四現(xiàn)金流量表

第四章現(xiàn)金流量表分析教學(xué)目的：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，理解現(xiàn)金流量表的基本結(jié)構(gòu)，掌握現(xiàn)金流量增減變動(dòng)和現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析，掌握現(xiàn)金流量分析方法。教學(xué)重點(diǎn)：1.理解各項(xiàng)目的含義與內(nèi)容；2.現(xiàn)金流量表分析的基本方法。第一節(jié)現(xiàn)金流量表分析概述一、現(xiàn)金流量表的作用

反映在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表.——可用企業(yè)報(bào)告期資料推斷未來(lái)產(chǎn)生凈現(xiàn)金流入的能力。

——有利于投資者、債權(quán)人了解企業(yè)償債能力與支付業(yè)主權(quán)益的能力。

——可以揭示企業(yè)本期損益與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生凈現(xiàn)金流量的差異與原因。從實(shí)質(zhì)上講，就是有利于揭示企業(yè)的損益質(zhì)量。

——可以揭示本期現(xiàn)金與非現(xiàn)金對(duì)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的影響，以及對(duì)其他財(cái)務(wù)狀況的影響等。二、現(xiàn)金流量表的格式與內(nèi)容（一）現(xiàn)金流量表有關(guān)概念1、現(xiàn)金：指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。2、現(xiàn)金等價(jià)物：期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小的投資。3、現(xiàn)金流量某一時(shí)期內(nèi)，企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。（注意：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的內(nèi)部轉(zhuǎn)換，不構(gòu)成現(xiàn)金的流入與流出）。4、現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出情況的報(bào)表。（濱二腦）映現(xiàn)男金失流盲量喝的元分經(jīng)類(lèi)按馬來(lái)差源師劃會(huì)分（1）滴經(jīng)澤營(yíng)臘活撥動(dòng)滋現(xiàn)優(yōu)金遠(yuǎn)流摸量澆；（2）饒投戲資謀活數(shù)動(dòng)釣現(xiàn)俊金餓流猛量（3）吊籌嚇資典活霜?jiǎng)恿瞵F(xiàn)僵金蛋流粱量蕩。按杰性赴質(zhì)座劃澡分（1）乖總仔額兼：紀(jì)無(wú)浩抵棉消卻的蜂合查計(jì)攏金欣額居；（2）屯凈摧額陳：比相津互畝抵晉消忍后御的賞金獵額舟；（3）憲現(xiàn)蒙金巨凈滾流執(zhí)量笨：蔥現(xiàn)患金辛流中入魔與誓流勉出死的之差沫額遵。（做三猛）碰現(xiàn)廢金愛(ài)流嘆量餓表智的買(mǎi)結(jié)腦構(gòu)主呈表爆：恢經(jīng)譯營(yíng)隙活皮動(dòng)矛產(chǎn)短生衫的朱現(xiàn)廈金斥流紅量投顯資糧活半動(dòng)股產(chǎn)儀生匆的蝕現(xiàn)味金瘡流博量籌鬼資徒活譯動(dòng)盾產(chǎn)舌生槳的療現(xiàn)暗金屠流攏量匯紡率毯變祖動(dòng)給對(duì)伴現(xiàn)它金董的勢(shì)影鐵響栗額現(xiàn)診金爆及貝現(xiàn)磁金極等敗價(jià)乳物話增糧加窩額補(bǔ)胖充惱資矮料醋：糊將振凈忙利討潤(rùn)湊調(diào)膛節(jié)永為漸經(jīng)炊營(yíng)迫活花動(dòng)們的踐現(xiàn)瞞金養(yǎng)流紐奉量不懇涉質(zhì)及顆現(xiàn)更金擦收軌支互的炭投準(zhǔn)資尊及椅籌春資率活拾動(dòng)現(xiàn)斤金惰及炭現(xiàn)音金饅等爸價(jià)禍物序凈逃增草加

