電子申報E.代理申報【答案】AD大題（共4題）一、2013年1月，張先生將位于縣城的住房出租給某工業(yè)設(shè)計公司，出租協(xié)議約定:月租金為3500元，租期為--年，張先生收取租金時，應(yīng)向設(shè)計公司提供合法的票據(jù)，在住房出租當(dāng)月張先生應(yīng)設(shè)計公司要求對住房進(jìn)行了裝修并支付裝修費(fèi)7000元，張先生在收取1月、2月租金時,向設(shè)計公司提供了房屋裝修發(fā)票，設(shè)計公司以張先生提供發(fā)票不符合要求為由拒絕支付房租費(fèi)。問題:(1)設(shè)計公司為什么拒絕接受張先生提供的房屋裝修發(fā)票?(2)張先生應(yīng)如何向設(shè)計公司提供合法票據(jù)?【答案】二、某航空運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，具備國際運(yùn)輸資質(zhì)，2020年5月取得國際運(yùn)輸收入180萬元、國內(nèi)航運(yùn)含稅收入230萬元（含代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)20萬元、代售B航空運(yùn)輸公司客票80萬元），已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入10萬元；為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)3萬元；根據(jù)國家指令，無償提供救援服務(wù)，最近時期同類運(yùn)輸服務(wù)平均含稅價格為10萬元；融資租入一架飛機(jī)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額78萬元。假定取得的增值稅專用發(fā)票按規(guī)定認(rèn)證相符。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）融資租入的飛機(jī)的進(jìn)項稅額應(yīng)如何抵扣？可抵扣的進(jìn)項稅額為多少？（2）提供的救援服務(wù)是否需要繳納增值稅，請說明理由。（3）請計算2018年5月份航空運(yùn)輸公司應(yīng)納的增值稅額。【答案】三、某省稅務(wù)局在2020年6月對食品生產(chǎn)企業(yè)2017年1月1日后的增值稅繳納情況進(jìn)行專項稽查，根據(jù)計劃布署，要求各個相關(guān)企業(yè)于2020年7月底前進(jìn)行自查，并將自查報告以書面報告形式報所在縣（或市）稅務(wù)稽查局。2020年6月15日某縣食品生產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)人員找到信達(dá)稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)稅務(wù)師張鑫，要求對企業(yè)的增值稅繳納情況進(jìn)行代理審查，出具增值稅納稅情況鑒證報告，并代為撰寫向縣稅務(wù)稽查局的自查報告，同時表示此項業(yè)務(wù)的報酬可以不通過稅務(wù)師事務(wù)所而直接付給張鑫個人。按照稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的有關(guān)要求簽訂協(xié)議后，張鑫及其輔助人員于2020年6月16日~2020年7月15日對該食品生產(chǎn)企業(yè)2017年1月1日后的增值稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該食品生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)常從農(nóng)民、集貿(mào)市場的小商販處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，開具了農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，在取得收購發(fā)票時按照10%抵扣了進(jìn)項稅額；2020年3月該企業(yè)租入的辦公樓既用于辦公，又有一部分用作職工食堂，全部抵扣了進(jìn)項稅額。問題1：張鑫能否代食品生產(chǎn)企業(yè)撰寫向縣稅務(wù)稽查局的自查報告?為什么?問題2：此項業(yè)務(wù)張鑫能否個人收款？并簡述理由。問題3：食品生產(chǎn)企業(yè)增值稅繳納中存在何種問題？問題4：食品生產(chǎn)企業(yè)負(fù)責(zé)人要求張鑫在鑒證報告和自查報告中對企業(yè)存在的問題不予反映，張鑫在執(zhí)業(yè)時應(yīng)如何處理?問題5：如果張鑫在代其出具自查報告和鑒證報告時未如實(shí)反映上述問題，造成食品生產(chǎn)企業(yè)少納增值稅，雙方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)何種責(zé)任？【答案】1.張鑫可以代食品生產(chǎn)企業(yè)撰寫自查報告，這屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)范圍。2.張鑫個人不可以收款，稅務(wù)師執(zhí)業(yè)主要依托于稅務(wù)師事務(wù)所，也可以依托其他涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，不能以個人名義執(zhí)業(yè)。3.（1）該食品生產(chǎn)企業(yè)存在多抵扣進(jìn)項稅額問題。農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票只能是收購企業(yè)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開具，該食品生產(chǎn)企業(yè)可以向農(nóng)民開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，但不能向集貿(mào)市場的小商販開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，由于向小商販開具了農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，導(dǎo)致多抵扣了進(jìn)項稅額；（2）該食品生產(chǎn)企業(yè)存在早抵扣進(jìn)項稅額的問題：農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)13%稅率貨物時可以按照1%加計抵扣稅額，應(yīng)當(dāng)在購入時按照9%抵扣，實(shí)際使用時再加計扣除1%。而不是在購入時直接抵扣10%。注意：企業(yè)在2018年1月1日后租入的固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅項目，又用于集體福利，進(jìn)項稅額準(zhǔn)予全額抵扣，因此租入辦公樓全額抵扣進(jìn)項稅額的做法是正確的。4.委托人示意稅務(wù)師張鑫作不實(shí)報告或者不當(dāng)證明，張鑫應(yīng)當(dāng)拒絕出具報告，