行政單位內(nèi)控工作計(jì)劃

行政單位內(nèi)控工作計(jì)劃行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握規(guī)范（試行）

第一章總則

第一條為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部掌握，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。

其次條本規(guī)范適用于各級黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、各民主黨派機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱單位）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部掌握。

第三條本規(guī)范所稱內(nèi)部掌握，是指單位為實(shí)現(xiàn)掌握目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。

第四條單位內(nèi)部掌握的目標(biāo)主要包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)平安和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。

第五條單位建立與實(shí)施內(nèi)部掌握，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部掌握應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面掌握。

（二）重要性原則。在全面掌握的基礎(chǔ)上，內(nèi)部掌握應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。

（三）制衡性原則。內(nèi)部掌握應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。

（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部掌握應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際狀況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

第六條單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部掌握的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。

第七條單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)本規(guī)范建立適合本單位實(shí)際狀況的內(nèi)部掌握體系，并組織實(shí)施。詳細(xì)工作包括梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，在此基礎(chǔ)上依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員仔細(xì)執(zhí)行。

其次章風(fēng)險(xiǎn)評估和掌握方法

第八條單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評估機(jī)制，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評估。

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評估至少每年進(jìn)行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。

第九條單位開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險(xiǎn)評估工作小組，單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)當(dāng)組長。

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報(bào)告并準(zhǔn)時(shí)提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為完善內(nèi)部掌握的依據(jù)。

第十條單位進(jìn)行單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：

（一）內(nèi)部掌握工作的組織狀況。包括是否確定內(nèi)部掌握職能部門或牽頭部門；是否建立單位各部門在內(nèi)部掌握中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制。

（二）內(nèi)部掌握機(jī)制的建設(shè)狀況。包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分別；權(quán)責(zé)是否對等；是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。

（三）內(nèi)部管理制度的完善狀況。包括內(nèi)部管理制度是否健全；執(zhí)行是否有效。

（四）內(nèi)部掌握關(guān)鍵崗位工作人員的管理狀況。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評價(jià)、輪崗等機(jī)制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和力量。

（五）財(cái)務(wù)信息的編報(bào)狀況。包括是否根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理；是否根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。

（六）其他狀況。

第十一條單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：

（一）預(yù)算管理狀況。包括在預(yù)算編制過程中單位內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)是否充分，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與詳細(xì)工作是否相對應(yīng)；是否根據(jù)批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度是否合理，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題；決算編報(bào)是否真實(shí)、完整、精確?????、準(zhǔn)時(shí)。

（二）收支管理狀況。包括收入是否實(shí)現(xiàn)歸口管理，是否根據(jù)規(guī)定準(zhǔn)時(shí)向財(cái)會部門供應(yīng)收入的有關(guān)憑據(jù)，是否根據(jù)規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項(xiàng)時(shí)是否根據(jù)規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實(shí)性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。

（三）政府選購管理狀況。包括是否根據(jù)預(yù)算和方案組織政府選購業(yè)務(wù)；是否根據(jù)規(guī)定組織政府選購活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序；是否根據(jù)規(guī)定保存政府選購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。

（四）資產(chǎn)管理狀況。包括是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任；是否定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對賬實(shí)不符的狀況準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行處理；是否根據(jù)規(guī)定處置資產(chǎn)。

（五）建設(shè)項(xiàng)目管理狀況。包括是否根據(jù)概算投資；是否嚴(yán)格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標(biāo)掌握機(jī)制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項(xiàng)目資金的情形；是否根據(jù)規(guī)定保存建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案并準(zhǔn)時(shí)辦理移交手續(xù)。

（六）合同管理狀況。包括是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行狀況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。

（七）其他狀況。

第十二條單位內(nèi)部掌握的掌握方法一般包括：

（一）不相容崗位相互分別。合理設(shè)置內(nèi)部掌握關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分別措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。

（二）內(nèi)部授權(quán)審批掌握。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。

（三）歸口管理。依據(jù)本單位實(shí)際狀況，根據(jù)權(quán)責(zé)對等的原則，實(shí)行成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。

（四）預(yù)算掌握。強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程。

（五）財(cái)產(chǎn)愛護(hù)掌握。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，實(shí)行資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保資產(chǎn)平安完整。

（六）會計(jì)掌握。建立健全本單位財(cái)會管理制度，加強(qiáng)會計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會計(jì)人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會計(jì)檔案管理，明確會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告處理程序。

（七）單據(jù)掌握。要求單位依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員根據(jù)規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。

（八）信息內(nèi)部公開。建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際狀況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。