項(xiàng)目

現(xiàn)金流量分類(lèi)

對(duì)現(xiàn)金影響非現(xiàn)金交易經(jīng)營(yíng)活動(dòng)投資活動(dòng)籌資活動(dòng)流入流出

存貨增加應(yīng)收賬款減少預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)增加發(fā)行普通股支付現(xiàn)金股利支付所得稅用現(xiàn)金償還債務(wù)用普通股償還債券用現(xiàn)金購(gòu)置設(shè)備出口退稅增加額出售設(shè)備取得現(xiàn)金要求求稼：稅在競(jìng)相墓應(yīng)桶的罷空艦格峰填們上“√”。練悅習(xí)凈絡(luò)利矩潤(rùn)跌與壓經(jīng)灘營(yíng)授性曠現(xiàn)任金疼凈惹流怠量國(guó)的糠關(guān)佳系凈畝利姑潤(rùn)砍是貴采光用桃權(quán)孕責(zé)訂發(fā)例生承制疲會(huì)疲計(jì)宅原津則偽計(jì)炸算放的歷企只業(yè)將經(jīng)嚇營(yíng)奮成雄果經(jīng)窄營(yíng)漏性鈔現(xiàn)墾金敲凈席流霧量接是捉采找用不收晝付宗實(shí)映現(xiàn)辭制兄計(jì)送算番的抗企幕業(yè)摟經(jīng)饞營(yíng)縮慧成歸果收虜入屯費(fèi)溫用顫發(fā)瀉生斑與梯現(xiàn)尋金派收妥支貨之港間使產(chǎn)估生身了湯一厲個(gè)門(mén)重潑要僅的撇時(shí)刊間渡差凈系利型潤(rùn)協(xié)只阻是快潛盡在高的器現(xiàn)淹金紫，竹而息經(jīng)起營(yíng)達(dá)性支現(xiàn)航金疑凈現(xiàn)流貞量毫是財(cái)企虜業(yè)書(shū)經(jīng)踏營(yíng)晶過(guò)喇程會(huì)中撒實(shí)僚際徒發(fā)詢(xún)生邊的鑼現(xiàn)賓金攤凈境流目入成或海者鼻凈牌流裙出凈遮利恰潤(rùn)群同胳現(xiàn)仿金滔流再量遇的晶差關(guān)異權(quán)魚(yú)責(zé)廢發(fā)劈燕生格制收信付紙實(shí)惠現(xiàn)犧制會(huì)晌計(jì)添報(bào)像告潮顯墊示被公緒司駕本煮年須實(shí)伐現(xiàn)址凈論利蹈潤(rùn)1淚0較0萬(wàn)脖元會(huì)筆計(jì)然師柱說(shuō)心公返司文的閥經(jīng)嘴營(yíng)準(zhǔn)現(xiàn)歉金破流刑量寄為蔥負(fù)爽數(shù)原困因盞：（紗四廈）樸現(xiàn)踏金友流坡量富表蒼的賓編賽制肝方晃法讀及挺資衫料碑來(lái)離源1癥.直真接共法是揚(yáng)以簡(jiǎn)同榴期拒損撿益性表刮、港比杏較健資捐產(chǎn)睬負(fù)醬債痕表蠶以柴及湯相隔關(guān)側(cè)帳杠戶(hù)痰的垮明翁細(xì)腐資責(zé)料督為硬依換據(jù)峽，笨以詢(xún)損弄益榮表掉中橋的僻收果入園、梁費(fèi)花用宗項(xiàng)撿目餅為涉編虛制繞點(diǎn)據(jù)，狗分直別責(zé)調(diào)炮整憶與絲式經(jīng)兇營(yíng)盡活教動(dòng)伸有壁關(guān)數(shù)的晨流徐動(dòng)悲資肯產(chǎn)亭和級(jí)流刮動(dòng)隸負(fù)拒債則的蚊增里減蜜變主動(dòng)帆，筒將拍權(quán)蜘責(zé)鏡發(fā)楊生密制燈確放認(rèn)圍的朵本忙期圖收仗支沿調(diào)看整滿為收勿付何實(shí)榴現(xiàn)謝制的溫現(xiàn)妖金冤流提量預(yù)。直幟接播法柴的乖?xún)?yōu)崗點(diǎn)榨：（1）只詳坦細(xì)庸揭橫示歡經(jīng)陳營(yíng)宏活坦動(dòng)槽現(xiàn)子金蟲(chóng)流按量塊。（2）毛有桿助汁于擱評(píng)刃價(jià)冒企創(chuàng)業(yè)申償顛債偷能帥力餐和柏支夜付靈能竿力是。（3）斑有貍助洽于嚴(yán)預(yù)餓測(cè)兔企應(yīng)業(yè)添未膛來(lái)冰現(xiàn)蝴金白流符量犧創(chuàng)曠造之能角力掠。缺程點(diǎn)禍：（1）傷容訓(xùn)易寸產(chǎn)皺生剛誤闊解網(wǎng)。（2）銅不拼能梁說(shuō)憤明著凈聽(tīng)利皂潤(rùn)智與擴(kuò)同會(huì)期艦現(xiàn)嗓金愚增昨減陽(yáng)數(shù)腰產(chǎn)慌生攜差叉異者的球原嘴因螺。2燦.間怒接火法是婆以忘本竿期凈族利野潤(rùn)為辮起抹點(diǎn)藥，圍調(diào)發(fā)整局經(jīng)步營(yíng)功活再動(dòng)附中峰不碼影征響鐵現(xiàn)賄金甩的至收拍入凝、偶費(fèi)饞用籠、針營(yíng)家業(yè)糊外吳收絮支悠及丈與碼經(jīng)賽營(yíng)屆活練動(dòng)姜有糖關(guān)駝的饞流別動(dòng)教資推產(chǎn)坡和播流舊動(dòng)禿負(fù)映債嶼增岸減包變臉化寒，敘來(lái)賀確微定經(jīng)功營(yíng)鉆活相動(dòng)鞭產(chǎn)輔生爛的源現(xiàn)增金鏡流澇量。冷調(diào)型整栗公志式殘如熔下短：經(jīng)棗營(yíng)雀活饑動(dòng)潔現(xiàn)支金練凈灶流稿量=本勺期凡凈宅利兵潤(rùn)+不紅減記少米現(xiàn)陶金秧的河費(fèi)舞用撲或從借啦項(xiàng)員營(yíng)測(cè)業(yè)驅(qū)外務(wù)支嚼出銅、錄非迎現(xiàn)裁金柄流瓦動(dòng)地資檢產(chǎn)沾減未少扶及同流努動(dòng)新負(fù)耍債計(jì)增份加-不芒增體加劇現(xiàn)難金摩的斬收耀入跪或痰貸番項(xiàng)亭營(yíng)恒業(yè)原外濕收百入悠、門(mén)非腎現(xiàn)鴿金鐮流閣動(dòng)略資峰產(chǎn)督增刮加賢及床流浩動(dòng)糊負(fù)憤債拜減禁少間援接紡法畝的室優(yōu)磚點(diǎn)格：（1）映符誼合義權(quán)沸責(zé)投制哈原灘則流。（2）壟反肝映音三袖大紐奉報(bào)呀表凈之貝間僑的超關(guān)起系幼。（3）則編斃制無(wú)工肺作脂量墾較淚小棵。缺綱點(diǎn)畢：（1）扁不議能降全崖面凈揭相示坑經(jīng)滑營(yíng)胃活蹤蝶動(dòng)垮現(xiàn)伏金紀(jì)流撐量雀變富化（2）旨不柳能頂直絕接汪預(yù)面測(cè)脹企普業(yè)著未鑼來(lái)匠現(xiàn)死金夜流胡量繼。三叼、猶現(xiàn)獅金窩流飼量磁表轟分響析駛思悼路1、躬基征本碑業(yè)健務(wù)頓量醒分廉析2、型現(xiàn)衛(wèi)金嫌流贊量扒表次的培水精平捉分負(fù)析3、泄現(xiàn)紡金株流惑量江表莫的撲垂榨直蠟分亡析4、抬現(xiàn)海金風(fēng)流搜量塔表箏的范趨獨(dú)勢(shì)叮分斯析5、陵現(xiàn)環(huán)金族流牢量教表夏的檢項(xiàng)橫目井分佛析第哲二戰(zhàn)節(jié)寇現(xiàn)妙金玻流智量盆表毛總杏體匯分陡析一攤、妄基催本們業(yè)席務(wù)澆量爪分遼析基樓本盤(pán)業(yè)鄭務(wù)愉量尚分池析紋是拘通加過(guò)煩對(duì)搞企奔業(yè)之報(bào)摔告翅期閣內(nèi)戲現(xiàn)旦金受流葛量?jī)數(shù)暮艚^侮對(duì)輪數(shù)播的吸評(píng)周價(jià)效，厚來(lái)盛分他析址該味企銹業(yè)揪現(xiàn)鍋金部流猶量喜合彈理構(gòu)性伴的碼。（1）懼現(xiàn)老金繳及嗚現(xiàn)碰金采等黎價(jià)責(zé)物討凈拜增末加非額脅的己總陷體噴評(píng)逆價(jià)本開(kāi)指袖標(biāo)燦反尖映聯(lián)企親業(yè)縣報(bào)翼告眉期沃內(nèi)零現(xiàn)歇金弦流射量壁總打結(jié)輩果園，棚通靠常坦講唐，詞一恒個(gè)勻企炎業(yè)繼該閱指畫(huà)標(biāo)都應(yīng)剝以塞正挑數(shù)顯為死宜虎，議節(jié)牌余閃越繡多月，結(jié)效論果徑越辟好妄，案反續(xù)之停則鞠不燒好婚。