第三章單位層面內(nèi)部掌握

第十三條單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部掌握職能部門或者確定內(nèi)部掌握牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部掌握工作。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財(cái)會、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、政府選購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部掌握中的作用。

第十四條單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分別。單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體討論、專家論證和技術(shù)詢問相結(jié)合的議事決策機(jī)制。

重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論打算。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際狀況確定，一經(jīng)確定，不得隨便變更。

第十五條單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部掌握關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分別、相互制約和相互監(jiān)督。單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部掌握關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行專項(xiàng)審計(jì)等掌握措施。

內(nèi)部掌握關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府選購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵崗位。

第十六條內(nèi)部掌握關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和力量。

單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部掌握關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德訓(xùn)練，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素養(yǎng)。

第十七條單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》的規(guī)定建立會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和力量的會計(jì)人員。單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。

第十八條單位應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部掌握。對信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施歸口管理，將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其內(nèi)部掌握流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，削減或消退人為操縱因素，愛護(hù)信息平安。

第四章業(yè)務(wù)層面內(nèi)部掌握

第一節(jié)預(yù)算業(yè)務(wù)掌握

第十九條單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。

單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評價(jià)等不相容崗位相互分別。

其次十條單位的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制準(zhǔn)時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)精確?????。

（一）單位應(yīng)當(dāng)正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策，確保預(yù)算編制相關(guān)人員準(zhǔn)時(shí)全面把握相關(guān)規(guī)定。

（二）單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，根據(jù)規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評審，確保預(yù)算編制部門準(zhǔn)時(shí)取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制相關(guān)的信息，依據(jù)工作方案細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。

其次十一條單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責(zé)和分工，對根據(jù)法定程序批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下達(dá)，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管控作用。

其次十二條單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)批復(fù)的預(yù)算支配各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。

單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。定期通報(bào)各部門預(yù)算執(zhí)行狀況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，討論解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。

其次十三條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、精確?????、準(zhǔn)時(shí)，加強(qiáng)決算分析工作，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。

其次十四條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價(jià)、評價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制。

其次節(jié)收支業(yè)務(wù)掌握

其次十五條單位應(yīng)當(dāng)建立健全收入內(nèi)部管理制度。

單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、會計(jì)核算等不相容崗位相互分別。

其次十六條單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會部門歸口管理并進(jìn)行會計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。

業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后準(zhǔn)時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)會部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，準(zhǔn)時(shí)入賬。財(cái)會部門應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同商定相符；對應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明狀況，明確責(zé)任主體，落實(shí)催收責(zé)任。

其次十七條有政府非稅收入收繳職能的單位，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，根據(jù)規(guī)定開具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分別、票款全都，并準(zhǔn)時(shí)、足額上繳國庫或財(cái)政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。

其次十八條單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作。票據(jù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)挨次號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。

單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。

其次十九條單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報(bào)銷流程，根據(jù)規(guī)定辦理支出事項(xiàng)。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計(jì)核算等不相容崗位相互分別。

第三十條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。實(shí)行國庫集中支付的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格根據(jù)財(cái)政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（一）加強(qiáng)支出審批掌握。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)掌握措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。

（二）加強(qiáng)支出審核掌握。全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否精確?????，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。

支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說明緣由并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。

（三）加強(qiáng)支付掌握。明確報(bào)銷業(yè)務(wù)流程，根據(jù)規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記。使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公務(wù)卡使用和管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。

（四）加強(qiáng)支出的核算和歸檔掌握。由財(cái)會部門依據(jù)支出憑證準(zhǔn)時(shí)精確?????登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財(cái)會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。

第三十一條依據(jù)國家規(guī)定可以舉借債務(wù)的單位應(yīng)當(dāng)建立健全債務(wù)內(nèi)部管理制度，明確債務(wù)管理崗位的職責(zé)權(quán)限，不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分論證，并由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論打算。

單位應(yīng)當(dāng)做好債務(wù)的會計(jì)核算和檔案保管工作。加強(qiáng)債務(wù)的對賬和檢查掌握，定期與債權(quán)人核對債務(wù)余額，進(jìn)行債務(wù)清理，防范和掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第三節(jié)政府選購業(yè)務(wù)掌握

第三十二條單位應(yīng)當(dāng)建立健全政府選購預(yù)算與方案管理、政府選購活動(dòng)管理、驗(yàn)收管理等政府選購內(nèi)部管理制度。

第三十三條單位應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府選購需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件預(yù)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分別。

第三十四條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府選購業(yè)務(wù)預(yù)算與方案的管理。建立預(yù)算編制、政府選購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。依據(jù)本單位實(shí)際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府選購預(yù)算，根據(jù)已批復(fù)的預(yù)算支配政府選購方案。