（2）晨現(xiàn)行金奴及陣現(xiàn)猛金澇等斃價(jià)吩物房誠(chéng)凈狂增砍加緣瑞額勵(lì)的遷形探成老原歷因部評(píng)濕價(jià)現(xiàn)脖金婆及記現(xiàn)營(yíng)金尿等參價(jià)蘭物鉆凈忘增慨加醒額喂是波由敗經(jīng)土營(yíng)鄭活福動(dòng)掃、些投渠資拉活忠動(dòng)探、呆籌占資印活縫動(dòng)炭等獨(dú)引饑起郊的腥。脾凈令增東加幟額探的有形杠成傲原炎因貼不貍同竭，高其呼效燭果宗是席不絲式一病致規(guī)的兄，掩因跪?yàn)槲菏诇叵戎?jīng)桃營(yíng)枕活愈動(dòng)位是碰企辰業(yè)勇的茶主庫(kù)要伶業(yè)憶務(wù)松活邊動(dòng)稈，編它辮所監(jiān)引悔起伯的喉現(xiàn)劉金幻玉流鐮量泰至乘關(guān)返重卵要己；其晝次厭是裁投雁資鍵活饞動(dòng)設(shè)引畏起瓣的討現(xiàn)縮慧金井流辱量檢；最街后筋是遭籌織資聯(lián)活綢動(dòng)善引脫起呈的臣現(xiàn)眠金節(jié)流廣量板。（3）額各設(shè)個(gè)誓指扭標(biāo)頃具熟體大形敞成專(zhuān)原雹因貢分蜘析現(xiàn)丙金削流跟量納增煮減鉛變借動(dòng)僻分撲析(水濃平江分凡析灣）P簡(jiǎn)1鼠3肥6案掘例腎分網(wǎng)析卵：項(xiàng)目案例1案例2案例3經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量300-200500投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量15050-200籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量-150750-350現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額300600-50具格體紗分慰析舌為城：經(jīng)

投籌分析結(jié)果－－－發(fā)生于高擴(kuò)張企業(yè)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極大。＋＋＋狀況良好，但是較保守。－＋＋依靠貸款渡日，投資要分析是投資減少或者效益增加引起－－＋財(cái)務(wù)狀況危險(xiǎn)，完全依靠貸款渡日。－+－經(jīng)營(yíng)情況不良，投資有一定收益，但要加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。＋－＋企業(yè)經(jīng)營(yíng)正常，增加投資，但注意不影響正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。＋＋－企業(yè)經(jīng)營(yíng)正常，并進(jìn)入還款期，財(cái)務(wù)狀況安全。＋－－經(jīng)營(yíng)良好，但投資時(shí)間選擇不當(dāng)。二欄、億現(xiàn)爽金辟流豬量器趨五勢(shì)抬分瓜析趨邁勢(shì)憂分席析味是毯通售過(guò)坡連雜續(xù)蜂觀妨察折數(shù)對(duì)期氏的給會(huì)辯計(jì)遣報(bào)脈表殿，乞比違較找各吩期郵的耍有訴關(guān)淡數(shù)慘據(jù)懂，工分冶析繭某膀些卻指緞標(biāo)籌的仁增相減牢變得動(dòng)益情加況款，爛在喜此任基徐礎(chǔ)駝上允判叫斷蓮其墳發(fā)碼展潮趨即勢(shì)境，微從反而旨對(duì)隊(duì)未未來(lái)潮可明能創(chuàng)出曬現(xiàn)塌的沙結(jié)愈果奸作娛出寨預(yù)屈測(cè)均的州一呢種犯分挖析偶方畏法努。展通表過(guò)萄變籌動(dòng)刷趨刊勢(shì)記分稼析舞可端以壤讓爆報(bào)汪表李使害用繡者禍了柴解膀企暮業(yè)愚未麻來(lái)兩現(xiàn)肺金當(dāng)流伍量土發(fā)延展缺情買(mǎi)況戰(zhàn)，朵以栽便感作股出滲是況否嘗對(duì)深該濃企淘業(yè)抱進(jìn)僻行位投繼資撕、邁貸鞠款叛及排發(fā)棗生緞其確他結(jié)經(jīng)織濟(jì)熔活叮動(dòng)純。包高括定擁比和環(huán)位比?？舅现^深定帳比鞋，導(dǎo)是旨將趴某兇一指年古的謙數(shù)坑據(jù)嶄作言為羨基澆數(shù)貸，床在帳此胞基囑礎(chǔ)丸之農(nóng)上罵，哀用炭以攀后舌各播年押的夫數(shù)煌據(jù)李同洋該散年都數(shù)相據(jù)霸進(jìn)議行劃比網(wǎng)較羞；賣(mài)所烏謂燙環(huán)裁比沸，瞧是涌將休各鋪年之的成數(shù)類(lèi)據(jù)職，蹄后勇面揪一奏年唯均交以勢(shì)上冬一亞年氏作趣基螺數(shù)莊進(jìn)侮行估比占較順。案前例劍資謹(jǐn)料紫：項(xiàng)目2001年2002年2003年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量250027002950投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量600650750籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量800900820現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物總流入390042504520定溫比廊結(jié)喊果澇：%項(xiàng)目2001年2002年2003年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量100108118投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量100108.3125籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量100112.5102.5現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物總流入100109115.9環(huán)茫比膏結(jié)彩果敲：%項(xiàng)目2001年2002年2003年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量---108109.3投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量---108.3115.4籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量---112.591.1現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物總流入---109106.4三勻、致現(xiàn)姜金毛流拆量認(rèn)結(jié)食構(gòu)對(duì)分只析現(xiàn)芽金估流跟量宴表仙的劍結(jié)職構(gòu)矮是厭指注企壁業(yè)很各片項(xiàng)釣業(yè)植務(wù)森，浙包聲括浴經(jīng)搖營(yíng)外活壩動(dòng)省、石投賄資努活脈動(dòng)歌、允籌公資批活汽動(dòng)炎等才引冶起攤的紀(jì)現(xiàn)構(gòu)金義收清支轎額辯占掌全飾部套現(xiàn)由金斷的撫百幻玉分戒比慈。儀基冬本幻玉業(yè)踢務(wù)么量逼分銷(xiāo)析認(rèn)只森能躁從博絕腔對(duì)叫數(shù)收據(jù)副評(píng)蘭價(jià)升經(jīng)叫濟(jì)鍬業(yè)莫?jiǎng)?wù)表好壞壞撇，身對(duì)母各詳指旦標(biāo)咽影姜響耗程尾度搞不肆清歲楚圾，守而礦結(jié)今構(gòu)龜分丙析凈則冶能桿評(píng)漁價(jià)臘影乒響患程陣度醬，糖更晨有共代成表頌性株。蜂現(xiàn)池金跌流寒量原表唱結(jié)撥構(gòu)灑分坑析救包誓括顛現(xiàn)竭金卡凈獨(dú)流婚量鐮結(jié)構(gòu)叮、斬現(xiàn)殼金隔流戰(zhàn)入暫結(jié)饑構(gòu)持、感現(xiàn)艘金皆流倉(cāng)出蜓結(jié)些構(gòu)遵分柳析湖。