第三十五條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府選購活動(dòng)的管理。對政府選購活動(dòng)實(shí)施歸口管理，在政府選購活動(dòng)中建立政府選購、資產(chǎn)管理、財(cái)會、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制。

單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府選購申請的內(nèi)部審核，根據(jù)規(guī)定選擇政府選購方式、發(fā)布政府選購信息。對政府選購進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府選購方式等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審核，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。

第三十六條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府選購項(xiàng)目驗(yàn)收的管理。依據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和政府選購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明。

第三十七條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府選購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管理。指定牽頭部門負(fù)責(zé)、相關(guān)部門參與，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定做好政府選購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。

第三十八條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府選購業(yè)務(wù)的記錄掌握。妥當(dāng)保管政府選購預(yù)算與方案、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)文件、合同文本、驗(yàn)收證明等政府選購業(yè)務(wù)相關(guān)資料。定期對政府采購業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。

第三十九條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對涉密政府選購項(xiàng)目平安保密的管理。對于涉密政府選購項(xiàng)目，單位應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供應(yīng)商或選購中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。

第四節(jié)資產(chǎn)掌握

第四十條單位應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)實(shí)行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。

單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)平安和有效使用。

第四十一條單位應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分別。

（一）出納不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

（二）嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。

（三）根據(jù)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第四十二條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格根據(jù)規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。

第四十三條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查掌握。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)整表，核對是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對調(diào)整不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)查明緣由，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定處理。

第四十四條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。

（一）對資產(chǎn)實(shí)施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實(shí)資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任。珍貴資產(chǎn)、危急資產(chǎn)、有保密等特別要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序。

（二）根據(jù)國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。

（三）建立資產(chǎn)臺賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理。單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對賬，發(fā)覺不符的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)查明緣由，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定處理。

（四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工作，實(shí)現(xiàn)對資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。

第四十五條單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對對外投資的管理。

（一）合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保對外投資的可行性討論與評估、對外投資決策與執(zhí)行、對外投資處置的審批與執(zhí)行等不相容崗位相互分別。

（二）單位對外投資，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論打算。

（三）加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的追蹤管理，準(zhǔn)時(shí)、全面、精確?????地記錄對外投資的價(jià)值變動(dòng)和投資收益狀況。

（四）建立責(zé)任追究制度。對在對外投資中消失重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。

第五節(jié)建設(shè)項(xiàng)目掌握

第四十六條單位應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部管理制度。

單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議和可行性討論與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容崗位相互分別。

第四十七條單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自轉(zhuǎn)變集體決策意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥當(dāng)歸檔保管。

第四十八條單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的審核機(jī)制。項(xiàng)目建議書、可行性討論報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財(cái)會、法律等相關(guān)工作人員或者依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定托付具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評審意見。

第四十九條單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。

單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標(biāo)底編制、評標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的狀況下進(jìn)行。

第五十條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)審批單位下達(dá)的投資方案和預(yù)算對建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行?？顚Ｓ茫瑖?yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。財(cái)會部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目承建單位的溝通，精確?????把握建設(shè)進(jìn)度，加強(qiáng)價(jià)款支付審核，根據(jù)規(guī)定辦理價(jià)款結(jié)算。實(shí)行國庫集中支付的建設(shè)項(xiàng)目，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)政國庫管理制度相關(guān)規(guī)定支付資金。

第五十一條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

第五十二條經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。

單位建設(shè)項(xiàng)目工程洽商和設(shè)計(jì)變更應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。

第五十三條建設(shè)項(xiàng)目竣工后，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的時(shí)限準(zhǔn)時(shí)辦理竣工決算，組織竣工決算審計(jì)，并依據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作。

建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)對建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。

第六節(jié)合同掌握

第五十四條單位應(yīng)當(dāng)建立健全合同內(nèi)部管理制度。

單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥當(dāng)保管和使用合同專用章，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。

單位應(yīng)當(dāng)對合同實(shí)施歸口管理，建立財(cái)會部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。

第五十五條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系簡單的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會等工作人員參加談判，必要時(shí)可聘請外部專家參加相關(guān)工作。談判過程中的重要事項(xiàng)和參加談判人員的主要意見，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥當(dāng)保管。

第五十六條單位應(yīng)當(dāng)對合同履行狀況實(shí)施有效監(jiān)控。合同履行過程中，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨砭売蓪?dǎo)致可能無法按時(shí)履行的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)實(shí)行應(yīng)對措施。

單位應(yīng)當(dāng)建立合同履行監(jiān)督