1、暗現(xiàn)罰金展流默入虜?shù)某Y(jié)搬構(gòu)然分腰析P獵1譽(yù)4序02、均現(xiàn)發(fā)金系流皺出賊的伯結(jié)能構(gòu)刮的森分刊析P驗(yàn)1白4湯13、撇凈組現(xiàn)應(yīng)金圈流朱量漲的快結(jié)密構(gòu)紀(jì)分櫻析P右1殿4奸3項(xiàng)殲?zāi)恐步鹎f額元（蜓萬(wàn)駐）豪比徐率經(jīng)籠營(yíng)分活號(hào)動(dòng)慚的斥現(xiàn)躍金筑流若入1聰6營(yíng)0糧0節(jié)08唱0％其露中膏：域銷(xiāo)貧售疲的堪現(xiàn)賢金州收掩入1杯2次8憂0凡0材8乏0％收愁到桃的哲稅掃費(fèi)膠返悲還2邁8基0暗0筑1皆7毅.隊(duì)5％收乏到壩的溪其賽它靠與占經(jīng)躲營(yíng)誓活魔動(dòng)役有裁關(guān)濫的稈現(xiàn)幻玉金4接0趨0釘2功.幼5％投致資延活塵動(dòng)染的燈現(xiàn)倡金市流忙入8忍0損04％其淚中咐：局收貓回釣投漢資躍的渾現(xiàn)音金搶收眨入6甚0冤0溪7就5％處喚置嫩固納定告資扔產(chǎn)巴的隱現(xiàn)寒金貪收哪入2婆0臂0游2忍5％籌漠資汽活捧動(dòng)桑的還現(xiàn)還金櫻流可入3踐2癢0泥01東6％其醉中梅：燦借惹款吸收婦到猴的閃現(xiàn)孩金狂收迷入3勵(lì)2龜0曉0禮1掉0繼0％現(xiàn)疾金烤流妖入鵲合犬計(jì)2婆0餓0縫0矩01喝0禽0％現(xiàn)濫金猜流伐入思的壩結(jié)武構(gòu)雄分茶析項(xiàng)活目僻金影額思（戚萬(wàn)孤）碎比哨率經(jīng)蕩營(yíng)敵活載動(dòng)咬的翁現(xiàn)卷金旬流糾出1賢2丘8君0形08略0％其漲中逼：這現(xiàn)姨金嫁購(gòu)畝貨責(zé)支暖出6凱4瞎0義0個(gè)5寇0％支循付熱稅冒費(fèi)3濤6橋0素0補(bǔ)2尊8坐.神1乒2撞5％支蜘付黎工勝資4鋤0懷0裹3屢.丹1議2棄5％支蹈付舌其棄它2萄4繳0賭0訊1即8盆.炮7遣5％投奧資普活敞動(dòng)零的莖現(xiàn)羞金般流搖出8屈0有05％其皆中怎：處投猴資補(bǔ)支禾付館的盟現(xiàn)復(fù)金2備0表0擴(kuò)2槍5％購(gòu)沿置荒固矛定遣資憂產(chǎn)魔支顆付私現(xiàn)糊金6扎0費(fèi)0障7師5％籌尼資棕活宇動(dòng)架的掏現(xiàn)朋金芒流撤出2研4儲(chǔ)0晨01已5％其瓶中希：看償哨還雄債欲務(wù)芝支劫付盞現(xiàn)居金1革4告4災(zāi)0悼6甜0％分猶配規(guī)股行股醫(yī)支蒸付池現(xiàn)選金7華2都0訂3把0％支尺付傻其煉它堤現(xiàn)魄金2半4經(jīng)0蜜1搶0％現(xiàn)膚金葬流核出幸合備計(jì)1弄6仍0樸0慢01晉0欺0％現(xiàn)悠金匙流將出俱的扁結(jié)醒構(gòu)都的暫分估析結(jié)闊構(gòu)邪分雕析臘范申例騰：項(xiàng)目金額（萬(wàn)元）結(jié)構(gòu)（%）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量45090投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量10020籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量-50-10現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額500100具糾體旬結(jié)向構(gòu)丹還桐可偏以故進(jìn)判行熊進(jìn)帳一候步跡分微析陪。筆例享如盟：項(xiàng)目金額（萬(wàn)元）結(jié)構(gòu)（%）銷(xiāo)售商品收到的現(xiàn)金128785.8收到的租金332．2收到其他有關(guān)的現(xiàn)金18012經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量1500100現(xiàn)宜金迷流宮出達(dá)結(jié)資構(gòu)沫趨宣勢(shì)薦分司析(%痕)項(xiàng)燒目2塔0糠0州3躲2雀0筒0跨4額2包0車(chē)0團(tuán)5洪2扇0迅0錄6經(jīng)翻營(yíng)序活謝動(dòng)串現(xiàn)顏金剃流鼓出9和1嚴(yán).真9世4星8疲8紙.宗3拍9熄8碌5菠.捐6匙3蝕8姓4晶.霧5嘉2投研資棗活摔動(dòng)深現(xiàn)唇金銷(xiāo)流蛛出2問(wèn).元2丹8斯3程.鼓4奴5勸3衛(wèi).格9信8附4鹿.傘7慚5籌餃資怖活班動(dòng)頭現(xiàn)騰金螞流淘出5淘.滲7辛8絞8憤.必1用6哭1械0霞.鮮3胖9班1紀(jì)0醫(yī).辰7鄰3現(xiàn)爆金踐流跨出方合踐計(jì)1辮0發(fā)0半1狹0衡0慘1窗0扣0姓1康0響0第歷三刷節(jié)且現(xiàn)儲(chǔ)金飲流孝量腫表勸項(xiàng)弱目叼分鴿析一遭、似經(jīng)測(cè)營(yíng)告活葬動(dòng)逼現(xiàn)槽金筒流桶量齒分慕析1、造經(jīng)吳營(yíng)鴉活意動(dòng)貞現(xiàn)羨金趣流叨量木的枕穩(wěn)激定主性一愿般錢(qián)而欺言稈，傅經(jīng)桌營(yíng)椅活梅動(dòng)繪現(xiàn)賊金軌流范量研在撈企口業(yè)蹲總凍現(xiàn)獻(xiàn)金肅流華量悄中第應(yīng)列占肥較向大顆比恢例鈴。叛說(shuō)議明輸穩(wěn)記定汁性資、頭再猛生形性餡較桃好餅，贏如贏果寄連戰(zhàn)續(xù)凈多鑰期犁如劍此頌，撐則蝕說(shuō)泊明陸企掀業(yè)棚的紀(jì)籌盼資兔是馳經(jīng)廉營(yíng)辦型冰資危金胡戰(zhàn)廊略巨，蘇反奧之殘，飲則廈是扁金療融群型旨或冤證僻券誰(shuí)型糠資預(yù)金違戰(zhàn)少略糖。2撈.結(jié)辟合柔現(xiàn)姻金叉流根入專(zhuān)與著現(xiàn)航金劫流啞出虹分薯析在進(jìn)正迷常直情穿況虛下匪，棒企餓業(yè)豪當(dāng)霉期裳經(jīng)寶營(yíng)唐活些動(dòng)府獲張得劃的糠現(xiàn)亮金序收凳入繪，當(dāng)應(yīng)輪當(dāng)遷首謊先舒滿遵足聚生過(guò)產(chǎn)蹤蝶經(jīng)頌營(yíng)基的熱基習(xí)本趟支同出線。如代果握現(xiàn)挽金迫流者入慚大榴于盼現(xiàn)版金耗流仰出仇，康反形映菊企蜂業(yè)竭經(jīng)遍營(yíng)吩活敵動(dòng)越的炒現(xiàn)混金燈自反我蘋(píng)適玩應(yīng)籍能隨力饞較號(hào)強(qiáng)充，埋不扎僅浸能仁滿當(dāng)足線經(jīng)難營(yíng)襖本銹身烈的稻需稠要攀，調(diào)而損且詠還號(hào)用戰(zhàn)于鍵投威資賀或麥償休還接債巨務(wù)飼，林體燥現(xiàn)持了酷企鏟業(yè)襖具咳有燃較豎好崇成晝長(zhǎng)涂性章和膽支合付晨性幅。分犯析也時(shí)杜，植不淹僅膝要稀關(guān)亂注缸總控量抖，唯而太且棋還畫(huà)要廁重怨視楚具水體染項(xiàng)桃目此分靠析搬。3口.結(jié)菊合植資應(yīng)產(chǎn)研負(fù)絮債凡表紫和敘損常益威表組分黑析例掃如舒，惱將脫銷(xiāo)獄售嫁收湊到時(shí)的己現(xiàn)肯金復(fù)與枕資女產(chǎn)涉負(fù)消債嫂表鹽的祝應(yīng)轟收霜帳巾款證和社損元益努表朋的握銷(xiāo)感售真收銳入罷項(xiàng)耽目置比計(jì)較獲。癥判腥斷帥企津業(yè)送銷(xiāo)沈售脾質(zhì)煙量怖。一墊般被有蜜三蛾種演情導(dǎo)況嗚：（1）愧本慮期艱銷(xiāo)況售也收婦到抓的抖現(xiàn)仔金語(yǔ)與表本尚期遍銷(xiāo)畢售搶收芳入悉基斬本絞一耍致無(wú)。觀說(shuō)揪明搭企優(yōu)業(yè)旱銷(xiāo)膛貨裝沒(méi)疤有貨形逗成睛掛態(tài)帳納，惜資乎金渡周槽轉(zhuǎn)吵良贏好練。（2）料本劣期碎銷(xiāo)粱售誦收蕉到促的鋪現(xiàn)小金謹(jǐn)大湯于沾本陵期跌銷(xiāo)年售麥?zhǔn)詹侨氤ｃQ說(shuō)燈明往企考業(yè)侄當(dāng)蘋(píng)期它銷(xiāo)廈售療全蒜部抓變寨現(xiàn)脂，傅而警且相還訪收洗回配前廁期氧應(yīng)通收晚帳跡款礎(chǔ)。（3）搞本瞇期修銷(xiāo)腎售參收竄到拋的命現(xiàn)盡金嚼小東于奪本訪期兇銷(xiāo)野售糧收碼入由。二謎、遠(yuǎn)投調(diào)資勒活模動(dòng)虜現(xiàn)賠金譯流危量校分挖析1守.將疤投鈴資卵活行動(dòng)燒現(xiàn)準(zhǔn)金昌流狼入連與軟現(xiàn)盈金狐流糟出唯結(jié)箏合保起啊來(lái)出分發(fā)析（1）納現(xiàn)他金廊流賓入曉與兵現(xiàn)天金影流旋出蔥基做本撫一病致烏。（2）跪現(xiàn)己金睜流蜓入賣(mài)大摔于室現(xiàn)穗金寨流需出凱。寫(xiě)可金能速是排收脆回制投望資菜，還或種是跨獲呀得淚投匠資叉收雹益想，秤或?qū)κ巧魈帞偫泶u長(zhǎng)刺期航資氣產(chǎn)苦。紹如莊果宗這衣些但資箱產(chǎn)險(xiǎn)是撓多閘余澇的舞，愚那吐么前變咳現(xiàn)孤對(duì)造企冊(cè)業(yè)工經(jīng)博營(yíng)即有課利垃，父否絹則迫說(shuō)饞明刃企劍業(yè)旅經(jīng)化營(yíng)箱資羞金遲緊敲張耕，況或辦是豆壓摔縮菊投摩資痕。（3）棚現(xiàn)竿金憐流跌入宇小振于構(gòu)現(xiàn)策金戀流淹出欣。錦表投明傘企女業(yè)滴獲尚得嫁新勾的振投良資父和附發(fā)睬展材機(jī)龜會(huì)券。跳必械須年與愁投菠資涉收謠益且結(jié)點(diǎn)合炊起蠻來(lái)諸考巾察們。2贊.聯(lián)溉系臟損系益亞表飽投巷資盡收苦益仁項(xiàng)兔目船進(jìn)園行斯分湯析投保資遠(yuǎn)收登益躬取紛得賓的究現(xiàn)秤金堅(jiān)凈杏流晝量蛇與塵利白潤(rùn)畝表朝投畢資車(chē)收師益刊金貸額凈的漫比出率索越區(qū)大刻，勞則滴企籍業(yè)悶實(shí)扛現(xiàn)氏的衡變應(yīng)現(xiàn)雕收轉(zhuǎn)益閑越耀高胃。若架企螺業(yè)經(jīng)采撫用交成患本鉆法郵核銀算走，按只品在雷收做到恨現(xiàn)坦金最股他利料時(shí)什才析確梢定鴉投刊資孟收等益爆，晃故駕兩攻者塔適董應(yīng)弄性幫較享好指。勞若震采戀用速權(quán)饞益敵表拐核荒算訓(xùn)，賴(lài)被話投嬌資晃企宏業(yè)島只泄要脊實(shí)始現(xiàn)眨利幕潤(rùn)帝，例就棍要圖按犁股乞權(quán)堡比俗例挖確課定飲投春資攔收匆益儀，富投柏資以收扯益船與質(zhì)變已現(xiàn)題收絨益底有擋一露定邪差寨距幟。3私.聯(lián)蓮系傅企評(píng)業(yè)代的罷投睛資源戰(zhàn)插略血進(jìn)潛行懼分浴析如換果莊企牙業(yè)睛的鏈投圍資虧活槳?jiǎng)优莠F(xiàn)社金股流漲出究量非較攪大君，子反雅映盡企塘業(yè)俱當(dāng)渡期吼實(shí)乏施蟲(chóng)了欠投應(yīng)資某和目經(jīng)渡營(yíng)浴性嶄擴(kuò)部張龍的逗策輝略售，葵意釣味倆著放企卸業(yè)怨面吵臨譯新禾的困發(fā)櫻展斃機(jī)榨遇否。如肚果慢企撤業(yè)學(xué)的裳投豆資劇活暴動(dòng)效現(xiàn)盛金劑流薪入同量鮮較喜大芬，撇反圣映愧企妄業(yè)傍當(dāng)眾期秩實(shí)她施肺了凈投權(quán)資繳收握縮灰政步策堡，桌要綿么畏是陸內(nèi)父部珍經(jīng)騾營(yíng)盾出采現(xiàn)酒問(wèn)遙題同、洋要潛么歪是黃調(diào)阿整喝投序資信方盾向番、誓要蘭么其是惜對(duì)牙外叛投訓(xùn)資據(jù)遇閉到敘障磚礙耽。三隔、味籌方資注活回動(dòng)慚現(xiàn)討金陡流對(duì)量撫分雅析1風(fēng).現(xiàn)件金搏流緊入現(xiàn)量孕與緣瑞現(xiàn)始金濁流金出繼量序結(jié)蔑合址分話析如位果炸籌瀉資劃活益動(dòng)獲現(xiàn)尖金寺流候入囑大為于榮現(xiàn)襪金尸流侵出透，斯說(shuō)告明垂企箱業(yè)話加怪大遞了極吸療收卸資諷本天和例負(fù)摧債賣(mài)的隙力序度筑。蔬如像果廳投叉資莊活駐動(dòng)職的盡現(xiàn)終金費(fèi)流載出碎量華也縫十若分趙龐裕大棚，耍說(shuō)升明教遇隙到遣較劉好幕的任投魚(yú)資考機(jī)淡會(huì)啄，倚正巡壽進(jìn)名行緣瑞擴(kuò)末張租，辱如彈果歸經(jīng)腐營(yíng)迎活卻動(dòng)澡的市現(xiàn)容金波流擇出間量菜較膊大術(shù)，賀說(shuō)膚明縣企協(xié)業(yè)頭將丸籌隔資伐用女于爪補(bǔ)振